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1、第六章国际结算中的单据及其审核1信用证结算方式下，银行仅在受益人提交相符单据时才履行付款责任。银行以信用证、UCP600和ISBP745为依据对单据进行“单单一致，单证一致”的审核。通过本章的学习，应掌握信用证业务中审单的基本原则，掌握常见的商业发票、海运提单和保险单据这三种基本单据的审核要点及常见不符点。本章教学目的2第一节单据概述第二节商业发票及其审核第三节海运提单及其审核第四节保险单据及其审核第五节其他单据的审核3第一节单据概述一、单据的概念和种类二、单据的作用三、信用证业务中单据审核的基本要求4一、单据的概念和种类 出口商根据信用证规定备妥并提交的，代出口商根据信用证规定备妥并提交的，
2、代表货物所有权或索赔权或收款权以及对货物表货物所有权或索赔权或收款权以及对货物情况进行说明的文件。情况进行说明的文件。单据单据 Documents Documents 基本单据金融单据附属单据商业单据5单据的种类6v（一）单据是货物所有权的证明卖方交付代表货物所有权的海运提单就代表交付了货物，买方取得海运提单则代表收到了货物v（二）单据是出口商履约的证明在国际贸易中，“推定交货”取代了“实物交货”，出口商通过提交合格的单据证明其履行了按期、按质、按量交货的义务。单据的使用使国际贸易结算中的“一手交钱，一手交货”转变成了“一手交钱，一手交单”。v（三）单据是银行付款的依据相符单据成为信用证业务中
3、银行付款的唯一依据。二、单据的作用7v（一）指示、行为单据化的要求v（二）单据签发人的要求v（三）正副本单据的要求v（四）出单日期的要求v（五）交单时间的要求v（六）审单时间的要求v（七）审单的依据和方法三、信用证业务中单据审核的基本要求8UCP600第五条银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。UCP600第14条h款假如信用证含有一项条件，但未规定用以表明该条件得到满足的单据，银行将视为未作规定并不予理会。（一）指示、行为单据化的要求9UCP600第三条用诸如“第一流的”、“著名的”、“合格的”、“独立的”、“正式的”、“有资格的”或“本地的”等词语描述单据的出单人时，
4、允许除受益人之外的任何人出具该单据。（二）单据签发人的要求10UCP600第十七条B款银行应将任何带有看似出单人的原始签名、标记、印戳或标签的单据视为正本单据，除非单据本身表明其非正本。（三）单据正副本的要求11UCP600第十四条E款单据日期可以早于信用证的开立日期，但不得晚于交单日期。注意的时间：保险单据的签发日期要早于运输单据的签发日期（第二十八条分条）提单的签发日期要早于信用证中规定的最迟装运期；(shipmentnotlaterthan_)（四）出单日的要求12 信用证下单据开立的时间要求13受益人应在信用证规定的货物装运后一定时间内向指定银行交单。如果信用证中未规定交单日，则受益人
5、应在货物发运日之后的二十一个日历日内交单，但是在任何情况下都不得迟于信用证的有效期。银行在其营业时间外无接受交单的义务。（五）交单时间的要求14UCP600第十四条b款银行审核单据的合理时间为从收到单据后的第二天起不超过5个银行工作日。（六）审单时间的要求15（七）银行审单的依据和方法16项项目目UCP600UCP600要求要求指示指示行行为为单单据化据化第五条第五条银银行行处处理的是理的是单单据，而不是据，而不是单单据可能涉及的据可能涉及的货货物、服物、服务务或履或履约约行行为为。第十四条第十四条g g款款提交的非信用提交的非信用证证所要求的所要求的单单据将被不予理会，并可被退据将被不予理会
6、，并可被退还给还给交交单单人。人。第十四条第十四条h h款款如果信用如果信用证证含有一含有一项项条件，但未条件，但未规规定用以表明定用以表明该该条件得到条件得到满满足的足的单单据，据，银银行将行将视为视为未作未作规规定并不予理会。定并不予理会。签发签发人人第三条第三条用用诸诸如如“第一流的第一流的”、“著名的著名的”、“合格的合格的”、“独立的独立的”、“正式的正式的”、“有有资资格的格的”或或“本地的本地的”等等词语词语描述描述单单据的出据的出单单人人时时，允，允许许除受益人之外的任何人出具除受益人之外的任何人出具该单该单据。据。正副本正副本单单据据第十七条第十七条b b款款银银行行应应将任
