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1、企业内部操纵知识竞赛参考答案备注：因答题网站对试题随机排序，请各位认真对照标题内容使用一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多项选择、不选均不得分。此题共70题，每题1分，共70分）1、企业内部操纵的施行主体包括（ABCD）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会2、以下关于上市公司分类分批施行企业内部操纵标准体系的要求，正确的有（ABCD）A.中央和地点国有控股上市公司，应于2012年全面施行企业内部操纵标准体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部操纵审计
2、报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部操纵审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部操纵审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开场建立内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部操纵自我评价报告和审计报告3、关于存货保管内部操纵，以下说法错误的有（AC
3、）A.存货在不同仓库直截了当流淌时能够不必办理出入库手续B.按仓储物资所要求的储存条件储存C.为便于集中治理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进展保险投保，保证存货平安4、以下情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部操纵存在严重缺陷的迹象的有（ABCD）A.注册会计师发觉涉及被审计单位总经理的小额作弊行为B.被审计单位重述往常公布的财务报表，以更正由于错误导致的严重错报C.注册会计师在审计过程中发觉当期财务报表存在严重错报，而被审计单位的内部操纵在运转过程中未能发觉该错报D.被审计单位的审计委员会对内部操纵的监视无效5、关于内部操纵缺陷，以下说法错误的有（
4、BC）A.内部操纵缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运转缺陷B.企业内部操纵评价工作组应依照现场测试获取的证据，对内部操纵缺陷进展最终认定C.内部操纵缺陷按其严峻程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.内部操纵的缺陷可能导致企业偏离操纵目的6、企业应当实在做好信息系统上线的各项预备工作，包括（ABCD）A.培训业务操作和系统治理人员B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划7、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进展了调整，但甲公司没
5、有及时对该制度进展修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形说明该公司内部操纵存在（A）缺陷A.设计缺陷B.运转缺陷C.既不属于设计缺陷也不属于运转缺陷D.制度缺陷和运转缺陷8、关于工程立项内部操纵，以下说法正确的有（ACD）A.企业应指定专门机构归口治理工程工程B.工程工程可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展C.企业能够委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进展评审，出具评审意见D.企业应当按照规定的权限和程序对工程工程进展决策，决策过程应有完好的书面记录9、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC）A.编制财务报告违背会计法律法规和国
6、家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损B.提供虚伪财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C.不能有效利用财务报告，难以及时发觉企业运营治理中存在的征询题，可能导致企业财务和运营风险失控D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌10、关于企业人力资源治理内部操纵，以下说法错误的有（AB）A.企业在选拔员工时，应当实在做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直截了当解除劳动合同C.企业人力资源治理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.企业应当定期对年度人力资源计划执行
7、情况进展评估11、关于注册会计师对非财务报告内部操纵严重缺陷的责任，以下说法错误的有（ACD）A.注册会计师没有任何责任发觉和报告非财务报告内部操纵存在的严重缺陷B.对财务报告内部操纵审计过程中留意到的非财务报告内部操纵严重缺陷，注册会计师应当在内部操纵审计报告中增加“非财务报告内部操纵严重缺陷段”予以披露C.注册会计师应当对非财务报告内部操纵是否存在严重缺陷提供合理保证D.注册会计师应当施行有限的审计程序以识别非财务报告内部操纵存在的严重缺陷12、内部操纵评价报告应当报经（B）批准后对外披露或报送相关部门A.股东大会或类似权力机构B.董事会或类似权力机构C.监事会或类似权力机构D.治理层13
