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1、火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去1 CASHChapter 2资产资产 级会计实务级会计实务级会计实务级会计实务初初 Junior Accounting重要章节重要章节火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去 本章主要教学内容本章主要教学内容货币资金货币资金应收及预付款项应收及预付款项交易性金融资产交易性金融资产存货存货长期股权投资长期股权投资固定资产固定资产无形资产及其他资产无形资产及其他资产火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立
2、断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去第一节第一节 货币资金货币资金库存现金库存现金银行存款银行存款其他货币资金其他货币资金火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去 一、库存现金 库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币纳人员经管的货币库存现金的定义库存现金的定义现金的管理制度现金的管理制度现金的账务处理现金的账务处理现金的清查现金的清查 主要内容主要内容火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出
3、去（一）现金的管理制度（一）现金的管理制度n1、现金的使用范围、现金的使用范围n(1)(1)职工工资、津贴；职工工资、津贴；n(2)(2)个人劳务报酬；个人劳务报酬；n(3)(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；种奖金；n(4)(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；n(5)(5)向个人收购农副产品和其他物资的款项；向个人收购农副产品和其他物资的款项；n(6)(6)出差人员必需随身携带的差旅费；出差人员必需随身携带的差旅费；n(7)(7)结算起点（结
4、算起点（10001000元）以下的零星支出；元）以下的零星支出；n(8)(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。n【提示】（【提示】（1 1）至（）至（6 6）项不受结算起点的限制。）项不受结算起点的限制。n 属于上述范围内的支出可以使用现金结算，超出此范围的款项支属于上述范围内的支出可以使用现金结算，超出此范围的款项支付均需通过银行转账结算。付均需通过银行转账结算。火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去n2、现金的限额、现金的限额n现金的限额是指为了保证企业单位日常零星开支现金
5、的限额是指为了保证企业单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。的需要，允许单位留存现金的最高数额。n一般：一般：3-5天日常零星开支所需。天日常零星开支所需。n边远地区：不超过边远地区：不超过15天。天。n核定后的现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分核定后的现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。应于当日终了前存入银行。n需要增加或减少现金限额的单位，应向开户银行提出申需要增加或减少现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。请，由开户银行核定。（一）现金的管理制度（一）现金的管理制度火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断
6、，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去3、现金的收支规定、现金的收支规定（1）不允许）不允许“坐支坐支”（2）不得）不得“白条抵库白条抵库”（3）不得设置）不得设置“小金库小金库”（一）现金的管理制度（一）现金的管理制度火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去n设置设置“库存现金库存现金”会计科目会计科目n设置设置库存现金日记账库存现金日记账和和库存现金总账库存现金总账 2 资产资产（二）现金的账务处理（二）现金的账务处理 库存现金库存现金增加增加减少减少余额余额火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当
7、机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去经济交易经济交易与事项与事项 账务处理方法账务处理方法收到现金收到现金 借：现金借：现金 贷：资产、负债、收入等科目贷：资产、负债、收入等科目支出现金支出现金 借：费用、负债、资产等科目借：费用、负债、资产等科目 贷：现金贷：现金 2 资产资产（二）现金的账务处理（二）现金的账务处理火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去企业单位应当按规定企业单位应当按规定定期或不定期定期或不定期地进行现金的清地进行现金的清查。查。n现现金金清清查查时时，应应由由清清查查工工作作小小组组的
8、的人人员员会会同同出出纳纳人员一起，一般采用人员一起，一般采用实地盘点法实地盘点法。n清清查查之之后后，应应将将清清查查结结果果填填列列到到“库库存存现现金金盘盘点点报报告告表表”中中，并并由由现现金金清清查查人人员员和和出出纳纳员员签签字字盖盖章。章。n清查结果：其一，实际与账面记录相符；清查结果：其一，实际与账面记录相符；n 其二，实际与账面记录不相符。其二，实际与账面记录不相符。（三）现金的清查（三）现金的清查 如果发生不相等的情况，该如何处理？如果发生不相等的情况，该如何处理？火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去库
