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1、20222022 年年-2023-2023 年初级经济师之初级经济师财政税收年初级经济师之初级经济师财政税收综合检测试卷综合检测试卷 A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（?）。A.最高销售价格B.平均销售价格C.最低销售价格D.最低销售价格的 70%【答案】A2、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。A.国有土地使用权B.地上建筑物C.房地产使用权D.社会福利【答案】A3、某国有集团 2018 年发生如下经济事项：8 月，该集团将一价值 80 万元的房
2、屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9 月，该集团与银行签订了借款协议，金额 500 万元。10 月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为 50 万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为 100 万元，2019年 1 月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同 1 份，金额未定。A.0B.150C.300D.500【答案】C4、某公司从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率
3、60%，消费税税率 9%，增值税税率 13%。A.1.38B.2.38C.4D.4.2【答案】A5、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】C6、某公民曾某 2012 年 1 月受赠一栋房屋市场价值 60 万元，该地区契税税率为5%。同年 3 月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45 万元。当年 8 月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。A.不缴纳契税B.即征即退C.缴纳契税 2.25 万元D.由单位缴纳契税 2.25 万元【答案】C7、事业单位的捐赠收入属于（）。A.附属单位缴款收入B.事业收入
4、C.经营收入D.其他收入【答案】D8、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%【答案】B9、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。A.基数法也称为基数增减法B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础C.它可以以预计执行数为基础D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响【答案】D10、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下：A.4 000B.3 960C.3 600D.3 200【答案】D11、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（
5、）。A.定量税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率【答案】D12、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。A.纳税单位无粗使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】A13、（）标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。A.第一次社会大分工B.第二次社会大分工C.第三次社会大分工D.第四次社会大分工【答案】B14、下列合同需要缴纳印花税的是（）。A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B.贴息贷款合同C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D.某人因货物保管签订的仓储合同【答案】D15、根据国际
6、通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。A.小于 20%B.10%左右C.15%20%D.5%8%【答案】C16、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A.替代效应B.扩张效应C.收入效应D.紧缩效应【答案】A17、财政收入的取得，凭借的是国家的（）。A.公共权力B.所有者权力C.公共权力和所有者权力D.管理权力【答案】C18、某公民曾某 2012 年 1 月受赠一栋房屋市场价值 60 万元，该地区契税税率为 5%。同年 3 月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值 45 万元。当年 8 月他将受赠
7、的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。A.0B.0.75C.2.25D.3【答案】D19、每次财产租赁所得 4000 元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。A.800 元B.1600 元C.2000 元D.所得额的 20%【答案】D20、财政分配的主体是（）。A.国家B.企业C.居民D.社会团体【答案】A21、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】C22、关于耕地占用税的说法，正确的是（?）。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
8、B.纳税人应当在获准占用耕地之日起 20 日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税D.耕地占用税土地管理部门征收【答案】A23、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按 1的税率缴纳印花税的是（）。A.技术咨询合同B.股票转让合同C.货物运输合同D.财产保险合同【答案】D24、采用财政授权支付方式的支出是（）。A.工资支出B.财政直接支付的购买支出C.零星支出D.专项转移支付【答案】C25、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】B26、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。A.生产环节
9、补贴B.流通环节补贴C.分配环节补贴D.消费环节补贴【答案】B27、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。A.经济发展水平B.收入分配政策C.收入分配制度D.市场价格变动【答案】A28、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）。A.平价发行B.溢价发行C.折价发行D.议价发行【答案】B29、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（?）。A.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇佣合同【答案】D30、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月 1 000 元B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年 4 800 元
10、C.住房贷款利息扣除标准为每月 1 000 元，扣除期限最长不超过 240 个月D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月 2 000 元【答案】B31、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（?）。A.市场方式B.协商方式C.非市场方式D.谈判方式【答案】C32、甲企业进口气缸容量 250 毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000 元，关税税率为 20%，消费税税率为 3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54【答案】D33、社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于
11、（）。A.保证执行国家职能的需要B.半社会公共需要C.准社会公共需要D.大型公共设施【答案】D34、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。A.非排他性B.非竞争性C.非盈利性D.非垄断性【答案】A35、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】D36、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平【答案】D37、最早建立社会保障制度的国家是（）。A.英国B.德国C.美国D.瑞典【答案】B38、根据个人所
12、得税法，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。A.20%B.10%C.15%D.5%【答案】A39、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起 20 日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税D.耕地占用税由土地管理部门征收【答案】A40、（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。A.营业税B.印花税C.个人所得税D.增值税【答案】B41、（）是财政分配的前提。A.国家B.企业C.政府D.居民【答案】A42、车船使用税的税率形式是
13、（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率【答案】B43、我国的预算年度为（）。A.每年 10 月 1 日至次年 9 月 30 日B.每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日C.每年 1 月 1 日至 12 月 31 日D.每年 7 月 1 日至次年 6 月 30 日【答案】C44、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是（）。A.由财政部门核定进行追加B.由财政部门和主管部门核定进行追加C.由主管部门进行调剂D.不予追加经费【答案】D45、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）。A.社会保险B.社会福利C.社会优抚D.社会救
14、助【答案】B46、在财政分配中，居于主导地位的是（）。A.企业B.居民C.社会组织D.国家【答案】D47、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。A.分国分项B.分国不分项C.不分国分项D.不分国不分项【答案】B48、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳税人经济的行为产生了（）。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】A49、某企业 2012 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：A.