8、、在测试操纵的有效性时，注册会计师应当依照与操纵相关的风险，确定所需获取的审计证据。以下各项要素中，妨碍与某项操纵相关的风险的包括（ABCD）A.相关账户或列报是否曾经出现错报B.该项操纵在运转中依赖推断的程度C.该项操纵是人工操纵依然自动化操纵D.企业层面操纵的有效性14、企业应当建立标准的公司治理构造和议事规则，明确决策、执行、监视等方面的职责权限，构成科学有效的职责分工和制衡机制。以下选项中，属于股东（大）会主要职责的有（CD）A.依法行使企业的运营决策权B.监视企业董事、经理和其他高级治理人员依法履行职责C.依法行使企业运营方针、筹资、投资、利润分配等严重事项的表决权D.审议批准监事会
9、或监事的报告15、企业建立与施行内部操纵应当遵照的原则有（ABCD）A.全面性原则B.重要性原则C.本钱效益原则D.制衡性原则16、企业在内部操纵评价实际操作中，评价结果的客观性往往遭到现实各方面要素的妨碍，表如今（ABCD）A.高管层对工作注重不够，有意回避存在的征询题B.评价人员业务才能不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别缺乏C.内部操纵、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享D.内部操纵评价独立性不强，评价过程中受下属单位治理层干预17、以下各项中，说明内部操纵环境存在缺陷的有（ABD）A.甲企业为上市公司，其关键治理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
10、B.乙企业为降低消费本钱，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染C.丙企业设立审计委员会，负责监视公司内部操纵的有效施行和内部操纵自我评价情况D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”18、建立健全和有效施行内部操纵是（B）的责任A.高级治理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门19、针对工程工程内部操纵，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相别离。以下各项中属于不相容职务的有（ABCD）A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核C.工程施行与价款支付D.竣工决算与审计20、关于同一企业的内部操纵审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，以下说法正确的有（AD）
11、A.假如注册会计师对企业的财务报表审计出具了否认意见的财务报表审计报告，关于该企业的内部操纵审计，通常应当出具否认意见的内部操纵审计报告B.假如注册会计师对企业的内部操纵审计出具了否认意见的内部操纵审计报告，关于该企业的财务报表审计，应当出具否认意见的财务报表审计报告C.假如注册会计师对企业的财务报表审计出具了否认意见的财务报表审计报告，关于该企业的内部操纵审计，应当出具无法表示意见的内部操纵审计报告D.假如注册会计师对企业的内部操纵审计出具了否认意见的内部操纵审计报告，关于该企业的财务报表审计，可能出具无保存意见的财务报表审计报告21、内部操纵的根本概念是从早期（B）思想的根底上逐步开展起来
12、的。A.科学治理B.内部牵制C.内部审计D.治理操纵22、在内部操纵评价过程中，以下做法错误的有（ABD）A.在年度中间完成内部操纵设计与执行有效性评估且未发觉严重缺陷，则企业能够据此直截了当认定内部操纵有效B.在执行有效性测试中，某项内部操纵出现一个抽样偏向的，则应认定为内部操纵缺陷C.在执行有效性测试中，某项内部操纵出现抽样偏向的，则能够直截了当追加样本量进展测试，未见偏向的，则能够推断该内部操纵有效D.假如企业出现多项内部操纵重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部操纵有效23、企业建立健全反作弊机制，重点关注的领域包括（ABCD）A.未经受权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不
13、当利益B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚伪记载、误导性陈述或者严重遗漏等C.董事、监事、经理及其他高级治理人员滥用职权D.相关机构或人员串通作弊24、集团性企业在确定内部操纵评价范围时，应当关注重要业务单位。以下选项中属于重要业务单位的有（ABCD）A.集团总部B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司25、企业开展内部操纵评价工作，能够采取的组织方式有（ABCD）A.受权内部审计机构详细施行内部操纵有效性的定期评价工作B.成立专门的内部操纵机构组织施行内部操纵评价工作，其工作直截了当向董事
14、会或类似权力机构负责C.依照本身特点，成立内部操纵评价工作的特别设机构，抽调内部审计、内部操纵等相关机构的人员组成内部操纵评价小组，详细组织施行内部操纵评价工作D.委托中介机构施行内部操纵评价26、关于注册会计师测试操纵运转有效性的审计程序，以下说法正确的有（AD）A.测试程序的性质在特别大程度上取决于拟测试操纵的性质B.注册会计师应当综合运用询征询适当人员、观察操纵的执行、检查相关文件以及重新执行等程序C.针对同一被审计单位同一操纵，每年的测试程序应当一样D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高27、企业开展战略方案应最终报经（D）批准后付诸施行A.战略委员会B.总经理C.董事会D.