7、何将任何带带有看似出有看似出单单人的原始人的原始签签名、名、标记标记、印戳或、印戳或标签标签的的单单据据视为视为正本正本单单据，据，除非除非单单据本身表明其非正本。据本身表明其非正本。第十七条第十七条c c款款除非除非单单据本身另有据本身另有说说明，在以下情况下，明，在以下情况下，银银行也将其行也将其视为视为正本正本单单据：据：i.i.单单据看似由出据看似由出单单人手写、打字、穿孔或盖章；或者人手写、打字、穿孔或盖章；或者ii.ii.单单据看似使用出据看似使用出单单人的原始信人的原始信纸纸出具；或者出具；或者iii.iii.单单据声明其据声明其为为正本正本单单据，除非据，除非该该声明看似不适用
8、于提交的声明看似不适用于提交的单单据。据。第十七条第十七条d d款款假如信用假如信用证证要求提交要求提交单单据的副本，提交正本或副本均可。据的副本，提交正本或副本均可。第十七条第十七条e e款款假如信用假如信用证证使用使用诸诸如如“一式两份一式两份”、“两份两份”、“两套两套”等用等用语语要求提交多份要求提交多份单单据，据，则则提提交至少一份正本，其余使用副本即可交至少一份正本，其余使用副本即可满满足要求，除非足要求，除非单单据本身另有据本身另有说说明。明。UCP600有关单据审核的基本原则和要求 17项项目目UCP600UCP600要求要求签签字字第三条第三条单单据据签签字可用手字可用手签签
9、、摹、摹样签样签字、穿孔字、穿孔签签字、印戳、符合或任何其它机械或字、印戳、符合或任何其它机械或电电子的子的证实证实方法方法为为之。之。出出单单日日第十四条第十四条款款单单据日期可以早于信用据日期可以早于信用证证的开立日期，但不得晚于交的开立日期，但不得晚于交单单日期。日期。第二十条第二十条e e款款保保险单险单据日期不得晚于据日期不得晚于发发运日期，除非保运日期，除非保险单险单据表明保据表明保险责险责任不任不迟迟于于发发运日运日生效。生效。审单审单依据和依据和标标准准第一条第一条跟跟单单信用信用证统证统一一惯惯例例20072007年修年修订订本，国本，国际际商会第商会第600600号出版物号
10、出版物（简简称称“UCPUCP”）乃一套）乃一套规则规则，适用于所有的其文本中明确表明受本，适用于所有的其文本中明确表明受本惯惯例例约约束的跟束的跟单单信用信用证证（下称信用（下称信用证证）（在其可适用的范）（在其可适用的范围围内，包括内，包括备备用信用用信用证证。）除非。）除非信用信用证证明确修改或排除，本明确修改或排除，本惯惯例各条文例各条文对对信用信用证证所有当事人均具有所有当事人均具有约约束力。束力。第十四条第十四条 a a款款按指定行事的指定按指定行事的指定银银行、保行、保兑兑行（如果有的行（如果有的话话）及开）及开证证行行须审须审核交核交单单，并，并仅仅基于基于单单据本身确定其是否
11、在表面上构成相符交据本身确定其是否在表面上构成相符交单单。交交单单时间时间第六条第六条d d款款信用信用证证必必须须定一个交定一个交单单的截止日。的截止日。规规定的承付或定的承付或议议付的截止日将被付的截止日将被视为视为交交单单的截止日。的截止日。第十四条第十四条c c款款假如假如单单据中包含一份或多份受第十九、二十、二十一、二十二、二十三、二据中包含一份或多份受第十九、二十、二十一、二十二、二十三、二十四或二十五条十四或二十五条规规制的正本运制的正本运输单输单据，据，则须则须由受益人或其代表在不由受益人或其代表在不迟迟于本于本惯惯例所指的例所指的发发运日之后的二十一个日运日之后的二十一个日历
12、历日内交日内交单单，但是在任何情况下都不得，但是在任何情况下都不得迟迟于信用于信用证证的截止日。的截止日。第三十三条第三十三条银银行在其行在其营业时间营业时间外无接受交外无接受交单单的的义务义务。续表18案例分析信用证规定货物名称peanut，现受益人交来单据中货物为：groundnut。请问开证行能否对该套单据拒付？“严格相符原则”（theDoctrineofStrictCompliance)指单据应像镜子影像（MirrorImage)一样，单据中的每个字母、标点符号都必须与信用证中的写法相同（即使信用证上单词拼写错误），否则即构成不符点。什么是银行审单中“严格相符”和“实质性相符”的原则？
