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1、附件1：东莞市财政支出绩效评价指标体系一、财政支出绩效评价指标体系的运用财政支出绩效评价是指运用科学、标准的评价方法，对财政支出行为过程及其结果（包括经济、政治和社会效益）进展衡量、比拟和综合评判，并据此调整和优化财政支出构造，从而使政府更有效地治理和使用财政资金，防止财政资金流失浪费。包括单位自评、财政重点评价和第三方评价三种方式。预算单位要结实树立绩效优先观念，坚持做到“事前明确绩效目的，事中认真执行，事后追踪咨询效”。预算单位在申报工程时，要依照申报工程的特点，从东莞市财政支出绩效评价指标体系中，选取定性指标和定量指标(包括根本指标、绩效指标等)，并结合申报工程的实际添加反映工程特性的指
2、标，构成工程预期绩效目的。评价指标设计要遵照科学性、标准性、系统性、有用性的原则，做到理论上有科学依照，实践上实在可行，使评价指标能够精确地反映工程或单位的绩效目的。财政部门对绩效目的的合理性、必要性及可行性等方面进展分析评估，确定工程相应的绩效目的；在下达单位部门预算指标的同时，下达工程的绩效目的，明确支出工程的金额、资金性质、使用时间和绩效目的等，并以此作为年度完毕或工程完成后，对资金使用绩效进展评价的依照。年度完毕或工程完成后，预算单位必须按东莞市财政支出绩效评价试行方案的规定，从东莞市财政支出绩效评价指标体系中合理选取评价指标，对资金使用情况进展自我评价，撰写工程绩效自评报告并报送财政
3、部门。财政部门依照详细情况进展抽查或重点评价，对工程或单位财政资金使用的科学性、合理性和有效性进展论证，考核工程绩效目的的完成程度，分析存在咨询题，提出改良意见和建议。二、财政支出绩效评价指标分类财政支出绩效评价指标体系是反映财政支出绩效总表达象的特定概念和详细数值，是衡量、监测和评价财政支出经济性、效率性和有效性，提醒财政支出存在咨询题的重要量化手段；是依照财政支出绩效评价工作的要求，按照一定的分类标准，对财政支出内容和评价对象进展科学合理、层次明晰、有用可行的分类构成的指标体系。财政支出绩效评价指标包括两大类，一类是定量指标，一类是定性指标。（一）定量指标定量指标包括根本（通用）指标，个性
4、（选定）指标。根本指标包括根本财务指标、国家（国际）通行指标、公众关注指标等被广泛应用在综合性绩效评价以及公共支出工程绩效评价的指标。个性指标包括绩效指标和修正指标，是在确定详细评价对象后，通过理解、搜集相关材料、信息，结合评价对象不同特点和财政支出详细设定目的来设置（选定）的特定指标，其中绩效指标按照使用的财政经费，将财政支出绩效评价划分为十大类。（二）定性指标定性指标指无法通过数量计算分析评价内容，而采取对评价对象进展客观描绘和分析来反映评价结果的指标。定量指标和定性指标共同构成财政支出对象的评价指标体系。体系是动态的、可扩大的，详细表达为所选用的指标既可从每类指标和备选指标库中选取，也能
5、够依照评价对象的特性设置，从而保证评价结果的科学性和真实性。详细情况见下列图：三、定量指标解释（一）根本指标。主要评价财政支出效益的共性方面，它是每个评价对象都必须采纳的指标。包括资金到位率、资金使用率和支出效果率三项指标，其公式如下：资金到位率（%）=实际拨付金额100%计划使用金额资金使用率（%）=实际使用金额100%实际拨付金额支出效果率（%）=实际到达的效果100%目的效益目的效益：指工程申报时，可行性分析报告中指出所要到达的效益。实际到达的效果：指工程完成后，实际到达的效益。（1）当效益是能够量化的数额时，则采纳相应的数额；（2）当效益不可量化时，能够采纳专家评议、委托中介机构调查咨
6、询卷、涉及对象评议等方法，得出结论。详细如下：评议分为特别好、好、良好、一般、差五等，目的效益为100。当采纳一种以上调查方法(Zi)，其通用公式为： 支出效果比率=n(Zi)/ni=1100%100（二）绩效指标绩效指标是评价财政支出效益的核心指标。按照财政支出的功能，分为十类指标，每一类指标又由假设干个明细指标构成。1支持经济开展支出指标。包括单位百万投资就业人数、工程单位净产值综合能耗、单位百万投资占用耕地、单位产品消费耗水量、环境妨碍指标。涉及的财政支出科目主要包括企业挖潜改造支出、地质勘探支出、科技三项费用等。单位百万投资就业人数=新增总就业人数100%工程总投资(百万元)工程单位净
