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1、目 录财务预算管理制度2财产清查制度14存货内部控制制度19无形资产管理办法25低值易耗品管理办法27销售和收款内部控制制度30应收账款管理办法36采购和付款内部控制制度40差旅费支出暂行办法46职工福利费管理办法49对外捐赠管理办法51关联交易管理制度5462财务管理制度 财务预算管理制度财务预算管理制度第一章 总 则第一条 为了有效控制公司生产经营活动，优化资源配置，提高企业资产运营效率及经济效益，根据国家有关政策法规，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 本制度所称财务预算是指在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等
2、资金运动所作的具体安排。第三条 财务预算是围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表的形式予以反映。第四条 公司财务预算年度为1月1日到12月31日，财务预算按年度编制，并分解到季度、月度。第五条 公司财务预算管理按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下原则：（一） 以公司发展战略为导向，围绕经营目标实施；（二） 以财务控制为基本手段，力求积极稳健，加强风险控制；（三） 财务预算，全面参与，全方位实施，全过程控制；（四） 统筹安排，科学合理，效益优先，综合平衡；（五） 量入为出，量力而行，精打细算，挖潜增效；（六） 细
3、化考核，有效监督，权责对等，激励约束并重。第二章 预算管理组织机构第六条 按公司章程规定，年度预算方案由董事会负责制定，股东会审议批准。在具体工作中，董事会授权经理层具体实施预算方案的编制，预算方案报董事会审议通过后由股东大会审议批准。第七条 公司成立财务预算领导组，统一组织、管理公司的财务预算管理工作，财务预算领导组对董事会负责。财务预算领导组由总经理办公会成员组成，组长由总经理兼任。领导组下设财务预算办公室，办公室设在财务部。财务预算办公室在预算管理领导小组的领导下牵头负责财务预算管理日常工作。财务预算领导组主要职责：制定预算管理办法或措施，审议平衡年度预算方案及预算调整方案，协调解决预算
4、编制和执行过程中存在的问题，对预算管理进行监督、检查，考核、评价预算执行情况和结果。财务预算办公室主要职责：在预算管理领导组的领导下，具体负责组织公司的预算编制、审查、汇总、报告及公司预算总目标的分解落实等工作，落实预算管理领导组的有关决定，跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门完成预算指标。各职能部门主要职责：公司各职能部门作为公司相关财务预算指标审核和过程监控的实施主体，要建立配套的预算管控体系，配合财务部做好公司财务预算的综合平衡、协调、分析、监控等工作；职能部门负责人对本部门预算执行结果及预算管理工作承担相应责任。（一） 财务部是财务
5、预算管理工作的总牵头部门，负责落实财务预算责任，实施控制成本费用，对预算指标的完成情况进行监督。主要职责有：1. 牵头公司年度财务预算及报告的编制工作；2. 负责对各部门预算草案的审核、汇总、监督工作；审核各部门成本及费用预算，编制预算分析表；3. 通过实施资金控制，确保各项资金收支符合预算标准；4. 负责公司全面预算管理，统计各部门预算执行情况，对各部门预算指标进行控制；5. 具体负责公司财务费用、年报审计费、公司各项税费、固定资产折旧、无形资产摊销及坏账准备等费用的预算编制工作。（二） 生产部预算管理职责：1. 负责制定年度生产衔接计划等业务预算，负责回采、掘进、支护过程中生产材料定额核定
6、、计划审批、回收、修理、复用、报废等管理工作；2. 负责掘进、回采过程中遇到特殊情况及综采、掘进搬家等零星工程所消耗坑木、金属网、锚杆等支护材料的审批、验收及预算编制工作；3. 对掘进、综采生产过程中，所消耗的其他材料的使用情况进行监督管理；4. 负责对各区队的生产材料预算指标执行情况进行考核；5. 负责制定公司生产材料预算管理办法，并按生产定额对区队耗用的生产材料计划进行审批。（三） 机电部负责控制全公司（除洗煤厂外）所有环节的机电材料、配件及电力的预算编制、消耗和管理，负责管理控制全公司的配件、设备的修理工作。主要职责有：1. 负责全公司机电材料、配件、电力定额核定、计划审批、发放、使用、