13、19“实质相符原则”(thePrincipleofSubstantialCompliance)指允许受益人所交单据与信用证有差异，但是只要该差异不损害进口商，或不违反法庭的合理、公平、善意的原则即可。ISBP第25条如果拼写或打字错误并不影响单词或其所在句子的含义，则不导致单据不符。例如，在货物描述中用“mashine”表示“machine”（机器），用“foutanpen”表示“fountainpen”（钢笔），或用“modle”表“model”（型号）均不导致单据不符。但是，将“model321”写成“model123”(型号123）将不被视为打字错误，而将构成不符点。20案例一信用证对货
14、物的原产地条款规定为：“E.E.C.COUNTRIES”(欧共体国家），而受益人提交的单据是“E.E.C”（欧共体）。议付行审单相符通过，做受益人做出口押汇和向开证行寄单索偿。开证行以单据中原产地标注与信用证规定不符而拒付。开证行和议付行双方各持己见，争论不休，继而以诉讼求解。ICC认为开证行的拒付是不正确的。ICC是依据什么原则做出如此判定的？21第二节商业发票及其审核一、商业发票概述二、商业发票的审核三、商业发票审核常见的不符点22一、商业发票概述亦称发票，是卖方向买方开立的，凭以向买方收款的亦称发票，是卖方向买方开立的，凭以向买方收款的发货清单，也是卖方对于一笔交易的全面说明，是全发货清
15、单，也是卖方对于一笔交易的全面说明，是全套单据的中心单据。套单据的中心单据。商业发票商业发票 Commercial InvoiceCommercial Invoice作用：交易的证明文件记账凭证报关纳税的依据代替汇票索赔依据23(一）信用证中关于商业发票的要求二、商业发票的审核“SignedcommercialInvoicein_copiesindicatingL/CNo.andContractNo.”（一式份签字发票，标明信用证号码和合同号码）241.发票开立人（二）商业发票审核的要点UCP600第十八条a款i.规定除非信用证另有规定，商业发票必须由信用证中指定的受益人出具。252.发票抬头
16、人（二）商业发票审核的要点UCP600第十八条a款ii.规定:除非信用证另有规定，商业发票必须做成以申请人的名称为抬头。263.货物数量、金额增减幅度（二）商业发票审核的要点UCP600第三十条规定：信用证表示的数量是长度、重量或容积时，在货物金额不超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5，即使不允许分批装运；当数量前有“大约”(about,approximately,circa等字样时，允许较有关数量不超过10的增减幅度；信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有任何增减幅度；除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了
17、单位价格，而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5是可以允许的。274.单价与发票金额（二）商业发票审核的要点UCP600第十八条b款规定发票的单价与金额应与信用证相一致，发票的金额应与汇票金额相等并不得超过信用证金额。银行可以拒收金额超过信用证允许金额的发票。但是，如信用证项下被授权付款、承担延期付款责任或议付的银行，一旦接受此类发票，只要该银行作出的付款、承担延期付款责任、已承兑汇票或已议付的金额没有超过信用证所允许的金额（超过部分做证下托收），则此项决定对各有关方面均具有约束力。28案例分析一张信用证中规定:USD50,000.00,现受益人交来发票为USD52,000.00.应
18、如何操作,才不会导致单据被银行拒付?汇票1USD50,000.00：信用证下交单USD2,000.00：证下托收汇票2295.装运船名、装运港、卸货港、货物的名称、唛头应与信用证规定有关一致。6.发票的份数应符合信用证的规定。如信用证中对份数没有规定，至少需提交两份（二）商业发票审核的要点30项项目目UCP600UCP600要求要求签发签发人人及及签签字字第十八条第十八条a a款款必必须须看似由受益人出具（第三十八条看似由受益人出具（第三十八条规规定的情形除外）。定的情形除外）。第十八条第十八条a a款款无无须签须签名。名。抬抬头头人人第十八条第十八条a a款款必必须须出具成以申出具成以申请请
