《吉林省2023年税务师之税法一通关题库(附带答案).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《吉林省2023年税务师之税法一通关题库(附带答案).doc（25页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、吉林省吉林省 20232023 年税务师之税法一通关题库年税务师之税法一通关题库(附带答案附带答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某航空公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月取得的含税收入包括航空培训收入 57.72 万元、航空摄影收入 222.6 万元、湿租业务收入 199.8 万元、干租业务收入 245.7 万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。A.航空培训收入的销项税额 5.72 万元B.航空摄影收入的销项税额 12.6 万元C.湿租业务收入的销项税额 16.50 万元D.干租业务收入的销项税额 28.27 万元【答案】A2、纳税人购买并使用下列车辆时，
2、不需要缴纳车辆购置税的是（）。A.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】C3、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】C4、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利
3、息不予计入C.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金【答案】B5、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020 年 5 月份发生如下业务：A.销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税B.对外投资的设备，应按账面成本税率计算销项税C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税D.委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税【答案】C6、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。A.自制的粮食白酒用于生产药酒
4、B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】C7、下列有关税收立法权的说法，不正确的是（）。A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有宪法的规定B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式C.税务规章解释文本由主管司局负责起草,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据【答案】A8、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6月该厂的生产销售情况如下：A.30.76B.30.89C.
5、31.23D.32.35【答案】B9、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021 年 5 月发生如下业务：A.189.32B.253.40C.309.52D.414.29【答案】C10、关于税务行政规范的说法，正确的是()。A.可以设定 50 元以下的小额行政处罚B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务C.具有向后发生效力的特征D.税务行政规范是税收法律的构成形式【答案】C11、某企业地处市区，2018 年 5 月被税务机关查补增值税 45000 元、消费税25000 元、所得税 30000 元;还被加收滞纳金 2000 元、被处罚款 50000 元。该企业应补缴城市
6、维护建设税和教育费附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B12、关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人C.税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】C13、某百货公司为增值税一般纳税人，2020 年 10 月直接零售金首饰 6000 克，每克零售价为 3
7、00 元；采取以旧换新方式销售金首饰 800 克，收取差价款120000 元。该公司 10 月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B14、甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款 20 万元、增值税 2.6 万元；当月对外销售货物取得不含税收入 200 万元，销售自己使用过的 2010 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入 22.6 万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款 1
8、0 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款 113 万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B15、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起 30 日后施行【答案】A16、（2018 年真题）2019 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近同期提供同类服务的平均价格
9、，当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.5 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（）万元A.0.45B.0.50C.0.77D.0.55【答案】A17、下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.委托加工烟丝的单位B.进口实木地板的单位C.受托加工卷烟的单位D.生产销售白酒的单位【答案】C18、2020 年 2 月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟 24 万支，取得不含税销售额 18.6 万元，向其他批发单位批发甲类卷烟 50 万支，取得不含税销售额 30 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率 11%，0.005 元/支）A.2.05B.
10、5.35C.5.72D.2.17【答案】D19、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B20、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元
11、。A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】B21、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月份发生下列业务：A.28B.42C.46D.70【答案】B22、下列有关税收立法程序的说法，正确的是()。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】D23、土地增值税采用的税率形式是（）。A.五级超额累进税率B.五级超率定额税率C.四级超率累进税率D.七级超率累进税率【答案】C24、下列各项中，属于营改增免
12、征增值税项目的是（）。A.企业销售自建自用住房B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.自 2018 年 9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】D25、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.15 日B.30 日C.3 个月D.6 个月【答案】C26、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：A.19.8B.19.9C.18.3D.19.92【答案】B27、某单位进口小轿车 100 辆，每
13、辆小轿车 18 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率为 30%，该单位应缴纳的关税为（）万元。A.550.80B.456.40C.552.45D.551.35【答案】C28、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D29、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.1000B.1500C.2700D.3000【答案】B30、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（
14、）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为 20%【答案】B31、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2月发生以下业务：A.11647.06B.13058.82C.14562.37D.15857.14【答案】B32、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2019 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D33、如果
15、对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。A.复合税B.选择税C.滑准税D.配额税【答案】B34、某卷烟生产企业的 A 牌卷烟出厂价格为每标准条 55 元（不含增值税，下同），税务机关采集 A 牌卷烟批发环节价格为每标准条 90 元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为 30%。该企业当期出厂销售 A 牌卷烟 100 标准箱（每标准箱 250 条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A35、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是（）。A.煤炭开采企业
16、因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征 30%D.稠油、高凝油资源税减征 40%【答案】C36、2020 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.600B.1200C.1344D.1366.2【答案】D37、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可
17、以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减【答案】D38、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月份经济业务如下：A.300000B.470000C.570000D.770000【答案】D39、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020 年9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，2018 年 7 月出租厂房的不含税租金收入 100 万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年