7、回收、修理、复用、报废等管理工作；2. 负责对井下一线生产区队机组检修、综采、掘进大部件更换的管理工作；3. 负责全公司的设备管理工作，特别是主要生产设备的机电运行、修理维护工作；4. 负责全公司电力消耗的控制管理工作；5. 负责制定公司机电材料、配件、电力的预算管理办法，并按生产定额对区队耗用的机电材料、配件计划进行审批；6. 负责对各区队的机电材料预算指标执行情况进行考核。（四） 通风部负责控制“一通三防”材料的预算编制和消耗管理。主要职责有：1. 负责全公司的通风材料、瓦斯抽放材料定额核定、计划审批、回收、修理、复用、报废等工作；2. 负责对井下工作面敷设抽放管路费用、打钻费用、通风仪器
8、仪表修理费用的审批验收工作；3. 负责制定公司通风、抽放材料预算管理办法，并按生产定额对区队耗用的通风、抽放材料进行审批；4. 负责对各区队的通风、抽放材料预算指标执行情况进行考核。（五） 选煤厂主要职责：1. 负责洗煤厂洗选过程中所用材料费等费用的预算编制工作；2. 负责洗选材料定额核定、计划审批、使用等工作；3. 负责积极调整品种结构，确保全年收入预算指标及各品种的完成。（六） 企管部全面负责公司的资本预算，主要职责：1. 负责编制全公司固定资产投资预算和权益性资本投资预算；2. 负责全矿地面、井下零星维修工程的预算编制及控制管理；3. 及时掌握维修项目的开工、完工时间，每月要及时对已完工
9、的维修项目进行决算，编制决算书，保证维修工程成本费用的均衡合理；4. 负责编制法律顾问费、工程审计费、技术服务费等费用的预算并负责汇总全公司的资本预算。（七） 供应部主要职责：1. 负责部门内部所耗材料费、装卸费和运费的预算编制工作；2. 负责全公司工具类材料的预算编制及管理；3. 负责年度采购预算编制及跟踪管理工作。（八） 销售部主要职责：1. 负责产品销售预算的编制工作，包含销售量及销售收入；2. 负责销售费用的预算编制及管理工作。（九）郑州办事处主要职责：1. 负责公司自备车大修费用的预算编制及管理；2. 负责本部门费用的预算编制及管理。（十） 总工办主要职责：负责科技投入、维简费、设计
10、费、试验检验费的预算编制及控制，并且负责协助企管部完成固定资产投资预算的编制工作。（十一）信息中心主要职责：1. 负责全公司信息网络系统费用的预算编制及管理控制；2. 负责本部门费用的预算编制及管理。（十二） 人力资源部主要职责：1. 负责全公司的工资、奖金及各项保险的预算管理工作；2. 负责全公司劳务费、培训费及福利费的预算编制及控制；3. 负责全公司劳保用品的预算编制、计划审批、发放、管理及控制工作。（十三） 后勤部主要职责：1. 负责全公司员工福利费的预算编制及管理工作；2. 负责全公司班中餐费用的预算编制及分配管理工作；3. 负责全公司的绿化费、水资源费及其他费用的预算编制及管理工作。
11、（十四） 办公室主要负责全公司办公费、通讯费、差旅费、业务招待费、会议费、低值易耗品、书报费、青苗补偿及迁坟费、土地补偿费、宣传费、董事会费、外事费、警务消防费、租赁费、党员活动经费、汽车费、工会经费、办公设备的修理费、捐赠、环保费用的预算编制及管理工作。第八条 各部门及区队应参照各部门的财务预算管理职责，做好预算管理工作；认真贯彻公司预算管理思想，认真落实预算执行情况，把预算逐步细化。第三章 财务预算的形式及其编制依据第九条 公司编制预算按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，各预算执行部门应按各自的责任权限，编制财务预算。第十条 业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收复
12、的生产经营活动的预算，一般包括销售预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、采购预算、期间费用预算等。业务预算主要依据预算年度市场情况、产能、产品结构、目标利润、消耗定额以及生产经营工作总体部署等情况进行编制。（一） 销售预算是预算期内销售各种产品可能实现的销售量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场销量及提供的产品结构以及市场价格编制。（二） 生产预算是指从各部门在预算期内所要达到的生产规模以及产品结构的预算，主要是在年度预计产量和销售预算的基础上，依据各项材料、电力及人工的消耗定额以及物价水平和期末库存状况编制，此预算分为矿井生产成本预算和洗选加工成本预算。（三） 制造费用预算
