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1、I庆卿戳工程翻醐好渝明卓司2010 5号质费控制制度第一章 总则第一条为了标准公司和全体执业人员的执业行为，保证执业质量，防范执业 风险，根据中华人民共和国建设部令第149号?工程造价咨询企业管理方法?和中 价协有关操作规程及有关政策、法规，结合本公司实际，制定本制度。第二条本制度所称质量控制，是指公司为确保执业质量符合有关执业规定的要求 而制定和运用的控制政策与控制程序。第三条本制度所称质量控制，是指公司为确保执业质量符合有关执业规定的要求 而采取的基本方针及策略。第四条本制度所称控制程序，是指公司为贯彻执行质量控制政策而采取的具体措 施及方法。第五条执业质量控制，包括全面质量控制和工程质量
2、控制。执业质量控制，实行 “统一标准，分工负责，三级复核，定期检查的责任制度。（一）统一标准。为统一执业质量标准，公司设置“标准部办公室，负责全所 各类业务工作堆积的拟定，负责有关法律、行政法规的收集与传送，负责执业质 量的检查、指导和监视，负责有关执业活动中疑难问题的研讨与解答。总之，全 公司上下均应执行统一的质量控制政策和控制程序，不得各行其是。（二）分工负责。签字注册造价工程师分别对工程质量负责；部门经理对本 部门的全面质量控制和工程质量控制负责；公司总经理对全面质量控制负责。（三）三级复核。为保证执业质量各类业务报告均实行“三级复核，即咨 询造价专业人员为一级复核人，就其承办工程的资料
3、的完整性、合理性和有关数 据的正确性以及结论的准确性进展全面自校；工程负责人为二级复核人，就其业 务工程所实施的程序是否充分，引用法规是否正确，文字、措词、符号、度量是 否准确，结论是否恰当等，进展全面复核；技术总负责人为三级复核人，就其各 类报告的整体质量及其重大事项的是非判断是否正确，是否符合独立审计准那么 的要求，进展重点复核；最后由总经理全面把关，签发各类业务报告。在各级复 核中发现需要纠正或补充的非争议事项，承办业务工程的执业人员，应当无条件 地按规定纠正或补充。（四）定期检查。标准部根据本公司的工作规程和质量标准，定期（一般为 一个季度一次）或不定期组织有关人员对业务部的执业质量进
4、展随机抽查或重点 检查，并将检查结果通报全公司。假设连续两次质量抽查均达不到规定的合格率 的工程（分业务类型计算），对承办业务工程的工程负责人、签字注册造价工程 师或部门经理、质量监管员、签发人给予必要的行政处分或经济处分（方法另定）, 以保证执业质量的稳步提高。第六条为保证质量控制政策和控制程序的拟定和实施，公司组建“全面质量 管理委员会，委员会主任委员由总经理兼任，标准部负责人兼任副主任委员， 委员从业务部选定思想意识、工作作风、业务素质、政策水平较强的并具有中级 技术专业职务以上的执业人员构成，委员会成员名单由股东会管理委员会批准。 委员会的职责是：审定标准部拟定的各项业务工作规程；研计
5、质量控制政策的改 进；解答或终局裁执业质量争议事项；为主任会计师提供执业质量控制咨询。质 管会会议由标准部负责提出会议议程，经质管会主任委员批准后不定期召开，会 议结果须经到会人员签字确认以明确责任。第七条公司对非工程咨询业务如管理咨询）的质量控制，除有特定要求者 外，应当参照本制度办理。第二章全面质量控制第八条职业道德，是指执业人员的职业品德、职业纪律、职业责任等。执业人员，应严格遵守规定：（一）执业人员执行各类业务，必须遵守独立、客观、公正原那么，并保持 形式上和实质上的独立，如与客户（委托人或承受审计单位）存在可能损害独立 性的利害关系时，执业人员应当主动向公司声明，并实施回避。（二）执
