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1、初级经济考试财政税收初级经济考试财政税收真题卷二真题卷二1 单选题（江南博哥）（）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。A.行政事业性收费收入B.中央银行收入C.国有资本收益D.罚没收入正确答案：A参考解析：对准公共物品成本的补偿，应当采用非税的形式，按照消费主体从准公共物品使用中获得的收益收取相关费用。在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入。2 单选题 国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（）A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚正确答案：C参考解析：本题考查社会保障支出。国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于社会救助。3 单选题 甲与乙交换一
2、套房屋，甲的房屋价值 70 万元，乙的房屋价值 100 万元，由甲向乙支付房屋差价 30 万元。已知契税税率 3%，则甲应纳契税（）。A.0B.0.9 万元C.0.21 万元D.0.3 万元正确答案：B参考解析：房屋所有权交换，价值不相等的按超出部分由支付差价方缴纳契税。甲应纳契税=303%=0.9 万元。4 单选题 兼有公共物品特征与私人物品特征的产品应该列为（）。A.公共物品B.私人物品C.共同物品D.混合物品正确答案：D参考解析：在实际生活中，除了完全的公共物品与私人物品之外，还存在着兼有公共物品特征与私人物品特征的，或不完全的私人物品和不完全的公共物品的“混合物品”。故选项 D 正确。
3、5 单选题 根据现行增值税制度，从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，年应征增值税销售额应在（）万元以下。A.500B.80C.100D.150正确答案：A参考解析：自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500 万元及以下。故选项 A 正确。6 单选题 根据企业所得税法，企业拥有的下列固定资产中，可以计算折旧税前扣除的是（）。A.闲置的房屋B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产正确答案：A参考解析：根据企业所得税法的规定，不得计算折旧扣除的固定资产包括：房屋、建筑物以外未投入使用的
4、固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。故选项 A 正确。7 单选题 政府为使国有企业能按政府政策或计划生产经营一些社会需要的产品，但由于客观原因导致产品亏损而拨付给企业的财政补贴，属于（）。A.生产性补贴B.消费补贴C.企业亏损补贴D.财政贴息正确答案：C参考解析：企业亏损补贴是指政府为使国有企业能按政府政策或计划生产经营一些社会需要的产品，但由于客观原因导致产品亏损而拨付给企业的财政补贴。8 单选题 组织财政收入的首要原则是（）。A.发
5、展经济B.利益兼顾C.合理负担D.兼顾公平与效率正确答案：A参考解析：从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。它是指在组织财政收入时必须从发展经济的角度出发，扩大财政收入的来源。故选项A 正确。9 单选题 关于财政投融资的说法，正确的是（）。A.财政投融资是政策性投融资，其实就是财政无偿拨款B.财政投融资是政策性投融资，类似于商业性投融资C.财政投融资追求的是投资效益的最大化D.财政投融资是发展中国家基础产业部门发展的重要政策工具正确答案：D参考解析：财政投融资是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。一方面，要从发展的角度考虑基础产业部门的优先增长问题；另一方
6、面，要从稳定的角度考虑基础产业部门的价格控制问题，以减轻通货膨胀的压力。这样，政策性投融资就成为发展中国家基础产业部门发展的重要政策工具。故选项 D 正确。10 单选题 关于财政支出的说法，错误的是（）。A.从静态看，财政支出是政府所支配的资金量B.财政支出的内容是由财政收入确定的C.财政支出是政府履行职能的财力保障D.财政支出反映政府活动的方向和范围正确答案：B参考解析：财政支出的内容是由法律、法规确定的。故选项 B 符合题意。11 单选题 在我国，财政拨款事业单位出租固定资产取得的收入属于（）。A.国有资产有偿使用收入B.国有资本经营收益C.国有资源有偿使用收入D.主管部门集中收入正确答案
7、：A参考解析：国有资产有偿使用收入包括国家机关、财政拨款事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租、出借、处置等取得的收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，城市基础设施开发权、使用权、冠名权、广告权、特许经营权等无形资产招标和拍卖收入，以及利用其他国有资产取得的收入。故选项 A 正确。12 单选题 某农产品公司买入一片种植类经济林，购入成本为 30 万元，则最低折旧年限是（）年。A.3B.4C.5D.10正确答案：D参考解析：生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生