19、人人为为抬抬头头。（第三十八条。（第三十八条g g款款规规定的情定的情形除外）。形除外）。货币货币和和金金额额第十八条第十八条a a款款必必须须与信用与信用证证的的货币货币相同。相同。第十八条第十八条b b款款按指定行事的指定按指定行事的指定银银行、保行、保兑兑行（如有的行（如有的话话）或开）或开证证行行可以接受金可以接受金额额大于信用大于信用证证允允许许金金额额的商的商业发业发票，其决定票，其决定对对有关各方均有有关各方均有约约束力，只要束力，只要该银该银行行对对超超过过信用信用证证允允许许金金额额的部分未作承付或者的部分未作承付或者议议付。付。UCP600有关商业发票的审核要点31项项目目
20、UCP600UCP600要求要求金金额额、数量、数量、单单价价伸伸缩缩幅度幅度第三十条第三十条a a款款“约约”或或“大大约约”用于信用用于信用证证金金额额或信用或信用证规证规定的数量或定的数量或单单价价时时，应应解解释为释为允允许许有关金有关金额额或数量或或数量或单单价有不超价有不超过过10%10%的增减幅度。的增减幅度。第三十条第三十条b b款款在信用在信用证证未以包装未以包装单单位件数或位件数或货货物自身件数的方式物自身件数的方式规规定定货货物数量物数量时时，货货物数量允物数量允许许有有5%5%的增减幅度，只要的增减幅度，只要总总支支取金取金额额不超不超过过信用信用证证金金额额。第三十条
21、第三十条c c款款如果信用如果信用证规证规定了定了货货物数量，而物数量，而该该数量已全部数量已全部发发运，及运，及如果信用如果信用证规证规定了定了单单价，而价，而该单该单价又未降低，或当第三价又未降低，或当第三十条十条b b款不适用款不适用时时，则则即使不允即使不允许许部分装运，也允部分装运，也允许许支取支取的金的金额额有有5%5%的减幅。若信用的减幅。若信用证规证规定有特定的增减幅度或定有特定的增减幅度或使用第三十条使用第三十条a a款提到的用款提到的用语语限定数量，限定数量，则该则该减幅不适用。减幅不适用。货货物物描述描述第十八条第十八条c c款款商商业发业发票上的票上的货货物、服物、服务
22、务或履或履约约行行为为的描述的描述应该应该与信用与信用证证中的描述一致。中的描述一致。续表321信用证要求签字而未签字（Notsigned）。2发票出票人非信用证的受益人（Notissuedbybeneficiaryofcredit）。3发票抬头人非信用证的开证申请人（Notmadeouttoapplicantasshownincredit）。4发票日期迟于信用证的有效期（Invoicedatedlaterthanexpirydateofcredit）。5价格条件与信用证不符（Pricetermnotasspecifiedinthecredit）。三、商业发票审核中常见的不符点336单价超出规
23、定的幅度（Unitpricenotwithinpermittedleeway）。7发票金额超过信用证金额，或超过其允许增减额范围（Totalamountofmoneyoninvoiceexceedsornotwithinpermittedleeway）。8发票中货物的描述与信用证不符（Merchandisedescriptionnotidentical）。9发票中所列的装运条件不正确（Invoicedoesnotshowcorrectshippingterms）。10信用证禁止分运时，发票做成分批装运（Partialshipments）。11提交发票的份数不足（Insufficientnumb
24、erofinvoicecopies）。34第三节海运提单及其审核一、海运提单概述二、海运提单的种类三、海运提单的审核四、海运提单审核中常见的不符点35一、海运提单概述 海运提单是指港（装运港）至港（卸货港）装运海运提单是指港（装运港）至港（卸货港）装运提单。提单。联合国海上货物运输公约联合国海上货物运输公约（汉堡规则）规（汉堡规则）规定提单是指证明海上运输合同和货物由承运定提单是指证明海上运输合同和货物由承运 人接管人接管或装载，以及承运人保证凭以交付货物的单据。或装载，以及承运人保证凭以交付货物的单据。海运提单海运提单 Bill of Lading Bill of Lading（一）海运提单
25、的概念361货物收据（ReceiptfortheGoods）海运提单是承运人确认从托运人处收到货物后签发的证明文件。2运输契约（EvidenceofContractofCarrier）海运提单背面规定了承运人与托运人的权利和义务，是一份运输合同。3货物所有权凭证（DocumentsofTitle）海运提单代表了货物。（二）海运提单的作用37基本当事人承运人(Carrier)托运人(Shipper)记名抬头其它当事人收货人(Consignee)指示性抬头受让人(Transferee)来人抬头持单人(Holder)被通知人(NotifyParty)（三）海运提单的当事人38.承运人（Carrier