6、业人员不得兼营或兼任与其执行业务不相容的其他业务或职务，不 得允许他人以本人名义执行业务，不得买卖客户的股票、债券或其他财产。（三执业人员执行业务时，应当实事求是，依法办理，不为他人所左右, 不为领导、同事、朋友所支配，也不得因个人好恶影响分析、判断的客观性；应 当正直老实，不偏不倚对待有关利益各方；不得虚构事实或结论，欺骗公众。（四）执业人员应当在维护社会公众利益的前提下，按照业务约定履行客户 的责任，竭诚为客户服务；对执业业务过程中所知悉的商业秘密严格保密，不得 利用其为自己或他人谋取利益。（五）执业人员应当与同行保持良好的工作关系，配合同行工作，不得诋毁 同行，不得损害同行利益，不得以个
7、人名义在两家或两家以上的公司执业。（六）执业人员应当认真维护职业形象，不得有损职业形象的行为，不得采 用胁迫、欺诈、利诱等方式招揽业务，不得对其能力进展广告宣传或向他人支付 佣金等不正当方式招揽业务。第九条专业能力，是指执业人员应当具备的专业知识、专业水平和分析问题、 解决问题的能力。具体要求是：（一）执业人员应当熟悉国家的法律、行政法规和?工程造价咨询企业管理 方法?，正确、合理运用国家的法律参谋、行政法规等职业标准。（二）公司和注册工程造价师，不得承办自身能力不相适应或不能胜任的种 类业务，不得承受委托催收催款。（三）注册工程造价师执行业务时，应当保持应有的职业慎重，应当妥善规 划，并对业
8、务助理人员的工作进展指导、检查和监视，同时对其工作结果负责； 在利用专家工作时，应考虑其专家的胜任能力和独立性，并对利用专家工作结果 所形成的结论负责。（四）注册工程造价师对有关业务形成的结论或提出建议时，应当以充分、 适当的证据为依据，不得以职业身份对未实施的业务工程发表意见，不得对未来 事项的可实出程度做出保证；对在实施业务过程中发现的违反国家法律、行政法 规的事项，应当按照国家有关规定的要求进展适当处理。第十条人员委派。当客户委托办理某一业务工程时，公司应当委派一名具有 与受托业务工程相应专业胜任能力的注册工程造价师为工程负责人，负责该工程 的全过程的组织、方案、实施、协调、终结等工作。
9、第十一条工作咨询。在承办各类业务工程中，如遇有某些重大疑难问题无力 解决时，应当向有关职能部门或有关专门技术人员咨询，以排除执业中的某些困惑，保证有关业务不出现质量问题。第三章工程质量控制第十二条业务承接。无论是客户主动委托书或是事务所有关人员联系办理各 类专业，一律由公司统一承接、承办、严禁执业人员以个人名义承接、承办各类 业务，违者依法论处。承接业务时，部门经理必须与客户进展必要洽谈，做好审前调查，在考虑公 司自身能力、能否保持独立性和初步评价执业风险后，确定是否承受委托；对于 不易确定执业风险的工程，部门经理应报请总经理审示，再决定是否承受委托。 在评价执业风险同意承受委托后，由公司与客
10、户签订有关?业务约定书? 一式三份 （客户、综合部、业务档案各一份）。公司的“签约人应是公司法定代表人， 或者是公司法定代表人授权的副经理，其他未经授权的执业人员不得作为“签约 人对外签约。有关?业务约定书?经双方法定代表人（或委托代理人）签名并加 盖公章后生效，否那么无效。签约时，对于“委托事项特别是业务目的、业 务范围）应昼做到详尽、具体，切忌模糊不清或模棱两可，以免引起不必要的纠 纷；对于“实施时间，既要考虑现场时间，又要考虑后勤时间，留有余地，切 忌到时不能出具有关报告而影响执业质量和公司形象。有关与客户的洽谈内容、 审前调查、？业务约定书?条款等，分别按有关?工作规程?的要求办理。第