15、股东（大）会28、以下与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（BCD）A.承包方在合同期内因市场变化等缘故不能保持履约才能，导致业务外包失败B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失C.业务外包本钱过高导致难以发挥业务外包的优势D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业堕入法律纠纷29、针对内部操纵审计业务，以下有关企业层面操纵的说法中，正确的有（ABD）A.假如一项企业层面操纵足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他操纵B.对某项业务层面的操纵而言，与该项操纵相关的风险受企业层面的操纵妨碍C.注册会计师在评价内部操纵时，通常应当首先评价业务
16、层面操纵，然后评价企业层面操纵D.注册会计师应当识别、理解和测试对内部操纵有重要妨碍的企业层面操纵30、关于企业筹资内部操纵，以下说法正确的有（C）A.企业应当对筹资方案进展严格审批，严重筹资方案，应当由企业一把手审批B.企业财务部门能够依照市场变化等情况，自行决定是否改变资金用处C.企业应当按照筹资方案或合同商定的本金、利率、期限、汇率及币种，精确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付D.企业的股利分配方案应当通过公司董事会批准，并按规定履行披露义务31、以下有关企业内部操纵信息与沟通要素的表述中，正确的有（BCD）A.内部操纵信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.
17、信息系统生成与操纵目的及事实上现程度有关的信息，从而使对业务的治理和操纵成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.治理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式32、内部操纵缺陷整改后，应当进展再测试后方能得出内部操纵有效性的结论。以下关于再测试工作错误的有（ABC）A.再测试应当由评价工作组以外的人员施行，以确保独立性和客观性B.再测试应当在整改完成后立即施行，以保证内部操纵评价工作的效率C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全一样，方能得出内部操纵有效性的结论D.如再测试证明整改后的内部操纵是有效的，则一般情况下不妨碍企业得出内部操纵有效
18、的结论33、以下属于内部环境评价范畴的有（ABCD）A.企业文化B.社会责任C.内部审计D.治理构造34、企业财务报告内部操纵审计报告的审计意见类型包括（ACD）A.无保存意见B.保存意见C.否认意见D.无法表示意见35、关于企业预算治理内部操纵，以下做法正确的有（ABC）A.预算治理工作机构设在财会部门B.在预算年度开场前完成全面预算草案的编制工作C.关于工程工程、对外投融资等严重预算工程，亲密跟踪其施行进度和完成情况，实行严格监控D.为了严密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算能够调整，不用再履行审批程序36、关于企业采购业务内部操纵，以下说法正确的有（BD）A.应采取多头采购或分散
19、采购的方式，防止采购业务集中B.应当对办理采购业务的人员定期进展岗位轮换C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进展论证，实行集体决策和审批37、以下选项中，属于内部操纵范畴内的风险应对策略有（ABCD）A.风险躲避B.风险降低C.风险分担D.风险承受38、以下有关企业内部操纵的表述中，正确的有（AD）A.内部操纵是一个过程B.内部操纵是由企业的董事会和治理层施行的C.有效的内部操纵能够绝对保证操纵目的的实现D.内部操纵不仅仅是制度和手册，而是浸透到企业活动之中的一系列行为39、关于信息系统内部操纵，以下做法错误的有（ABD）A.负责SA
20、P系统上线的参谋和人员保存了后台操作的权限，便于及时处理征询题B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进展验收测试，确保符合需求方的要求C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管D.为了保证业务正常进展，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作40、在财务报表审计与财务报告内部操纵审计中，注册会计师均需评价内部操纵。以下说法正确的有（BC）A.财务报表审计中对内部操纵的理解和测试工作，足以支持对财务报告内部操纵审计发表审计意见，不需执行额外的工作B.两者评价内部操纵能够选用的审计程序一样，都可能用到询征询、观察、检查、重新执行等程序C.两者评价内部
21、操纵的目的不同，前者是为了支持注册会计师对操纵风险的评估结果，进而确定本质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部操纵有效性发表的意见D.两者对操纵缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严41、关于企业内部报告的构成和传递，以下说法正确的有（ACD）A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度B.企业内部各治理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息C.内部报告应当简约明了、浅显易明白、传递及时D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛搜集合理化建议42、依照企业内部操纵评价指引，内部操纵的有效性包括（AC）A.设计的有效性B.体制的有效性C.运转的有效性C.机制的有效