13、是从事生产的各部门、区队在预算期内为完成生产预算所需要各种间接费用的预算，主要是在生产预算基础上，按照费用项目以及上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。（四） 产品成本预算是从事生产的各部门、区队在预算期内生产产品，生产成本、单位成本的预算，主要依据生产预算和制造费用预算汇总编制。（五） 采购预算是各部门在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外购买各种商品、各种材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据生产预算、制造费用预算、期初存货情况和期末存货量编制。（六） 期间费用预算是预算期内管理部门组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售费用等预算，应当区分变动费用与固定费用、可控费用
14、与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准，分责任单位进行编制。各项业务预算由各部门按照职能范围分别编制。第十一条 资本预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和筹资预算等。资本预算主要依据生产经营计划、更新改造、项目建设、可行性研究、投资决策、现金流转等有关资料编制。资本预算要按照具体投资项目、投资规模、资金渠道、经济效益和工期安排等编制。（一） 固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。公司如有国家基本建
15、设投资、国家财政生产性拨款，应当根据国家有关部门批准的文件、产业结构调整政策、公司技术改造方案等资料单独编制预算。（二） 权益性资本投资预算是公司在预算期内为了获得其他公司单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，应当根据公司有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。公司转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）所引起的现金流入，也应列入资本预算。（三） 筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款、以及对原有借款还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。第十二条 财务预算以业务预算、资本预算以及有关财务会计政策为基本依据进行编制，主要以预
16、计损益表、预计现金流量表、预计资产负债表、利润分配预算、营业成本预算、制造费用预算、期间费用预算以及其他业务和营业外支出预算等形式反映。第十三条 财务部制定统一的财务预算编制基础表格，并统一财务预算指标计算口径。预算表的基本要素包括预算表名、预算期间、预算编制部门、预算编制直接负责人、预算编制人、预算项目、预算项目上年同期数、本年数、预算变动主要理由等。第十四条 各部门编制完成，经分管副总审核签字后，送交财务部进行审核、汇总。第四章 预算编制的程序和方法第十五条 公司预算编制按照“上下结合、分级管理、逐级汇总、综合平衡”的程序进行，并按年度编制，季度、月度分解落实。第十六条 预算采用固定预算的
17、编制方法。固定预算编制的基本方法是首先将预算年度业务量、价格、定额等预算先导指标及相关政策性客观性因素固定在经过调研、决策后的预计水平上，然后以此为基础来确定其他项目与技术的预算编制方法。第十七条 预算编制的基本程序：（一） 下达指标。公司董事会根据公司发展战略和预算期经济形势的初步预测，在初步决策的基础上，一般于11月初提出下一年度预算总体指标，包括产量目标、销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并编制预算编制政策。总经理办公会根据董事会的要求，综合分析预算年度的生产经营环境，拟定公司年度生产经营计划，并向各预算执行部门下达。（二） 编制上报。各预算执行部门按照财务部下达的年度生产
