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1、天津市天津市 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力全真模拟考试试卷人胜任能力全真模拟考试试卷 B B 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据关于外国投资者并购境内企业的规定，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列说法错误的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B2、以下关于上市公司分红说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】A3、下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是（）。A.被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货进行实施检查程序B.对于受托代
2、存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序D.对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容【答案】A4、根据上市公司监管指引第 3 号上市公司现金分红，下列关于上市公司现金分红的做法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C5、甲公司向乙公司租人临街商铺，租期自 216 年 1 月 1 日至 218 年 12 月31 日。租期内第一个半年为免租期，之后每半年租金 30 万元，于每年年末支付。除租金外，如果租赁期内租赁商铺销售额累计达到 3000 万元或以上，乙公司将获得额外 90 万元经营分享
3、收入。216 年度商铺实现的销售额为 1000 万元。甲公司 216 年应确认的租赁费用是（）。A.30 万元B.50 万元C.60 万元D.80 万元【答案】B6、关于中小板上市公司募集资金的管理和使用，需要经股东大会审议的有()。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B7、以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（）。A.IB.C.、D.、E.、【答案】B8、某可转换债券的面值为 1000 元，转换价格为 20 元。标的股票的市场价格为25 元，可转债的市场价格为 1100 元，则目前该可转换债券属于（）。A.转换贴水B.转换平价C.转换升水D.转换溢价【答案】A9、2008 年 3 月
4、 1 日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票 100 万股，每股价格 10 元，另支付交易费用 1 万元。乙公司于 3 月 5 日宣告按每股分配 0.1 元的比例分配现金股利，甲于 3 月 10 日收到现金股利 10 万元。3 月 20日，甲以每股 11 元的价格将股票全部出售，另支付交易费用 1 万元，则 2008年 3 月甲应确认的投资收益为（）。A.110 万元B.109 万元C.108 万元D.98 万元【答案】C10、首次公开发行股票采用询价方式的，应当安排不低于本次网下发行股票数量的 40%优先向下列（）配售。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B11、某上市公司股东大会
5、于 2010 年 1 月 4 日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于 3 月 5 日向银行借入专门借款 5000 万元，年利率为 6%，款项于当日划入公司银行存款账户。3 月 15 日，厂房正式动工兴建。3 月 16 日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款 500 万元，当日用银行存款支付。3 月31 日，计提当月专门借款利息。假定该公司在 3 月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为()。A.3 月 5 日B.3 月 15 日C.3 月 16 日D.3 月 31 日【答案】C12、下列属于发行公司债券内部增信措施的有（）。A.、B.、C.、D.、E
6、.、【答案】D13、下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B14、中小企业板上市公司召开股东大会审议的下列事项中，应当提供网络投票方式的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A15、对中国证监会拟采取的监管措施，保荐机构及其保荐代表人提出申辩的，如有充分证据证明下列事实且理由成立，中国证监会予以采纳的有（）。A.、B.、C.D.E.、【答案】C16、甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：A.、B.、C.、D.、【答案】C17、以下关于增持上交所上市公司股份的行为，符合相关规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【
7、答案】B18、关于可转债转股价格向下修正条款，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C19、以下属于工作底稿的有（）。2015 年 11 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】D20、某投资者持有深圳市场非限售 A 股股份市值 5000 元，根据深圳市场首次公开发行股票网上发行实施细则，其网上可申购额度为（）。A.500 元B.500 股C.1000 股D.不能申购【答案】D21、证券评级机构应当建立回避制度。证券评级机构评级委员会委员及评级从业人员在开展证券评级业务期间，应当回避的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A22、以下哪些被列入资产支持证券的基础