22、性43、关于内部操纵评价范围，以下说法错误的有（BCD）A.运用重要性原则推断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准B.关于纳入内部操纵评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进展内部操纵评估C.纳入内部操纵评估范围的业务流程应与内部操纵应用指引所规定的业务流程保持一致D.各年度内部操纵评估的范围应保持一致，假如评估范围出现变化，应通过公司董事会或受权机构的审批44、企业年度内部操纵评价报告的基准日是（B）A.1月1日B.12月31日C.3月31日D.6月30日45、主板上市公司开展内部操纵评价的频率为（B）A.至少每两年一次B.至少每年一次C.至少每
23、季度一次D.至少每月一次46、内部操纵审计的对象是（A）A.特定基准日财务报告内部操纵设计与运转的有效性B.整个期间财务报告内部操纵设计与运转的有效性C.被审计单位编制的内部操纵评价报告D.被审计单位的财务报告47、以下各项中符合有效操纵原则的有（ABC）A.为了加强投资操纵，公司聘请有实力的征询公司做投资工程的可行性研究报告，明确投资方案、报答率等内容B.与员工签订协议，规定不得以私人名义运营与公司有关的业务、保守商业机密等，并规定相应的处分条款C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试消费充分验证产品功能，在获得市场认可后方可进展批量消费D.资金治理信息系统同意多人用同一用户名在同一个IP
24、地址操作48、内部操纵评价工作应当构成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ACD）A.评价要素C.企业运营目的C.主要风险点D.采取的操纵措施49、针对资金营运内部操纵的关键操纵，以下说法正确的有（ACD）A.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库”D.出纳人员依照资金收付凭证登记日记账50、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当表达不相容职务互相别离的要求。以下各项中属于不相容职务的有（ABC）A.可行性研究与决策审批B.执行与监视检查C.决策审批与执行D.决策审批与监视检查51、企业内部操纵评价报告的内容应当包括（BCD）A.高级治理
25、层对内部操纵报告真实性的声明B.内部操纵评价的依照、范围、程序和方法C.内部操纵缺陷及其认定情况和整改情况D.内部操纵有效性的结论52、在财务报告内部操纵审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（BCD）A.被审计单位将足额支付审计费用B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部操纵缺陷C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效施行内部操纵负责D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生严重错报的所有作弊，以及其他不会导致财务报表发生严重错报，但涉及治理层和其他在内部操纵中具有重要作用的员工的所有作弊53、关于企业内部操纵评价中的内部操纵缺陷标准认定，
26、以下说法中正确的选项（ABC）A.严重缺陷，是指一个或多个操纵缺陷的组合，可能导致企业严峻偏离操纵目的B.重要缺陷，是指一个或多个操纵缺陷的组合，其严峻程度和经济后果低于严重缺陷，但仍有可能导致企业偏离操纵目的C.一般缺陷，是指除严重缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D.企业内部操纵缺陷的认定标准由外部审计师确定54、在评价一项操纵缺陷或多项操纵缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险要素包括（ABCD）A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质B.相关资产或负债易于发生损失或作弊的可能性C.该项操纵与其他操纵的互相作用或关系D.确定相关金额时所需推断的主观程度55、关于合同
27、治理内部操纵，以下说法正确的有（ABD）A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同B.严重合同或法律关系复杂的特别合同应当由法律部门参与起草C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有商定或者商定不明确的，能够协议补充56、以下选项中，通常说明可能存在非财务报告严重缺陷的有（BCD）A.把握市场时机的才能不强B.企业未制定“三重一大”决策制度、方法、程序C.违背国家环境保护法，遭到环保部门的严峻处分D.治理人员或技术人员大量流失，流失率到达50%57、内部操纵评价工作组应当对被评价单位进展现场测试，运用的方法
