《中级经济考试《财政税收》模拟真题一.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中级经济考试《财政税收》模拟真题一.docx（31页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、中级经济考试财政税收模拟真题一1 单选题（江南博哥）增值税纳税人年应税销售额超规定月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照税法规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后()日内制作“税务事项通知书”，告知纳税人应当在()日内向主管税务机关办理相关手续。A.55B.10，5C.510D.10，10正确答案：A 参考解析：本题考查增值税的征收管理。增值税纳税人年应税销售额超规定月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照税法规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后5日内制作“税务事项通知书”，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关
2、手续。2 单选题 张先生2017年1月购买家庭唯一住房，面积为85平方米，该套住房计征契税的税率为（ ）。A.1B.15C.2D.3正确答案：A 参考解析：自2016年2月2日起，对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)，面积为90平方米及以下的，减按1的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按15的税率征收契税。故正确答案为选项A。3 单选题 精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是（ ）。A.公共物品和服务理论B.重商主义理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论正确答案：C 参考解析：财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制
3、度。或者说，财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权，即给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预算支出规模与结构，其精髓在于使地方政府依据合适与合意的财政自主权进行决策。4 单选题 关于财政平衡的说法，错误的是（ ）。A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡C.财政收支略有赤字可视为财政大体平衡D.在现实活动中，不太可能出现收支数量绝对平衡正确答案：A 参考解析：财政平衡，是指财政收支之间的对比关系。但是，由于政府的财政收支是政治、经济、社会活动的综合产物，因此，现实中不太可能出现收支数量上绝对平衡的情况。一般来讲，财政收支略有
4、结余或略有赤字，可以视作财政基本平衡或大体平衡。5 单选题 在财政赤字的弥补方式中，通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力的方式是()。A.增收减支B.动用结余C.发行公债D.向中央银行透支或借款正确答案：C 参考解析：本题考查财政赤字的弥补方式。发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以一般认为是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。6 单选题 以所得税为主体的税制结构模式的优势不包括下列()。A.税负容易转嫁B.累进税率有利于税收的公平原则C.税收收入弹性高、具有自动稳定器功能D.征税对象普遍、税源丰富、征税比较容易正确答案：D 参考解析：
5、本题考查税制结构模式。选项D是以货物和劳务税为主体的税制结构的优势。7 单选题 我国公债的发行机关是（ ）。A.中国人民银行B.政府及政府所属机构C.商业银行D.邮政储蓄系统正确答案：B 参考解析：公债是政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。所以公债的发行机关是政府及政府所属机构。8 单选题 下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是（ ）。A.增加税收B.降低利率C.减少政府预算D.减少信贷支出正确答案：B 参考解析：松的财政政策是指政府通过降低税收或扩大政府支出规模或者两者同时使用来增加社会的有效需求。松的货币政策是指中央银行通
6、过降低法定存款准备金率、降低利率来扩大信贷规模，增加货币供给。9 单选题 下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是（ ）。A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式D.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式正确答案：C 参考解析：查定征收即由纳税单位向税务机关报送纳税申请表。经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书