7、产值综合能耗工程年综合能耗100%工程净产值单位百万投资占用耕地工程占用耕地面积(亩)100%工程总投资(百万元)单位产品消费耗水量工程年消费耗水量100%主要产品消费量环境妨碍指标。表达评价工程施行对环境妨碍的后果，以全面反映工程的社会效益与妨碍，促进投资建立工程对治理环境污染的注重。主要用环境质量指数反映环境妨碍情况，还可按工程实际情况增加植被覆盖率、土壤改良、水土流失等一系列生态效益指标。2根本建立（含大型修缮）支出指标。包括直截了当效益指标、资金利税率、固定资产交付使用率、工程建成投产率、基建投资报答率、投资效益系数六类。涉及的财政支出科目包括根本建立支出等。直截了当效益指标=新增固定
8、资产财政经济建立投资说明：新增固定资产指新增消费才能或工程效益。资金利税率=新增利税100%财政对经济建立投资总额固定资产交付使用率=同期交付使用的固定资产价值100%根本建立投资总额工程建成投产率=全部建成投产工程个数100%全部施工工程个数基建投资报答率=工程完成后年平均新增利税100%基建投资总额投资效益系数=由该工程投资引起的国民收入增加额100%基建投资总额3财政支农支出指标。包括支持农村建立、支持和促进农业开展和农业产业化三类指标，每类指标又分假设干子指标。涉及的财政支出科目包括支援农村消费支出、农业综合开发支出、农林水气象等部门的事业费、支援不兴旺地区支出中的财政扶贫资金、其他部
9、门事业费中的农业综合开发事业和根本建立支出中的农业基建支出等。工程配套资金到位率=实际到位的配套资金100%计划到位的配套资金农村城镇人口增长率=工程施行后新增的城镇人口100%工程施行前的城镇人口非农劳动力占总劳动力比重=非农劳动力数量总劳动力数量农户对工程施行结果满意率=特别满意和满意的人数100%调查的总人数农业科研费用占财政支农=支出的比率财政对农业科研费用的投入100%本地区财政支农支出总额工程区农业消费总值增长率=工程区农业消费总值增加额100%工程施行前农业消费总值劳动消费率提高率=工程区施行后投入要素的净差额100%工程区施行前投入要素的总额农户人均纯收入增长率=工程施行后农户
10、人均纯收入净差额100%工程施行前农户人均纯收入土地治理面积提高率=工程施行后土地治理面积的增加额100%工程施行前土地治理面积贫困人口减少率=贫困人口减少净额100%原有贫困人口数农业保护水平=财政对农业支出的增长速度-1财政对所有行业支出的平均增长速度说明：当农业保护水平0时，说明财政资源向农业倾斜，农业得到了保护；反之说明政府未对农业进展有效保护。支柱农业规模扩大率=工程施行后农业规模扩大净额100%工程施行前农业规模支持农业企业产值提高率=工程施行后农业企业产值提高净额100%工程施行前农业企业产值农产品附加值提高率=工程施行后农产品附加值增加净额100%工程施行前农产品附加值4财政教
11、育支出指标。由投入资金分析、财政资金产出效益、财政资金利用效率和开展潜力四类组成，每一类都包括假设干指标。涉及的财政支出科目包括教育事业费等。财政投入乘数=财政投入后带动其他资金投入总额财政投入金额创收才能：反映出财政投入外自我创收的才能，详细由专家评定。老师人均科研经费=教育事业费中用于科研的经费老师的总人数万元财政投入培养学生数=培养学生人数10000财政投入用于培养学生的金额老师千人均科研成果获奖数=科研成果获奖数1000老师人数科研成果应用转化率=已经成功运用的科研成果数100%科研成果总数师生比=学生总数/老师总数专任老师占全体教职工比例=专任老师总数100%全体教职工总数业务费、设
12、备购置费占公用经费比例=（业务费+设备购置费）100%公用经费专任老师中具有博士硕士学位比例=具有博士硕士学位的专人老师数100%专人老师总数连续三年教育经费投入平均增长率=三年教育经费投入增长率之和3总资产增长率=（年末总资产-年初总资产）/年初总资产100%连续三年平均毕业生一次就业率=三年毕业生一次就业率之和35财政科技支出指标。包括投入资金分析、财政资金产出效益、财政资金利用效率和开展潜力四类组成，每一类都包括假设干指标。涉及的财政支出科目包括科学事业费等。科技人员人均科研费用=科研经费科技人员人数财政供养万人当中科技人员数=科技人员数10000财政供养人员数科技人员人均发表课题、成果