8、资产负面清单（）2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】D23、下列关于股份公司股东大会，董事会会议记录的相关说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A24、下列关于政府补助的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D25、根据上市公司章程指引，下列属于上市公司股东大会职权范围内应予审议的事项有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B26、企业实体现金流量是企业价值评估中最重要的概念之一，下列有关表述正确的是（）。A.它是一定期间企业提供给所有投资人（包括债权人和股东）的全部税前现金流量B.它是企业全部现金流入扣除成本费用和必要的投资
9、后的剩余部分C.它是一定期间企业分配给股权投资人的现金流量D.它通常受企业资本结构的影响而改变现金流量的数额【答案】B27、K 公司于 2011 年 6 月 2 日在深圳证券交易所主板上市，近日，公司拟委托理财机构进行投资理财。根据规定，该公司选择理财机构时，应当以()作为标准。A.,B.,C.,D.,【答案】C28、关于发行人的高级管理人员与核心员工设立专项资产管理计划参与本次发行战略配售，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B29、下列关于认股权证杠杆作用的说法，正确的是()。A.杠杆作用反映认股权证市场价格是可认购股票市场价格的几倍B.杠杆作用反映认股权证行权价格
10、是可认购股票市场价格的几倍C.能够度量杠杆作用的指标是“认股权证的行权价格变化百分比可认购股票的市场价格变化百分比”D.能够度量杠杆作用的指标是“认股权证的市场价格变化百分比可认购股票的市场价格变化百分比”【答案】D30、已知甲公司产品正常销量为 100 万件，销售 60 件可实现盈亏平衡，产品单价为 10 元，单位变动成本为 5 元，则甲公司产品销售利润率为（）A.30B.20C.60D.40E.50【答案】B31、甲公司 2015 年度财务会计报告于 2016 年 2 月 20 日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其 2015 年度会计报表附注中披露的有（）。A.、B.、C.、D.、【
11、答案】B32、下列机构或组织中，()负责受理短期融资券的发行注册。A.中国证监会B.交易商协会C.中国银监会D.中国人民银行【答案】B33、以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是（）。A.最近 1 个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告B.最近 1 个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告C.最近 1 个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告D.最近 1 个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计报告【答案】A34、某主板上市公司在 2019 年 5 月 1 日通过董事会决议，甲公司通过发行股份购买资产的方式收购该上市公司控
12、制权，董事会决议前一个交易日该上市公司的股份数为 2 亿股。通过该次交易，甲公司取得该上市公司的控制权。该上市公司 2018 年度经审计合并报表的营业收入为 16 亿元，2020 年度经审计的合并报表营业收入为 20 亿元。在不考虑其他情况下，假设下列各事项独立发生，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C35、关于中小板上市公司募集资金的管理和使用，需要经股东大会审议的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B36、合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得确定应纳税所得额时，可以作为分配依据的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D37、以下关于绿色债券的说
13、法不正确的是（）。2016 年 5 月真题A.发行绿色债券的企业不受发债指标限制B.允许企业使用不超过 30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金C.绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过 200 人，单笔认购不少于500 万元人民币D.在资产负债率低于 75%的前提下，核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的规模【答案】B38、以下关于或有事项的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B39、保荐机构和保荐代表人在持续督导期间应履行的职责不包括（）。A.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排B.督导发行人有效执行并完善防止控股股东、实际控制人、其他关联方
14、违规占用发行人资源的制度C.督导发行人有效执行并完善保障关联交易公允性和合规性的制度，并对关联交易发表意见D.持续关注发行人为他人提供担保等事项，并发表意见【答案】A40、下列不属于首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的是（）。A.发行人关于募集资金运用的总体安排说明B.发行人关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员的确认意见C.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见D.保荐机构关于发行人董事、监事、高级管理人员、发行人控股股东和实际控制人在相关文件上签名盖章的真实性的核查意见【答案】D41、甲公司拥有乙公司 80%的有表决权股份、能够控制乙公司财务和经营决策
15、，2018 年 6 月 1 日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，不含增值税的销售价格为 1600 万元，成本为 1000 万元，未计提存货跌价准备，至2018 年 12 月 31 日，乙公司已对外售出该批存货的 40%，当日剩余存货的可变现净值为 700 万元，甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为 25%，不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2018 年12 月 31 日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。A.0B.65C.90D.360【答案】C42、发行公司债券的相关承销资料的保管时间不得少于（）。A.债券到期之日或本息全