7、，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收办法。一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。故选项C符合题意。10 单选题 随着我国经济发展以及征收管理水平的提高，我国的税制结构正向()的模式转变。A.以所得税与货物和劳务税为双主体B.以货物和劳务税为主体C.以所得税为主体D.以财产税为主体正确答案：A 参考解析：本题考查我国税制结构。随着我国经济发展以及征收管理水平的提高，所得税在税收总额中的占比不断上升，显示我国的税制结构正向以所得税与货物和劳务税为双主体的模式转变。11 单选题 境内某单位将船舶出租到境外的，相应车船的车船税应（ ）。A.正常征收B.减半征收C.不征收D.省人民政
8、府根据当地实际情况决定是否征收正确答案：A 参考解析：境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。故选项A符合题意。12 单选题 调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置。通常采取的手段是()。A.调整投资结构B.调整资本存量结构C.调整中央对地方转移支付的规模D.调整财政收入占国内生产总值的比重正确答案：D 参考解析：本题考查财政的资源配置职能。调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置，体现在财政收入占国内生产总值比重的高低。13 单选题 账务调整的基本方法中，适用于会计科目用错情况的是()。一般情况下，在及时发现错误没有影响后续核算的情
9、况下多使用该种方法。A.红字冲销法B.划线更正法C.补充登记法D.消除字迹法正确答案：A 参考解析：本题考查账务调整的基本方法。红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。14 单选题 关于政府投资的特点与范围的说法，错误的是（ ）。A.政府投资包括生产性投资和非生产性投资B.政府投资可以不盈利C.政府财力雄厚，可以投资于大型项目D.政府投资只能投资于见效快的项目正确答案：D 参考解析：企业或个人主要依靠自身积累的利润和社会筹资来为投资提供资金。自身积累的规模不可能很大，社会筹资也受到种种限制，这意味着一
10、般无力承担规模较大的投资项目。而且既然要追求盈利，就只能从事周转快、见效快的短期性投资。政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。故选项D符合题意。15 单选题 在我国政府间财政支出划分的具体方法中，财权财力高度集中，不利于调动地方的积极性的是()。A.分税制B.统收统支C.定额上缴D.收入分类分成正确答案：B 参考解析：本题考查政府间财政支出的划分。统收统支法在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高，但因为财权财力高度集中，所以不利于调动地方的积极性。16 单选题 下列原则中，属于体现税收公平内涵的是（ ）。A.税收制度由民意机关参与制定B.税收要保证国家财
11、政收入充分并有弹性C.税收额外负担最小化D.对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式正确答案：D 参考解析：税收制度由民意机关参与制定，是税收财政原则中便利原则的要求，故选项A不符合题意。税收要保证国家财政收入充分并有弹性，是税收财政原则中充裕原则和弹性原则的要求，故选项B不符合题意。税收额外负担最小化，是税收经济原则中效率原则的要求，故选项C不符合题意。对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式，体现了税收公平的内涵，故正确答案为选项D。17 单选题 下列货物中，不适用9增值税税率的是()。A.拖拉机B.鲜奶C.农药D.拖拉机零件正确答案：D 参考解析：本题考查增值税的税率。拖拉机属于农机，适
12、用9低税率。鲜奶是农产品，适用9低税率。农药适用9低税率。农机零件不属于9税率货物范围。18 单选题 纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ ）。A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取货款的当天D.销售合同规定的收款日期的当天正确答案：D 参考解析：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期的或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。19 单选题 产生国际重复征税的根本原因在于各国（ ）。A.政体的不同B.主体税种的不同C.关税税率的不同D.税收管辖权的交叉正确答案：D 参考解析：国际重复
13、征税是国际税收的基本理论问题和核心内容，它是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。20 单选题 下列选项中，不属于各级人民代表大会常务委员会权力的是（ ）。A.预算审批权B.预算调整权C.预算编制权D.预算撤销权正确答案：C 参考解析：各级人大常委会监督预算的执行，审查和批准预算的调整方案，审查和批准决算。故选项A、B、D属于各级人民代表大会常务委员会的权力。各级财政部门是预算管理的职能部门，具体编制预算、决算草案，故选项C符合题意。21 单选题 西方经济学家将通过发行公债来弥补财政软赤字的方法称为（ ）。A.债务赤字化B.赤字债务化C.债务软化D.债务硬化正确答案：B 参考解析