8、物资产计算折旧的最低年限如下：林木类生产性生物资产，为 10 年；畜类生产性生物资产，为 3 年。故选项 D 正确。13 单选题 个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平方米以下的，适用的契税税率为（）。A.05B.1C.3D.5正确答案：B参考解析：关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知(财税201623 号)规定，自 2016 年 2 月 22 日起，对于个人购买家庭唯一住房(家庭成员包括购房人，配偶及未成年子女，下同)，面积为 90 平方米及以下的，减按 1的税率征收契税。故选项 B 正确。14 单选题 下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（）。A.债务收入B
9、.政府性基金C.罚没收入D.行政性收费正确答案：A参考解析：国家权力最显著的特征是强制性和无偿性，与此相对应，利用国家权力取得的收入也具有强制性和无偿性。根据法律规定，不论公民还是法人，都不允许将国家赋予的权力当作攫取利益的资源或资产，国家权力是不允许开展有偿使用活动的。所以利用国家权力取得的收入不属于国有资源(资产)有偿使用收入，同时也不属于国有资本收益、以政府名义接受的捐赠收入和主管部门集中收入等。利用国家权力取得的非税收入主要包括行政性收费收入、政府性基金收入、罚没收入和特许经营收入。故选项 A 符合题意。15 单选题 预算收入以缴入基层国库作为入库的标准，基层国库是指（）。A.省级国库
10、B.市级国库C.地级国库D.县级国库正确答案：D参考解析：国家金库对每天收纳入库的预算收入都要按预算级次逐级划分、上报和留解。各项预算收入一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库。故选项 D 正确。16 单选题 下列政府采购方式中，属于无竞争采购的是（）。A.公开招标采购B.有限招标采购C.单一来源采购D.询价采购正确答案：C参考解析：单一来源采购即直接采购、无竞争采购，指达到了竞争性招标采购的金额标准，但所购商品的来源渠道单一，或属专利、首次制造、合同追加、原有项目的后续扩充等特殊情况，只能由一家供应商供货。故选项 C 正确。17 单选题 关于财政支出的说法，错误的是（）。A.群众团体的
11、活动经费支出属于国家机器正常运转必要费用B.总体而言，事业产品属于纯公共物品，需要财政给予资金保障C.道路等公共物品是财政支出的范围D.财政支出是改善社会公平程度的重要手段正确答案：B参考解析：事业单位在我国一直被定位于公共部门，它们不仅向社会提供公共性程度各不相同的事业产品，还在某种程度上承担一些本应由政府履行的社会职责。就具体性质来说，事业产品中既有纯公共物品，也有混合物品，甚至包括部分私人物品，但作为整体，事业产品应当属于混合物品，需要财政给予一定程度的资金保障。我国社会事业支出正在占据越来越大的比重。故选项 B 错误。18 单选题 利用国家所有权取得的非税收入是（）。A.政府性基金收入
12、B.罚没收入C.捐赠收入D.国有资源有偿使用收入正确答案：D参考解析：政府非税收入的特点之一是灵活性，灵活性主要表现在三个方面，其中之一是：收入取得的形式多样化。具体表现在，政府非税收入既有按照受益原则收取的收费收入，又有为特定目的筹集资金而收取的各种政府性基金，也有为校正外部效应而通过罚款形式收取的收入，还有利用国家资源取得的国有资源有偿使用收入等。故选项 D 正确。19 单选题 以下不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.股息所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得正确答案：B参考解析：根据个人所得税法的规定，居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费
13、所得，称综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。纳税人取得经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，按规定分别计算个人所得税。故选项 B 符合题意。20 单选题 我国现行的土地增值税适用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率正确答案：D参考解析：土地增值税实行四级超率累进税率。故选项 D 正确。21 单选题 企业对国有股权拍卖、转让获得的收入属于（）。A.国有资源有偿使用收入B.国有资产有偿使用收入C.国有资本收益D.特许经营收益正确答案：C参考解析：按照我国建立健全财政体制的要求，政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性
14、基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。其中国有资本收益是指国有资本分享的企业税后利润，企业国有产权(股权)出售、拍卖、转让收益等收入。故选项 C 正确。22 单选题 政府决算草案在报人民代表大会常务委员会审批前需履行的程序是（）。A.经政府部门公开B.经财政部门监督C.经税务部门批准D.经审计部门审计正确答案：D参考解析：根据预算法的规定，政府决算草案的审批程序是国务院财政部门编制中央决算草案，经国务院审计部门审计后，报国务院审定，由国务院提请全国人
