《四川省2023年税务师之税法一题库检测试卷B卷附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《四川省2023年税务师之税法一题库检测试卷B卷附答案.doc（25页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、四川省四川省 20232023 年税务师之税法一题库检测试卷年税务师之税法一题库检测试卷 B B 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某工业企业 2020 年 11 月销售一栋 2008 年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入 60 万元，当时造价 15 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要 70 万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为 0.55 万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】C2、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生
2、产经营情况如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】B3、2020 年 8 月 1 日某公司进口一批烟丝，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 8 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 8 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内申报D.该公司关税
3、完税价格为 22.47 万元【答案】D4、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月向某汽车经销商销售自产 A 型小汽车 130 辆、每辆含税价格 20 万元，销售自产 B 型小汽车 10 辆、每辆含税价格 150 万元；直接向消费者销售 B 型小汽车 5 辆、每辆含税价格160 万元。因汽车经销商延期支付 B 型小汽车的价款，收取延期付款利息 5 万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A 型小汽车的消费税税率为 9%，B 型小汽车的消费税税率为 12%）A.451.86B.522.65C.522.12D.533.27【答案】B5、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟
4、，2021 年 7 月发生经营业务如下：A.591.39B.594.39C.672D.678【答案】A6、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。A.纳税人自身的组织状况发生变化B.纳税人履行纳税义务C.税务机关组织结构或管理方式发生变化D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】B7、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B8、下列选项中（）适用原产于我国参
5、加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】D9、某油田 2019 年 10 月开采原油 6.5 万吨，当月销售 4 万吨，取得不含税收入16000 万元；将 1.5 万吨用于加工成品油，其余 1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率 6%）A.800B.1000C.1320D.1300【答案】C10、（2016 年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、
6、消费税的滞纳金和罚款【答案】C11、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业 2020 年 5 月发生业务如下：A.46.90B.42.32C.40.31D.38.63【答案】A12、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车服务，开具普通发票不含税额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。A.60B.33C.250D.150【答案】D13、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。A.交通噪声B.工业粉尘C.煤矸石D.总汞【答案】A14、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是
7、（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C15、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）。A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日B.烟叶税的税率为 20%C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报纳税【答案】
8、C16、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】C17、下列职权中不属于税务机关职权的是（）。A.税收检查权B.税收行政立法权C.代位权和撤销权D.税收法律立法权【答案】D18、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C19、（2017 年）2017 年 4 月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金 7000 万元、契税 210 万元、印
9、花税 3.5 万元（已计入管理费用）及登记费 0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】B20、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D21、某酒厂 2021 年 2 月生产销售无醇啤酒 40 吨，每吨不含税售价 2800 元。另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 3500
10、0 元，成本利润率为 5%，消费税税率为 10%，该厂当月应纳消费税（）元。A.2566.67B.8616.60C.9616.67D.8800.00【答案】C22、甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用D.进口小汽车用于对外销售【答案】C23、下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票B.增值税小规模纳税人月销售额不超过 10 万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发
11、票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票【答案】B24、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C25、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税B.增值税C.城镇土
12、地使用税D.城市维护建设税【答案】D26、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人【答案】A27、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019 年第二季度经营业务如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】B28、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。A.5 倍B.10 倍C.20 倍D.1 倍【答案】B29、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘 80%对外销售，剩余 20%对外出租，另
13、将 8 年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】C30、甲企业 2020 年 12 月产生尾矿 1500 吨，其中综合利用的尾矿 500 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 300吨，适用税额为 15 元/吨。甲企业 12 月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。A.10500
14、B.22500C.15000D.18000【答案】A31、2021 年 2 月，某汽车 4S 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车 5 辆，不含税销售价格为 160 万元/辆。该 4S 店就上述业务应纳消费税为（）万元。A.0B.55C.60D.80【答案】D32、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】D33、（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳
15、税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A34、根据增值税规定，下列产品适用 13%低税率的是（）。A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米胚芽【答案】D35、关于营业税计税依据的说法，正确的是()。A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额B.试点物流企业将承揽的仓储
16、业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额D.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额【答案】D36、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.2177.28B.2277.28C.2419.2D.2688【答案】A37、2020 年 8 月，某房地产开发公司将自行开发的房地产 20000 平米对外出售，取得不含税销售额 50000 万元；同时，将 5000 平米房地产对外出租，取得不含税租金 10 万元，将 1000 平米房地产转为自用。该房地产