18、经营计划及预算目标和政策，结合自身特点以及预测到的执行条件，提出本部门详细的预算草案，经部门负责人审核，并由分管副总签字后于11月底上报财务部。（三） 审查平衡。财务部按照公司的预算目标及政策对各预算执行部门上报的财务预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，始终要围绕提高整体运行效率和实现公司效益最大化两个目标进行审核、评价，总的审核原则是：对收入类项目要拓宽渠道、应收尽收；对支出类项目，要按照投资规模、设计概算、定额、限额、开支范围和标准、资金状况等进行审查。（四） 审议批准。各部门根据公司的修改意见，重新编制预算草案并及时上报财务部，财务部汇总完成后上报总经理办公会进行审核，且提交公司
19、董事会、股东会审批。（五） 下达执行。财务部将董事会和股东会批准的年度财务预算分解成一系列指标体系，以正式文件下发到各预算部门执行。第五章 预算的执行与控制第十八条 预算指标一经正式下达，各预算执行部门应认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向落实到部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。第十九条 预算是预期内公司组织、协调各项生产经营活动的基本依据，通过分期预算进行控制，确保年度预算整体目标的实现。第二十条 各部门应当严格执行销售、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。在日常控制中，各部门应当完善各项管理规章制度，严格执行月度生产经营计划和成本费用标准，加强适时监控，及时掌握
20、财务预算执行的动态信息。第二十一条 财务部应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向执行部门、总经理办公会提供预算的执行进度、执行差异以及对公司财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成预算总目标。第六章 预算调整第二十二条 公司正式下达的预算，一般不予调整。各预算执行部门应及时采取有效的经营管理对策，保证财务预算目标的实现。第二十三条 财务预算执行部门在执行中由于政策法规、市场环境、经营条件等发生重大不可抗拒的条件变化，致使财务预算编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，通过审批后可以调整财务预算。第二十四条 对于在财务预算执行过程中需要追加或调整的项目，由预算执行部门向财务部
21、提出书面报告，阐述其预算执行的具体情况、客观因素及其对预算执行造成的影响，由财务部对调整报告进行审核、分析、汇总，并编制预算调整方案按照公司审批程序逐级审批，审批通过后，方可下达执行。第二十五条 各部门年度财务预算调整申请的上报时间为每年的七月十日前，在预算调整未批复前，仍按原预算指标执行和考核。第二十六条 对于预算执行部门提出的预算调整事项，公司进行决策时，应遵循以下要求：（一） 预算调整事项不能偏离企业发展战略和年度预算目标；（二） 预算调整方案应当竟可能实现经济效益最大化；（三） 预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。第七章 财务预算的分析与考
22、核第二十七条 每月财务部要认真统计各项财务预算的执行情况，并与各部门的预算差异报告进行核对，确定差异产生的原因，最后形成总预算分析报告，为总经理办公会对整个预算的执行进行动态控制提供资料依据。第二十八条 各部门每月也应对部门内预算执行情况进行分析，从定量和定性两个层面充分反映预算执行的现状、发展趋势及其存在的潜力。第二十九条 针对预算执行过程中产生的偏差，财务部及各预算执行部门应当充分、客观分析产生的原因，找出责任归属及改进工作的措施或建议，并针对问题采取有效措施消除偏差。第三十条 预算年度终了，财务部应当向总经理办公会、董事会、股东会逐级上报全年财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况编制财