15、民代表大会常务委员会审查和批准。故选项 D 正确。23 单选题 公共物品的（）特征，意味着可能形成“免费搭车者”，即获得公共物品的消费者无须通过市场采用出价竞争的方式。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性正确答案：C参考解析：本题考核公共物品的特征。24 单选题 下列关于增值税计税依据的说法，错误的是（）。A.还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出B.折扣方式销售货物的，一律不得从销售额中减除折扣额C.计税销售额是指不含增值税的销售额D.以旧换新方式销售货物的，按新货物的同期销售价格确定销售额（金银首饰除外）正确答案：B参考解析：折扣方
16、式销售货物的，折扣额与销售额在同一张发票上分别注明的，允许以扣除折扣额后的净销售额计税。25 单选题 决定市场规模和容量的要素不包括（）。A.购买者B.生产者C.购买力D.购买欲望正确答案：B参考解析：本题考察市场效率。决定市场规模和容量的要素包括购买者、购买力和购买欲望。26 单选题 我国财政支出分类的目的是（）。A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质正确答案：A参考解析：财政支出分类的目的是掌握财政支出的具体用途，分析财政支出的变化规律，从而加强对财政支出项目的管理，优化财政支出的结构。27 单选题 下列不属于财政补贴按经济性质为标准进行分类的有（）。A
17、.价格补贴B.财政贴息C.企业亏损补贴D.中央财政补贴正确答案：D参考解析：选项 D 是按补贴主体和隶属关系划分。28 单选题 税收保全措施必须经（）以上税务局局长批准。A.乡级B.县级C.市级D.省级正确答案：B参考解析：本题考查税收保全措施的内容。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。29 单选题 2017 年 6 月，某食品公司购进专用研发设备一台，价格 80 万元，会计折旧年限 2 年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（）万元。A.20B.40C.80
18、D.120正确答案：C参考解析：本题考查加速折旧，对所有行业企业 2014 年 1 月 1 日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过 100 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。30 单选题 通过（）方式可以有效地矫正社会成员在社会活动中产生的负的外部效应。A.征税B.行政事业性收费C.罚没D.收缴利润正确答案：C参考解析：本题考查取得政府非税收入的理论依据。政府应按照社会治理负外部效应所需成本来确定收费，让生产负外部效应的主体承担其活动成本。这种带有惩罚性的非税收入形式，是政府利用利益机制约束微观主体产生负外部效应的重要手段，它与行政手
19、段、法律手段相互配合，能够比较有效地矫正微观主体的行为模式，从而约束其负外部效应频繁发生。在政府非税收入中，各种罚没收入即属于矫正性收入。31 单选题 充分就业中的“充分”是指()。A.就业人口全部就业B.在国有或集体经济中的就业率达到了社会认可的水平C.就业率达到了某一社会认可的比率D.全社会没有失业者正确答案：C参考解析：充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。这里的“充分”就业，并不意味着就业人口全部就业了，而是指就业率(已就业人口占全部劳动年龄人口的比率)达到了某一社会认可的比率，如 95、97等。故选项 C 正确。32 单选题 政府为社会提供公共物品的范围和数量，在很
20、大程度上取决于其是否拥有充裕的()。A.财政收入B.社保基金C.政府融资D.历年结余正确答案：A参考解析：财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。故选项 A 正确。33 单选题 下列财政收入中，属于预支“未来”收入的是()。A.税收B.收费C.国有资产收益D.公债正确答案：D参考解析：当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。故选项 D 正确。34 单选题 税收的经济职能是指()。A.税收具有改变利益分配格局的功能B.税收具有组织财政收入的功能C.税收具有及时反映企
21、业经营信息的职能D.税收具有监督纳税人认真执行税法的职能正确答案：A参考解析：税收的经济职能是指税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。故选项 A 正确。35 单选题 下列货物中，适用的增值税税率为 13的是()。A.杂志B.石油液化气C.面包D.食用植物油正确答案：C参考解析：中华人民共和国增值税暂行条例及有关文件规定，纳税人销售或者进口货物，除以下两项规定外，税率为 13。纳税人销售或者进口下列货物，税率为 9：农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤
22、炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和铂金等)外，税率为零。故选项 C 正确。36 单选题 下列政府非税收入中，具有强制性和无偿性特点的是()。A.国有资本经营收益B.债务收入C.国有资产有偿使用收入D.罚没收入正确答案：D参考解析：罚没收入是执法单位依据法律、法规和规章规定，对公民、法人或者其他组织实施处罚所取得的罚款、没收的现金收入、没收的物品折价收入，既具有强制性，又具有无偿性，属于典型的利用国家权力取得的收入。故选项