14、：西方经济学家把用发行公债来弥补财政软赤字的方法称为赤字债务化。22 单选题 财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡的预算政策是（ ）。A.预算平衡政策B.功能财政预算政策C.周期平衡预算政策D.充分就业预算平衡政策正确答案：C 参考解析：周期平衡预算政策是美国经济学家阿尔文汉森于20世纪40年代提出的，是指财政应从经济周期波动的整个周期来考察预算收支的平衡，即应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡。23 单选题 我国实行的是依据（ ）确立的税收管辖权。A.属地主义原则B.属人主义原则C
15、.属地与属人相结合原则D.属地、属人与属时相结合原则正确答案：C 参考解析：目前，多数国家包括我国，都是同时实行属人和属地两类税收管辖权。24 单选题 对于财政投资性支出项目，宜采取的效益分析方法是()。A.成本一效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.公共定价法正确答案：A 参考解析：本题考查财政支出效益分析的方法。“成本一效益”分析法是西方发达国家于20世纪40年代，把私人企业中进行投资决策的财务分析法运用到财政分配领域，成为政府进行财政支出决策，从而有效地使用财政资金的重要方法。25 单选题 下列交通工具中，以整备质量每吨为车船税计税标准的是()。A.摩托车B.轮式专用机械车C
16、.船舶D.载客汽车正确答案：B 参考解析：本题考查车船税的计税依据。货车(包括半挂牵引车、三轮汽车、低速载货汽车等)、专用作业车、轮式专用机械车以整备质量每吨为车船税计税标准。摩托车和载客汽车以每辆为车船税计税标准，船舶以净吨位为车船税计税标准。26 单选题 我国政府采购法确立的基本原则不包括( )。A.公开透明的原则B.公平竞争原则C.公正原则D.合规性原则正确答案：D 参考解析：本题考查政府采购制度。我国政府采购法确立的政府采购的基本原则有：(1)公开透明原则；(2)公平竞争原则；(3)公正原则；(4)诚实信用原则。27 单选题 预算资金监督制衡方最基本的行为特征是（ ）。A.代表人民的利
17、益B.具有委员会决策机制特点C.面临不同偏好加总的困难D.需要组织协调的交易成本正确答案：A 参考解析：代表人民利益，是预算资金监督制衡方最基本的行为特征。在预算政治过程中，立法监督机构所体现的民众利益主要表现在两个方面，一是认真地采纳公民个人的意见并加以提炼，而不是把某一利益相关方的政策倾向强加于人；二是如果代表不同利益的公民与团体，在预算政策的取舍上存在某种利益冲突时，立法监督机构为各方提供了一个交换意见和协商的空间。故选项A符合题意。28 单选题 下列()不属于特定减免关税的情形。A.科教用品B.残疾人专用品C.加工贸易产品D.供安装、检测设备时使用的仪器正确答案：D 参考解析：本题考查
18、关税的税收优惠。特定减免税也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。选项D属于可以暂不缴纳关税的情形。29 单选题 甲公司2013年1月20日从美国进口铁盘条60万吨，其成交价格为CIF天津新港750000美元，已知填发税款缴款书日的外汇买卖中间价100美元=621元人民币，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进口关税税率为15，则应纳关税税额为（ ）元。A.698625B.6630550C.622439D.525000正确答案：A 参考解析：CIF，
19、其含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，习惯上又称“到岸价格”。以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款。关税完税价格=750000621100=4657500(元)应纳关税税额=465750015=698625(元)30 单选题 环境保护税的征税范围不包括（ ）。A.大气污染物B.水污染物C.动物排泄物D.噪声正确答案：C 参考解析：环境保护税的征税范围为应税污染物，即“环境保护税税目税额表”“应税污染物和当量值表”规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。动物排泄物不是环境保护税规定的应税污染物。31 单选题 一般纳税人设置账簿的时间为（
20、）。A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取营业执照之日起15日内C.自领取营业执照之日起7日内D.自领取营业执照之日起10日内正确答案：B 参考解析：一般纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。故选项B正确。32 单选题 关于土地增值税的说法，错误的是（ ）。A.企业转让旧房作为改造安置住房房源。且增值额未超过扣除项目金额20的，免征土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的，未超过部分免征土地增值税，应就其超过部分计税C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D.