16、部清偿后 3 年B.债券发行之日或本息全部清偿后 5 年C.债券到期之日或本息全部清偿后 5 年D.债券到期之日或本息全部清偿后 10 年【答案】C43、根据上市公司监管指引第 2 号上市公司募集资金管理和使用的监管要求，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B44、下列关于资产评估基本方法的说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C45、可能影响所有者权益变动表、但不影响净利润的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C46、甲企业计划配股，2009 年一 2011 年可供分配利润为 5000 万，4300 万和4500 万，企业计划 2012
17、年配股，则企业过去三年以现金方式分配的股利罕少为（）A.1380 万元B.960 万元C.4140 万元D.460【答案】A47、某公司 2015 年期初发行在外的普通股 25 亿股，2015 年 4 月 30 日，10送 2 分红，2015 年 7 月 1 日，公开增发 4 亿股份，则计算 2015 年基本每股收益时的分母是多少（）。A.4 亿B.5 亿C.4.73 亿D.7 亿【答案】B48、下列关于存货的说法正确的是（）。A.按照规定会计准则，存货核算可以采用先进先出法、个别计价法、后进先出法等方法B.存货跌价准备不得转回C.资产负债表日，存货应按照成本和可变现净值孰低计量D.企业采购原
18、材料入库后的仓储费用不计入存货成本【答案】C49、以下为证券公司申请保荐机构资格，应当具备条件的有（）。A.B.C.D.【答案】B50、保荐人应当在发行人向上海交易所报送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露义务后_个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，督促发行人及时更正审阅中发现的问题，并向_报告。()A.3；中国证监会B.5；中国证监会C.3；上海证券交易所D.5；上海证券交易所【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、2010 年 1 月 1 日，甲公司支付 600 万元取得乙公司 100股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为 500 万元。2010 年 1 月 1
19、 日至 2011 年 12 月 31日，乙公司的净资产增加了 75 万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50 万元，持有可供出售金融资产的公允减值增加 25 万元。2012 年 1 月 5 日，甲公司以 480 万元的价格转让 A 公司 60股权，转让后，甲公司持有 A 公司40的股权，当日公允价值为 320 万元，甲公司能对 A 公司实施重大影响，假定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）A.甲公司个别报表中，由于上述交易应确认股权处置收益 180 万元B.甲公司合并报表中，由于上述交易应确认投资收益 150 万元C.转让日甲公司个别报表中持有的 A 公司
20、长期股权投资账面价值为 270 万元D.转让曰甲公司合并报表中持有的 A 公司股权的账面价值为 320 万元【答案】BCD2、下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（）。A.支付的现金股利B.取得短期借款收到的现金C.增发股票收到的现金D.偿还公司债券支付的现金E.购入固定资产支付的现金【答案】ABCD3、以下关于股份公司股份转让的说法正确的有（）A.发起人在公司设立 3 年不得转让所持公司股份B.高管在离职后半年内不得转让所持公司股份C.高管在任职期间每年转让股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25D.监事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让【答案】BCD4、201
21、2 年 12 月 31 日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为 90。如果败诉，甲公司将须赔偿对方 100 万元并承担诉讼费用 5 万元，但很可能从第三方收到补偿款 10 万元。2012 年 12 月31 日，甲公司以下处理正确的是（）A.确认预计负债 100 万元B.确认预计负债 105 万元C.确认其他应收款 10 万元D.很可能从第三方收到补偿款 10 万元，不确认为资产，作为或有资产进行披露。【答案】BD5、下列哪些情况属于公开发行证券（）A.向不特定对象发行，结果 150 人认购B.向特定对象发行，结果 201 人认购C.通过报刊等广告发行D.某股
22、东将所持股权转让给 200 人，转让后公司股东达到 300 人【答案】ABC6、甲公司 2013 年 1 月购入乙公司 30%的股份并可对乙公司施加重大影响，2013 年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是（）A.甲公司向乙公司提供借款 100 万元，并收取借款利息 5 万元B.乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升 30 万元，由此增加资本公积 30 万元C.乙公司将账面价值 20 万元的专利权作价 60 万元转让给甲公司D.乙公司股东大会宣布分派现金股利 20 万元【答案】AC7、以下关于 1 人有限公司的说法正确的有（）A.一个自然人只
23、能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的有限责任公司B.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计C.一个一人有限公司不能投资设立新的一人有限责任公司D.一人有限公司不设股东会，一人有限公司的公司章程由该一人股东制定E.不管是一个自然人投资设立的一人有限公司还是一个法人投资设立的一人有限公司，该一人有限公司股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，均应当对公司债务承担连带责任【答案】BD8、下列关于发行人实际控制人的说法符合法律规定的是（）A.实际控制人可以为公司B.实际控制人可以为个人C.发行人可以没有实际控制人D.实际控制人可