13、数=课题成果数/科技人员数科技人员人均获科研成果奖数=获科研成果奖数/科技人员数科技人员科研成果应用转化率=已经成功运用的科研成果数100%科研成果总数投入产出率=产出的成果100%投入的总数高科技投入成功率=高科技投入工程成功数/高科技投入工程数100%工程成功率=财政投入工程成功数/财政投入工程总数100%科研支出和财政支出增长率的比率=科研支出增长率100%财政支出增长率连续三年科研经费投入平均增长率=三年科研经费投入增长率之和3科研人员队伍稳定率=（科研年初人数-因非客观要素离开人数）100%科研年初人数应用研究在国际国内的先进性：由专家评议。6财政文化体育支出指标。由投入资金分析、财
14、政资金产出效益、财政资金利用效率和开展潜力四类组成，每一类都包括假设干指标。涉及的财政支出科目包括文体广播事业费等。人均文化体育经费增长率=人均文化体育经费的增长额100%上年人均文化体育经费每千人拥有公共图书馆藏书册数=公共图书馆藏书册数1000本地区人数每万元供养专职教练员数=财政供养的专职教练员数10000财政投入的体育经费每万元培养“优秀运动队”运发动数=“优秀运动队”运发动数10000财政投入的体育经费获奖成果比率=获奖的成果数100%财政投入的成果数文体支出和财政支出增长率的比率=文体支出增长率100%财政支出增长率连续三年文体经费投入平均增长率=三年文体经费投入增长率之和3从事文
15、体事业人员队伍稳定率=（从事文体年初人数-因非客观要素离开人数）100%从事文体年初人数工程在国际国内的水平：由专家评议。7财政卫生支出指标。由投入资金分析、财政资金产出效益、财政资金利用效率和开展潜力四类组成，每一类都包括假设干指标。涉及的财政支出科目包括卫生经费等。人均卫生经费增长率=人均卫生经费的增长额100%上年人均卫生经费本地区每所医院负担的人数=本地区人数本地区医院数医疗设备购置费占卫生经费的比例=医疗设备购置费100%卫生经费医疗设备先进性和完好率：由专家评定。婴儿和孕产妇死亡率=婴儿和孕产妇死亡人数100%婴儿和孕产妇人数农村卫生和县乡村三级效劳网络的完善性：由专家评定。治愈率
16、=治愈的病人100%病人总数社会公众满意率：能够采纳调查咨询卷的方式确定结果。培训费占卫生经费的比重=人员培训费/卫生经费100%卫生科研在国际国内的水平：由专家评定。8财政社会保障支出指标。包括国有企业失业职工根本生活保障、养老保险、医疗保险、失业保险、最低生活保障线、财政资金落实情况和社会稳定评估等七类指标。每一类都包括假设干指标。涉及的财政支出科目包括社会保障补助支出等。失业职工根本生活保障资金发放率=当期实际发放(含代缴社会保险费)金额100%当期应发放金额三三制资金筹集率=(财政安排+社会筹集+企业自筹的实际数)100%(财政安排+社会筹集+企业自筹的应支出数)再就业培训率=实际培训
17、失业人数/失业总人数100%参保面=(当年新增参保人数+上年底参保人数)/应参保人数100%征缴率=当期实际入库数额/当期应征数额100%社会化发放率=实际社会化发放人数/参保人数100%目的完成情况=政府下达目的数-实际参保人数应保未保面=应保未保人数/当地城市居民人数100%失业保障资金落实情况=财政实际支出数/财政应承担的资金数100%低保线资金落实情况=当期实际支出数/纳入低保应安排的资金数100%兜底资金落实情况=当期实际用于为企业兜底资金数100%当期财政国有企业失业保障资金支出数9政府采购支出指标。包括四个指标，根本都涉及到财政支出科目。政府采购支出占同期财政支出比重=政府采购支
18、出100%同期财政支出政府采购面=实际政府采购工程数/应政府采购工程数100%政府采购节支率=(市场价值-政府采购价值)/市场价值100%政府采购的商品或劳务质量：由专家评定或采纳调查咨询卷调查涉及对象满意程度确定。10政府运转支出指标。包括趋势分析指标、构造性指标和定额指标三类。每类指标又由假设干个指标组成。涉及的财政支出科目包括行政治理费、公检法司支出和其他部门事业费等。政府运转经费支出增长与财政支出增长的比例=政府运转经费支出增长速度/财政支出增长速度100%政府运转经费支出增长与GDP增长的比例=政府运转经费支出增长速度/同期GDP增长速度100%政府运转经费支出占同期财政支出的比重=