23、务预算执行报告。第三十一条 财务部负责财务预算执行情况的督导检查工作，对各部门在预算执行、指标完成、库房管理中存在的问题要及时提出，限期整改，并对其进行考核。第三十二条 预算年度终了，公司对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门人员的奖惩挂钩，并作为公司内部人力资源管理的参考。第八章 附 则第三十三条 本制度由公司财务部负责解释、修订。第三十四条 本办法自下发之日起执行。财务管理制度 财产清查制度财产清查制度第一章 总 则第一条 为确保公司财产的安全、完整、强化管理人员的责任，提高会计核算质量，依据国家相关规定，结合本公司实际，特制定本制度。第二条 各归口部门财产清查必须遵循本制度的有关规
24、定，严格财产清查程序，确保财产盘点的程序正确，损失处理及时，奖惩分明。第二章 财产清查的范围第三条 公司财产清查的范围具体包括：（一）存货清查，包括原材料、低值易耗品、产成品等的清查。（二）货币资金及有价证券的清查，包括现金、银行存款、有价证券、收款收据、支票等的清查。（三）应收及预付款项的清查，包括应收销货款、其它应收款、预付购货款等的清查。（四）固定资产及其他资产的清查。第三章 财产清查的期限和方式第四条 公司财产清查根据财产性质及其流动性采用不同的清查期限和清查方式，各部门应有计划地开展财产清查工作。（一）日常清查出纳人员每日终了必须对库存现金及有价证券进行盘点并与账款核对，填写现金及有
25、价证券收支日报，清查小组每月至少进行一次不定期对现金及有价证券实地盘点。仓库管理人员必须定期进行卡物核对，对存货实物进行检查，发现存在损坏、变质或长期积压的存货，应及时汇报。销售部应根据财务部提供的合同到款及应收账款账面余额情况，定期或不定期地与合同规定的收款进度核对，并与客户加强联络，认真核实。供应部应定期或不定期地与采购合同规定的付款与供货进度核对，保证货物及时供应，准确结算。财务部对其他应收款项应及时清理，尤其是个人借款，必须严格管理，做好日常核实、催欠工作。（二）月份清查每月末，各部门应实施以下财产清查工作：对资产必须进行账账核对，即财务部总账与明细账核对，明细账与财产管理部门三级核对
26、，确保账账相符，同时还应组织盘点小组对实物进行抽盘或实施局部盘点。由会计人员在银行出纳员的配合下编制银行存款余额调节表，核实银行存款的实有金额，及时清理未达账项。财务部应编制应收账款账龄分析表，报送销售部，由销售部对其进一步核实、分析，说明拖欠原因，提出催欠措施，并对呆账进行清理。（三）年终清查每年年终决算前，公司进行一次全面的财产清查，对实物资产实施全面盘点，对较大金额的应收账款及预付款项进行函证。通过年终清查核实公司财产的完整程度和实有价值，通过会计处理反映公司财产价值的真实信息。第四章 财产清查的组织第五条 公司各部门进行日常财产清查由本单位盘点小组具体执行，盘点小组的成员构成依据清查的
27、项目及其重要性而定，其成员按其职责一般包括：主盘人，负责财产清查实施工作；盘点人，负责具体的数量清点工作；会点人，由财务部指定人员负责参与清查，并做记录登记工作；协点人，负责具体物资的搬运和整理工作；复盘人，由主盘人指派，负责盘点监督工作；监盘人，纪检或审计人员担任。第六条 公司开展年终清查工作时，应成立财产清查小组，专门负责公司财产清查的组织工作，并对各部门财产清查工作进行指导和监督，对清查发现的异常情况及财产损失的处置进行裁决。清查小组由公司总经理直接领导，由总会计师负责具体组织。第五章 财产清查的程序第七条 公司财产清查的基本程序：对各种财产物资和货币资金进行实地盘点，确定财产物资和货币
28、资金的实存数，并与账存数进行核对，查明差异及损失原因，出具财产清查报告，并根据批准意见进行会计账务处理，对往来款项采用函证、调查、询问等方式进行清查。第八条 盘点小组对本部门财产实施专项清查、局部清查、全面清查前必须取得本部门主要负责人的授权，并在授权范围内进行盘点、清查。同时根据授权通知财产管理部门、财务部盘点基准日及做好盘点前的准备工作。各部门盘点前的准备工作包括：（一）实物资产管理部门应对场地进行清理，备好清理、搬运、计量工具，将物资按类别堆放整齐，摆正卡片，固定资产管理部门还应通知使用人届时到场。（二）财务部及时登记账册及单证，填制各类财产清册或明细表格，以备核实账存、实存之用。（三）
29、财务部对应收账款及预付账款有关合同、协议进行整理，并根据日常清查记录对应收及预付账款进行必要的注解。第九条 盘点小组进入现场后应首先听取财产管理部门财产管理的现状汇报，检查准备工作的进展情况。第十条 盘点方法采用实地盘点法。盘点时，会点人依据盘点人实际盘点数，详细记录“盘点统计表”，并每小段核对一次，无误后于该表上互相签名确认，若有出入，必须重新盘点；盘点完毕，由会点人对“盘点统计表”进行整理汇总，编制“盘点表”，监盘人、盘点人复核后由主盘人进行签字确认。第十一条 盘点过程中，需称重或测量的，就尽量采用精确的计量器具，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得