11、十三条业务方案。业务方案是指执业人员为完成某项业务,到达预期目的, 在具体执行工作规程之前编制的工作方案。业务方案包括总体方案与具体方案两 个部份。总体方案是对实施某项业务的预期范围和实施方式所做的规划，是执业 人员从承受委托到出具报告整个过程 基本工作内容的综合方案；具体方案，是 根据总体方案而制定的，是对实施总体方案所需要的工作程序的性质、时间和范 围所做的详细规划与说明，一般通过?XX程序表?实现。工程负责人根据审前调 查所了解的情况和所承办的业务工程的要求，负责业务方案的编制。基本建设 工程审核实施方案按?工作规程?统一的表式和内容编制。对于“工作内容、“责 任人和“预计完成时间等，应
12、根据工程小组成员的业务能力与工作经历，恰 当分工，保证业务方案的顺利实施。业务方案编制完成后，应及时送部门经理（一 般的）或总经理（特别的）审核、批准。批准后的业务方案，工程负责人应在具 体实施前下到达工程小组（不少于二人）全体成员，部署作法，提出要求，以利 各施其责。实施过程中，如发生情况变化，工程负责人应视其具体情况，修改、 补充业务方案，并记录于?审计工作底稿？。业务方案是种类业务底稿的重要组成 局部，每一业务工程必须编制，不准缺少。第十四条工程实施。工程小组全体成员应按?业务约定书?约定的实施日期， 准时进驻委托单位或被审计单位。进驻时，工程小组应约请委托单位或被审计单 位的负责人、财
13、务负责人及其相关人员座谈，介绍公司和工程小组成员概况，宣 传工作原那么，进一步了解单位的生产经营情况、以及关联交易、或有损失、或 有负责、期后事项等，提出工作期间的协作配合事宜与必要的工作条件。同时， 接收委托事项期限内与工程有关的资料（如属送达办理的业务工程，那么应填 制?XX资料交接清单?一式二份，双方各执一份；归还资料时，必须收回客户的 有关资料，应予妥善保管，如发生玷污、毁损、丧失资料的行为，由相关的执业 人员承担责任。工程小组接收有关资料后，那么应按照业务方案和人员分工，并 依据?工作规程?规定的程序执业。在执业中，必须依法办事，抓住重点，以客观 存在的事实为依据，以国家的法律、行政
14、法规或规章去判断各种是非，切忌主观 臆、妄加推测，必须做到实事求是，客观公正。实施过程中如遇有重大事项而工 程负责人无力解决时，那么应撰写？审计重大事项报告？，报送部门经理、质量监 管部门或总经理协同解决。第十五条审计证据。在实施测试中，对于需要取证的业务事项，应依照相应 业务工程的取证方法获取或编制审计证据获取或编制的审计证据，应由客户签 名、盖章的，须有客户签名或盖章。执业人员编制的审计证据，应做到主简意赅, 词字标准，数据准确，符号标准，度量无误。第十六条工作底稿。在获取或编制有关审计证据并确认无误后，承办的执业 人员应及时编制有关?工作底稿？，并在“编制人处签署姓名和日期（年、月、 日
15、）。？工作底稿?的编制，应做到：内容完整，事实清楚，规式标准，标识一致, 词字合规，数据准确，符号标准，度量无误，记录清晰，文字简练，结论明确。 助理人员编制的?工作底稿？，应送交工程负责人复核；工程负责人编制的?工作 底稿?送部门经理复核；部门经理编制的?工作底稿?送质量监管员复核。各审核 人应对取证资料和工作底稿的完整性、合规性、准确性进展审核，无误后那么在 “复核人处签署姓名和日期（年、月、日）认可；审核中如发现取证资料和工 作底稿不符“三姓等要求，审核人应催促编制人员予以补充或更正，直至符合 要求时审核人再签名认可。？工作底稿?全部编制完毕后，工程小组应集体研讨是 否漏项，事实是否清楚
16、，结论意见是否准确，引用法规是否正确。如有漏项或者 存在其他问题，应及时再审或纠错。无误后，那么及时请客户的财会负责人（或 相关人员）逐一对?工作底稿？的准确性，并在“承受审核单位意见栏加注意见, 签名、盖章认可。同时，应约请客户单位负责人口头交换实施结果的简要情况， 并送?业务工程监视意见表?给单位负责人，请予提出监视意见。最后，退还客户 提供的有关资料。第十七条报告撰写。工程负责人或指定的执业人员）根据受托业务工程的 目的、范围和获得并经认可的审计证据，撰写相应的业务报告。拟定业务报告的 基本要求是：一）撰写人应坚持客观、认真、严谨的工作态度，做到不偏不倚; （二）坚持独立性、政策性和真实
