《四川省2023年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《四川省2023年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案.doc（25页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、四川省四川省 20232023 年税务师之税法一综合练习试卷年税务师之税法一综合练习试卷 A A 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2015 年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产 A 类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生下列经营业务：A.3.90B.39.10C.25.50D.13.60【答案】A2、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.张某出租自己的闲置住房B.张某继承父亲的房屋C.张某转让一间商铺D.张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间【答案】C3、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）
2、。A.转让国有土地使用权B.房地产评估增值C.合作建房，建成后转让的D.房地产赠与【答案】B4、某生产企业坐落在市区，2011 年 10 月已缴纳增值税 15 万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入 2800 万元，该土地系抵债所得，抵债时作价 1000 万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。A.1.50B.7.35C.8.40D.10.50【答案】D5、2019 年 4 月 1 日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，消费税税率 15%。从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保
3、险费率为 3，购货佣金 4 万元，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2019 年 4 月 4 日填发税款缴款书，该公司于 2019 年 4 月 30 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税 9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金为 19.35 万元【答案】D6、2021 年 5 月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.9B.8.26C.6.3D.5.78【答案】C7、下列业务，属于增值税征收范围的是()。A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟
4、表维修【答案】D8、2020 年 6 月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为 10000 元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费 3000 元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B9、2019 年 7 月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额 10万元，当月另收取含税包装费 1 万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。A.1.60B.1.42C.1.85D.
5、1.70【答案】B10、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D11、某企业（增值税一般纳税人）2021 年 5 月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计 25070 元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为 8720 元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额 3090 元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17【答案】B12、自 2
6、020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.50%；2 万元B.50%；3 万元C.70%；5 万元D.70%；10 万元【答案】C13、2020 年 4 月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为 100 万元，房地产开发成本为 120 万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为 400 万元，财务费用中的利息支出共计 100 万元，其中包括超过贷款期限的利息 20 万元和加罚的利息30 万元，利息支出
7、能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.58.8B.61C.108.8D.400【答案】A14、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：A.8.37B.8.49C.9.46D.9.06【答案】C15、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增
8、值税加计抵减政策，2019 年 12 月发生如下业务：A.193.44B.28.30C.30D.31.8【答案】B16、下列物品属于资源税征税范围的是()。A.石脑油B.大理石C.固体碱D.煤焦油【答案】B17、（2017 年）2017 年 4 月，张某将 2016 年 6 月购入的商铺转让，取得收入600 万元，张某持有购房增值税普票注明金额 350 万元，税额 17.5 万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。A.350.00B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B18、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年
9、8 月销售已经使用 8 年的机器设备一台，取得收入 28250 元（含税，下同）；销售使用过 10 年的小轿车 1辆，取得收入 72100 元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入 58760 元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）A.8708.54B.11410C.15603.23D.18304.69【答案】B19、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】C20、某工业企业 2019 年底
10、转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入 5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计 3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费 30 万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.196.75B.297.50C.381.00D.508.00【答案】C21、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00【答案】C22、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。A.计税依据B.税率C.课税对象D.税目【答案】C23、某汽车贸易公司 2021 年 5 月进口
11、20 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25 万元/辆，当月销售 16 辆，取得含税销售收入 480 万元；2 辆企业自用；2 辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为 30 万元。小轿车关税税率 28%，消费税税率 9%，该公司应纳车辆购置税（）万元。A.7.03B.5.00C.7.50D.10.55【答案】A24、（2011 年）下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象的性质【答案】D25、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019 年 12月发生的相关业务如下：A.1098B.1099.80C.1638D.163
12、8.80【答案】B26、（2014 年）下列行为应缴纳消费税的是（）。A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】C27、（2016 年）某石化企业为增值税一般纳税人，2017 年 3 月销售柴油 90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油 10000 升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油 30000 升，且已分别核算，该企业 2017 年 3 月应缴纳消费税（）元。（消费税税率 1.2 元/升）A.108000B.60000C.72000D.0【答案】C28、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.8.10B.
