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1、 税收的成本税收的成本第八章第八章税收的成本税收的成本税收是如何影响市场税收是如何影响市场参与者的福利的？参与者的福利的？税收效应税收效应P0Q没有征税时没有征税时的均衡数量的均衡数量SD没有税收时的没有税收时的价格价格买者支付的买者支付的价格价格征税时的征税时的均衡数量均衡数量税收规模税收规模卖者得到的卖者得到的价格价格税收收入税收收入T=税收规模税收规模Q=商品销售数量商品销售数量T Q=政府的税收收入政府的税收收入税收收入税收收入P0Q没有税收没有税收时的数量时的数量SD卖者得到卖者得到的价格的价格有税收时的有税收时的数量数量税收规模税收规模(T)售出数量售出数量(Q)税收收入税收收入(
2、T x Q)买者支付买者支付的价格的价格税收是如何影响福利的税收是如何影响福利的Q0PriceDSQ1ABCFDEQ2消费者剩余减少消费者剩余减少(B+C)生产者剩余减少生产者剩余减少 (D+E)税收收入税收收入=(B+D)无谓损失无谓损失=(C+E)=PB P1没有税收没有税收时的价格时的价格=PS卖者得到卖者得到的价格的价格=买者支付买者支付的价格的价格税收引起的福利变动税收引起的福利变动没有税收时没有税收时有税收时有税收时变动变动消费者剩余消费者剩余A+B+CA-(B+C)生产者剩余生产者剩余D+E+FF-(D+E)税收收入税收收入noneB+D+(B+D)总剩余总剩余A+B+C+D+E
3、+FA+B+D+F-(C+E)C+E 的面积表示总剩余减少，而且是的面积表示总剩余减少，而且是税收的税收的无谓损失无谓损失。.无谓损失与贸易的好处无谓损失与贸易的好处n税收导致无谓损失是因为税收阻碍了税收导致无谓损失是因为税收阻碍了人们从交易中得到好处。人们从交易中得到好处。假定买者的评价是假定买者的评价是100，卖者的成本是，卖者的成本是80，税收是，税收是40。没有税收情况下，总剩余为没有税收情况下，总剩余为20有税收的情况下，此交易无法实现，总有税收的情况下，此交易无法实现，总剩余为剩余为0。无谓损失无谓损失 Q0P DSQ1PB没有税收时没有税收时的价格的价格 PSQ2税收规模税收规模
4、损失的贸易好处损失的贸易好处卖者的成本卖者的成本买者的评价买者的评价由于税收引起的数量减少由于税收引起的数量减少PE税收扭曲与弹性税收扭曲与弹性QPDS0当供给缺乏弹性当供给缺乏弹性时，税收的无谓时，税收的无谓损失小。损失小。(a)供给缺乏弹性供给缺乏弹性税税收收规规模模税收扭曲与弹性税收扭曲与弹性QPDS0税税收收规规模模当供给富有弹性当供给富有弹性时，税收的无谓时，税收的无谓损失大。损失大。(b)供给富有弹性供给富有弹性税收扭曲与弹性税收扭曲与弹性QPDS0当需求缺乏弹性时，税当需求缺乏弹性时，税收的无谓损失小。收的无谓损失小。(c)需求缺乏弹性需求缺乏弹性税税收收规规模模税收扭曲与弹性税
5、收扭曲与弹性QPDS0税税收收规规模模当需求富有弹性时，税当需求富有弹性时，税收的无谓损失大。收的无谓损失大。(d)需求富有弹性需求富有弹性无谓损失的决定因素无谓损失的决定因素n供给和需求弹性越大，税收的无谓损供给和需求弹性越大，税收的无谓损失也就越大。失也就越大。税收变动时的无谓损失与税收收入税收变动时的无谓损失与税收收入n税收的无谓损失的增加要快税收的无谓损失的增加要快于税收规模的扩大。于税收规模的扩大。无谓损失和税收收入无谓损失和税收收入PBQQ20PQ1DS税收收入税收收入PS无谓损失无谓损失(a)小额税小额税DS税收收入税收收入PBQQ20PQ1PS无谓损失无谓损失无谓损失和税收收入
6、无谓损失和税收收入(b)中额税中额税税收收入税收收入PBQQ20PQ1DS PS无谓损失无谓损失无谓损失和税收收入无谓损失和税收收入(c)大额税大额税税收变动时的无谓损失与税收收入税收变动时的无谓损失与税收收入(a)无谓损失无谓损失无谓损失无谓损失0税收规模税收规模无谓损失和税收收入无谓损失和税收收入u小额税，税收收入少小额税，税收收入少.u随着税收规模提高，税收收入增随着税收规模提高，税收收入增加。加。u税收规模进一步提高，市场规模税收规模进一步提高，市场规模缩小，税收收入开始下降缩小，税收收入开始下降。税收变动时的无谓损失与税收收入税收变动时的无谓损失与税收收入(b)税收收入税收收入 拉弗
7、曲线（拉弗曲线（the Laffer curve)税收收入税收收入0税收规模税收规模税收变动时的无谓损失与税收收入税收变动时的无谓损失与税收收入u税收规模增加，其无谓损失迅税收规模增加，其无谓损失迅速扩大。速扩大。u相反，税收收入先增加，随着相反，税收收入先增加，随着税收规模进一步扩大，市场萎税收规模进一步扩大，市场萎缩，税收收入减少。缩，税收收入减少。拉伐曲线和供给学派经济学拉伐曲线和供给学派经济学u拉弗曲线拉弗曲线阐述了税收规模和税收收阐述了税收规模和税收收入之间的关系。入之间的关系。u供给学派经济学供给学派经济学反映了里根和拉弗反映了里根和拉弗的观点：降低税率可以刺激更多的的观点：降低税
8、率可以刺激更多的人工作从而提高税收收入。人工作从而提高税收收入。小结小结u对商品征税减少了买者和卖者对商品征税减少了买者和卖者的福利，消费者剩余和生产者的福利，消费者剩余和生产者剩余的减少量超过了政府的收剩余的减少量超过了政府的收入增加，入增加，u总剩余减少了，这部分减少的总剩余减少了，这部分减少的总剩余被称为总剩余被称为无谓损失无谓损失。小结小结u税收之所以会导致无谓损失是税收之所以会导致无谓损失是因为税收减少了买者的消费量和因为税收减少了买者的消费量和卖者的生产量。卖者的生产量。u买卖行为的改变使得市场规模买卖行为的改变使得市场规模缩小到了总剩余最大时的市场规缩小到了总剩余最大时的市场规模水平以下。模水平以下。小结小结u随着税收增加，税收扭曲越大，随着税收增加，税收扭曲越大，无谓损失也就越高。无谓损失也就越高。u税收收入最初是随着税收规模的税收收入最初是随着税收规模的增加而增加的。增加而增加的。u但最终，较大的税收规模会导致但最终，较大的税收规模会导致税收收入的减少。税收收入的减少。