21、居民个人转让住房暂免征收土地增值税正确答案：B 参考解析：纳税人建造普通标准住宅(高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅)出售，增值额未超过扣除项目金额20的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20的，应就其全部增值额按规定计税。33 单选题 纳税检查的基本方法中，()一般应用于实际工作中的企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析。A.比较分析法B.推理分析法C.控制分析法D.归纳分析法正确答案：B 参考解析：本题考查纳税检查的基本方法。在实际工作中，推理分析法一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析。34 单选题 某公司为增值税一般纳税人，2019年10月签
22、订了一份为期3年的房屋租赁合同，收取预收款1090万元，款项已存入银行。该公司10月30日收到预收款时应做的会计分录正确的是()。A.借：银行存款1090贷：预收账款一工程款1000应交税费应交增值税(销项税额)90B.借：银行存款1090贷：预收账款一工程款1090C.借：银行存款1090贷：应付账款1090D.借：银行存款1090贷：主营业务收入1000 应交税费应交增值税(销项税额)90正确答案：A 参考解析：本题考查销售服务的增值税检查。该公司采用预收款方式提供租赁服务，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，该公司应于10月30日对收到的预收款计提销项税额，销项税额=1090(1+9)9
23、=90(万元)。会计分录为：借：银行存款1090贷：预收账款一工程款1000应交税费应交增值税(销项税额)9035 单选题 在公债的发行方式中，发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销，这是指()。A.连续发行方式B.公募招标方式C.直接发行方式D.承购包销方式正确答案：D 参考解析：本题考查公债发行方式。在公债的发行方式中，承购包销方式是指发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销。36 单选题 下列项目的进项税额不得从增值税销项税额中抵扣的是（ ）。A.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和
24、娱乐服务B.作为提供交通运输业服务的应征消费税的自用摩托车、汽车、游艇C.购进农产品，取得的增值税专用发票D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额正确答案：A 参考解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。37 单选题 负荷定价适用的财政支出项目是( )。A.公路运输B.免疫防疫C.医疗服务D.电力供应正确答案：D 参考解析：本题考查财政支出效益分析的方法。负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格，在电力、燃气、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。公路运输、医疗
25、服务适用平价政策，免疫防疫适用免费和低价政策。38 单选题 某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（ ）。A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D.该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额正确答案：A 参考解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税；将货物交给其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外；将自产或委托
26、加工的货物用于非增值应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。因此，该批货物应视同销售计算销项税额。购进货物分配给投资者，不包含在不得从销项税额中抵扣进项税额的情形内，因此，正确答案为选项A。39 单选题 关于市场失灵的突出表现说法中，以下错误的是（ ）。A.市场在提供公共物品方面是失灵的B.行业中少数企业控制资源可能会导致市场垄断C.市场经济条件下的分配是很公平的D.市场经济不可能自动平稳地发展正确答案：C 参考解
27、析：在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素(劳动力、土地、资本等)的数量及其市场价格决定的。由于人们所拥有生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的。故选项C符合题意。40 单选题 某高校吴教授2019年1月取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区，该项翻译收入应预缴个人所得税( )元。A.700B.2240C.1280D.1428正确答案：B 参考解析：本题考查个人所得税的计算。计算步骤：(1)捐赠前应纳税所得额=20000(1-20)=16000(元)；个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向
28、教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30% 的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。所以扣除限额=16000*30%=4800（元）捐赠合计（5000+6000）；因此准予扣除4800元，应预缴个人所得税=(16000-4800)20=2240(元)41 单选题 甲国A居民公司在乙国取得所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为20和15，两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外所得实行抵免法。该公司应向甲国缴纳所得税（ ）万元。A.0B.5C.15D.20正确答案：B 参考解析：由于实行抵免法，甲国抵免限额为：10020=20(万元)。在国外实际纳税额=10