23、 D 正确。37 单选题 我国各级总预算的编制机关是()。A.本级人民代表大会B.本级人民政府C.本级政府财政部门D.本级政府各职能部门正确答案：C参考解析：中华人民共和国预算法规定，各级政府是预算编制的组织领导机关；各级政府财政部门是本级总预算的具体编制机关；各部门、各单位负责编制本部门、本单位的预算。故选项 C 正确。38 单选题 政策性银行资本金的主要来源是（）。A.吸纳居民储蓄B.企业存款C.商业银行存款D.政府预算投资正确答案：D参考解析：一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。故选项D 正确。39 单
24、选题 在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共产品提供成本的方式是（）。A.借债B.征税C.发钞D.集资正确答案：B参考解析：在市场经济条件下，政府征税是社会成员分摊公共物品提供成本的方式。故选项 B 正确。40 单选题 按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以划分为（）。A.经营性国有资产和非经营性国有资产B.体制性国有资产和非体制性国有资产C.过渡性国有资产和非过渡性国有资产D.监管性国有资产和非监管性国有资产正确答案：A参考解析：按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以分为经营性国有资产和非经营性国有资产，政府可以凭借资本所有权获得经营性国有资产收益和凭借公共权力获得非经营性国有资产收益
25、。故选项 A 正确。41 单选题 按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是（）。A.海关审定的租金B.海关审定的留购价格C.货物的成交价格D.一般进口货物估定的完税价格正确答案：A参考解析：租赁方式进口的货物，分别情形予以确定完税价格：以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，利息应当予以计入；留购的租赁货物以海关审查确定的留购价格作为完税价格；纳税义务人申请一次性缴纳税款的，可以选择申请按照相同货物成交价格估价方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法、计算价格估价方法或者合理方法确定该货物的完税价格，也可以按
26、照海关审查确定的租金总额作为完税价格。故选项 A 正确。42 单选题 关于个人所得税应纳税额中的综合所得应纳税额计算正确的是（）。A.全年应税收所得额适用税率-速算扣除数B.每月应税收所得额适用税率-速算扣除数C.每月或每次应纳税所得额适用税率D.全年应纳税所得额适用税率正确答案：A参考解析：个人所得税的应纳税额应分项分别计算。其中，综合所得应纳税额：全年应纳税所得额适用税率一速算扣除数；经营所得应纳税额=全年应纳税所得额适用税率-速算扣除数；其他所得应纳税额=每月或每次应纳税所得额适用税率。故选项 A 正确。43 单选题 下列各项收入中，不属于我国政府非税收入管理范围的是（）。A.住房公积金
27、收入B.彩票公益金收入C.罚没收入D.企业国有产权拍卖收入正确答案：A参考解析：按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入，包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。但由于当前我国尚未建立起覆盖全民的社会保障体系，且社会保险费与个人账户相挂钩，政府对社会保险费不拥有完全的所有权，社会保险费还不能被纳入政府财政收入的范畴。因此，社会保险费、住房公积金(指计入缴存个人账户部分)不纳入我国政府非税收入管理的范围。故选项 A 符合题意。44 单选题 在安排财政支出时，应首先安排的是()。A.保证公共基础设施投资的最低需要量B.满足消费资料的最低需要量C.保证非生产性
28、基本建设支出的最低需要量D.用于增加国家物资储备的支出需要量正确答案：B参考解析：财政支出应分两个层次来安排：第一个层次，财政支出要保证政府以前年度的消费水平。为保证政府以前年度的消费水平不降低，财政安排政府消费性支出时应按以下顺序进行：要满足消费资料的最低需要量，以保证原有职工、群众的实际收入水平不致降低，行政、文教事业单位已经达到的社会公共消费水平也不能降低；要保证非生产性基本建设支出的最低需要量，以满足随着人口的增加而必须增加的社会公共福利设施的支出需要。第二个层次，在满足上述各项维持支出需要以后，剩余的财政资金才可用于发展性支出。发展性支出的安排顺序为：保证公共基础设施投资的最低需要支
29、出；用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；用于增加国家物资储备的支出。故选项 B 正确。45 单选题 关于财政行政管理支出的说法，错误的是()。A.行政管理支出属于非物质生产性支出B.行政管理支出属于社会消费的组成部分C.行政管理支出为正常的生产和生活提供基本条件D.行政管理支出是转移性支出正确答案：D参考解析：行政管理支出是国家财政用于各级权力机关、行政管理机关、司法机关和外交外事机构等行使其职能所需费用的开支。行政管理支出按其经济性质来说属于非物质生产性支出，其支出方向是社会消费，对国家财政支出而言又是属于购买性支出，因为国家会因此而得到可支配的相应的商品和劳务。行政管理支出是国家机器存在