18、 9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B40、增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（）。A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务C.因招待客户购入的餐饮服务D.租入一处房产作为员工宿舍【答案】A41、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.27.43B.25.00C.30.44D.30.31【答案】B42、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018 年 8 月发生下列业务。A.8.37B.9.46C.8.49
19、D.9.06【答案】B43、金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。A.上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价D.上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价【答案】D44、2018 年 10 月，
20、李某从某汽车 4s 店(一般纳税人)购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，支付含税价款 468000 元，另支付零配件价款 4000 元、车辆装饰费 750 元;4s 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元。4s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一-由 4s 店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率 10%)A.40405.98B.40754.31C.40675.21D.40720.98【答案】B45、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税
21、法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇【答案】C46、下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（）。A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税【答案】A47、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D
22、.一条鞭法【答案】D48、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】C49、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】C50、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。A.企业将购进的酒发放给职工作为福利B.企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室C.企业将委托加工的货物赠送给关联企业D.企业将自产货物用于换取生产资料【答案】C
23、多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有()。A.毛利率法B.再销售价格法C.可比非受控价格法D.成本加成法E.利润分割法【答案】BCD2、一般纳税人销售的下列药品中，可以选择简易计税方法计税的有（）。A.生产销售国产抗艾滋病病毒药品B.生产销售抗癌药品C.零售罕见病药品D.批发消炎药品E.零售国产抗艾滋病病毒药品【答案】BC3、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012 年 11 月增值税留抵税额68000 元，2012 年 12 月发生如下业务：A.购进的白糖在存储过程中发生的合理损耗，其进项税额可以从销项税额中扣除B.购进的仓库用叉车属于设
24、有固定装置的非运输车辆，其进项税额不得从销项税额中扣除C.向超市收取的优质费，属于增值税的价外费用D.将一台自用的小汽车出售给企业员工，应按照该汽车的账面净值计征增值税E.将食品加工过程中产生的残次品销售给养殖户，按照 4%减半征收增值税【答案】AC4、根据关税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。A.进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有 FOB.CFR、CIF 三种 B 进口货物成交价格“FOB”是含义为“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”C.进口货物成交价格“CFR”是含义为“货物成本”的价格术语简称D.进口货物成交价格“CIF”是含义为“成
25、本加运费”的价格术语简称E.进口货物成交价格“CFR”，是指卖方负责将合同规定的货物装到买方指定运往目的港的船上，负责货物装上船为止的一切费用和风险，并支付运费【答案】AB5、2020 年 6 月甲企业（一般纳税人）销售的下列货物中，适用 13%税率的有（）。A.居民用煤炭制品B.食用植物油C.玉米皮D.精制茶E.调制乳【答案】CD6、下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有（）。A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒C.首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成 18K 黄金镶嵌项坠D.卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝
26、生产卷烟E.成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品油【答案】AD7、（2017 年）海关对进口货物估价时可以采用的方法有（）。A.货物向第三国出口的价格估价方法B.相同货物成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.成本加成法【答案】BCD8、下列属于车辆购置税应税行为的有（）。A.抵债方式取得并使用应税车辆B.获奖使用行为C.购买使用进口车辆的行为D.销售车辆的行为E.购买使用二手车辆的行为【答案】ABC9、某酒厂 2021 年 1 月用 10 吨特制粮食白酒与供货方换取价值相等的原材料，供货方提供的原材料价款 44 万元，供货方开具了税款为 5.72 万元
27、的增值税专用发票，酒厂也开具了增值税专用发票。特制粮食白酒平均不含税售价22 元/斤；最高不含税售价 25 元/斤。下列关于酒厂的业务说法正确的有（）。A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算从价部分的消费税B.本期应缴纳消费税为 11 万元C.本期计算消费税时，从价采用最高价 25 元/斤D.本期应该缴纳增值税为 0E.就增值税而言，用粮食白酒换取原材料属于视同销售【答案】BCD10、下列关于关税征收管理的表述中，正确的有（）。A.当计算出的滞纳金为 30 元时，按照 50 元缴纳B.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过
28、3 个月C.如纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 3 个月仍未缴纳税款，经直属海关关长批准，海关可以采取强制扣缴.变价抵缴等强制措施D.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起 3 个月内办理有关退税手续E.非因纳税人违反海关规定造成短征关税，海关发现的，自缴纳税款或货物放行之日起 1 年内补征【答案】D11、以下选项中有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，正确的有（）。A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责B.税务违法处理权是税务机关的职权C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠D.依法享受税收优惠是纳税人的权利E.纳税人或扣缴义务人对税
29、务机关作出的决定，享受陈述权、申辩权【答案】ABD12、下列应税行为，适用 5%征收率的有（）。A.小规模纳税人销售不动产B.小规模纳税人出租不动产（不含住房）C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的D.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法的E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品【答案】ABCD13、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有()。A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油税费改革后，在零售环节纳税【答案】A14、下列关于税收执法监督的表
30、述中，不正确的有（）。A.税收执法监督的主体是税务机关B.税收执法监督的主体是纳税单位和个人C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税收执法监督的内容是内部非行政执法E.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督【答案】BD15、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进食用油发放给员工C.汽车厂将自产汽车分配股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方【答案】CD16、根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有（）。A.对提供管道运输服务增值税实际税负超过 3%的部分即征即
31、退B.对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退 70%C.对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过 5%的部分即征即退D.对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退 70%E.对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过 3%的部分即征即退【答案】AB17、下列业务中，免征增值税的有()。A.核电企业销售电力产品B.外国政府无偿援助的进口物资C.黄金生产和经营单位销售黄金矿砂D.销售自产的再生水E.金融机构向个人销售实物黄金【答案】BCD18、纳税人有下列（）情形之一的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低
32、，但有正当理由的C.依照规定应当设置但未设置账簿的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的E.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的【答案】ACD19、下列关于维生素 DA.维生素 DB.二者互为同分异构体C.维生素 DD.维生素 DE.维生素 D【答案】D20、下列资源税税率、税额的表述中，正确的有（）。A.资源税法所有税目税率形式都为比例税率B.税目税率表中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市税务总局统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在税目税率表规定的税率幅度内提出，报国家税务总局备案C.税目税率表中规定征税对象为原矿或者选矿的，各省自行选择原矿或者选矿其中一种作为征税对象，并确定具体适用税率D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率E.税目税率表中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案【答案】D