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1、第一部分 财务岗位设置及工作职责各岗位工作人员要认真履行岗位职责，严格恪守作息时间和公司制定的请（休）假审批制度，不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作岗位。遇有人员调动等工作变动时，负责人要认真安排好交接，财务中心派人参加监交。各岗位人员除完本钱职工作外，要完成领导交办的其他工作事项，全心全意为公司开展效劳。依照工作需要，财务中心设置以下岗位：财务总监1名，财务经理1名，主管会计3名，出纳1名（兼网管与资产治理），分公司设立开票员、收银员、稽核员各1名（业务比拟少的，开票员、稽核员合并），其中：北京分公司编制2人，天津分公司编制3人，塘沽分公司编制3人，唐山分公司编制2人（现缺1人），保定
2、分公司编制2人，每个超市、展厅、自营店设终端收银员1名。财务人员由总部统一招聘，统一培训，统一委派，统一考核，统一治理。财务中心门应按框架构造建立财务信息上传下达渠道，不得越级报告。但特别情况下，公司主管会计认为有严重咨询题需要上报的，能够直截了当向财务总监反映。一、财务总监岗位职责1.恪守会计法、企业会计制度、会计准则以及相关法律、法规，对公司财务进展全面详细治理。2.建立公司会计核算体系和制度。3.负责公司财务业绩的核查、考核和监视操纵工作。4.负责公司本钱操纵、经济情况分析工作。5.制订财务工作长远规划，跟踪施行情况。6.催促检查各项预算、结算执行情况，对财务报表、财务报告编制工作严格把
3、关。7. 负责公司资金治理调度工作。定期对总公司与下属公司现金库存、银行存款等进展平安性、效益性、流淌性检查。8.负责新工程的财务可行性预审、投资效果分析。9.负责下属公司的资产转让、兼并、整顿、清理工作。10.负责财务中心岗位设置、人员调整工作。报请公司领导奖惩、任免下属公司财务负责人。11.负责协调部门与上级及关系单位的协调工作。12.监视、检查财务纪律执行情况。13.完成领导交办的其它工作。二、财务经理岗位职责1.依照领导受权负责公司财务计划的编制、年度财务预算、决算的编制以及相关财务文件的起草、修正和落实执行。2.负责部门会议并担任记录，依照部门会议研究确定的原则，草拟有关财务、资产治
4、理工作长远规划和年度计划。3.负责部门月度的工作计划编制。4.负责草拟总公司半年、年度财务工作总结。5.负责依照领导受权，加强与有关部门业务工作的联络协调。6.负责部门业务学习、会议的安排筹备等工作。7.负责部门有关业务接待安排等事宜。8.负责财务中心财务总稽核工作。对总部出纳签发的支票要索审查无误后，负责加盖在银行备案的印章。9. 负责总部及分公司工资计算、审核，按时安排专人负责发放，并予以监视，接受员工薪酬投诉与妥善处理。10.完成领导交办的其它工作。三、本钱操纵岗位职责1.恪守各项财政法律、法规、企业会计制度，按会计根底工作标准对公司经济业务进展会计核算。2.负责会计凭证的编制、录入及会
5、计账的登记，保证单据齐全、手续完备，各要素精确无误。3. 核算公司全部收入、本钱、装修、样板等；每日对分公司的收入生成凭证，与日报表核对，收入、资金余额等；月末核算部门利润；对分销客户、承包店、加盟商进展核算治理，计算他们的运营成果、各类嘉奖、补贴；提取固定资产折旧；装修费、运费摊销，处理总部报销业务。4.负责各种发票的申购、登记、开据与保管以及会计档案的整理。5. 负责税收治理，按税务部门规定的时间申报纳税。负责公司年检、营业执照变更等工作。6.负责相关财务报告的编制，保证精确及时。报告包括（但不限于）：汇总每日日报表、损益报表（含累计）、品牌销售及利润报表、年度销售任务完成报表、部门利润分
6、析表。7.负责每月会计凭证的装订，会计材料的统计归档工作。8.负责催促出纳人员按日做库存现金盘点日报表，并负责核对现金，并在日报表上签字。9.负责总部及北京分公司工资发放、工资分配。每月工资发放完毕后，将工资汇总表、明细表、试算表以及有关部门提供的通知单装订成册，并在封面注明记账凭证号，归档；负责积累工资、津贴发放规定和标准等有关材料，每月将工资发放汇总表，试算表及封面打印，经审签后报公司领导审批。10.服从领导交办的其他临时性工作。四、往来治理岗位职责1.负责与各往来单位的款项结算与对账工作。2.负责供给商治理：合作供给商（包括美亦等受托代销业务）合同治理、结算、嘉奖提成、广告、装修、补贴、
7、存货进价监控、政策利用、与合作商品供给商、劳务供给商的往来（运费、包装费、委托加工费等）。3.负责超市治理、核算、对账，按时结算款项。4.负责存货质量、销售品种分布、滞销商品等分析。5.负责短期借款、银行贷款、职工集资款的核算与治理。6.负责保证金、押金、应收预收款的治理。7.依照工作流程，复核并执行对外汇款通知。8.负责提交相关财务报表，保证精确及时，报表包括（但不限于）：库存报表、商品销售分析表、应付帐款表、月度完成任务表、嘉奖报表、广告报表、大额资金使用报表、应收帐款报表、其他应收报表、其他应付款报表等。9.服从领导交办的其他临时性工作。五、财务分析岗位职责1.对公司整体财务运转情况进展