17、性原那么，做到事实求是，客观公正，杜绝主 观判断，文过是非，即不以目前的法规、制度去衡量过去的得失，也不以过去的 规章、制度来判断现存的是非，一律以事实为依据，以法律为准绳，提醒问题的 真相和实质；（三）抓住关键，突出重点，业务报告的内容必须与承办的业务工 程的目的、范围一致，切忌事无巨细，面面俱到，重点问题从细说清，一般问题 简要提及，不是问题从略不计；（四）数据准确，证据确凿，有关数据要反复核 对，不差分毫，并必须有取证资料佐证，不得无中生有；（五文字简练，措词 得体，表述问题或意见，要层次清楚、构造明晰、观点明确、事实清楚、定性准 确、开门见山、一语道破，切忌模棱两可；用词（字、句、符号
18、）要慎重斟酌， 语句通顺，逻辑性强，恰如其分。防止言过其实，杜绝乱扣帽子，不用方言土语, 不用文言文，不允许有错别文字。各类业务报告的“标题，统一标准为：？基 本建设工程决算审核报告？；司法鉴定，通称?司法鉴定书?或?司法鉴定咨询意见 书？；其他方面的业务报告，可根据审计目的的具体情况，恰当确定“标题。 各类业务报告的“基本内容，按本所制定的相关?工作规程?的要求撰写。 第十八条报告审核。各类业务报告初稿形成后，即按本制度第五条“三级复核 的要求进展复核。首先是工程小组集体讨论，如有异议，立即修改，统一意见； 其次是部门经理审核重要工程，须经上一级复核人进展再次复核，无异议后 那么填制?XX报
19、告征求意见书？，前往客户单位约请单位负责人1基本建设工 程结算审核应约请委托、建设、施工单位负责人和有关人员座谈，正式征求客 户对业务报告的意见，统一意见后那么请相关负责人签注意见并签名，再加单位 公章予以确认；再次是业务报告经客户确认后，及时送部门经理审核（部门经理 直接承办的业务工程，此项程序那么免除）无异议后将业务报告、征求意见书和 全部工作底稿送质量监管员进展三级复核如无征求意见书，可拒绝受理），最 后送总经理签发。在各级复核中发现的问题、处理意见或执行结果均应记入?工 作底稿复核记录?中，以利区分责任。第十九条报告出具。签发人正式签发业务报告后，应及时送综合部编号、打 印，打字员应在
20、“打字处签名。业务报告打印稿，由工程小组指定人员校对， 校对人应在“校对处签名。校对无误后，由综合部正式打印所需分数，并装订 成册。工程小组接到打印的正式业务报告后，那么填制?XX报告签收回执?一份, 一并送客户或抄送单位签收，并收回?XX报告签收回执?存档。未经签发的业务报告，综合部不得打印、盖章、发出，否那么由相关人员承 担责任。正式业务报揭露出后，如发现正式业务报告的文字或数据有误，属于原稿有 误的，由撰稿人承担责任；签发稿无误，校对人员造成有误的，由校对人员承担 责任，同时应采取有效措施予以补救。正式业务报揭露出后，工程负责人应对承办的业务工程撰写?业务总结？（单 项资产评估的工程可以
21、从简）一份存档，表示该业务工程终结。同时，工程小组 按照所制定的?档案管理制度?的规定组卷、归档。第二十条本着“服务至上的宗旨，在条件允许的情况下，工程小组可结合 企业实际情况，多为客户提供咨询服务，尽可能为客户提供?管理建议书？。？管 理建议书?的起草、复核、签发等程序按本章的规定办理。第四章质量控制体系第二十一条质量控制体系，是公司全面质量与工程质量控制有机结合的质量 管理系统，常设机构为：全面质量管理委员会。第二十二条签字注册造价师（或工程负责人，下同）为业务工程的主要负责 人。主要职责是：（一对承办业务工程的全过程事实组织、指挥、协调、检查、监视职责。（二）向助理人员发出工作指令，助理
