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1、课堂案例课堂案例增值税案例增值税案例第一题第一题n n某汽车修理厂本纳税期限内发生下列业务：某汽车修理厂本纳税期限内发生下列业务：n n（1 1）实现收入）实现收入2020万元（不含税）；万元（不含税）；n n（2 2）购进各种零部件）购进各种零部件1010万元，增值税专用发票注万元，增值税专用发票注明税款明税款1.71.7万元；万元；n n（3 3）购进机器设备两台，价值分别为）购进机器设备两台，价值分别为2.52.5万元、万元、2 2万元（有符合规定的增值税专用发票）；万元（有符合规定的增值税专用发票）；n n（4 4）因仓库着火，损失零部件）因仓库着火，损失零部件5 5万元（均为本期万元
2、（均为本期购进）；购进）；n n（5 5）支付工人工资）支付工人工资3 3万元，奖金万元，奖金0.60.6万元。万元。n n根据上述资料，依据税法原理计算该厂本期应交根据上述资料，依据税法原理计算该厂本期应交纳的增值税额，并说明理由。纳的增值税额，并说明理由。第二题第二题n n某电视机厂为增值税的一般纳税人，某月主要业某电视机厂为增值税的一般纳税人，某月主要业务如下：务如下：n n（1 1）销售给某批发企业彩电）销售给某批发企业彩电500500台，每台台，每台950950元元（不含税）；（不含税）；n n（2 2）销售给某零售商店彩电）销售给某零售商店彩电100100台，每台台，每台14041
3、404元元（含税）；（含税）；n n（3 3）奖励给本企业的）奖励给本企业的100100名优秀职工每人名优秀职工每人1 1台彩电，台彩电，每台价值每台价值10001000元（不含税）；元（不含税）；n n（4 4）外购机床）外购机床1010台，每台单价台，每台单价200000200000元，取得专元，取得专用发票，机床已验收入库；用发票，机床已验收入库；n n（5 5）外购电视机配件支付）外购电视机配件支付5000050000元，专用发票注元，专用发票注明税款明税款85008500元。其中元。其中1000010000元电视机配件因不符合元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款合
4、同规定的质量标准而退货，并收回税款17001700元；元；n n（6 6）该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。）该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入本月共取得运输劳务费收入1000010000元。元。n n根据上述资料说明该电视机厂根据上述资料说明该电视机厂6 6月份如何缴纳增值月份如何缴纳增值税。税。第三题第三题n n某企业为增值税一般纳税人。某企业为增值税一般纳税人。某月有如下业务某月有如下业务：n n1 1、以每台、以每台15001500元（不含税）的价格将自己生产的元（不含税）的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司冰箱卖给某贸易公司100100台；台；n
5、n2 2、本月企业购进原材料支出、本月企业购进原材料支出8 8万元，增值税专用万元，增值税专用发票注明税额发票注明税额1.361.36万元；万元；n n3 3、购入低值易耗品支出、购入低值易耗品支出2 2万元，增值税专用发票万元，增值税专用发票注明税额注明税额34003400元。元。n n根据上述描述：根据上述描述：n n（1 1）请计算该企业该月应缴纳的增值税额。）请计算该企业该月应缴纳的增值税额。n n（2 2）如该企业该月除上述业务外：还将）如该企业该月除上述业务外：还将4040台冰箱台冰箱作为本企业福利发给了职工，同时销售给某零售作为本企业福利发给了职工，同时销售给某零售商店空调商店空
6、调1010台，每台价格台，每台价格23402340元（含税）。重新元（含税）。重新计算该企业计算该企业8 8月份应缴纳的增值税额。月份应缴纳的增值税额。n n（3 3）如该企业为增值税小规模纳税人，）如该企业为增值税小规模纳税人，20022002年年9 9月企业的含税销售额共计月企业的含税销售额共计21.221.2万元，成本支出万元，成本支出14.214.2万元。则该企业万元。则该企业20022002年年9 9月应缴纳的增值税额是多月应缴纳的增值税额是多少？少？第四题第四题n n某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：生下列业务：n n（