29、015=15(万元)，小于抵免限额20万元，所以在国外的已纳税款可以得到全额抵免。在甲国需要缴纳的税款为：20-15=5(万元)，故正确答案为选项B。42 单选题 高等教育服务被看作是一种（ ）。A.混合物品B.纯公共物品C.私人物品D.公共物品正确答案：A 参考解析：教育分为多个层次，义务教育完全由财政支出，从这个角度看教育是纯公共物品，高等教育是教育的高层次形式，个人从高等教育中得到的利益是内在化和私人化的，且具有排他性，故义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共物品，而属于混合物品。43 单选题 税收的经济职能也被称为()。A.财政职能B.调节职能C.分配职能D.监督职能正确答案：B 参考
30、解析：本题考查税收的职能。税收的经济职能亦称为调节职能。44 单选题 关于社会保障制度的说法，错误的是（ ）。A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B.社会保障制度是“相机抉择”的调控手段C.社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限正确答案：B 参考解析：社会保障制度的意义包括：弥补市场经济的缺陷、发挥“内在稳定器”的作用、与税收共同调节社会成员的收入水平、弥补商业保险的局限。45 单选题 位于县城的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是()。A.由乙企业在市区
31、按7的税率缴纳城市维护建设税B.由乙企业按7的税率自行选择纳税地点C.由甲企业在县城按5的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税D.由甲企业在市区按7的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税正确答案：C 参考解析：本题考查城市维护建设税。甲企业代收代缴乙企业的增值税，应由甲企业在县城(非市区)按照5的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税。46 单选题 下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款；情节严重的，处1 万元以上3 万元以下的罚款；有违法所得予以没收的情形是（ ）。A.私自印制发票的B.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发
32、票出入境C.非法代开发票的D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的正确答案：B 参考解析：跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1 万元以上3 万元以下的罚款; 有违法所得的予以没收。47 单选题 下列关于部门预算的说法，错误的是（ ）。A.部门是预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起B.财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托C.部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制D.部门预算只包括行政单位的正常经费和专项支出预算正确答案：D 参考
33、解析：部门预算是一个综合预算，既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算；既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括预算内拨款收支计划，又包括预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划。48 单选题 税负转嫁最典型、最普通的形式是（ ）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化正确答案：A 参考解析：前转也称“顺转”，指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。一般认为，前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在货物和劳务征税上。49 单选题 某生产白酒的企业为增
34、值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入1287万元，当期发出包装物收取押金234万元，当期逾期未归还包装物押金为702万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万元。A.1870B.1508C.1972D.2006正确答案：B 参考解析：当月应计提的增值税销项税额=(1287+234)(1+13)13=1508(万元)。故选项B符合题意。50 单选题 影响税制结构的最根本因素是()。A.经济发展水平B.经济结构C.征税水平是否先进D.政策因素正确答案：A 参考解析：本题考查税制结构的影响因素。经济发展水平是制约税制结构的根本因素。51 单选题 公租房经营管理单位相关的印花税处理为(
35、 )。A.免征印花税B.减半征收印花税C.缓征印花税D.照章征收印花税正确答案：A 参考解析：本题考查印花税的减免。对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税，在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的印花税。52 单选题 自2020年1月1日起至2024年12月31日止，注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业的企业所得税税率为()。A.10B.15C.20D.25正确答案：B 参考解析：本题考查企业所得税的税率。自2020年1月1日起至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15的
36、税率征收企业所得税。53 单选题 按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为（ ）。A.消费性支出和积累性支出B.购买性支出和转移性支出C.预防性支出和创造性支出D.一般利益支出和特殊利益支出正确答案：C 参考解析：选项A是按照财政支出在社会再生产中的作用进行的分类；选项B是按照财政支出的经济性质进行的分类；选项D是按照财政支出的收益范围进行的分类。54 单选题 下表为经税务机关审定的某国有企业7年的应纳税所得额的情况。假定该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业2013年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.10B.0C.15D.75正确答案：A 参考解析：2007年的亏损，要用2008201