19、政府运转经费支出/同期本地区财政支出100%在职人数与编制人数的比例=在职人数/编制人数100%财政负担人数与在职人数的比例=财政负担的在职人数/在职人数100%人员经费占经费支出的比重=人员经费/政府运转经费支出100%公用经费占经费支出的比重=公用经费/政府运转经费支出100%公检法司办案费占其经费支出比重=公检法司办案费/政府运转经费支出100%会议、培训、招待费占公用经费支出比重=会议、培训、招待费/公用经费100%工资占经费支出的比重=工资/政府运转经费支出100%人均人员经费=人员经费/实有人数人均公用经费=公用经费/实有人数人均会议费支出=会议费/实有人数人均汽车比例=汽车数量/
20、实有人数车均燃修费比例=(车辆用燃料费+维护保养和修理费) /实有汽车数人均房屋建筑物日常开支费用=房屋建筑物日常开支费用/实有人数修正指标。主要是所处行业特点、环境、社会开展、长期效益的妨碍来对评价结果作出修正。四、定性指标解释（一）定性指标的构成定性指标是用于评价财政支出工程涉及改革与开展、资源配置情况、效劳态度和质量等非定量指标要素，是对定量指标的进一步补充。通过对定性指标各项定性要素的分析推断，对定量指标评价结果进展全面的校验、修正和完善，构成财政支出工程绩效定量与定性评价相结合的综合评价结论。由于定性指标无法量化的本身特点，在财政支出绩效评价中有其独特的地位。定性指标主要由财政支出工
21、程预定目的规划、执行情况、工程单位公务员（在岗职工）素养、支出工程的治理水平、工程的开展创新才能与战略、效劳硬环境与效劳满意度、综合社会奉献等6项非定量指标构成。1支出工程预定目的规划、执行情况指财政支出工程单位申请支出工程时，对预定目的的设定、规划和执行根本情况是否合理，能否表达支出绩效的经济性、效率性和有效性，以及单位的组织才能和科学决策水平等要素。2工程单位公务员（在岗职工）素养指财政支出工程部门和单位的公务员和在岗职工的文化水平、道德水准、专业技能、组织纪律、参与社会建立事业的积极性及爱岗敬业精神等方面的综合要素。3支出工程的根底治理水平指财政支出工程部门和单位按照国家政策法规规定和本
22、单位实际情况，在事业建立和开展过程中构成和运用的维系单位正常运作及生存与开展的组织构造、治理方式、各项根底治理制度、鼓励与约束机制、信息支持系统、依法行政、精神文明建立等方面的建立及贯彻执行情况。4开展创新才能与战略指部门和单位在市场经济条件下，围绕经济建立中心和目的，不断依照外部环境进展的构造调整和创新的才能，包括制度创新、治理创新、技术创新、效劳创新、观念创新等方面的认识和才能。在开展战略方面包括科技投入、市场开辟、工程规划、资源配置、资本筹措及人力资源等方面的谋划和策略。5效劳硬环境与效劳满意度指部门和单位办公条件和主要专用设备的先进程度，适用性、技术水平、使用及闲置情况、更新改造情况、
23、技术投入水平和采纳环保技术措施等情况，在推进事业改革和开展中，效劳的品种、速度、方便程度、效劳态度和质量，以及群众接受效劳的心理满足程度等。6综合社会奉献指部门和单位对经济增长、社会开展、环境保护等方面的综合妨碍。主要包括对国民经济及区域经济增长的奉献、提供就业和再就业时机、履行社会责任与义务以及信誉操守情况、对财政税收的奉献和对环境的保护妨碍等等。（二）定性指标的设定方法对定性指标的设定，可从以下方面获得推断根底或依照：一是专家经历推断。专家凭借本人的经历，综合当时的政治经济开展情势，以及以往年份同类工程、单位或部门使用同类资金所产生的经济效益和社会效益，并结合一定的经历，对该项财政资金的支
24、出绩效做出经历推断。二是咨询卷测试。关于一些涉及公众满意度、应到达的支出目的等指标，通过公众评判的方式建立定性标准。三是横向比拟。综合比拟同类财政支出绩效所到达的结果作出推断。四是“一票否决”法。通常运用在工程（或单位）使用财政资金的行为存在违法违规时，评价采取“一票否决”法作出评判，确认该资金的使用绩效为最差。定性指标测定通常是上述四种方法的综合运用，采取模糊学的隶属因子给予法对不同的等级给予相应的等级参数，构成假设干个从高到低有档次的评语。（三）定性指标的权重财政支出绩效评价依照层次分析法设定不同层次指标的权重，然后采纳综合指数法依照各项指标的权数进展加权汇总得出量化的评价结果。 6项定性