9、存现金清查中发现的短缺或溢余情况，通过库存现金清查中发现的短缺或溢余情况，通过“待处理财产损溢待处理财产损溢”科目反映。科目反映。1.1.现金短缺现金短缺借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 贷：库存现金贷：库存现金借：其他应收款借：其他应收款 管理费用管理费用 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢（三）现金的清查（三）现金的清查火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去库存现金清查中发现的短缺或溢余情况，通过库存现金清查中发现的短缺或溢余情况，通过“待处理
10、财产损溢待处理财产损溢”科目反映。科目反映。2.2.现金溢余现金溢余借：库存现金借：库存现金 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 贷：其他应付款贷：其他应付款 营业外收入营业外收入（三）现金的清查（三）现金的清查火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去 例题例题 资料：某企业资料：某企业2月月28日清查现金发现短缺日清查现金发现短缺400元，元，3月月5日日查明原因如下：查明原因如下：100元属被盗，由保险公司赔偿，赔
11、偿款尚元属被盗，由保险公司赔偿，赔偿款尚未收到。未收到。250元由出纳赔偿，元由出纳赔偿，50元无法查明原因，经批准作元无法查明原因，经批准作为管理费用处理。为管理费用处理。要求：根据经济业务做会计处理要求：根据经济业务做会计处理 2 资产资产火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去 2 资产资产 二、银行存款 银行存款是企业存放在银行和其他金融机构的银行存款是企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。货币资金。银行存款的定义银行存款的定义银行存款的账户管理银行存款的账户管理银行存款的账务处理银行存款的账务处理银行存款的核对银行
12、存款的核对 主要内容主要内容火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去|1 1基本存款账户基本存款账户 ：是指企业办理日常转账结算和现：是指企业办理日常转账结算和现金收付业务的账户，包括工资、奖金等现金的支取。金收付业务的账户，包括工资、奖金等现金的支取。|2 2一般存款账户一般存款账户：是指企业在基本存款账户以外的：是指企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户，该账户不能办点的附属非独立核算单位开立的账户，该账户不能办理
13、现金支取。理现金支取。|3 3临时存款账户临时存款账户：是企业因临时经营活动需要而开：是企业因临时经营活动需要而开立的账户。该账户可办理转账结算和现金的收付业务。立的账户。该账户可办理转账结算和现金的收付业务。|4 4专用存款账户专用存款账户：是指企业因特定用途的需要而开：是指企业因特定用途的需要而开立的账户。企业特定用途的资金包括基建资金、更改立的账户。企业特定用途的资金包括基建资金、更改资金、特准储备资金等，可以通过该账户办理。资金、特准储备资金等，可以通过该账户办理。（一）银行存款的账户管理火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇
14、敢地冲出去 2 资产资产（一）银行存款的账户管理（一）银行存款的账户管理n各银行存款账户特点：各银行存款账户特点：基本账户（一个：可存、可取、可转账基本账户（一个：可存、可取、可转账 ）一般账户（只存、转账）一般账户（只存、转账）临时账户（临时存、立即转）临时账户（临时存、立即转）专用账户（专款专用）专用账户（专款专用）火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去设置设置“银行存款银行存款”会计科目会计科目设置设置银行存款日记账银行存款日记账和和银行存款总账银行存款总账银行存款银行存款增加（存入）增加（存入）减少（转账、提款等）减
15、少（转账、提款等）余额余额（二）银行存款的账务处理（二）银行存款的账务处理火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去为了保证银行存款核算的正确性，掌握银行存款的为了保证银行存款核算的正确性，掌握银行存款的实际数额，企业应定期、实际数额，企业应定期、至少每月一次至少每月一次将将银行存款银行存款日记账日记账的记录与的记录与银行对账单银行对账单进行核对。进行核对。如果发现企业银行存款账面余额与银行对账单余额如果发现企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间有差额，应编制之间有差额，应编制“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”调节调节相
16、符，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。相符，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。（三）银行存款的核对（三）银行存款的核对火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去企业银行存款账面余额与银行对账单余额之企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因，是因为间不一致的原因，是因为存在未达账项。存在未达账项。通常情况下，发生未达账项的具体情况有四通常情况下，发生未达账项的具体情况有四种：种：一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；二是企业已付款入账，银行尚未付款入账；二是企业已付款入
