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1、20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收过关检测年初级经济师之初级经济师财政税收过关检测试卷试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费【答案】D2、下列车船中，不属于免征车船税的是（）。A.警用车辆B.养殖渔船C.商用客车D.军队专用车辆【答案】C3、某事业单位 2011 年收入总额为 720 万元，其中，财政补助收入 160 万元，上级补助收入 50 万元，事业收入 380 万元，经营收入 100 万元，附属单位上缴收入 20 万元，其他收入 10 万元；事业支出
2、 600 万元，其中人员支出 240 万元，经营支出 90 万元；对附属单位补助支出 15 万元。该单位 2011 年 12 月 31日的流动资产总额 120 万元，固定资产总额 400 万元，对外投资 30 万元，借入款项 40 万元，应付款项和暂存款项 240 万元，应缴款项 60 万元。A.全面核定收支B.定额补助或定项补助C.差额补助D.超支不补，结余留用【答案】A4、某企业 2012 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：A.10B.15C.20D.25【答案】B5、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上B.收入分配政策对财政收入规模
3、的影响十分关键C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜【答案】D6、财政支出的内容是由（）确定的。A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容【答案】C7、2019 年 1 月 31 日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入 6000 万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500 万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为 1 400 万元；房地产开发费用中的利息支出为 130 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并
4、提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付 10 万元。A.190B.200C.215D.225【答案】C8、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】B9、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2012 年 5 月发生下列业务：A.159400B.190400C.199000D.202880【答案】B10、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为
5、（）。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】A11、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】A12、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。A.价格补贴B.企业亏损补贴C.外贸补贴D.房租补贴【答案】A13、下列税种中，属于财产税的是（）。A.消费税B.房产税C.资源税D.车辆购置税【答案】B14、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。A.3%30%B.3%45%C.5%35%D.5%40%【答案】B15、关于税率的说法，错误的是（）。A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率B.在累进税率下，征税对象数额
6、越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额【答案】D16、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.房管部门向居民出租的公有住房B.国家机关出租的办公楼C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产D.公园自用的房产【答案】B17、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入【答案】A18、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2012 年 5 月发生下列业务：A.64000B.68000C.76500D.85000【答案】C19、财政收入征收机构，
7、除财税部门外，还包括（）。A.国有资产监督管理委员会B.审计部门C.工商部门D.海关【答案】D20、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。A.将房地产出租B.有偿转让房地产C.以房地产抵押D.出让国有土地使用权【答案】B21、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是()。A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率【答案】D22、财政调节不同经济主体的收入
8、水平，主要体现其()职能。A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.监督管理【答案】B23、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额 100 万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为 300 万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为 4）A.4B.6C.12D.16【答案】C24、公共产品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】B25、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车【答案】C26、我国现行对
9、事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是（）。A.由财政部门核定进行追加B.由财政部门和主管部门核定进行追加C.由主管部门进行调剂D.不予追加经费【答案】D27、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.47B.48C.49D.74【答案】C28、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入【答案】D29、城镇土地使用税实行分
10、级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。A.1.530 元B.1.224 元C.0.918 元D.0.612 元【答案】C30、事业单位的净资产不包括（）。A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】B31、大华公司 2010 年 5 月取得收入 100 000 元，适用税率为 20%，假设税法规定对其应纳 税额减征 10%,则大华公司 5 月份应纳税额为（）元。A.2 000B.10 000C.18 000D.20 000【答案】C32、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船【答案】B33、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。A
11、.计税依据B.税目C.税基D.税率【答案】B34、甲省某运动员 2011 年 8 月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值 40 万元，甲省契税税率为 5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值 60 万元，乙省契税税率为 4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值 60 万元，又将另一套甲省两室住房（价值 60 万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价 20 万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值 50 万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税 3 万元C.缴纳房产税D.缴纳契税 2 万元【答案】A35、李某在市区拥有两层楼房，2012 年 1 月将一层出