26、）承运人是指负责运输货物的当事人，即船方。承运人可能是船公司，也可能是租船人，作为履行运输合同条款的承运人应该是承担实际运输责任的人。、托运人（Shipper）托运人是指委托船方将特定的货物运往目的港的当事人，即货方。依交易情况的不同，托运人可能是发货人，也可能是收货人。发货人、收货人船公司、租船人（三）海运提单的当事人39.收货人（Consignee）一般都是提单的抬头人一栏内列明，所以收货人又称为抬头人。（三）海运提单的当事人(1)记名抬头：不能转让，只能由指定的收货人背书提货。(2)指示性抬头：可经背书转让，由持有人凭以向船公司提取货物。(3)来人抬头：任何持有提单的人都可以提货。海运提
27、单的转让性取决于抬头人的不同写法40种类种类写法写法转让性转让性记名记名抬头抬头1.Consigned to ABC2.To ABC不能转让，只能不能转让，只能由指定人提货由指定人提货指示指示性抬性抬头头不记名指示不记名指示 To order可背书转让可背书转让记名指示记名指示 To the order of AAA Bank来人来人抬头抬头交付转让交付转让海运提单的抬头和转让性41.受让人(Transferee)在提单的背书转让过程中，接受被转让提单的人。.持单人(Holder)经过正当交接手续而持有提单的人。.被通知人(NotifyParty)不是提单的当事人，只是收货人的代理人，是被承运
28、人通知之人。（三）海运提单的当事人空白抬头提单中缺少收货人名称的记载，货到目的港后承运人为了及时通知收货人提货，故需要有被通知人的记载，通过他转告实际收货人及时办理报关和提货手续。42（四）海运提单的内容1.海运提单正面的条款（1）装船条款或收妥备运条款。在已装船提单上，装船条款说明的是船方收到表面状况良好的货物并已装上了船。在备运提单上，收妥备运条款说明的是船方收到表面状况良好的货物准备装船。（2）内容不知悉条款。内容不知悉条款表明承运人对于托运人在提单上填写的货物重量、数量等内容不知情，对其正确与否不负核对之责。（3）承认接受条款。承认接受条款表明有关当事人接受了提单就等于接受了提单上的一
29、切记载，包括接受提单背面的内容。（4）签署条款。签署条款表明签发的正本提单份数，其中一份正本提单凭以提货后，其余各份正本提单均自动失效。43ShippedonboardinapparentgoodorderandconditionReceivedbythecarrierfromtheshipperinapparentgoodorderandcondition装船条款44签署条款Weissued_copiesoforiginalB/Lwhichhavethesametenoranddate,oneofwhichused,theothersstandtobevoid.452海运提单背面的条款海运提
30、单背面事先印好的是承运人和托运人之间的运输合同条款，涉及承运人的义务、权利和责任的豁免，成为承运人和托运人处理争议时的依据。银行审单时不需要审核提单背面的条款。46（一）按提单签发时货物是否已经装上船舶：已装船提单，备运提单（二）按运输过程中是否转换船只/运输工具：直达提单，转船提单，联运提单（三）按海运提单上是否加注有对货物和包装状况的缺陷或瑕疵批注:清洁提单,不清洁提单（四）按船舶营运方式不同:班轮提单,租船提单二、海运提单的种类47写法“Shippedonboardthevesselnamedaboveinapparentgoodorderandcondition.提单的签发日是装船日/
31、发货日。1.已装船提单已装船提单ShippedB/L 货物装上船后由承运人、船长或他们的代理人签发货物装上船后由承运人、船长或他们的代理人签发的提单。的提单。已装船提单已装船提单 Shipped B/L Shipped B/L 49写法“ReceivedbytheCarrierfromtheShipperinapparentgoodorderandcondition.提单的装船日/发货日是装船批注日期（UCP600第二十条款II）2.备运提单备运提单ReceivedB/L船公司已收到货物，暂代存入码头或驳船，在等待装船的期间内应托运人的要求而签发的提单。503.直达提单 货物用同一艘船舶直接由