28、通常包括（ABD）A.个别访谈B.实地查验C.函证确认D.调查征询卷58、与内部操纵整合框架（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的内部操纵整合框架主要变化表现有（BC）A.修正了内部操纵核心定义B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则C.将报告的范围从对外财务报告目的扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目的D.将目的设定作为内部操纵的组成部分59、以下各项要素中，妨碍注册会计师确定内部操纵审计收费的有（ACD）A.内部操纵审计范围B.制定的内部操纵审计计划C.拟采纳的内部操纵审计程序D.内部操纵审计风险60、以下各项中，属于导致内部操纵固有局限缘故
29、的有（ACD）A.操纵的有效性会遭到决策过程中人为推断的妨碍B.内部操纵只能为操纵目的的实现提供合理保证C.治理人员可能会凌驾于内部操纵之上D.内部操纵的设计与施行需要考虑本钱与效益61、关于业务外包内部操纵，以下说法正确的有（BCD）A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策B.严重业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任62、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部操纵信息包括（A
30、BC）A.公司财务报告内部操纵的建立健全及其运转情况的说明B.董事会对评价基准日财务报告内部操纵的自我评价报告C.注册会计师对公司财务报告内部操纵的审计报告D.报告年度财务报告内部操纵审计费用情况63、关于美国科索委员会（COSO）发布的内部操纵整合框架（1992）和企业风险治理整合框架（2004）之间的关系，以下说法正确的有（AB）A.后者并没有取代前者，关于那些着眼于内部操纵的主体，前者照旧有用B.后者增加了战略目的，并将报告目的扩大到非财务报告C.后者连续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等根本概念，将风险评估扩大为目的设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和
31、后者都认为风险发生在主体的各个层次上，同时来源于许多内部和外部要素64、以下关于中央企业施行企业内部操纵标准体系的要求正确的有（AC）A.中央企业应当按照企业内部操纵根本标准和配套指引的要求，建立标准、完善的内部操纵体系B.中央企业在开展内部操纵自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部操纵的有效性进展审计并出具审计报告C.中央企业应当建立内部操纵严重缺陷追查制度，内部操纵评价和审计结果要与履职评估或绩效考核互相结合D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部操纵评价报告，同时抄送派驻本企业监事会65、依照功能分类，能够将操纵分为预防性操纵和（A）A.发觉性操纵B
32、.反应性操纵C.矫正性操纵D.系统性操纵66、关于企业担保业务内部操纵，以下说法正确的有（ABCD）A.企业应当建立担保受权和审批制度，规定担保业务的受权批准方式、权限、程序、责任和相关操纵措施，在受权范围内进展审批，不得超越权限审批B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经受权不得办理担保业务C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序67、在注册会计师选择拟测试的操纵时，以下说法正确的有（AD）A.注册会计师应当针对每一相关认定获取操纵有效
33、性的审计证据B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有操纵C.对被审计单位在财务报告内部操纵评价中测试的操纵，注册会计师均应当予以测试D.在确定是否测试某项操纵时，注册会计师应当考虑该项操纵单独或连同其他操纵，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险68、以下有关企业内部操纵目的的表述中，正确的有（ACD）A.企业运营治理合法合规B.追求利润最大化C.财务报告真实完好D.促进企业实现开展战略69、某企业负责人关于信息化的以下说法中，错误的有（ABD）A.公司信息系统建立由信息部领导负全责B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发本身的业务信息系统C.加强信息系统
34、运转与维护的治理，建立和完善信息系统平安保密和泄密责任追查、用户治理、数据定期备份、信息系统平安保密和泄密责任追查等制度，确保系统平安运转D.已用的信息系统不习惯业务开展的，应由信息部门及时变更70、以下关于内部操纵缺陷报告的时间要求，正确的有（B）A.一般缺陷、重要缺陷和严重缺陷一旦发觉，应立即报告B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，严重缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和严重缺陷应定期（至少每年）报告D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和严重缺陷应立即报告二、第71-100题为推断题（此题型共30题，每题1分。推断正确得分，推断错误不得分）71、企业内部操纵一般缺陷、重