12、租给某连锁超市作为店面，每月收取租金 5000 元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月 2000 元（租赁合同的印花税税率为 1）。A.7200B.8160C.8400D.8600【答案】B36、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下：A.5 600B.7 000C.8 000D.10 000【答案】A37、A 公司向 B 汽车运输公司租入 5 辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽车的总价值为 240 万元，租期为 3 个月，租金总计为 12.80 万元。A 公司应当缴纳印花税（）元。A.32B.128C.600D.2400【答
13、案】B38、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下：A.4 000B.3 960C.3 600D.3 200【答案】D39、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起 20 日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税D.耕地占用税由土地管理部门征收【答案】A40、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（）。A.预算管理局B.政府基金管理局C.国家基金D.国家金库【答案】D41、编制计划年度的预算及收支的安
14、排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（）。A.基数法B.定额法C.标准收支法D.零基预算法【答案】D42、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计 1000 万元，保管合同记载保管费用 10 万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订 1 万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为 1%，运输合同的印花税率为 0.5%。，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。A.0B.105C.10000D.10100【答案】B43、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.房管部门向居民出租的公有住房B.国家机关出租的办公楼C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产D
15、.公园自用的房产【答案】B44、某事业单位 2011 年收入总额为 720 万元，其中，财政补助收入 160 万元，上级补助收入 50 万元，事业收入 380 万元，经营收入 100 万元，附属单位上缴收入 20 万元，其他收入 10 万元；事业支出 600 万元，其中人员支出 240 万元，经营支出 90 万元；对附属单位补助支出 15 万元。该单位 2011 年 12 月 31日的流动资产总额 120 万元，固定资产总额 400 万元，对外投资 30 万元，借入款项 40 万元，应付款项和暂存款项 240 万元，应缴款项 60 万元。A.33.33%B.34.04%C.34.78%D.40
16、%【答案】D45、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）。A.劳务服务收入B.财产租赁收入C.稿酬收入D.非专利技术转让收入【答案】D46、下列所得中应征个人所得税的有()。A.保险赔款B.省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金C.企业发放“优秀员工奖”奖金D.教育储蓄存款利息【答案】C47、下列不属于非税收入的是（）。A.住房公积金B.收费收入C.政府性基金D.国有资产收益收入【答案】A48、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】B49、某家具企业 2015 年会计资料如下：A.25B.50C.75D
17、.150【答案】B50、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.2 600B.1 820C.1 360D.1 040【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、造成收入与财富分配不公的原因是市场机制遵循的是（）的原则。A.资本B.劳动C.利息D.效率E.公平【答案】AD2、政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家行政机关、职能部门及各类专门机构所组成，包括（）。A.各级政府B.各级财政部门C.预算收入征收部门D.国家金库E.预算支出部门【答案】ABCD3、企业所得税税前扣除的原则有（）。A.真实性、相关性和合理性原则B.区分收益性
18、支出和资本性支出原则C.不征税收入形成支出不得扣除原则D.固定资产历史成本原则E.不得重复扣除原则【答案】ABC4、政府预算区别于其他财政范畴的特征有()。A.法律性B.预测性C.集中性D.保密性E.综合性【答案】ABC5、财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）。A.要保证政府以前年度的消费水平B.要保证政府现时的消费水平C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量D.要保证非生产性基本建设支出的最高需要量E.满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出【答案】A6、下列支出项目中，不属于积累性支出的有()。A.基本建设支出B.生产性支农支出C.企业挖潜改造支出D.国防支
19、出E.国家物资储备支出【答案】CD7、（）适用 0.3的印花税税率。A.技术合同B.建筑安装工程承包合同C.仓储保管合同D.产权转移书据E.购销合同【答案】AB8、财政的一般特征包括（）。A.财政分配的主体是国家B.财政分配的主要对象是个人收入C.财政分配的目的是满足社会公共需要D.财政分配的制度是经过行政程序建立的E.分配的形式主要采取交换方式【答案】AC9、以财政收入的形式为标准分类，财政收入可分为（）。A.税收收入B.非强制性财政收入C.强制性财政收入D.非税收收入E.地方和中央共享税【答案】AD10、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人
20、员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.工资B.职工福利费C.会议费D.电话费【答案】AB11、政府干预主要是利用（）对市场经济的有效运作发挥调控作用。A.经济政策B.经济法规C.计划指导D.行政管理E.法律制裁【答案】ABCD12、企业应纳税所得额的计算应遵循的原则有(）A.会计优先B.后讲先出C.税收优先D.收付实现E.权责发生制【答案】C13、财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）。A.要保证政府以前年度的消费水平B.要保证政府现时的消费水平C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量D.要保证非生
21、产性基本建设支出的最高需要量E.满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出【答案】A14、关于长期待摊费用的税务处理，下列说法中正确的有（）。A.长期待摊费用自支出发生月份起，分期摊销B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销C.租入固定资产的改建支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销D.固定资产的大修理支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销E.其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于三年【答案】BD15、下列属于政府支出功能分类科目的有（）。A.一般公共服务支出B.对个人和家庭的补助支出C.国防支出D.教育、科技、文化、卫生、体育支出E.社会保障及就业支
22、出【答案】ACD16、财政分配的主体是国家，它包含的含义有（）。A.国家是财政分配的前提B.国家在财政分配中处于主动的，支配的地位C.财政分配是全社会范围内进行的集中性分配D.财政分配保证国家职能的实现E.财政分配的对象是社会产品【答案】ABC17、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率E.税率表示征税的深度【答案】ACD18、预
23、算支出的拨款原则包括（）。A.按预算计划拨款B.按事业进度拨款C.按预算结果拨款D.按核定的支出用途拨款E.按预算级次拨款【答案】ABD19、某贸易公司拥有载货汽车 8 辆，每辆自重 6 吨。大客车 5 辆，均为 38 座（该地车船税的年税额载重汽车为 20 元吨，乘人汽车 31 座以上 400 元辆）。当年签订购销合同一份，所列金额 80 万元，借款合同一份，借款金额600 万元（购销合同印花税税率为 0.3；借款合同印花税税率为 0.05）。A.车船税B.车辆购置税C.契税D.印花税【答案】AD20、按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入包括（）。A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.社保基金收入E.工资收入【答案】ABCD