37、2年的所得弥补，尽管期间2009年亏损，也要占用5年抵亏期的一个抵扣年度，且先亏先补，2009年的亏损须在2007年的亏损问题解决后才能考虑。到了2013年，2007年的亏损未弥补完但5年抵亏期已满，还有10万元亏损不得用2013年的应纳税所得额弥补；2009年之后的20102012年之间的所得，已被用于弥补2007年的亏损，2009年的亏损只能用2013年的所得弥补，在弥补2009年的亏损后，2013年还有应纳税所得额60-20=40(万元)。因此，应纳税所得额=4025=10(万元)。55 单选题 根据相关规定，下列各项中，不可以免征增值税的是( )。A.古旧图书B.企业进口的供残疾职工专
38、用的物品C.农民销售的自产农产品D.国际组织无偿援助的设备正确答案：B 参考解析：本题考查增值税的减税、免税。选项B错误，由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。56 单选题 职工福利费不允许预提，按实际发生额计入有关成本费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，每一年度准予扣除的职工福利费不能超过( )。A.工资总额的14B.实际发生额的70C.当年销售(营业)收入的15D.当年年度会计利润总额的12正确答案：A 参考解析：本题考查企业所得税的检查。自2008年1月1日起，职工福利费不允许预提，按实际发生额计入有关成本费用，但每一年度准予扣除的福利费不能超过工资总额的14。57 单选题
39、 财政执行收入分配职能的目标是（ ）。A.合理分配B.公平分配C.共同富裕D.物价稳定正确答案：B 参考解析：收入分配的目标是实现公平分配。在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入与要素收入相对称，它是在平等竞争的条件下由等价交换来实现的。而社会公平则很难用某个指标来衡量，其与经济公平不同，通常是指收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内。58 单选题 严重通货膨胀时期，应当采取的政策组合是()。A.松的财政政策与紧的货币政策B.松的财政政策与松的货币政策C.紧的财政政策与紧的货币政策D.紧的财政政策与松的货币政策正确答案：C
40、参考解析：本题考查财政政策与货币政策的配合运用。严重通货膨胀时期，应采用“双紧”政策。59 单选题 某国政府根据社会经济运行的不同情况有选择地使用相应的措施来调节经济，该国政府所运用的财政政策是( )。A.自动稳定的财政政策B.相机抉择的财政政策C.扩张性财政政策D.功能财政政策正确答案：B 参考解析：本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策是指政府有意识地运用政策手段来调节社会总供求，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为，也称为“斟酌使用的财政政策”。60 单选题 “经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（ ）。A.基础设施投资B.加强对经济的干预C.对私人企
41、业的补贴D.社会福利支出正确答案：A 参考解析：经济发展早期，公共部门需为经济发展提供必需的社会基础设施。61 多选题 以下属于准公共物品的有()。A.教育B.国防C.司法D.服装E.医疗正确答案：A,E 参考解析：本题考查财政资源配置职能。教育、医疗既具有公共物品的特征，又具有私人物品的特征，属于准公共物品。选项B国防、选项C司法属于公共物品。选项D是私人物品。62 多选题 下列用途的土地。应缴纳城镇土地使用税的有()。A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的企业用地B.学校附近的影剧院用地C.军队的训练场用地D.农副产品加工场地E.企业厂区内的绿化用地正确答案：B,D,E 参考解析：本题
42、考查城镇土地使用税。选项A不在城镇土地使用税的征税范围内，不缴纳城镇土地使用税。选项C是军队自用的土地，免征城镇土地使用税。63 多选题 纳税人以自产的应税消费品用于下列( )情形的，按规定应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。A.抵债B.对外投资入股C.馈赠D.换取消费资料E.换取生产资料正确答案：A,B,D,E 参考解析：本题考查消费税的计税依据。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。64 多选题 在印花税的征税范围中。产权转移书据包括下列()。A.证券交易转让书据B.土地使用权出让书据
43、C.股权转让书据D.商标专用权转让书据E.专利权转让书据正确答案：B,C,D,E 参考解析：本题考查印花税。产权转移书据，包括土地使用权出让书据、土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)、股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。其中，转让包括买卖(出售)、继承、赠与、互换、分割。65 多选题 以货物和劳务税为主体的税制结构模式的局限性包括下列()。A.提高税率往往会导致价格上涨，抑制需求B.提高税率会导致税收减少C.具有一定的累退性，不利于税收公平目标的实现D.计算和征管相对复杂E.征税成本
44、较高正确答案：A,B,C 参考解析：本题考查税制结构的模式。以货物和劳务税为主体的税制结构模式的局限性主要体现在以下几个方面：货物与劳务税与价格关系密切，一旦提高税率往往会导致价格上涨，抑制需求，从而使税收减少；具有一定的累退性，不利于税收公平目标的实现。66 多选题 下列关于原始凭证的说法，正确的是（ ）。A.会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受B.对记载不准确的原始凭证应当立即更正C.原始凭证记载的各项内容，除金额外均可涂改D.对记载不完整的原始凭证予以退回E.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正正确答案：A,D,E 参考解析：对记载不准确、不完整的原始凭
45、证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充。故选项B错误、选项D正确。原始凭证记载的各项内容均不得涂改。故选项C错误。67 多选题 关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，正确的有()。A.纳税人发生视同销售货物行为的。纳税义务发生时间为货物移送的当天B.委托其他纳税人代销货物未收到代销清单不发生纳税义务C.固定业户到外县(市)销售劳务并向机构所在地主管税务机关报告外出经营事项的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D.固定业户的分支机构与总机构不在同一地方的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税正确答案：A,D,E 参考解析：本题考查增值税纳税义务发生时间。选项B错误，委托其他纳税人代销货物，