30、和政府基本职能实现的保障，它为社会成员的正常生产和生活提供基本条件，为国民经济正常运转提供必不可少的外部条件。转移性支出是指政府单方面将资金无偿地支付出去，而没有相应的商品和劳务流入政府手中的支出。转移性支出体现为资金从政府手中转移到他人手中的收入再分配活动。故选择 D 符合题意。46 单选题 下列减免税手段中，属于税额式减免的是()。A.减半征收B.项目扣除C.跨期结转D.零税率正确答案：A参考解析：税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。故选项 A 正确。47 单选题 2020 年 1 月份，某化妆品厂将一批成本为 4
31、8000 元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利；将新研制的香水用于赠送客户，生产成本为 20000 元。化妆品的成本利润率为 5，消费税税率为 15。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020 年 1 月份该化妆品厂上述业务应缴纳消费税()元。A.2239286B.1260000C.3515000D.5021486正确答案：B参考解析：根据中华人民共和国增值税暂行条例和有关文件的规定，单位或个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的视同销售货物，征收增值税。由于无同类产品售价，应以组成计税价格作为计税依据。组成计税价格=(48000+20000)(1+5)(1-15)=840
32、00(元)，应纳消费税=8400015=12600(元)。故选项 B 正确。48 单选题 城镇土地使用税的计税依据是()。A.建筑面积B.实际占用土地面积C.使用面积D.营业面积正确答案：B参考解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据。纳税人实际占用的土地面积，以房产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。故选项 B 正确。49 单选题 根据企业所得税的相关规定，企业发生的下列支出中，准予税前扣除
33、的是()。A.罚款B.职工工资C.税收滞纳金D.企业所得税款正确答案：B参考解析：企业所得税税前扣除的主要项目包括工资、薪金，补充保险，利息，职工福利费等。故选项 B 正确。50 单选题 2020 年 1 月，某房屋中介公司购置价值 3000 元的计算机一台，作为固定资产处理，该公司 2020 年可在企业所得税税前扣除中，该计算机的折旧金额为()元。A.1375B.1500C.2000D.3000正确答案：D参考解析：根据企业所得税的相关规定，自 2014 年 1 月 1 日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过 5000 元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再
34、分年度计算折旧。故选项 D 正确。51 单选题 下列合同中，应按 1的税率计算缴纳印花税的是()。A.技术咨询合同B.股票转让合同C.货物运输合同D.财产保险合同正确答案：D参考解析：印花税的比例税率分为四档，即 005、03、05和 1。其中，财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同、证券交易的税率为租金、保管费、仓储费、保险费的税率为 1。故选项 D 正确。52 单选题 判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是()。A.财政收入占财政支出的比重B.财政收入占国内生产总值的比重C.财政支出占财政收入的比重D.财政支出占国内生产总值的比重正确答案：B参考解析：财政收入占
35、国内生产总值的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。经济生活中的任何需要，包括公共需要和个别需要，都要以国内生产总值所代表的产品和劳务来满足。故选项 B 正确。53 单选题 关于房产税的说法，正确的是()。A.房屋产权属于集体的由使用人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.房屋产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.房屋产权属于国家所有的不缴纳正确答案：C参考解析：根据房产税的相关规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，其中包括：产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。故选项 C 正确。54 单选题 在我国，政府非税收入管理的职能部门是()。A.各级
36、财政部门B.各级行业协会C.各级政府D.各级国有资产管理部门正确答案：A参考解析：我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源(资产)所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。根据政府非税收入属于财政资金的性质，必须将其纳入部门综合预算之中。就其管理主体而言，财政部门是政府非税收入的征收主管机关，而各职能部门则是政府非税收入的执行机关。故选项 A 正确。55 单选题 中华人民共和国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是()。A.权责发生制B.收付实现制C.收支平衡制D.修正的权责发生制正确答案：B参考解析：目前，在预算管理的会计核算上，美国