25、指标的权重如下：绩效评价定性指标权重表工程定性指标权重比例1支出工程预定目的规划、执行情况20202公务员（在岗职工）素养15153根底治理水平15154开展创新才能与战略17175效劳硬环境与效劳满意度17176综合社会奉献1616合 计100100五、备选指标。（一）社会情况指标1社会构造：（1）城市人口比重；（2）脑力劳动者比重；（3）失业率；（4）基尼系数。2教育水平：（1）劳动者人均受教育年限；（2）人均教育经费；（3）科技人员比例。3人口操纵：（1）人口自然增长率；（2）生育率；（3）老年人口系数。4健康与平安：（1）平均预期寿命；（2）每万人拥有医生数量；（3）人均社会保障金；（
26、4）每十万人口发案件数。5生活质量：（1）人均收入；（2）人均消费水平；（3）人均居住面积；（4）人均交通占有量；（5）每万人占有商业网点数；（6）家用电器拥有率；（7）恩格尔系数；（8）社会事业费比率。（二）经济环境指标1人均指标：（1）人均国内消费总值及增长率；（2）人均粮食产量及增长率。2经济效益：（1）全社会劳动消费率；（2）本钱利润率；（3）总资产酬劳率及增幅；（4）科技成果转化率；（5）国内消费总值增长率；（6）固定资产投资增长率；（7）外贸总额增长率。3产业构造：（1）第一产业比重；（2）第三产业比重。4开展潜力：（1）固定资产投资率；（2）科研经费比率及增长率；（3）科研进步奉
27、献率变幅；（4）经济可持续开展承载力。（三）环境整治指标1环境质量：（1）城市空气污染指数平均值；（2）饮用水资源水质达标率；（3）地面水高锰酸盐指数平均值；（4）城市区域环境噪音平均值。2污染操纵：（1）烟尘操纵区平均覆盖率；（2）汽车尾气达标率；（3）工业废水排放达标率；（4）城市环境噪音达标覆盖率；（5）工业“三废”综合利用率；（6）渔业水域富营养化治理率。3环境建立：（1）城市污水处理率；（2）生活垃圾地无害化处理率；（3）居民气化普及率；（4）城市绿化平均覆盖率；（5）自然保护区覆盖率；（6）环保产业占GDP比；（7）环境与生态建立投资比率。4环境治理：（1）环境保护合格率；（2）环
28、境妨碍报告制度执行率；（3）排污费征收率。（四）资源利用指标1存量变动：（1）人均耕地面积变幅；（2）人均水资源量变幅；（3）人均森林面积变幅；（4）人均矿产储量变幅；（5）人均可利用草地面积变幅。2效益增幅：（1）耕地平均产值增长率；（2）水资源产业产值增长率；（3）森林资源产业产值增长率；（4）矿产资源产业产值增长率；（5）草地资源产业产值增长率。3耗损变幅：（1）耕地恶化变动增幅；（2）万元产值水耗量变幅；（3）万元产值木材耗费量变幅；（4）万元产值矿耗量变幅；（5）万元产值能耗变动幅度。4投入变幅：（1）自然资源相关科研人员增长率；（2）自然资源相关经费增长率。六、指标选取当评价对象确
29、定后，将从指标体系中选取根本指标、绩效指标中的一种（依照评价对象的财政支出类别确定）、修正指标和定性指标，同时依照评价对象的特性，再从选定的绩效指标、修正指标和备选指标库中分别选择假设干个指标或添加反映其特性的指标，构成评价对象的一套完好指标。七、指标量化就整体而言，定量指标占整个指标体系的80%，定性指标（W）占20%。定量指标中的权重又能够细分为：根本指标（A）占20%，绩效指标（B）占50%，修正指标（C）占30%。每类指标总分都为100分，依照其明细指标的得分 （Pi）和设定的权重（Ii）计算出得分（也能够采纳平均分），再将每类指标的得分与权重的乘积加总，得出评价分数（S）。其通用公式为：S=（A20%+B50%+C30%）80%+W20% n A=(PiIi) i=1Pi：每项指标算出的结果转化成相应的分值。Ii：依照评定对象的性质，对所选指标设定相应的权重。B、C、W的计算方法同上。八、评价结论评价结果分为优、良、中、低、差五等，依照计算结果的分值，确定评价对象最后到达的档次。详细见下列图： 工程分值优良中低差90(90,80(80,70(70,6060