30、更改。第十二条 盘点小组对盘点表进行分析，找出差异、损失及减值的原因，编制盘点盈亏报告表、报废情况表及有关说明，由主盘人及财产管理部门负责人签字后报送本单位主要负责人批准处理方案，由总会计师核准后送财务部按会计制度进行账务处理，并按规定对损失报送当地税务机会进行审批。第十三条 鉴于货币资金及有价证券管理的特殊性，盘点小组根据授权对其进行不定期盘点，并编制盘点表和盘点分析报告。第六章 财产清查的责任第十四条 财产清查的各类人员应依照本制度的规定，认真履行自己的岗位职责，对坚持原则、秉公办理、清查出重大问题的给予奖励；对违反本制度规定、不按制度办事的失职人员，视情节轻重给予行政和经济处罚，有徇私舞
31、弊行为，造成损失的给予严厉惩处。第十五条 财产清查发现账务不清、弄虚作假的，应视情节轻重给予记账人及管理部门负责人一定的行政和经济处罚，并调离原工作岗位。第十六条 财产清查中如发现保管及有关人员有倒卖单位财物、化公为私、擅自转移、长期挪用不还、人为损坏和保管不善造成财产损失的，由责任人和当事人赔偿损失金额，触犯法律的要移交司法机关处理。第七章 附 则第十七条 本制度有公司财务部负责解释、修订。第十八条 本办法自下发之日起执行。财务管理制度 存货内部控制制度存货内部控制制度第一章 总 则第一条 本制度所称存货是指公司生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种资产，包括各种材料、库存商品、产成品、在产
32、品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、委托加工物资等。第二条 本制度仅包括存货管理相关业务的一般控制内容，存货采购流程的控制执行采购与付款内部控制制度。第三条 存货内部控制的目标是：通过合理的内部控制和强化管理，确保存货的安全、完整，保证存货的最佳经济存量，并加快存货资金的周转速度，提高资金效益。第二章 组织控制第四条 公司办理存货业务的不相容岗位必须相互分离、制约和监督。负责采购的人员与验收、保管人员必须分离；负责存货保管的人员不得同时负责相关账户的会计记录；存货的盘点不能只由负责保管或记账职能的人员单独进行，而应由负责保管、记账职能的人员及独立于这些职能的其他人员共同进行
33、。第三章 授权与批准第五条 存货管理实行严格的授权批准制度。授权批准的内容包括：（一）授权库房对拟仓储的原材料、辅料、燃料、低值易耗品和库存商品等进行检验，如因数量、质量不符，可以拒收。（二）除库房及仓储人员外，其余部门和人员接近存货时，必须由供应部负责人批准同意。如存贮的是贵重物品、危险品或需加以保密的物品，则需扩大接近限制，必要时库房内部也执行授权接近。（三）存货的发出须经授权批准，大批商品、贵重商品或危验品发出必须得到特别授权，由副总工以上领导签字后，方可发出。（四）残、次、冷、背存货的处置，存货盘亏的处理，以及存货跌价准备的提取等事项，由财务部门提出书面报告，说明理由和处理建议，经总经
34、理办公会批准后处理，超过总经理办公会处理权限的报公司董事会。第四章 业务流程控制第六条 采购或委托外加工货物入库、出库业务流程（一）货物到达后保管员依据订单或合同填制材料入库单，办理入库手续。（二）库房保管员依据合同、材质证明与送货单相互核对，并对货物进行验收。核对无误后将合同、运单、材质证明书、发票交还采购员，并在材料入库单上盖签字。签字后的的入库单，一联由保管员作为存根进行保存，另外三联由采购人员同采购发票一同送交财务部进行会计账务处理。（三）各部室每月根据月度生产经营计划，将下月材料使用计划及时报送相关归口主管部室（生产部、通风部、机电部），经归口主管部室经理审核后报企管部，作为下月材料
35、领取审核的依据。材料归口部室依据生产指令编制材料出库单，据以领料。出库单一式四联，办完领用手续后，一联由归口部室存档，一联交库房登记明细账，一联交领料部门留存，另一联由库房交财务部登记有关账簿。（四）发生退料时，供应部根据生产管理部门填写的退料单办理退库手续，对拟入库的材料物资仍需进行验收。若由于质量问题而退货，应查明原因并分清责任归属。退料单一式四联，库房验收无误后，一联由归口部室存档；一联交库房登记明细账，一联交领料部门留存，另一联由库房交财务部登记有关账簿。半成品的入库和领用适用本条规定。第七条 产品入库、出库的业务流程（一）生产调度中心填写原煤入库单，办理原煤入库。入库单一式三联，一联