8、分析，做出书面报告。2.对公司资产、负债、所有者权益情况进展详细量化分析，通过期间比拟，发觉咨询题与异常，提出合理化建议。3.对预算执行情况、费用开支、资金收支计划进展分析，甑别异常情况，提出改良建议。4.负责提交相关财务报表，保证精确及时，报表包括（但不限于）：资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表、费用分析表、趋势分析表等。5.分析公司收入、利润实现情况，提出增收合理化建议。6.对公司内操纵度等执行情况进展分析总结，提出改良建议与措施。7.完成领导交办的其它工作。六、总部出纳（分公司收银员）岗位职责1.负责依照审核过的支票领用单，签发支票，并在支票领用单上填写支票号，交稽核岗加盖预留银
9、行印章。2.负责依照审核过的借款单，填制银行汇款凭证，由稽核岗盖预留银行印章后，负责及时送交银行。3.负责依照主管会计提供的转账支票填制进账单负责送存银行。4.负责办理的银行汇款回单、银行进账单回单等各种收付款凭证。5.负责及时到银行取回结算票据交主管会计处理。6.负责对每月的记账凭证号进展排序整理，并在现金日报表中标注本号及起始凭单号。7.负责人民币现金、外汇现金、银行定期存款存单、有价证券、贵重物品的治理。8.负责现金日记账逐笔登记，依照记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签。每天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发觉过失查找不过夜，对不按现金治理规定进展盘点清查而造成的资金损失，由个人负
10、责赔偿。9.不超限额保存现金，不私借、挪用公款，不用开支单据和“白条”顶替库存现金，不为其它单位、部门用支票套取现金。10.负责认真执行银行账户治理和结算规定，不向外单位和个人出租出借银行账户，严格执行票据法规定，支票使用必须按规定要素填写。不利用银行账户搞非法活动。11.负责现金、银行存款账的对账工作，做到账款相符、账账相符，及时编制“银行存款余额调理表”，做好未达账项的清理工作，防止呆账项构成。定期不定期地接受财务负责人、主管会计对现金、银行账的抽查。12.负责填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹要工整标准。13.完成领导交办的其它临时性工作。七、稽核员岗位职责1.负责对部门借款审核，对
11、出纳签发的支票要索审查无误后，负责加盖在银行备案的印章。2.负责审核各项财务收支，严把财务关，做到按计划列支，操纵费用开支，杜绝非正常开支。3.负责会计凭证的审核，保证每一笔凭证内容真实、手续完备、数字精确、会计科目正确。审核编号连续、附件票据合规、戳记完备、签章齐全。4.登记应收帐款手工帐并于电脑帐核对。5. 按照正常审批程序，负责各类客户的装修返点计算、促销返点计算、嘉奖返点计算、差价返点计算支付等。6.负责申请分公司资金；执行对外汇款；交纳本地按揭款；核算费用；核算与治理各类租赁合同（含租入租出）、押金、保证金；摊销租金；治理工程合同；核算工程利润；统计、监控资金流量等。7.协助财务经理
12、计算分公司工资，并依照审核过工资表负责及时发放。8. 负责提交相关财务报表，保证精确及时，报表包括（但不限于）：每日日报表、月度费用报表、各类返点报表、工程报表、资金流量表、租赁报表、应收款报表等。9. 装订、治理本部门财务档案。10.负责领导交办的有关文件打印、发放、统计工作。11.完成领导交办的其它工作。八、开票员岗位职责1.负责治理委托代销票据。2.负责销售出入库、调拨出入库、样板出入库、委托代销出入库以及其他出入库票据的开具。3.负责库存报表、库存核对、空白销售票的治理（领用、核销）、空白仓存卡的领用、核销。4.执行价格政策（促销、处理）。5.掌握价格体系（分销商、超市、家装）商品信息
13、。6.完成领导交办的其它工作。九、资产治理岗位职责（总部由出纳兼任，分公司由稽核员兼任）1.负责房产、设备档案的建立及治理工作。2.负责固定资产的核算治理。3.负责对新购仪器设备报账完毕后，及时建立固定资产、低值易耗品等账目，负责贴牌，做到账卡相符。4.负责按规定的审批程序和手续对购置仪器设备的验收、登记工作。5.负责固定资产总账与明细账的查对，发觉过失，及时进展更正账务处理。6.负责定期与存货治理人员对库存物品进展清查，做到账账一致，账表一致。对盘盈、盘亏的存货，及时查明缘故并提出处理意见报批，依照批复及时进展账务处理。7.负责材料总账与明细账的核对，对材料采购余额表进展核对，发觉错误进展调
14、账处理，并对余额表进展调整。8.负责对仪器设备报废和处理的审查核对报批工作，协助领导做好报废设备的变价处理等日常工作。9.负责人员调动、调离时办理物品保管人变更登记工作。10.完成领导交办的其它工作。十、财务网络治理员岗位职责1.负责财务会计电算应用软件使用和年度帐目设置、科目设置变更、新旧年度会计科目结转等工作，对会计电算备份的软盘材料负责治理。2.负责岗位权限设置、所有客户、商品类别、仓库等标准编码建立，价格设置。3.负责财务主工作站的治理，催促有关结算站点做好日常数据备份，严格按照会计电算化治理制度要求进展治理。4.网络数据平安备份、维护。5.软件操作纠错。6.完成领导交办的其它工作。第
15、二部分 公司会计制度一、总则1.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，记录和反映公司本身的各项运营活动。3.会计核算以公司持续、正常的运营活动为前提。4.会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。5.会计核算以人民币为记账本位币。6.会计记账采纳借贷记账法。7.会计记录的文字使用中文。8.会计核算以实际发生的经济业务为依照，如实反映财务情况和运营成果。9.会计信息符合国