35、要缺陷、严重缺陷，应当由董事会最终予以认定。（）正确错误72、企业对照内部操纵各项应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面的操纵措施进展逐条核对检查，并据此修正内部操纵相关制度与流程，能确保内部操纵有效性。（）正确错误73、某国有大型企业内部操纵评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员，组成内部操纵评价工作组，对所有下属单位进展内部操纵评价。（）正确错误74、假如被审计单位在基准日前对存在严重缺陷的内部操纵进展了整改，但截止基准日新操纵尚没有运转足够长的时间，注册会计师应当出具带强调事项段的内部操纵审计报告。（）正确错误75、某企业销售部门正在开发客户治理系统，该部门负责人认为，将客
36、户治理业务流程、关键操纵点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的操纵目的。（）正确错误76、甲集团对其某一子公司进展重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定A方案，在施行过程中，发觉重组条件发生改变，方案B更有利，集团董事长决定改用方案B。（）正确错误77、内部操纵评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、施行现场测试、认定操纵缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。（ ）正确错误78、企业内部操纵评价报告应领先于内部操纵审计报告对外披露或报送。（）正确错误79、会计师事务所的质量操纵政策和程序应当要求，在出具财务报告内部操纵审计报告后，完成工程质量操
37、纵复核。（）正确错误80、国务院国资委加强对中央企业内部操纵工作的监视检查。关于在监视检查中发觉的严重缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充分提醒或未及时报告的，将追查内部操纵评价部门和外部中介机构的责任。（）正确错误81、企业应当编制受权的权限指引，严格禁止超出受权指引的受权行为。（）正确错误82、假如知悉对基准日内部操纵有效性有严重负面妨碍的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部操纵发表否认意见。（）正确错误83、2002年美国公布的萨班斯奥克斯利法案中的404条款要求在美上市公司治理层就财务报告内部操纵构造及程序有效性做出认定声明，并提交内部操纵报告；公司审计师对公司治理层关于财务报告内部
38、操纵的评价发表鉴证意见。（）正确错误84、关于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部操纵审计业务，会计师事务所应当与被审计单位签订单独的内部操纵审计业务商定书。（）正确错误85、内部监视是内部审计机构或经受权的其他监视机构的职责。（）正确错误86、2013年5月，美国科索委员会（COSO）更新了内部操纵整合框架（1992），对原框架的许多重要原则和概念进展了革命性修正。（）正确错误87、被审计单位进展内部操纵评价时，能够利用注册会计师在内部操纵审计中执行的审计程序及获取的审计证据。（）正确错误88、企业监事会负责对董事会建立与施行内部操纵进展监视。（）正确错误89、在内
39、部操纵审计中，假如针对某一重要账户的某一相关认定的内部操纵在往常年度审计后未发生变化，注册会计师能够每三年对这些操纵测试一次。（）正确错误90、穿行测试法是指在内部操纵流程中任意选取一笔买卖作为样本，追踪该买卖从最初起源直到最终在财务报表或其他运营治理报告中反映出来的过程，以此测试操纵措施运转的有效性。（）正确错误91、就内部操纵审计而言，在推断某账户是否属于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其固有风险和相关操纵的妨碍。（）正确错误92、企业应当依照市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采纳招标方式；一般物资或劳务等的采购能够采纳询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务
40、等的采购能够采纳直截了当购置等方式。（）正确错误93、对异常的或者违犯内部操纵要求的买卖和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。（）正确错误94、加强和完善企业内部操纵建立能够提高企业运营治理水平和风险防备才能，从而为企业运营目的的实现提供绝对保证。（）正确错误95、假如会计师事务所在内部成立征询部门和审计部门，两个部门之间互相独立，人员不穿插使用，则能够为同一企业提供内部操纵审计和征询效劳。（）正确错误96、某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务进展测试后，未发觉有严重缺陷，就能够断定其内部操纵有效。（）正确错误97、企业应当注重风险评估，只有将风险全部躲避，才能实现企业的可持续开展。（）正确错误98、企业委托会计师事务所等中介机构施行内部操纵评价，能够充分利用中介机构的专业知识和人才优势，并由其承担内部操纵评价责任。（）正确错误99、企业在进展工程工程招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分理解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进展会谈。（）正确错误100、企业董事会及战略委员会能够聘请社会专业人士担任参谋，提供专业征询意见。（）正确错误