32、装货港运达目的港，中途货物用同一艘船舶直接由装货港运达目的港，中途不在任何港口转船而签发的提单。不在任何港口转船而签发的提单。直达提单直达提单 Direct B/L Direct B/L 写法：“shippedfrom起运港to目的港514.转船提单 货物要在中途的港口换船才运往目的港的提单。货物要在中途的港口换船才运往目的港的提单。转船提单转船提单 Transshipment B/L Transshipment B/L 写法：“Withtransshipmentat转运港to目的港525.联运提单包括海陆、海河、海空、海海等两种或两种以上运输方式联运的货物，由第一承运人收取全程运费后，在起运
33、地签发到目的港的全程运输提单。联运提单ThroughB/L536.清洁提单 不载有明确宣称货物或包装有缺陷的条不载有明确宣称货物或包装有缺陷的条 款或批注的款或批注的提单。（提单。（UCP600第二十七条）第二十七条）清洁提单清洁提单 Clean B/L Clean B/L 547.不清洁提单 承运人在提单上加注货物外表状况不良或包装不当的承运人在提单上加注货物外表状况不良或包装不当的批注的提单。批注的提单。不清洁提单不清洁提单 Unclean B/L Unclean B/L 不清洁的批注1货物内容渗漏（Contentsleaking）。2货物内容弄污包装（Packagingsoiledbyc
34、ontents）。3包装破碎/穿孔/撕破/损坏（Packagingbroken/holed/torn/damaged）。4包装被玷污（Packagingcontaminated）。5货物被损坏/被刮擦（Goodsdamaged/scratched）。6货物受摩擦/被撕坏/变形（Goodschafed/torn/deformed）。7包装严重凹进（Packagingbadlydented）。8包装损坏-货物内容外露（Packagingdamaged-contentsexposed）。9包装不足（Insufficientpackaging）。10若干箱短装（Xcasesshortshipped）。
35、558.班轮提单 货物由班轮承运时，由班轮运输公司作为承运人向货物由班轮承运时，由班轮运输公司作为承运人向托运人签发的一种提单。托运人签发的一种提单。班轮提单班轮提单 Liner B/L Liner B/L 569.租船提单 承运人在提单上加注货物外表状况不良或包装不当承运人在提单上加注货物外表状况不良或包装不当的批注的提单。的批注的提单。租船提单租船提单 Charter Party B/L Charter Party B/L 57“FullsetofcleanonboardBillofladingmadeouttoorderwithblankendorsed,markedwith“Freig
36、htprepaid/paid/tocollect,notifying_”（全套的、清洁的、已装船提单，空白抬头、空白背书，写明运费预付已付，被通知人为）三、海运提单的审核（一）信用证条款中有关提单的要求58（二）提单审核的要点提交全套的正本提单:银行要控制无权通过海运提单签署条款中注明的正本提单份数来判断是否收到全套正本提单。.全套的正本提单(FullsetofBillofLading).清洁的提单(CleanBillofLading)（二）海运提单审核的要点59.已装船提单(onboardBillofLading)如何判断货物已装船及其装船日期？已装船提单：已装船提单的签发日，就是信用证要求
37、的货物发运日。备运提单：备运提单上装船批注的日期视为货物发运的实际时间。银行接受的只能是已装船提单。（二）海运提单审核的要点60提单类型提单类型实际装船日实际装船日交单日交单日已装船提单已装船提单提单签发日：提单签发日：5月月1日日5月月22日日备运提单备运提单提单签发日：提单签发日：5月月1日日装船批注日：装船批注日：5月月12日日6月月2日日例：UCP600第14条C款关于交单日的规定（二）海运提单审核的要点61.提单的签发人应是承运人或承运人的具名代理人、船长或船长的具名代理人。（UCP600第二十条a款）.转运提单可以表明货物将要或可能被转运，只要全程运输由同一提单涵盖。（UCP600