13、6.32C.6.50D.7.29【答案】D29、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6 个月以上、累计上涨或下降幅度在 20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D.主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 70%以下、年销售额 1000
14、 万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定【答案】C30、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021 年 3 月发生如下业务：A.40B.60C.64D.96【答案】D31、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年 3 月发生下列业务：A.2.97B.1.20C.1.17D.3.00【答案】B32、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A33、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 2
15、 月从烟农手中收购烟叶支付价款300 万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.100B.60C.85D.66【答案】D34、（2015 年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产 A 类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生下列经营业务：A.43.20B.37.38C.35.73D.30.40【答案】D35、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5%，金银首饰的成本利润率 6%。2020 年 8 月发生以下业务：A.2.067B.2.18C.3D.3.39【答案】C36
16、、甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款 20 万元、增值税 2.6 万元；当月对外销售货物取得不含税收入 200 万元，销售自己使用过的 2008 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入 22.6 万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款 10 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款 113 万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B37、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发生下列业务。A.1
17、3.13B.13.09C.13.19D.13.12【答案】D38、（2017 年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额 3000 万元，房地产开发成本 4000 万元，利息支出 500 万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为 4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【答案】B39、某油气田开采企业，2020 年 2 月份开采原油的同时开采天然气 4500 千立方米，开采成本为 500 万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，
18、当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为 8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。A.81B.86.17C.91.92D.75【答案】B40、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳C.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳D.对中国铁路总公司的分支机构预征 1增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。【答案】D41、关于增值税境外旅客购
19、物离境退税政策，下列说法正确的是（）。A.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 365 天的外国人和港澳台同胞B.退税物品不包括退税商店销售的免税品C.应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）退税率D.退税额超过 5000 元的，只能通过银行转账方式退税【答案】B42、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A43、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C4
20、4、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021 年 3月销售自行开发的软件产品应纳增值税 28 万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税 7.8 万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元。A.1.60B.1.98C.1.96D.1.22【答案】C45、2021 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入 2000 万元，可扣除的相关税费共计 25 万元。该仓库原造价 1000 万元，房地产重置成本为 1500 万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】C46、关于税收协定的说法，错误的是()。A.税收协
21、定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法【答案】B47、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。A.实木地板B.调味料酒C.高档化妆品D.电池【答案】B48、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】D49、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年 12
22、 月发生如下业务：A.外购的原煤应缴纳资源税B.销售成品油应缴纳资源税C.销售成品油应缴纳消费税D.销售原油应缴纳消费税【答案】C50、自 2020 年 1 月 1 日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交退（抵）税申请表时的纳税信用级别确定D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理
23、看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）。A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额D.贷款服务以实收和应收未收利息之和为计税销售额E.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除【答案】AB2、转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。A.旧房产的评估价格B.为取得旧房评估价格进行评估而支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费E.取得