15、0B.4000C.36000D.40000【答案】C50、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 3 月销售木制一次性筷子取得不含税销售额 12 万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金023 万元，该押金于 2018 年 12 月收取，该企业当月应纳消费税（）万元(木制一次性筷子的消费税税率为 5)。A.0.6102B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、随着社会主义市场经济体制的快速发展，居民收入差距越来越大的矛盾日益凸显出来，公平分配已经成为全社会共同关注的焦点问题。因此，应做到（）。A.完善收入分配制度B
16、.处理好效率和公平的关系C.再分配领域不用注重效率与公平D.防止平均主义与收入差距悬殊E.既要落实分配政策，又要提倡奉献精神【答案】ABD2、印花税征税对象根据不同凭证的性质和特点，按照（）的原则，分别采用不同的税率。A.经济B.合理负担C.合法合规D.保证财政收入E.便于征纳【答案】B3、下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（）。A.税收B.国有资产收益C.规费收入D.罚没收入E.捐赠收入【答案】BC4、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的
17、变动而变动B.征税对象数额越大，应纳税额越大C.征税对象数额越大，应纳税额越小D.纳税人相对直接负担保持不变【答案】AB5、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计 360 万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为 80 万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为 240 万元。该省规定允许按原值一次扣除 30%。A.由使用人纳税B.由贸易公司纳税C.由国有工业企业纳税D.暂不纳税【答案】AB6、购进货物改变生产经营用途包括（）。A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务B.用于免税项目的购进货物或应税
18、劳务C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D.非正常损失的购进货物E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务【答案】ABCD7、减免税的基本形式有（）。A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定减免E.特定减免【答案】ABC8、自然资源有偿使用收入包括（）。A.土地出让金收入B.新增建设用地土地有偿使用费C.探矿权和采矿权使用费及价款收入D.场地和矿区使用费收入E.公共交通线路经营权有偿出让收入【答案】ABCD9、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入 5000 元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有()。A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人
19、所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人【答案】ABD10、在实际经济生活中，市场价格变动对财政收入增减的影响，取决于（）。A.引发市场价格总水平变动的原因B.现行的财政收入制度C.资源配置优化的程度D.居民实际购买力E.宏观调控手段【答案】AB11、根据中华人民共和国房产税暂行条例和有关文件的规定，符合免征或不征房产税的房产有（）。A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停用的危房C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产E.大修停用 3 个月以上的房产【答案】ABC12、预算调整的主要形式有（
20、）。A.动用预备费B.预算资金的调剂C.政府资金的收入D.财政支出的安排E.决算资金的盈余【答案】AB13、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.工资B.职工福利费C.会议费D.电话费【答案】AB14、公共物品的特征有（）A.提供目的的非盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.自然垄断性E.效用的不可分割性【答案】ABC15、关于公债的付息，下列说法正确的是（）。A.公债每年应支付的利息是固定的B.公债付息方式可分为按期分次支付法和
21、到期一次支付法C.到期一次支付法适用于期限较长的债券D.在持有期限内不准兑现的债券可使用到期一次支付法支付利息E.按期分次支付法适用于期限较短的债券【答案】AB16、调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，就调整投资结构来看，包括（）。A.调整国家预算支出中的直接投资B.利用税收引导企业的投资方向C.利用财政补贴引导企业的投资方向D.利用投资政策引导企业的投资方向E.对企业实行“关、停、并、转”的行政手段【答案】ABCD17、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.比例税率的基本特点
22、是税率不随征税对象数额的变动而变动B.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻C.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重D.纳税人相对直接负担保持不变E.纳税人的绝对直接负担保持不变【答案】AB18、下列关于国家金库的说法正确的有（）。A.我国采用委托国库制B.美国的州和地方实行委托国库制C.委托国库制采用的国家较多D.从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制E.国家金库的传统业务是负责办理财政收入收纳、划分、留解和库款的支拨【答案】ACD19、在市场经济条件下，财政调节产业结构的主要途径有（）。A.调整流转税结构B.调整所得税结构C.调整投资结构D.调整资产存量结构E.调整财产税结构【答案】CD20、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有()。A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现【答案】ABCD