16、家宏观经济治理的要求,满足有关各方理解公司财务情况和运营成果的需要，满足公司加强内部运营治理的需要。10.会计核算按照规定的会计处理方法进展，会计指标口径一致、互相可比。11.会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的缘故及其对公司财务情况和运营成果的妨碍，在财务报告中说明。12.会计核算及时进展。13.会计记录和会计报表明晰明了，便于理解和利用。14.会计核算以权责发生制为根底。15.收入与其相关的本钱、费用互相配比。16.会计核算遵照慎重原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。17.各项财产物资按获得时的实际本钱计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得
17、调整其账面价值。18.会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。19.财务报告全面反映公司的财务情况和运营成果。关于重要的经济业务，单独反映。二、资产20.资产是公司拥有或者操纵的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。21.资产分为流淌资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。22.流淌资产是指能够在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。23.现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。24.短期投资是指
18、各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。有价证券应按获得时的实际本钱记账。当期的有价证券收益，以及有价证券转让所获得的收入与账面本钱的差额，计入当期损益。短期投资以账面余额在会计报表中列示。25.应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用等。应收及预付款项按实际发生额记账。应收账款能够计提坏账预备金。坏账预备金在会计报表中作为应收账款的备抵工程列示。各种应收及预付款项及时清算、催收，定期与对方对账核实。经确认无法收回的应收账款，作为坏账损失，计入当期损益。待摊费用按受益期分摊，未摊销余额在会计报表中单独列示。26.存货是指公司在运营过
19、程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。各种存货按获得时的实际本钱核算。各种存货发出时，使用加权平均法确定事实上际本钱。各种存货定期进展清查盘点。关于发生的盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废的，及时进展处理，计入当期损益。各种存货在会计报表中以实际本钱列示。27.长期投资是指不预备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。长期投资在会计报表中分项列示。一年内到期的长期投资，在流淌资产下单列工程反映。28.固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋
20、及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产按获得时的实际本钱记账。在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费用，计入固定资产价值；在此之后发生的借款利息和有关费用及外币借款的汇兑差额，计入当期损益。固定资产折旧依照固定资产原值、估计净残值、估计使用年限，采纳年限平均法计算。固定资产的原值、累计折旧和净值，在会计报表中分别列示。为购建固定资产或者对固定资产进展更新改造发生的实际支出，在会计报表中单独列示。固定资产定期进展清查盘点，关于固定资产盘盈、盘亏的净值以及报废清理所发生的净损失计入当期损益。29.无形资产是指公司长期使用而没有实物形态
21、的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。购入的无形资产，按实际本钱记账；接受投资获得的无形资产，按照评估确认或者合同商定的价格记账；自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数记账。各种无形资产在受益期内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中列示。30.递延资产是指不能全部计入当年损益，在以后年度内分期摊销的各项费用，包括创办费、租入固定资产的改良支出等。公司在筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资价值者外，作为创办费入账。创办费在公司开场运营以后的一定年限内分期平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期内平均摊销。各种递延资产的未摊销余额在会计报表中列示。