36、由生产调度中心存档，一联交保管留存，另外一联交财务部进行成本核算、登记账簿。（二）生产调度中心填写原煤出库单，办理原煤出库。出库单一式三联，一联由生产调度中心存档，一联交洗煤厂，另外一联交财务部进行成本核算、登记账簿。（三）洗煤厂填写产品入库单，办理产品入库。入库单一式三联，一联由洗煤厂存档，一联交保管留存，另外一联交财务部进行成本核算、登记账簿。（四）销售部填写产品出库单，办理产品出库。出库单一式三联，一联由销售部存档，一联交客户，另外一联交财务部进行成本核算、登记账簿。（五）销售部销货通知单，办理商品出库手续，并在订单上加盖“已出库”戳记。销货通知单一式四联，办完出库手续后，一联由销售部作
37、为合同附件归档备查；一联作为客户的提货凭证；一联由销售部或洗煤厂留存，据以登记仓库明细账；另一联交财务部登记账簿。（六）发生退货时，如属正常退货，销售部根据填写的退货单办理退库手续，对拟入库的商品仍需按标准进行验收。若由于产品质量问题而退货，应查明退货原因并分清责任归属。退货要上报公司分管销售经理。第八条 低值易耗品管理参考低值易耗品管理办法。第九条 材料物资及货物的发出以经审核的领料或发货凭证为依据，并确保与之完全相符。材料出库单、产品发货单必须有交接双方签字。第十条 库房对接收的所有货物应严格按规定场地、条件存放，并按类别、编号、名称、规格型号、计量单位、单价、金额等设置存货实物明细账，并
38、定期检查货物的完好情况。第十一条 财务部对各业务流程传递来的单据必须进行严格审核，登记存货相关账簿，保证总账与明细账核对相符，并定期与仓库房进行账账核对、账物核对。第十二条 库存物资必须定期或不定期进行盘点。第五章 实施与执行第十三条 各部门要建立健全验收制度并制定具体的验收规定，落实各岗位的职责和责任，并根据制度和规定验收所购物品或劳务并出具验收单或验收报告。（一）检查原始单据和货物数量库房在接收货物时，应检查送达的原始单据（如订货合同，供货单位提供的材质证明书、合格证、装箱单、磅码单、运单、提运通知单等）之间及与实物之间是否相符。（二）质量验收应在可能的范围内对货物的质量进行检验（如检验有
39、无因运输损伤而导致的缺陷）。对货物的质量检验需要有较高的专业知识或必须经过仪器才能进行检验时，由相关使用部门进行检验，并在检验报告单上签字，该报告单构成收料单内容。对经验收不符要求的外购、外委货物，供应部必须及时办理退货或索赔。第十四条 库房只对验收合格的货物办理入库手续。第十五条 库房只对检验合格的产品办理入库手续，入库存货应及时记入收发存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。第十六条 各部门要建立健全存货的储存保管制度，制定存货保管各环节的实施方案，包括： （一）仓库设置实物管理部门根据业务需要统设仓库或分设仓库。如分设仓库，不同仓库之间的物资流动应办理出入库手续。（二）储存环境实物管理部
40、门对所仓储的物资和商品按其所要求的储存条件贮存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施。（三）进入限制仓储的物资和商品由责任保管员控制，严格限制接触存货。（四）经常检查保管人员必须经常对存货实物进行检查，发现存在损坏、变质或长期积压的存货时应及时向单位负责人汇报，待批准后做出处理。（五）例外原则贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储制度根据其特殊性另行制定，其基本要求高于普通存货，如缩小接触范围、严格审批制度、加强实物管理等。（六）预警系统供应部应建立最低库存量预警系统，保证生产需要，尽可能地利用先进的信息系统分析最佳库存量，以降低公司订货成本和储存成本。第十七条 公司存货
41、的期末计价采用成本与可变现净值孰低法。对存货成本高于可变现净值的，按照公司会计政策及公司有关规定计提存货减值准备。第十八条 存货业务各环节的自制原始凭证（如入库通知凭证、领发料凭证、销货通知单据等）需事先进行顺序编号，并对编号后的凭证顺序领用，对未编号的凭证不得使用；对原始单据必须妥善保存，对已使用的凭证定期整理汇总，归档管理。第六章 监督与检查第十九条 公司实行存货业务的监督检查制度，定期和不定期地对各部门的存货安全情况进行检查。监督检查的内容主要包括：（一）存货业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在存货业务不相容岗位混岗的现象。（二）存货授权批准制度的执行情况。检查手续是否健全，是