22、人员的一切工作必须听从签字注册造 价师安排，工作中如遇疑难问题或需要与客户管理层沟通，一律向签字注册造价 师反映，由签字注册造价师出面协商解决。（三）检查助理人员的工作是否按照业务方案的要求进展，是否遵循了行业 和本公司质量控制制度的规定，重要审计程序是否已按规定完成；复核工作底稿 的编制是否内容完整、格式标准、标识一致、记录清晰，审计证据是否充分、适 当、真实、可靠，结论是否准确，有关工作底稿客户是否已经签名、盖章确认。 检查、复核中发现的问题，应及时催促助理人员修改完善，并在已经复核正确的 工作底稿上签名。（四在执业过程中遇到重大疑难问题时，应视其具体情况逐级向部门经理 或总经理书面报告，
23、并及时求得恰当解决。（五按本制度规定撰写业务报告，征求客户意见，达成共识。（六撰写工作总结（或小结），总结经历，找出差距，改进今后工作。第二十三条部门经理对本部门的执业质量全权负责。主要职责是：（一）复核工程负责人拟定的业务方案是否存在重大遗漏，执业风险评估是 否恰当，时间预算和工作人员分工是否适宜。（二检查实际工作是否已方案进展，重要的工作目标是否已经实现，重大 执业风险是否已经躲避，或有事项、期后事项、关联事项等是否恰当披露，业务 报告是否符合执业标准生本制度规定的要求。（三）复核、检查中发现有不符执业标准的事项时，应要求工程负责人做出 解释。属于证据不充分、方案程序未完成、数据不正确等肯
24、定性事项，工程负责 人应及时追加工作程序，按要求时间完成。如发生争议事项，部门经理可告知质 量监管员，由其组织相关人员研讨，按统一后的意见办理；如对个别重大事项仍 有争议，那么提请相应的质量审查小组或全面质量管理委员会裁定，最后按裁定 意见执行。第二十四条质监管员对监管范围内的各项业务的执业质量负现。主要职责 是：（一）积极参加标准部组织的各种质检活动；收集、传送国家新近颁发的与 公司有关的法律、行政法规、规章制度、外汇汇率每月月末必须收集一次）等 资料，供业务部门或执业人员查阅。（二协助有关业务部门组织执业人员学习有关专业技术知识，研讨实际工 作中存在的一些突出的、带普遍性的问题。（三）协调
25、、解决执业中出现的某些争议事项，形成共识，保证执业质量。（四）按本制度规定审核各类专业报告，审核重点为：是否标准、是否符合 执业质量要求。第二十五条总经理对全公司的执业质量全权负责。主要职责是：（一）监视各级业务工程复核人是否严格、认真、实在地履行了复核责任， 是否对复核中所存在的问题进展了及时、妥善的解决。未经各级复核人复核的各 类业务报告，拒绝受理签发。（二）监视质量管理员是否及时、准确、无误地向有关执业人员传达各项法 规、执业标准、工作规程等。（三）监视标准部是否认期对所属业务部的执业质量进展检查和信息反响， 是否及时组织质量审查小组研讨公司的执业质量问题和裁定某些重大执业质量 争议及其
26、执行结果。（四）审定各类业务报告是否存在重大遗漏及重大风险，文字表述是否客观 公正、是否合规。（五）签发各类业务报告（因公外出时，那么授权相应人员行使上述职责。第五章附那么第二十六条回访客户。对大、中型企业和一些特殊行业，实行“回访客户 制度。回访客户，一般在受托业务工程完成后的60天内进展，由部门经理或工 程负责人具体实施。回访要点：对执业质量的意见，对工作效率的意见，对廉法 执业的意见，对今后的合作的意见，其他方面的意见。回访人对客户的意见必须 作好？回访客户记录？，并采取相应措施改进公司的工作。第二十七条有关语言文字、标点符号、数据书写、计量单位、校对工作、文 书用纸、业务报告正文规格、手书笔的使用等，请按?关于统一业务文书标准的 意见?办理。第二十八条本制度由总经理负责解释。第二十九条本制度从二005年5月8日起执行。