22、31.其他资产是指除以上各工程以外的资产。三、负债32.负债是公司所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务。33.负债分为流淌负债和长期负债。34.流淌负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内归还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。各项流淌负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要估计确定的，合理估计，待实际数额确定后，进展调整。流淌负债的余额在会计报表中分项列示。35.长期负债是指归还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。将于一年内到期归还的长期负债。在流淌负债
23、下单列工程反映。四、所有者权益36.所有者权益是公司投资人对公司净资产的所有权，包括公司投资人对公司的投入资本以及构成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。37.投入资本是投资者实际投入公司运营活动的各种财产物资。投入资本按实际投资数额入账。38.资本公积金包括股本溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的资产价值等。39.盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公积金。盈余公积金按实际提取数记账。40.未分配利润是公司留于以后年度分配的利润或待分配利润。41.投入资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润的各个工程，在会计报表中分项列示。如有未弥补亏损，应作为所有者权益的减项反映。五、收入42收
24、入是公司在销售商品或者提供劳务等运营业务中实现的营业收入。包括根本业务收入和其他业务收入。43.公司合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账。公司在发出商品、提供劳务，同时收讫价款或者获得索取价款的凭据时，确认营业收入。44.销售退回、销售折让和销售折扣，应作为营业收入的抵减工程记账。六、费用45.费用是公司在运营过程中发生的各项消耗。46.直截了当为提供劳务等发生的直截了当人工、直截了当材料、商品进价和其他直截了当费用，直截了当计入运营本钱；发生的各项间接费用，按一定标准分配计入运营本钱。47.公司行政治理部门为组织和治理运营活动而发生的治理费用和财务费用，为销售和提供劳务而发生的进
25、货费用、销售费用，作为期间费用，直截了当计入当期损益。48.本期支付应由本期和以后各期负担的费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，预提计入本期。49.本钱计算一般按月进展。50.公司按实际发生额核算费用和本钱。采纳定额本钱或者计划本钱方法的，合理计算本钱差异，月终编制会计报表时，调整为实际本钱。51.公司正确、及时地结转当期损益。七、利润52.利润是公司在一定期间的运营成果，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。53.公司发生亏损，按规定的程序弥补。54.利润的构成和利润分配的各个工程，在会计报表中分项列示。八、财务报告55.财务报告是反映公司财务情况和
26、运营成果的书面文件，包括资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。56.资产负债表是反映公司在某一特定日期财务情况的报表。57.损益表是反映公司在一定期间的运营成果及其分配情况的报表。58.现金流量表是反映在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表。59.会计报表能够依照需要，采纳前后期比照方式编列。采取前后期比照方式编列的，上期的工程分类和内容与本期不一致的，将上期数按本期工程和内容，调整有关数字。60.会计报表依照登记完好、核对无误的账簿记录和其他有关材料编制，做到数字真实、计算精确、内容完好、报送及时。61.公司对外投资如占被投资公司资本总额半数以上，或者本质上
27、拥有被投资公司操纵权的，编制合并会计报表。62.会计报表附注是为协助理解会计报表的内容而对报表的有关工程等所作的解释，其内容主要包括：所采纳的主要会计处理方法；会计处理方法的变更情况、变更缘故以及对财务情况和运营成果的妨碍；非经常性工程的说明；会计报表中有关重要工程的明细材料；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。第三部分 会计内部操纵制度1.会计内部操纵是指本公司为了提高会计信息质量，保护资产的平安、完好，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和施行的一系列操纵方法、措施和程序。2.本制度适用于分公司、各部门。3.会计内部操纵根本目的(1) 确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯
28、彻执行。(2) 标准公司会计行为，保证会计材料真实、完好。(3) 堵塞破绽、消除隐患，防止并及时发觉、纠正错误及作弊行为，保护公司资产的平安、完好。4.会计内部操纵根本原则(1)会计内部操纵遵照国家有关法律法规，符合公司的实际情况。(2)会计内部操纵约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部操纵的权力。(3)会计内部操纵涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键操纵点，落实到决策、执行、监视、反应等各个环节。(4)会计内部操纵保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务互相别离，确保不同机构和岗位
29、之间权责清晰、互相制约、互相监视。(5)会计内部操纵遵照本钱效益原则，以合理的操纵本钱到达最正确的操纵效果。(6)会计内部操纵随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和治理要求的提高，不断修订和完善。5.会计内部操纵的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程、采购与付款、筹资、销售与收款、本钱费用、担保等经济业务的会计操纵。6.公司对货币资金收支和保管业务建立严格的受权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位别离，相关机构和人员互相制约，确保货币资金的平安。7.公司建立实物资产治理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进展操纵，防止各种实物资产被盗、毁
30、损和流失。8.公司建立对外投资决策机制和程序，通过实行严重投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资工程立项、评估、决策、施行、投资处置等环节的会计操纵，9.公司建立工程决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程投资决策的责任制度，加强工程的预算、招投标、质量治理等环节的会计操纵，防备决策10.公司合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计操纵程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计操纵，堵塞采购环节的破绽，减少采购风险。11.公司加强对筹资活动的会计操纵，合理确定筹资规模和筹资构造、选择筹资方式，降低资金本钱，防备和操纵财务风险，确保筹措资金的合理
31、、有效使用。12.公司在制定商品或劳务等的定价原则、信誉标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计操纵，防止或减少坏账损失。13.公司建立本钱费用操纵系统，做好本钱费用治理的各项根底工作，制定本钱费用标准，分解本钱费用指标，操纵本钱费用差异，考核本钱费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低本钱费用，提高经济效益。14.公司加强对担保业务的会计操纵，严格操纵担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的治理，及时理解和掌握被担保人的运营和财务情况，防备潜在风险，防止或减少可能发
32、生的损失。15.会计内部操纵的方法主要包括：不相容职务互相别离操纵、受权批准操纵、会计系统操纵、预算操纵、财产保全操纵、风险操纵、内部报告操纵、电子信息技术操纵等。16.不相容职务互相别离操纵要求公司按照不相容职务相别离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，构成互相制衡机制。不相容职务主要包括：受权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。17.受权批准操纵要求公司明确规定涉及会计及相关工作的受权批准的范围、权限、程序、责任等内容，公司内部的各级治理层必须在受权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在受权范围内办理业务。18.会计系统操纵要求公司依照会计法和国家统一的会
33、计制度，制定合适本公司的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接方法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监视职能。19.预算操纵要求公司加强预算编制、执行、分析、考核等环节的治理，明确预算工程，建立预算标准，制度预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和操纵预算差异，采取改良措施，确保预算的执行。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格操纵无预算的资金支出。20.财产保全操纵要求公司限制未经受权的人员对财产的直截了当接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的平安完好。21.风险操纵要求公