38、第二十条C款）（二）海运提单审核的要点626.货装舱面运输单据不得表明货物装于或者将装于舱面。（UCP600第二十六条）ondeckonboard（二）海运提单审核的要点63UCP600有关海运提单的审核要点项项目目UCP600UCP600要求要求签发签发人人第二十条第二十条a a款款表明承运人名称，并由下列人表明承运人名称，并由下列人员签员签署：承运人或其具名署：承运人或其具名代理人，或者船代理人，或者船长长或其具名代理人。承运人，船或其具名代理人。承运人，船长长或代或代理人的任何理人的任何签签字必字必须标须标明其承运人，船明其承运人，船长长或代理人的身或代理人的身份。代理人的任何份。代理人
39、的任何签签字必字必须标须标明其系代表承运人明其系代表承运人还还是船是船长签长签字。字。全套全套正本正本第二十条第二十条a a款款为唯一的正本提单，或假如以多份正本出具，为提单中为唯一的正本提单，或假如以多份正本出具，为提单中表明的全套正本。表明的全套正本。清清洁洁第二十七条第二十七条银银行只接受清行只接受清洁洁运运输单输单据，清据，清洁洁运运输单输单据指未据指未载载有明确有明确宣称宣称货货物或包装有缺陷的条款或批注的运物或包装有缺陷的条款或批注的运输单输单据。据。“清清洁洁”一一词词并不需要在运并不需要在运输单输单据上出据上出现现，即使信用，即使信用证证要求要求运运输单输单据据为为“清清洁洁已
40、装船已装船”的。的。已装已装船船第二十条第二十条a a款款通通过过以下方式表明以下方式表明货货物已在信用物已在信用证规证规定的装定的装货货港装上具港装上具名船只：名船只：预预先印就的文字，或已装船批注注明先印就的文字，或已装船批注注明货货物的装物的装运日期。提运日期。提单单的出具日期将被的出具日期将被视为发视为发运日期，除非提运日期，除非提单单载载有表明有表明发发运日期的已装船批注，此运日期的已装船批注，此时时已装船批注中已装船批注中显显示的日期将被示的日期将被视为发视为发运日期。运日期。64项项目目UCP600UCP600要求要求转转运运第二十条第二十条c c款款提提单单可以表明可以表明货货
41、物将要或可能被物将要或可能被转转运，只要全程运运，只要全程运输输由同一提由同一提单单涵盖。涵盖。即使信用即使信用证证禁止禁止转转运，注明将要或可能运，注明将要或可能发发生生转转运的提运的提单单仍可接受，只要其表明仍可接受，只要其表明货货物由集装箱、拖物由集装箱、拖车车或子船或子船运运输输。分运分运第三十一条第三十一条b b款款表明使用同一运表明使用同一运输输工具并工具并经经由同次航程运由同次航程运输输的数套运的数套运输单输单据在同一次提交据在同一次提交时时，只要，只要显显示相同目的地，将不示相同目的地，将不视为视为部分部分发发运，即使运运，即使运输单输单据上表明的据上表明的发发运日期不同运日期
42、不同或装或装货货港、接管地或港、接管地或发发运地点不同。运地点不同。交交单单日日第十四条第十四条c c款款假如假如单单据中包含一份或多份受第十九、二十、二十一、据中包含一份或多份受第十九、二十、二十一、二十二、二十三、二十四或二十五条二十二、二十三、二十四或二十五条规规制的正本运制的正本运输输单单据，据，则须则须由受益人或其代表在不由受益人或其代表在不迟迟于本于本惯惯例所指的例所指的发发运日之后的二十一个日运日之后的二十一个日历历日内交日内交单单，但是在任何情，但是在任何情况下都不得况下都不得迟迟于信用于信用证证的截止日。的截止日。不接受不接受提提单单第二十六条第二十六条a a款款运运输单输单
43、据不得表明据不得表明货货物装于或者将装于物装于或者将装于舱舱面。声明可面。声明可能被装于能被装于舱舱面的运面的运输单输单据条款可以接受。据条款可以接受。续表65v1不清洁提单（Clausedoruncleanbillsofladingpresented）。v2提单为无装船日期的备运提单（Noonboarddateonthereceivedforshipmentbilloflading）。v3无“已装船”的证明（Noevidenceofgoodsactually“shippedonboard”）。v4提单上的“已装船”批注没有日期，或批注的日期迟于信用证规定的装运期（“Onboard”notat
44、ionnotdated,ordatedafterlatestshipmentdateoncredit）。v5收货人名称与信用证不符（Consigneesnamesnotaspercredit）。四、海运提单审核中常见的不符点66v6被通知人与信用证规定不一致（Notifypartydiffersfromthatofcredit）。v7货物与信用证所列货物不一致（Descriptionofgoodsnotconsistentwithcredit）。v8提单上的数量与信用证规定不符，为短装或超装（Billofladingindicatesshortshipmentorovershipmentasp
