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1、第六章联行往来业务的核算一、名词解释L联行2 .联行往来3 .联行汇差4 .发报行5 .收报行二、填空题1 .（）是指同一银行系统内有资金往来关系的各行处之间的互称。2 .（）是指同一银行系统内各行处之间办理相互代收代付业务而发生的资金和账务往来。3 .电子联行业务的专用科目包括（）、（）、（）、（ ）o4,划付款业务发报行会计部门应记入“清算资金往来”科目的（）方。5经办行在日终清算时结转应收汇差，应记入（）科目的借方。三、单选题1.汇出行对外划转收款业务时，会计分录为（A.借：X X科目贷：清算资金往来C.借：XX科目贷：待清算票据款项2,兑付银行汇票业务，属于电子汇划（B.D.A.划收款
2、 Bo划付款 Co汇出行）o借：清算资金往来贷：XX科目借：待清算票据款项 贷：XX科目）业务。Do汇入行4 .日终，某商业银行“清算资金往来”科目的余额结计在借方，联行汇差资金清算的分录为（）。A.借：存放联行款项贷：清算资金往来C.借：存放中央银行款项贷：清算资金往来B.借：清算资金往来贷：存放联行款项D.借：清算资金往来贷：存放中央银行款项四、多选题1.联行电子汇划业务的专用科目有（）oA.清算资金往来B.待汇出电子汇划款项C.存放联行款项D.联行存放款项2,联行往来包括（）三级管理的联行往来体制。A.全国联行往来B.国外联行往来C.分行辖内往来D.支行辖内往来3.为了保证联行往来电子汇
3、划资金的安全，采取的技术措施有（ ）oA.联行行号B.联行报单C.联行密押D.电子汇划专用章五、业务题练习商业银行电子联行汇划款业务的核算。2006年8月1日，中国工商银行北京朝阳某支行发生以下业务：1 .开户单位信达贸易公司提交汇兑凭证，向中国工商银行广州白云支行的开户单位纺织有 限公司汇出货款100, 000元。假定两行均为会计主体行，可以直接进行电子汇划，试编写两行的会计分录。2 . 2006年8月10日工商银行北京朝阳支行收到开户单位有色金属公司提交的两联进账单 及工商银行大连滨江支行于8月5日签发的银行汇票第二、三联，金额200, 000元，经审 核无误，办理全部解付转账手续。假定两行均为会计主体行，可以直接进行电子汇划，试编写两行的会计分录。六、思考题1 .联行往来的特点、实质及基本做法。2 .电子联行的汇划程序如何？3 .电子汇划款项业务的核算。4 .什么是汇差？如何进行汇差资金清算的核算？