17、账，银行尚未付款入账；三是银行已收款入账，企业尚未收款入账；三是银行已收款入账，企业尚未收款入账；四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。（三）银行存款的核对（三）银行存款的核对火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去（三）银行存款的核对（三）银行存款的核对n注意：编制银行存款余额调节表只起对账的作用，注意：编制银行存款余额调节表只起对账的作用，而不能将银行存款余额调节表作为调整账面记录而不能将银行存款余额调节表作为调整账面记录的依据，银行存款账面记录的调整必须待收到有的依据，银行存款账面记
18、录的调整必须待收到有关收款或付款的凭证之后再进行。关收款或付款的凭证之后再进行。火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去（三）银行存款的核对（三）银行存款的核对项目项目金额金额项目项目金额金额企业日记账余额企业日记账余额5400000银行对账单余额银行对账单余额8300000加：企业未收，银行已收加：企业未收，银行已收4800000加：银行未收，企业已收加：银行未收，企业已收6000000减：企业未付，银行已付减：企业未付，银行已付400000减：银行未付，企业已付减：银行未付，企业已付4500000调节后的余额调节后的余额9
19、800000调节后的余额调节后的余额9800000银行存款余额调节表银行存款余额调节表 火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去n【练习】甲公司【练习】甲公司20082008年年1212月月3131日银行存款日记账的余日银行存款日记账的余额为额为216 000216 000元，银行转来对账单的余额为元，银行转来对账单的余额为198 000198 000元。元。经逐笔核对，发现以下未达账项：经逐笔核对，发现以下未达账项：n(1)(1)企业送存转账支票企业送存转账支票48 00048 000元，并已登记银行存款元，并已登记银行存款
20、增加，但银行尚未记账。增加，但银行尚未记账。n(2)(2)企业开出转账支票企业开出转账支票16 00016 000元，但持票单位尚未到元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。银行办理转账，银行尚未记账。n(3)(3)企业委托银行代收某公司购货款企业委托银行代收某公司购货款52 00052 000元，银行元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。记账。n(4)(4)银行代企业支付电话费银行代企业支付电话费38 00038 000元，银行已登记企元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未业银行存款减少，但企
21、业未收到银行付款通知，尚未记账。记账。（三）银行存款的核对（三）银行存款的核对火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去n根据查核后的未达帐项编列银行存款余额调节表：根据查核后的未达帐项编列银行存款余额调节表：银行存款余额调节表银行存款余额调节表 单位：元单位：元项项 目目金金 额额项项 目目金金 额额企业银行存款日记账企业银行存款日记账余额余额216 000 银行对账单余额银行对账单余额198 000加：银行已收、企业加：银行已收、企业未收款未收款52000 加：企业已收、银行未加：企业已收、银行未收款收款48000减：银行已
22、付、企业减：银行已付、企业未付款未付款38000 减：企业已付、银行未减：企业已付、银行未付款付款16000调节后的存款余额调节后的存款余额230000 调节后的存款余额调节后的存款余额230000（三）银行存款的核对（三）银行存款的核对火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去（一）内容（一）内容 1.1.除现金、银行存款以外的除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他各种货币资金。2.2.包括外埠存款、银行汇票包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、卡存款、信用证保证
23、金存款、存出投资款等。存出投资款等。2 资产资产三、其他货币资金三、其他货币资金火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去n（一）其他货币资金的账务处理（一）其他货币资金的账务处理n设置设置“其他货币资金其他货币资金”账户，借方登记其他货账户，借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其他货币资金的减币资金的增加数，贷方登记其他货币资金的减少数，期末余额在借方。少数，期末余额在借方。三、其他货币资金三、其他货币资金其他货币资金其他货币资金增加增加减少减少余额余额火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的
24、衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。1.1.银行汇票银行汇票 银行汇票结算的一般程序银行汇票结算的一般程序付款单位付款单位收款单位收款单位付款单位付款单位开户银行开户银行收款单位收款单位开户银行开户银行签签发发银银行行汇汇票票和和解解讫讫通通知知申申请请办办理理银银行行汇汇票票退退回回进进账账单单回回单单通通知知收收款款填填写写进进账账单单送送存存银银行行汇汇票票和和解解讫讫通通知知持银行汇票和解讫通知办理付款持银