34、司树立风险认识，针对各个风险操纵点，建立有效的风险治理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和运营风险进展全面防备和操纵。22.内部报告操纵要求公司建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，加强内部治理的时效性和针对性。23.电子信息技术操纵要求运用电子信息技术手段建立会计内部操纵系统，减少和消除人为操纵要素，确保会计内部操纵的有效施行；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络平安等方面的操纵。24.公司注重会计内部操纵的监视检查工作，由专门机构或者指定专门人员详细负责会计内部操纵执
35、行情况的监视检查，确保会计内部操纵的贯彻施行。会计内部操纵检查的主要职责是：(1)对会计内部操纵的执行情况进展检查和评价。(2)写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部操纵上存在的缺陷提出改良建议。(3)对执行会计内部操纵成效明显的内部机构和人员提出表彰建议，对违背会计内部操纵的内部机构和人员提出处理意见。25.公司聘请中介机构或相关专业人员对本公司会计内部操纵的建立健全及有效施行进展评价，接受委托的中介机构或相关专业人员对委托公司会计内部操纵中的严重缺陷提出书面报告。26.财务中心对会计内部操纵的执行情况进展监视检查。第四部分 资金内部操纵制度1.货币资金是指公司所拥
36、有的现金、银行存款和其他货币资金。2.公司经理对本公司货币资金内部操纵的建立健全和有效施行以及货币资金的平安完好负责。3.财务中心建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位互相别离、制约和监视。4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。6.办理货币资金业务，装备合格的人员，并依照公司详细情况进展岗位轮换。办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素养和职业道德水平。7.财务中心对货币资金业务建立严格的受权批准制
37、度，明确审批人对货币资金业务的受权批准方式、权限、程序、责任和相关操纵措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。8.审批人依照货币资金受权批准制度的规定，在受权范围内进展审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。关于审批人超越受权范围审批的货币资金业务，经办人员有权回绝办理，并及时向审批人的上级受权部门报告。9.财务中心按照规定的程序办理货币资金支付业务。(1)支付申请。公司有关部门或个人用款时，提早向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用处、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。(2)支付审批。审批人依照其职责、权限和相
38、程序对支付申请进展审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人回绝批准。(3)支付复核。复核人对批准后的货币资金支付申请进展复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否精确，支付方式是否恰当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。(4)办理支付。出纳人员依照复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。10.公司关于重要货币资金支付业务，实行集体讨论和总经理审批，并建立责任追查制度，防备贪污、侵占、挪用货币资金等行为。11.严禁未经受权的机构或人员办理货币资金业务或直截了当接触货币资金。12.财务中心加强现金库
39、存限额的治理，超过库存限额的现金及时存入银行。13.财务中心必须依照现金治理暂行条例的规定，结合本公司的实际情况，确定本公司现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。14.现金收入及时存入银行，不得用于直截了当支付公司本身的支出。因特别情况需坐支现金的，事先报经公司总经理审查批准。借出款项必须执行严格的受权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。15.获得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。16.严格按照有关规定，加强银行账户的治理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发觉咨询题，及时处
40、理。财务中心加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的治理与操纵。17.严格恪守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信誉；不准签发、获得和转让没有真实买卖和债权债务的票据，套取银行和别人资金；不准无理回绝付款，任意占用别人资金；不准违背规定开立和使用银行账户。18.财务中心指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调理表，使银行存款账面余额与银行对账单调理相符。如调理不符，查明缘故，及时处理。19.财务中心定期和不定期地进展现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发觉不符，及时查明缘故，作出处理。20.财务中心加强与货币资金相关的票据的治理，明确各