7、1 1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值一批，价值100100万元（不含税）；万元（不含税）；n n（2 2）购进其他用于应税项目的原料，价值）购进其他用于应税项目的原料，价值1010万元万元（不含税）；（不含税）；n n（3 3）购进生产设备一台，价值）购进生产设备一台，价值2020万元（不含税）；万元（不含税）；n n（以上业务均有符合规定的增值税专用发票）（以上业务均有符合规定的增值税专用发票）n n（4 4）向一般纳税人销售啤酒）向一般纳税人销售啤酒30003000吨，每吨单价吨，每吨单价32003200元（不含税），货款已收；元
8、（不含税），货款已收；（5 5）向个体户销售啤酒）向个体户销售啤酒300300吨，每吨单价吨，每吨单价35003500元元（开具普通发票）；（开具普通发票）；（6 6）向某展览会赞助啤酒）向某展览会赞助啤酒1 1吨，价值吨，价值32003200元（不元（不含税）含税）（7 7）分给本厂职工啤酒）分给本厂职工啤酒1010吨，价值吨，价值3200032000元（不元（不含税）；含税）；（8 8）上期未抵扣的进项税金为）上期未抵扣的进项税金为80008000元。元。根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。应纳增值税额，并说明理由。个人
9、所得税法案例个人所得税法案例一一n n我国公民张某在某纳税年度取得收入如下：我国公民张某在某纳税年度取得收入如下：n n（1 1）月工资收入）月工资收入42004200元；元；n n（2 2）劳务报酬收入）劳务报酬收入68006800元；元；n n（3 3）稿酬收入）稿酬收入1500015000元；元；n n（4 4）单位集资利息收入）单位集资利息收入1200012000元；元；n n（5 5）在商场购物，参加抽奖，获价值）在商场购物，参加抽奖，获价值1000010000元洗元洗衣机一台。衣机一台。n n根据上述资料，依据税法原理计算该公民本年度根据上述资料，依据税法原理计算该公民本年度应纳个
10、人所得税额，并说明理由。应纳个人所得税额，并说明理由。二二n n某高校老师孙某，某高校老师孙某，20062006年年2 2月取得收入如下：月取得收入如下：n n（1 1）工资）工资28002800元，奖金元，奖金500500元；元；n n（2 2）在境外杂志上发表一篇论文，获得稿酬）在境外杂志上发表一篇论文，获得稿酬40004000元，在境外已纳税元，在境外已纳税400400元；元；n n（3 3）参加兄弟院校硕士生论文评审答辩，获得评）参加兄弟院校硕士生论文评审答辩，获得评审费审费10001000元；元；n n（4 4）与同事甲、乙合作出版专著一本，共得稿酬）与同事甲、乙合作出版专著一本，共
11、得稿酬3000030000元，甲得元，甲得40004000元，乙得元，乙得80008000元，孙某得元，孙某得1800018000元并拿出元并拿出20002000元捐赠给希望工程。元捐赠给希望工程。三三某高校教授，某高校教授，20082008年年4 4月的收入情况如下：月的收入情况如下：（1 1）工资收入）工资收入60006000元；元；（2 2）在法律出版社出版专著一本，稿酬）在法律出版社出版专著一本，稿酬1 1万；万；（3 3）作作为为享享受受国国务务院院特特殊殊津津贴贴的的学学者者，国国务务院院津津贴贴10001000元；元；（4 4）在某大学作了一次讲座，报酬）在某大学作了一次讲座，报酬50005000元；元；（5 5）将自有的一套房屋出租，租金）将自有的一套房屋出租，租金20002000元；元；（6 6）丢失助动车一辆，保险公司理赔）丢失助动车一辆，保险公司理赔15001500元；元；（7 7）购买的国债，收取利息）购买的国债，收取利息20002000元；元；（8 8）购买福利彩票，中得三等奖，奖金）购买福利彩票，中得三等奖，奖金1300013000元。元。