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1、税收优惠政策解读及技术合同登记减免税税务流程主讲人：肖立杰2014年6月 中国北京目 录第一部分：税收第一部分：税收优惠政策相关政策文件优惠政策相关政策文件第二部分：技术合同登记减免税流程第二部分：技术合同登记减免税流程第三部分：实务案例讲解第三部分：实务案例讲解第一部分：税收第一部分：税收优惠政策相关政策文件优惠政策相关政策文件中华人民共和国企业所得税法实施条例高新技术企业认定管理办法国科发火2008172号国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知 财税201370号-财政部国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新试点地区和合芜蚌自主创新综合试验区有关研究开发费加计扣
2、除试点政策的通知 财税201313-财政部国家税务总局关于中关村国家自主创新示范区技术转让企业所得税试点政策的通知 财税201372号 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 财税20081号高新技术企业优惠政策1、所得税优惠：高新技术企业享受15%的优惠税率，非高新技术企业所得税率是25%，因此申报高新技术企业，从所得税方面直接享受10%的税收优惠；2、营业税优惠：高新技术企业签定的技术开发、技术转让合同免征营业税，其中技术转让合同额500万元以内免所得税，500万元以上减半征收所得税；3、技术开发费加计扣除：高新技术企业技术开发费符合税法规定部分可在税前150%扣除；4、政府研发项目
3、的政策资金扶持：5、对高新技术企业研究开发的科技项目政府给予无偿资金扶持，扶持力度从几十万到上千万不等；6、对高新技术企业的科技成果转化，经政府认定后，可给予退已交税款地方留存部分；（退税内容包括增值税、营业税、城建税、教育费附加、所得税等）7、高新技术企业中高级管理人才交纳的符合税法相关规定的个人所得税给予退税；8、高新技术企业需要融资，国家给予支持，对已经有贷款的企业，国家给予贴息、无息、补息的支持；9、解决毕业生及人才引进；10、创业版上市必备条件；11、企业投招标所必需以及体现综合实力和能力的有效资质之一。高新技术企业优惠政策第二部分：第二部分：技术合同登记减免税流程技术合同登记减免税
4、流程办理技术合同登记后，如果符合国家技术开发、转让、咨询或服务方面的优惠政策，可以减免营业税、所得税、增值税，或成本抵扣。具体办法如下：（一）营业税（增值税）：单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税。（财税1999273号）（二）所得税：企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。相关政策见附件2、取得技术市场奖酬金单1、企业开具零税率增值税普票第二部分：第二部分：技术合同登记减免税流程技
5、术合同登记减免税流程3、去所属国税所办理免税备案一、一、流转税流转税备案备案流程流程4、获得税务批复第二部分第二部分：技术合同登记减免税流程：技术合同登记减免税流程二、二、流转税税务备案准流转税税务备案准备资料备资料2、已开票零税率增值税普票复印件3、技术市场备案取得奖酬金单4、税务系统减免税备案表原件1、技术转让合同（副本）；已备案三、三、流转税税务备案注意流转税税务备案注意事项事项1、开具零税率增值税普通发票2、开票后次月报税之前需完成备案手续3、备案完成申报税时填写方法第二部分第二部分：技术合同登记减免税流程：技术合同登记减免税流程2、准备各项资料1、流转税备案完成一、所得税备案一、所得
6、税备案流程流程4、获得税务批复3、去所得税所属税务局办理免税备案第二部分第二部分：技术合同登记减免税流程：技术合同登记减免税流程二、所得税备案准备资料二、所得税备案准备资料1、技术转让合同（副本）；已备案2、技术性转让所得明细表及开具的技术转让发票；3、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料4、实际缴纳相关税费的证明资料；5、企业所得税税收优惠事项备案表（3份）第二部分第二部分：技术合同登记减免税流程：技术合同登记减免税流程三、所得税备案注意事项三、所得税备案注意事项1、企业向境外转让技术补充资料2、备案完成申报税时填写方法省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；第二部分第二部分：技术合同登记减免税流程：技术合同登记减免税流程实务案例讲解谢 谢！