45、ercredit）。v9提单上的唛头与信用证不一致（Marksdifferfromcredit）。v10起运港与信用证不符（Portofloadingnotaspercredit）。67v11卸货港与信用证不符（Portofdischargenotaspercredit）。v12提单上的转运路线与信用证规定不符（Transshipmentroutenotaspercredit）。v13提单上未注明运费是已付还是未付（Billsofladingdoesnotevidencewhetherfreightispaidornot）。v14信用证规定的价格条件为CIF或CFR（运费、保险费在内或运费在内
46、）时，提单上未有“运费已付”字样（Absenceof“freightpaid”statementonbillofladingwherethecreditcallforCIForCFRshipment）。68v16信用证禁止转运，却提交转运提单（Transshipmenteffectedwhenforbiddenbycredit）。v17违反信用证规定使用租船提单（Charterpartybillofladingbreakstipulationofthecredit）。v18提单上有“货装甲板”的批注（“Goodsshippedondeck”）。v19提单未在有效期内提示（Shippingdoc
47、umentsnotpresentedintheexpiryperiod）。69第四节保险单据及其审核一、保险单据概述二、保险单据的种类三、保险单的审核四、保险单据审核中常见的不符点70一、保险单据概述 保险人与投保人订立的保险合同的证明文件，保险人与投保人订立的保险合同的证明文件，是保险人对投保人的承保证明，反映了双方权利是保险人对投保人的承保证明，反映了双方权利义务的契约义务的契约。保险单据保险单据 Insurance Document Insurance Document 当被保险货物发生保险责任范围内的损失时，保险单据是保险索赔和理赔的重要依据。在货物出险后，只有掌握了提单和保险单据才能
48、真正控制物权。赔偿证明保险合同的证明71五、保险单据的种类 二、保险单据的种类保险单亦称正式保单或大保单，它既有正面记载的保险相关内容，也有背面记载的保险人与投保人权利义务的保险合同条款。预约保险单亦称开口保单，是进出口商进行长期或多次运输时，为了避免多次投保的繁杂手续而与保险人订立的一种保险约定。（二）预约保险单（OpenCover）（一）保险单(InsurancePolicy)72保险凭证亦称小保单，是保险人出具的一种简化的保险契约，只有正面记载的保险相关内容，没有背面记载的保险人与投保人权利义务的保险合同条款。保险凭证具有保险效力。（三）保险凭证(InsuranceCertificate
49、)保险声明是在预约保险项下的一种保险单据，是投保人在确定货物详情、装运日期、运输工具等细节后，把这些资料填写在印有保险人预先签字并注明其号码的声明格式上，向保险人做出的单向申报。其内容与装运通知书类似，实际上是投保人在货物发运后向保险人发出的投保通知书，具有保险效力。（四）保险声明（InsuranceDeclaration）73联合凭证是一种更为简化的保险凭证，保险公司只在出口公司的商业发票上加注保险编号、险别、金额，并加盖保险公司印章。联合凭证仅在我国大陆对港、澳地区的部分交易中使用。联合凭证具有保险效力。（五）联合凭证（CombinedCertificate）暂保单亦称临时保单，它是保险人
50、或其代理人在正式保险单签发之前出具给被保险人的临时保险凭证。暂保单不是保险公司签发的有效保险合同，银行不接受暂保单。（六）暂保单（CoverNote）74（一）信用证中条款中有关保险单据的要求三、保险单据的审核InsurancePolicy/Certificatein_copiesfor_%oftheinvoicevalueshowingclaimspayablein_incurrencyofthedraft,blankendorsed,covering()OceanMarineTransportation/()AirTransportation/()OverLandTransportatio