24、土地使用权支付的金额【答案】ABD3、根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内销售应税服务或无形资产的有（）。A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产【答案】AC4、下列表述符合增值税进项税额相关规定的有（）。A.申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代 理合同及付款凭证
25、，否则，不予抵扣进项税额B.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发 票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证C.外购货物用于交际应酬，其对应的进项税额不得抵扣D.纳税人购进的娱乐服务，可以抵扣进项税E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣【答案】ABC5、下列各项中符合资源税相关规定的有（）。A.资源税的纳税人，为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人B.资源税的税目反映征收资源税的具体范围，是资源税课征对象的具体表现形式C.天然卤水实行从量或者从价计征资源税D.矿泉水实行从量或者从价计征
26、资源税E.目前我国对砂石实行从价计征【答案】ABCD6、氢氯噻嗪的化学名为A.6-氯-3，4-二氢-2H-1，2-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物B.6-氯-3，4-二氢-2H-1，2，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物C.6-氯-3，4-二氢-2H-1，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物D.6-氯-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物E.7-氯-3，4-二氢-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-6-磺酰胺-1，1-二氧化物【答案】B7、磷酸戊糖途径生成的核苷酸原料是A.磷酸核糖B.磷酸木糖C.磷酸果糖D.磷酸葡萄糖E.磷酸二羟丙酮【答案】A8、甲涂料生产
27、企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.乙企业代收代缴消费税的计税依据为 130 万元B.乙企业代收代缴消费税的计税依据为 127.66 万元C.甲企业可以抵扣的已纳消费税为 3.12 万元D.甲企业可以抵扣的已纳消费税为 2.08 万元E.甲企业可以抵扣的已纳消费税为 5.2 万元【答案】AC9、某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月出库清单：基建处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程，成本为 6.6 万元（包含运费成本 0.6 万元）；食堂领用免税农产品，成本 5.56 万元，购进免税农产品时已按 9%抵扣进项税额；生产车间领用当期外购钢材用于生
28、产产品，成本 50 万元；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学，成本 2 万元（无同类产品售价），上述外购材料、物品、运费均取得合法抵扣凭证，下列描述正确的有（）。A.食堂转出进项税额 0.5 万元B.食堂转出进项税额 0.55 万元C.厂部机关确认销项税额 0.29 万元D.厂部机关转出进项税额 0.28 万元E.基建处领用外购材料转出进项税额 0.83 万元【答案】BC10、下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有()。A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 183 天的外国人和港澳台同胞C.离境日距
29、退税物品购买日不超过 183 天D.退税额超过 10000 元的，以银行转账方式退税E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品【答案】BD11、下列各项中，免征增值税项目的有（）。A.外国企业无偿援助的进口物资和设备B.婚姻介绍服务C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件E.技术转让服务【答案】B12、下列行为中，不享受车辆购置税免税优惠政策的有（）。A.回国服务的在外留学人员用现汇购买 1 辆个人自用进口小汽车B.2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，购置的新能源汽车C.购置的排气量超过 150 毫升
30、的摩托车D.长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车E.城市公交企业购置的公共汽电车辆【答案】AC13、根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.高档手表B.高档护肤类化妆品C.调味料酒D.高尔夫车E.涂料【答案】AB14、下列各项中，关于环境保护税的说法正确的有（）。A.实行统一的定额税和浮动定额税相结合的税额标准B.环境保护税的征税环节是生产销售环节C.应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定D.对机动车排放废气暂免征收环境保护税E.环境保护税收入全部归地方政府【答案】AD15、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2019 年 3 月开
31、发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.税务机关可于 2019 年 12 月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20%扣除D.质量保证金可以作为开发成本扣除E.印花税可以作为转让环节的税金扣除【答案】ABC16、下列有关土地增值税的表述中，正确的有（）。A.房地产开发企业转让存量房，适用加计扣除 20%的规定B.直接转让土地使用权的，纳税人应当进行土地增值税清算C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D.房地产
32、开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除E.纳税人以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限【答案】BCD17、下列说法与维生素 E 相符的有A.母核为苯并二氢吡喃，2 位有一个 16 个碳的侧链B.结构中具有两个手性碳原子C.又名-生育酚D.为黄色透明液体，溶于水、乙醇及氯仿E.稳定性好，不具有的还原性【答案】A18、下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（）。A.餐厅为本餐厅员工提供免费的午餐B.汽车修理厂员工为本修理厂的货车提供维修服务C.张某驾驶自己的小汽车无偿送好友回家D.机械公司将自产机器设备分配给投资者E.食品有限公司将自产食品给员工发福利【答案】D19、税法虽与行政法联系密切，但又与一般行政法有所不同，主要表现在（）。A.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质B.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的C.税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规D.税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规E.行政法具备经济分配的性质，而税法不具备这样的性质【答案】ABD20、（2011 年真题）1950 年颁布的全国税政实施要则中设置但没有实际征收的税种有（）。A.契税B.遗产税C.房产税D.薪给报酬所得税E.印花税【答案】BD