17、公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）。A.0B.15000C.10D.12500【答案】A38、出口转关运输货物，适用（）实施的税率。A.启运地海关接受该货物申报出口之日B.装载该货物的运输工具申报出境之日C.指运地海关接受该货物申报进口之日D.装载该货物的运输工具抵达指运地之日【答案】A39、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售 A 级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020 年 10 月发生如下经济业务：A.35.27B.33.86C.231.80D.134.25【答案】A40、某手表厂为增值税一般纳税人，2020 年 1 月销售 A 牌1 型手表 900 只，取得不含税
18、销售额 540 万元；销售 A 牌2 型手表 300 只，取得不含税销售额420 万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率 20%）A.108.00B.84.00C.192.00D.140.00【答案】B41、需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A.纳税人所在地B.车辆登记注册地C.车辆使用所在地D.车辆经销企业所在地【答案】B42、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内
19、取得的增值税专用发票上注明的税额D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【答案】D43、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率【答案】C44、自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用 3%
20、预征率的预缴增值税项目，（）。A.暂停预缴增值税B.一律不用预缴增值税C.减按 1%预征率预缴增值税D.减按 2%预征率预缴增值税【答案】A45、下列表述中，不符合资源税相关规定的是（）。A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量B.钨矿的征税对象为原矿或选矿C.进口资源税应税产品，不缴纳资源税D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税【答案】B46、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设
21、施中，其成本、费用不得扣除的是（）。A.建成后产权属于全体业主所有的停车场B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房C.建成后有偿转让的医院用房D.建成后房地产开发企业自用的水厂【答案】D47、（2018 年）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.5911.22B.5922.46C.7945.07
22、D.7961.32【答案】B48、下列资源税应税产品中，减征 40%资源税的是（）。A.高含硫天然气B.从低丰度油气田开采的原油C.从深水油气田开采的原油D.高凝油【答案】D49、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020 年 5 月份发生如下业务：A.55016B.54496C.65560D.51896【答案】A50、（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积17000 平方米，不
23、可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.22843.39B.26944.78C.26969.79D.22868.39【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，正确的有（）A.征税主体享有国家权力的可以自由行使征税权力B.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的,是国家行政权力的组成部分,这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性D.税收法律关系的成立以双方意思表示一致为要件E.严格意义上讲,只有国家才能享有税
24、收的所有权【答案】BC2、下列扣除项目中，属于转让土地使用权和转让新建房均能扣除的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.加计扣除【答案】AD3、肌肉中葡萄糖酵解的主要产物是A.甘油B.乳酸C.酮体D.丙酮酸E.甘油酸【答案】B4、以下符合环境保护税征收管理规定的有（）。A.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税B.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款C.环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制D.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关
25、对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决E.税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常，提请环境保护主管部门进行复核，环境保护主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起 30 日内向税务机关出具复核意见【答案】ABCD5、根据增值税的有关规定，下列各项中，应征收增值税的有（）。A.销售热力B.购进的货物用于集体福利C.邮政部门销售集邮商品D.销售不动产E.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用【答案】ACD6、下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。A.新能源汽车B.节约能源汽车C.挂车D.城市公交企业购置的公共汽电车辆E.“母亲健康快车”项目的流动医疗
26、车【答案】AD7、根据消费税现行的规定，下列表述正确的有（）。A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】AD8、下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（）。A.以转让房地产取得的增值额为征税对象B.征税面比较广C.采用扣除法和评估法计算增值额D.实行超额累进税率E.土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收【答案】ABC9、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020 年 3 月发生如下业务：A.进口仪器应缴
27、纳关税 9.15 万元B.进口仪器应缴纳增值税 13.30 万元C.购进商务车应缴纳车辆购置税 2.5 万元D.出售旧卡车应缴纳增值税 0.35 万元E.出售旧卡车应缴纳增值税 0.23 万元【答案】BC10、下列各项业务应当征收增值税的有（）。A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD11、重量分析法中沉淀法对沉淀形式的要求不包括A.溶解度小B.化学稳定C.要纯净D.易于过滤和洗涤E.易于转化为称量形式【答案】B12、下列关于税收实体法要素的有关规定中，说法正确的有（）。A.税率是一种税区别于另
28、一种税的最主要标志B.跨期结转属于税基式减免C.纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人D.同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长E.税率是税收制度的核心和灵魂【答案】BCD13、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018 年 12 月发生如下业务:A.进口仪器应缴纳关税 6.3 万元B.由于公司存在免税项目，购进的商务车不得全额抵扣进项税额C.购人石棉支付运费取得税务机关代开增值税专用发票不可以抵扣进项税额D.将 A 型防尘口罩作为福利发放给公司员工应作进项税额转出【答案】AC14、（2020 年真题）下列属于资源税征税对
29、象的有（）。A.钨矿原矿B.海盐C.钼矿原矿D.锰矿原矿E.人造石油【答案】BD15、下列各项中符合加工贸易内销货物完税价格规定的有（）。A.来料加工进口料件或其制成品（不包括残次品）申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格B.出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格C.保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品所含从境外购入料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价
30、格D.加工贸易内销货物的完税价格按照规定仍不能确定的，由海关按合理的方法审查确定E.加工贸易企业向海关申报内销时，应当提交原进口报关单或备案清单复印件，海关认为必要时，还应提供与成交价格或内销价格有关的资料【答案】BCD16、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（）。A.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的B.农业规模化养殖排放应税污染物的C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的D.医院直接向环境排放水污染物E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的【答案】BD17、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计 20%扣除范围
31、的有（）。A.支付建筑人员的工资、福利费B.占用耕地缴纳的耕地占用税C.销售过程中发生的销售费用D.开发小区内的道路建设费用E.建筑安装工程费用【答案】ABD18、关于关税征收管理，下列说法正确的有()A.纳税人因不可抗力原因不能按期缴纳税款的，延期纳税最长不超过 6 个月B.进口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起 1 年内向纳税人补征C.进出口货物的纳税人，应当自海关填发税款缴款书之日起 14 日内缴纳税款D.纳税人逾期缴纳关税的，由海关征收滞纳金E.已征出口关税的货物，因故未装运出口申请退关的，纳税人可以自缴纳税款之日起 1 年内，申请退还关税【答案】ABD19、（2020 年真题）根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的有（）。A.道路通行服务按“不动产租赁服务”缴纳增值税B.向客户收取的退票费按“其他现代服务”缴纳增值税C.融资租赁按“金融服务”缴纳增值税D.车辆停放服务按“有形动产租赁服务”缴纳增值税E.融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税【答案】AB20、下列农业生产资料中，免征增值税的有()。A.有机肥B.硝酸铵C.滴灌管D.饲用鱼油E.宠物饲料【答案】ACD