25、行汇票和解讫通知办理付款发出商品发出商品划转款项划转款项传递汇票传递汇票三、其他货币资金三、其他货币资金火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去3.3.银行本票银行本票 银行本票是银行签发的，承诺在见票时无条件银行本票是银行签发的，承诺在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。支付确定金额给收款人或持票人的票据。银行本票结算的一般程序银行本票结算的一般程序付款单位付款单位收款单位收款单位付款单位付款单位开户银行开户银行收款单位收款单位开户银行开户银行申申请请签签发发银银行行本本票票签签发发银银行行本本票票见见票票支支付
26、付或或转转账账持持银银行行本本票票办办理理收收款款持银行本票办理结算持银行本票办理结算划转款项划转款项三、其他货币资金三、其他货币资金火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去银银行行汇汇票票/本本票票存存款款企业填送企业填送“银行汇银行汇票票/本票申请书本票申请书”并并将款项交存银行，将款项交存银行，取得汇票取得汇票/本票本票企业在使用银行汇企业在使用银行汇票票/本票后，根据发本票后，根据发票账单等有关凭证票账单等有关凭证如果多余款或因汇如果多余款或因汇票票/本票超过付款期本票超过付款期等而退回的款项等而退回的款项借：其他货币
27、资金银行汇借：其他货币资金银行汇票票/本票本票借：物资采购借：物资采购/原材料原材料/库存商品库存商品/贷：其他货币资金银行贷：其他货币资金银行汇票汇票/本票本票借：银行存款借：银行存款贷：其他货币资金银行贷：其他货币资金银行汇票汇票/本票本票根据申请根据申请书存根联书存根联记账记账记账记账记账记账根据开户行根据开户行转来的银行转来的银行汇票本票第汇票本票第四联四联三、其他货币资金贷：银行汇票贷：银行汇票火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去信信用用卡卡存存款款企业应按规定填制企业应按规定填制申请表，连同支票申请表，连同支票
28、和有关资料一并送和有关资料一并送交发卡银行交发卡银行企业用信用卡购物企业用信用卡购物或支付有关费用或支付有关费用企业信用卡在使用企业信用卡在使用过程中，需要向其过程中，需要向其账户续存资金账户续存资金借：其他货币资金信用卡借：其他货币资金信用卡贷：银行存款贷：银行存款借：有关科目借：有关科目借：其他货币资金信用卡借：其他货币资金信用卡贷：银行存款贷：银行存款根据银行盖根据银行盖章退回的进章退回的进账单第一联账单第一联记账记账记账记账记账记账三、其他货币资金贷：其他货币资金信用卡贷：其他货币资金信用卡火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥
29、勇敢地冲出去信信用用证证存存款款企业向银行申请开企业向银行申请开立信用证，应按规立信用证，应按规定向银行提交开证定向银行提交开证申请书等文件，并申请书等文件，并向银行交纳保证金向银行交纳保证金根据开证行交来的根据开证行交来的信用证来单通知书信用证来单通知书及有关单据列明的及有关单据列明的金额金额借：其他货币资金信用证保证金借：其他货币资金信用证保证金贷：银行存款贷：银行存款借：物资采购借：物资采购/原材料原材料/库存商品库存商品/贷：其他货币资金信用贷：其他货币资金信用证保证金证保证金记账记账记账记账根据银行退根据银行退回的进账单回的进账单第一联第一联三、其他货币资金火灾袭来时要迅速疏散逃生，
30、不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去存存出出投投资资款款企业向证券公企业向证券公司划出资金时司划出资金时购买股票、债购买股票、债券等时券等时借：其他货币资金存借：其他货币资金存出投资款出投资款贷：银行存款贷：银行存款借：交易性金融资产借：交易性金融资产贷：其他货币资金贷：其他货币资金存出投资款存出投资款记账记账记账记账应按实际划出应按实际划出的金额的金额按实际发生按实际发生的金额的金额三、其他货币资金三、其他货币资金存出投资款是已存入证券公司，但尚未进行投资的资金。存出投资款是已存入证券公司，但尚未进行投资的资金。火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥
31、而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去外外埠埠存存款款委托当地银行汇往委托当地银行汇往采购地开立账户采购地开立账户收到采购员交来供收到采购员交来供应商的发票账单等应商的发票账单等报销凭证报销凭证将多余外埠存款将多余外埠存款转回当地银行转回当地银行记账记账记账记账记账记账 借：其他货币资金外埠存款借：其他货币资金外埠存款 贷：银行存款贷：银行存款借：物资采购借：物资采购/原材料原材料/库存商品库存商品/应交税费应交增值税应交税费应交增值税/贷：其他货币资金外埠存款贷：其他货币资金外埠存款借：银行存款借：银行存款贷：其他货币资金外埠存款贷：其他货币资金外埠存款三
32、、其他货币资金三、其他货币资金火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去n总结其他货币资金的账务处理总结其他货币资金的账务处理n A.A.存款时：存款时：n 借：其他货币资金借：其他货币资金XXXXXX 货：银行存款货：银行存款n B.B.使用时：使用时：n 借：原材料、固定资产、管理费用等借：原材料、固定资产、管理费用等n 货：其他货币资金货：其他货币资金XXXXXXn C.C.退回剩余时：退回剩余时：n 借：银行存款借：银行存款n 货：其他货币资金货：其他货币资金XXXXXX三、其他货币资金火灾袭来时要迅速疏散逃生，不可蜂拥而出或留恋财物，要当机立断，披上浸湿的衣服或裹上湿毛毯、湿被褥勇敢地冲出去第一节第一节 货币资金货币资金-小结小结n库存现金库存现金 库存现金的管理、库存现金的日常核算、库存现金的清查库存现金的管理、库存现金的日常核算、库存现金的清查n银行存款银行存款 银行存款账户分类、银行存款的日常核算、银行存款的期末账实核对银行存款账户分类、银行存款的日常核算、银行存款的期末账实核对n其他货币资金其他货币资金 其他货币资金包括哪些项目、其他货币资金的核算其他货币资金包括哪些项目、其他货币资金的核算