37、、法国、加拿大等国已经有选择地采用了改良的或修正的权责发生制；澳大利亚、新西兰和英国等三个国家则实行完全的权责发生制。其中，澳大利亚、新西兰等国还将权责发生制应用到预算管理上。中华人民共和国预算法规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。特定事项按照国务院的规定实行权责发生制的有关情况，应当向本级人民代表大会常务委员会报告。故选项 B 正确。56 单选题 关于完全竞争市场应具有的条件的说法，正确的是()。A.生产者多于消费者，形成竞争局面B.每个企业提供的产品在质量、性能、包装等方面是无差别的C.每个生产者进入市场是有条件的D.生产者和消费者对市场价格的了解是有限的正确答案：B参考解析：完全竞
38、争市场是指竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构。在这种市场类型中，应具有以下条件：大量生产者和消费者；产品同质性；资源流动性；信息完全性。其中产品同质性指市场上有许多企业，每个企业生产的某种产品时不仅是同质的产品，而且在产品的质量、性能、外形、包装等方面也是无差别的，以至于任何一个企业都无法通过自己的产品与他人产品的特异之处来影响价格而形成垄断，从而享受垄断利益。故选项 B 正确。57 单选题 房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为()。A.15B.2C.3D.5正确答案：C参考解析：房地产开发企业采取预收款方式销售所开发
39、的房地产项目，在收到预收款时按照 3的预征率预缴增值税。故选项 C 正确。58 单选题 从性质上看，政府预算是()。A.政府财政收支计划B.具有法律效力的文件C.政府财力的分配过程D.政府调控经济的手段正确答案：B参考解析：政府预算的形成过程实际上是国家立法机关审定政府预算内容和赋予预算执行权的过程，即政府必须将所编预算提交国家立法机关审查，经批准后才能据以进行预算收支活动，并且非经法定程序不得随意变动。因此，从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件。故选项 B 正确。59 单选题 海关代征的增值税属于()。A.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D.过境税正确答案：A参考解析：以财政收入的管
40、理权限为标准，可以将财政收入划分为中央税、地方税和中央与地方共享税。中央税种应是税源集中、收入较大的税种。我国将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种均划为中央税，如关税，消费税，海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。故选项 A 正确。60 单选题 某增值税一般纳税人(适用增值税税率 13)，2019 年 5 月销售 2009年 3 月购入已抵扣进项税额的设备一台，销售价格为 93600 元。则该纳税人该笔业务应纳增值税为()元。A.1076814B.1400034C.1420025D.1631212正确答案：A参考解析：根据 中华人民共和国增值税暂行条例 和有关文件的规定，自 2009年
41、1 月 1 日起，一般纳税人销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。应纳增值税=93600(1+13)131076814(元)。故选项 A 正确。61 多选题 编制部门预算的原则有（）。A.合法性原则B.完整性原则C.透明性原则D.公平性原则E.绩效性原则正确答案：A,B,C,E参考解析：根据中华人民共和国预算法的规定，编制部门预算的原则包括：合法性原则；真实性原则；完整性原则；科学性原则；稳妥性原则；重点性原则；透明性原则；绩效性原则。故选项 ABCE 正确。62 多选题 公债调节国民经济发展的作用主要表现在（）。A.公债可以调节失业
42、率B.公债可以调节国民收入的使用结构C.公债可以调节进出口贸易D.公债可以调节国民经济的产业结构E.公债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段正确答案：B,D,E参考解析：公债调节国民经济发展的作用主要表现在以下几个方面：公债可以调节国民收入的使用结构。公债可以调节国民经济的产业结构。公债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段。故选项 BDE 正确。63 多选题 根据企业所得税法，企业应纳税所得额的计算应遵循的原则是（）。A.权责发生制B.谨慎性C.税法优先D.会计优先E.稳健性正确答案：A,C参考解析：根据企业所得税法的规定，企业应纳税所得额的计算原则
43、包括：权责发生制原则。税法优先原则。故选项 AC 正确。64 多选题 关于非税收入特点的说法，错误的有（）。A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有稳定性C.非税收入具有普遍性D.非税收入具有补偿性E.非税收入具有随意性正确答案：B,C,E参考解析：政府非税收入的特点包括：灵活性、不稳定性、非普遍性和补偿性。故选项 BCE 符合题意。65 多选题 部门预算基本支出的编制原则包括（）。A.综合预算B.合理排序C.优先保障D.追踪问效E.定额管理正确答案：A,C,E参考解析：基本支出预算的编制原则是：综合预算的原则；优先保障的原则；定额管理的原则。科学论证、合理排序的原则和追踪问效的原则是属于项目支