24、以不是公司的股东【答案】ABCD9、以下税种中应当由税务机关负责征收管理的有（）A.增值税B.车船税C.船舶吨税D.关税【答案】AB10、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。A.期末预提产品质量保证费用B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对可供出售金融资产，企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整D.对以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整E.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分计提了减值准备【答案】BCD11、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的有（）A.上市公司于 9 月
25、10 日公告季度报告，董事于 8 月 5 日买入股票B.上市公司于 9 月 18 公告业绩快报，于 10 月 7 日公告季度报告，监事于 9 月5 日买入股票C.上市公司于 8 月 21 日披露重大事件，高管于 8 月 22 日头入股票D.上市公司于 9 月 1 日起筹划重大资产重组，10 月 31 日披露重大资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前 45 天卖出股票【答案】AB12、以下关于清算的说法正确的有（）A.清算组可以代表公司参与民事诉讼活动B.清算组为清偿债务承揽新业务C.有限公司清算组有股东组成，股份公司清算组由董事或董事会确定的人员组成D.应当在觯散事由出现之日起 15 日内
26、成立清算组，开始清算。E.清算顺序为支付清算费用、缴纳所欠税款、支付职工的工资、社保和法定补偿金后剩余财产有限公公司按出资比例分配，股份公司按持有股份比例分配【答案】AD13、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）A.公司弥补亏损后应从税后利润中提取 10的法定公积金；B.法定公积金转增资本后留存余额不得少于转增前注册资本的 25；C.法定公积金提取达到注册资本的 50后可以不再提取；D.法定公积金可以弥补亏损，资本公积不能。【答案】ABCD14、关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（）。A.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额B.可供出售金融资
27、产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额C.可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益D.持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益E.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益【答案】BD15、以下属于非公开发行违规担保已经解除的情形有（）A.对外担保应经股东大会审议同意而未经股东大会表决，已经补充召开股东大会予以表决，并予以公告B.违反公司章程规定对外提供担保，己经追究相关人员责任并予以公告C.法院判定担保合同无效D.经认定担保合同不成立
28、【答案】CD16、下列需要设立偿债保障金账户的有（）A.公司债券B.中小企业私募债C.企业债D.可转换公司债券【答案】BC17、甲公司 2014 年 3 月 1 日，授予可立即行权的股票期权。2014 年年底，预计部分会被行权。授予日股票市场价格 10 元每股，2014 年 6 月 30 日为 11 元每股，2014 年 12 月 31 日的价格为 12 元每股。则以下说法正确的有（）A.该股权支付应按照 2014 年 3 月 1 日，该期权的公允价值确认B.该股权支付应按照 2014 年 6 月 30 日，该期权的公允价值确认C.该股权支付应按照 2014 年 12 月 31 日，该期权的公
29、允价值确认D.2014 年年末，应确认“应付职工薪酬”E.2014 年年末，应确认为权益【答案】A18、甲公司于 2008 年 11 月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期 14 个月，合同总收入 200 万元，合同预计总成本为 158万元。至 2009 年底已预收款项 160 万元，余款在安装完成时收回，至 2009 年12 月 31 日实际发生成本 152 万元，预计还将发生成本 8 万元。2008 年已确认收入 80 万元，则以下说法正确的是（）A.甲公司该 2009 年度应确认收入为 190 万元B.甲公司 2009 年度应确认收入为 110 万元C.甲公司
30、 2009 年度应确认收入为 78 万元D.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入【答案】BD19、以下哪些可以作为股份有限公司的发起人（）A.股份合作制企业B.有境外永久居留权的中国公民C.村委会D.连续亏损的外商投资企业【答案】ABC20、甲公司和乙公司分别是 A 公司控制下的两家全资子公司。2008 年 7 月 1日，甲公司定向增发 4000 万股自母公司 A 公司处取得乙公司 100的股权。甲公司 2007 年度净利润为 3000 万元，乙公司 2007 年度净利润为 500 万元；甲公司 2008 年度合并净利润为 5000 万元，其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润 450 万元。合并前甲公司发行在外的普通股为 20000 万股。假定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为（）A.2008 年基本每股收益为 0.21B.2008 年扣非后基本每股收益为 0.25C.2007 年度基本每股收益为 0.15D.2007 年度扣非后基本每股收益为 0.15【答案】ABCD