41、种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进展记录，防止空白票据的遗失和被盗用。21.财务中心加强银行预留印鉴的治理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其受权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。22.财务中心建立对货币资金业务的监视检查制度，明确监视检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进展检查。23.货币资金监视检查的内容主要包括：(1)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。(2)货币资金受权批准制度的执行情况。重点检查
42、货币资金支出的受权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。(3)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。(4)票据的保管情况。重点检查票据的购置、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在破绽。24.对监视检查过程中发觉的货币资金内部操纵中的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。第五部分 资金治理方法1. 治理机构财务中心负责公司的资金结算、借贷、往来调剂等治理工作，并指导、监视分公司的资金运转。分公司财务负责其所在公司的资金结算、往来等治理工作。2. 账户治理开立、变更账户，须经总经理同意，由财务中心门详细执行。原则上各公司只能在便于开展业务的银
43、行开设一个存款账户，办理各种结算业务。开设账户情况及变更情形及时向财务中心书面呈报、备案。3.支票治理（1）支票由出纳人员或财务中心门指定专人保管。支票与财务印鉴由不同人员分开保管。（2）支票领用时按要求逐项认真填写“支票领用单”，由所在部门负责人审核，经财务负责人批准签字后，到财务中心门领取支票。（3）原则上不同意各业务部门领取空白支票。特别情况，经公司总经理审批。各部门累计领取支票不得超过三帐，超过三张未报帐的，财务中心门临时停封该部门借款业务。财务中心门及时催促各业务部门及时办理结算报销手续。（4）支票付款后及时办理报销手续，购置物品时需要物品保管人员或使用人员验收签字后方可报销。（5）
44、收到支票后，及时送存银行，不拖不压。（6）收付业务款发生时出纳人员及时登记日记帐。做到先登帐后付款，先收款后登帐。出纳人员按月对帐，并编制“银行存款余额调理表”，书面呈报财务中心经理。（7）每周五下班前各公司出纳人员将银行存款金额书面或报告财务中心经理，为资金筹措、安排、调度提供及时、精确的决策依照。4.现金治理（1）以下范围内能够使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务酬劳；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星开支；公司总经理批准的其他开支。结算起点暂定为1000元，如需调整由总经理确定。（2）公司购置固定资采取转帐结算方式，不得使用现金。购置办公用品、劳保福利及其他物品价款一次超过
45、1000元的，采取转帐结算方式，不得使用现金；采购价款一次低于800元的，能够使用现金结算，也能够使用支票结算。（3）库存限额经总经理审批核准，现金超额部分送存银行。（4）收入现金及时入帐，送存银行。财务人员支付现金，能够从公司库存限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直截了当支付，即不得坐支。（5）财务人员从银行中提取现金，当填写“现金支票领用单”，并写明用处和金额，由财务负责人签字批准后提取。（6）公司职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，由部门领导签字确认，报财务负责人审批，经会计审核，到出纳人员处领取。（7）报销时凭发票、差旅费单据及公司认可的有效报销或借款凭单，经办人签字
46、，会计审核，财务负责人批准，到出纳人员处冲抵往常借款、领取现金。付款后加盖付款标志及经办人戳记。（8）工资由财务人员依照总经理提供的核发工资材料按月编制工资表，交财务负责人审核，总经理签字，财务人员按时提款，月末发放工资，填制记帐凭证，进展帐务处理。（9）办理款项汇兑时，财务人员经审核“汇兑通知单“及有关凭证，分别由经办人、部门负责人、财务负责人、公司总经理签字，出纳人员到银行办理。（10）出纳人员当建立健全现金帐目，逐笔按顺序记载现金收付，帐目当日清月结，帐实相符。（11）不准超范围、超限额使用现金。（12） 不准白条抵库。（13） 不准挪用现金。（14） 不准利用账户替别人或其他单位套取现金。（15） 财务负责人不定期对库存现金进展抽查。主管会计经常与出纳核对库存现金情况