44、出预算的编制原则。故选项 ACE 正确。66 多选题 现行国家对事业单位预算管理的内容包括()。A.核定收支B.定额补助C.定项补助D.超支不补E.结余留用正确答案：A,B,C,D参考解析：事业单位财务规则规定，国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。故选项 ABCD正确。67 多选题 以再生产环节为标准对财政补贴分类，属于流通补贴的有()。A.农业生产资料价格补贴B.水电煤补贴C.蔬菜价差补贴D.工业生产企业亏损补贴E.民用煤销售价差补贴正确答案：C,E参考解析：财政补贴以再生产环节为标准，可分为生产补贴、流通补贴和消费补贴。其中，流通补贴
45、又称商业经营性补贴，是指对社会再生产的流通环节进行的补贴。其补贴项目主要有粮、棉、油价差补贴，平抑市场肉食、蔬菜价差补贴，民用煤销售价差补贴以及国家储备粮、棉、油等利息费用补贴。故选项 CE 正确。68 多选题 根据企业所得税的相关规定，减半征收企业所得税的项目有()。A.远洋捕捞B.花卉的种植C.中药材的种植D.茶的种植E.海水养殖正确答案：B,D,E参考解析：根据企业所得税相关规定，企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。故选项 BDE 正确。69 多选题 影响一国公债规模的因素有()。A.该国认购者的负担能
46、力B.该国政府偿债能力C.该国货币的国际影响力D.该国的利率和汇率政策E.该国公债的使用方向、结构和效益正确答案：A,B,E参考解析：影响公债规模的因素有：国民经济的分配结构，经济与社会发展战略，国民经济宏观调控的任务，认购者负担能力，政府偿债能力，公债的使用方向、结构和效益。故选项 ABE 正确。70 多选题 关于税收特征的说法，正确的有()。A.无偿性是指政府获得税收收入后无须向纳税人直接支付任何报酬B.无偿性是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人C.无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征D.固定性的含义包括税收征收总量的有限性E.税收分配关系的建立具有固定性正确答案：A,B
47、,C,D参考解析：税收无偿性体现在两个方面：一方面是政府获得税收收入后无须向纳税人直接支付任何报酬；另一方面是政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。税收的固定性包括两层含义：一是税收征收总量的有限性。二是税收征收具体操作的确定性。当然，税收的固定性是相对于某一个时期而言的。国家可以根据经济和社会发展需要适时地修订税法，但这与税收整体的相对固定性并不矛盾。故选项 ABCD 正确。71 多选题 个人取得的下列所得中，可以减免税的有()。A.抚恤金B.福利彩票中奖所得C.保险赔款D.县级政府颁发的科技竞赛奖E.国债利息正确答案：A,C,E参考
48、解析：免征个人所得税的情形包括：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；等等。故选项 ACE 正确。72 多选题 关于税率的说法，正确的有()。A.比例税率不随征税对象数额的变动而变动B.全额累进税率下，累进分界点上税负呈跳跃式递增C.比例税率能更有效地调节纳税人的收入D.比例税率下，征税对象数额越大，应纳税额越大E.定额税率下，税额的多少同征税对象的价格无关正确答案：A,B,D,E参考解析：比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不
49、论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。定额税率又称固定税额，按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。累进税率是指针对同一征税对象，随着其数额的增大，征收比例也随之提高的税率。累进税率分为“额累”“率累”和“倍累”。其中，额累又可分为全额累进和超额累进。全额累进税率是对征税对象的全部数额，都按照相应等级的累进税率征税，其计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递增。它可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。故选项 ABDE 正确
50、。73 多选题 关于税款征收措施的说法，正确的有()。A.个人维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内B.纳税人所拥有的名贵字画，不在税收保全措施范围之内C.采取税收保全措施，需经县以上税务局(分局)局长批准D.纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，由主管税务机关调整应纳税额E.临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额正确答案：A,C,D,E参考解析：根据税收管理制度的相关规定，税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，由主管税务