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1、第四章 应收应付系统应用原理 本章的学习目标了解应收应付款的三种管理方法；掌握应收应付系统的基本功能；掌握应收应付系统的操作流程；掌握期初应收应付管理、日常应收应付管理和期末应收应付管理；了解账表管理的内容。4.1 应收应付系统概述 企业因为销售商品或提供劳务，向购货单位收取款项；因为采购商品或接受劳动，向供应单位支付款项，而当收取款项或支付款项的时间与确认收入或成本的时间不一致时，就产生了应收、应付账款。应收、应付账款的管理不当就会导致企业大量财产的流失，会计信息失真，因此在会计电算化下，需要对应收、应付款进行严格地管理。4.1 应收应付系统概述 应收应付款的管理方法应收应付款的管理方法 作
2、为应收应付账款的明细科目 作为往来科目的辅助核算 作为独立的应收应付子系统 4.1 应收应付系统概述 应收应付子系统的主要功能应收应付子系统的主要功能 主要实现企业对业务往来账款进行核算与管理，以发票、应收单、应付单等原始单据为依据，记录销售及采购等往来业务所形成的往来款项，处理应收款项的收回、坏账、转账，应付款的支付等情况，提供票据处理的功能。4.2 应收应付子系统处理流程应收应付子系统处理流程应收应付子系统处理流程 账表管理期初应收应付管理日常应收应付管理采购产生应付款项其他产生应收应付款项启用应收应付子系统图4-1应收应付子系统的处理流程图销售产生应收款项期末应收应付管理4.2 应收应付
3、子系统处理流程流程中涉及的主要单据流程中涉及的主要单据 销售业务单据 销售订单 销售发票 收款单 采购业务单据 采购订单 采购发票 付款单 4.2 应收应付子系统处理流程单据处理的流程单据处理的流程 单据处理的基本流程依次为：录入、修改、审核、查询、录入收付款单和收付款单核销等 4.2 应收应付子系统处理流程应收应付子系统启用前的准备工作应收应付子系统启用前的准备工作 期初数据的准备 日常处理的准备 4.3 应收应付子系统的初始化 期初应收管理期初应收管理 选项设置初始设置录入期初余额4.3 应收应付子系统的初始化期初应付管理期初应付管理选项设置初始设置录入期初余额4.4 应收应付子系统的业务处理日常应收应付处理日常应收应付处理 销售产生应收款项的管理 采购产生应付款项的处理 其他往来业务处理 4.4 应收应付子系统的业务处理期末应收应付处理期末应收应付处理 计提坏账准备 暂估入账业务处理 汇兑损益结转 结账4.5 应收应付的账表管理 业务账表查询业务账表查询 业务明细账 业务总账表 业务余额账 对账单 与总账对账4.5 应收应付的账表管理账龄分析账龄分析 应收（应付）账款账龄分析 收款（付款）账龄分析