42、否存在越权审批的行为。（三）检查存货相关账簿的登记是否规范，票据的领用、保管手续是否健全，保管是否存在漏洞。（四）对库存货物进行抽盘，检查存货管理实时情况，尤其是重要物资的完好情况。第七章 附 则第二十条 本制度由财务部负责解释、修订。第二十一条 本办法自下发之日起执行。财务管理制度 无形资产管理办法无形资产管理办法第一条 为了规范公司无形资产管理，在生产经营过程中对无形资产实施有效的监督和调控，提高无形资产的经济效益和社会效益，实现无形资产的保值和增值，防止无形资产流失，根据国家相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。第二条 本办法所指无形资产为公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币
43、性资产，包括土地使用权、采矿权、财务软件、管理软件、商誉等。第三条 无形资产的计量（一）投资者作为资本金或者合作条件投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的金额计价；购入的，按照实际支付的价款计价。（二）接受捐赠的，按照发票账单所列金额或者同类无形资产市价计价。（三）非专利技术和商誉的计价应当经法定评估机构评估确认。第四条 无形资产的摊销是从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效期限按照下列原则确定：（一）法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有限期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。（二）法律没有规定有限期限，企业合同或
44、者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。（三）法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限确定。第五条 财务部对于使用寿命有限的无形资产需要在估计的使用寿命内采用系统合理的方法进行摊销。第六条 对于有确凿证据表明使用寿命不确定的无形资产，财务部应按照有关规定在每个会计期间对其进行减值测试，需要计提减值准备的，相应的计提无形资产的减值准备。第七条 无形资产实行归口管理，财务部为公司无形资产的主管部门。土地使用权和采矿权价款由办公室负责日常管理；用友ERP、U8财务软件由财务部负责日常管理；供电计算与绘图管理软件由机电部负责日
45、常管理。第八条 无形资产使用部门负责无形资产管理，建立并登记无形资产使用台账，报告无形资产使用情况。第九条 财务部负责审核公司无形资产的增加、调剂和处置等手续，督促使用部门建立无形资产管理台账。第十条 财务部负责对公司无形资产的财务核算包括建账、记账、归档等账务处理工作，进行统一监督，并且要做到定期对账，确保账账、账实相符。第十一条 无形资产的转让、处置须严格按照国家法律、法规的规定执行，并且要严格按照公司审批程序进行审批。第十二条 本办法由财务部负责解释、修订。第十三条 本办法自下发之日起执行。财务管理制度 低值易耗品管理办法低值易耗品管理办法第一章 总 则第一条 为了规范低值易耗品管理，加
46、强财务监督，结合公司生产经营实际情况，制定本办法。第二条 低值易耗品的范围（一）不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营过程中周转使用的包装容器等 (单件价格在200元以上)。（二）办公家具不论价格高低，一律作为低值易耗品进行管理。第二章 低值易耗品管理职责第三条 公司低值易耗品实行归口管理。办公室是公司办公用低值易耗品的归口管理部门，后勤部是公司后勤服务用低值易耗品的归口管理部门。归口管理部门设兼职低值易耗品管理员，负责建立低值易耗品台账、卡片，定期与低值易耗品使用部门核对，做到账物相符。第四条 各低值易耗品使用部门应设兼职低值易耗品管理员，负责本部门低值易耗品管理，建立低值易耗品台账，记录本部门低值易耗品使用情况。第三章 低值易耗品的购置与验收第五条 公司低值易耗品购置实行预算管理。低值易耗品归口管理部门根据使用部门需求编制低值易耗品购置计划，送财