《北京市2023年税务师之涉税服务实务提升训练试卷B卷附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《北京市2023年税务师之涉税服务实务提升训练试卷B卷附答案.doc（28页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、北京市北京市 20232023 年税务师之涉税服务实务提升训练试年税务师之涉税服务实务提升训练试卷卷B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、纳税人抗税，依照税收征收管理法及刑法有关条款的规定，构成犯罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。A.1 倍以上 5 倍以下B.10 倍以下C.1 倍以上 3 倍以下D.5 倍以上【答案】A2、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应
2、税服务完成的当天C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【答案】B3、（2019 年真题）发生发票丢失情形 时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。A.当日B.2 日C.3 日D.5 日【答案】A4、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。A.纳税人购进用于生产销售或委托加工 13%税率货物的农产品按照 10%的扣除率计算进项税额B.纳税人购进用于生产销售或委托加工 9%税率货物的农产品按照 9%的扣除率计算进项税额C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税D
3、.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税【答案】D5、下列税务处理正确的是（）。A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税D.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税【答案】B6、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用
4、（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】C7、2020 年 3 月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得 200000 元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。A.32000B.40000C.56840D.72000【答案】C8、某公司拖欠 2020 年度增值税 42 万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021 年 3
5、 月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.税务行政协助D.强制执行措施【答案】D9、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款。A.1050 元B.2550 元C.50100 元D.100200 元【答案】C10、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认B.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10 日内设置账簿C.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存 10
6、 年D.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿【答案】C11、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税【答案】C12、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。A.实际收取的含增值税的全部价款B.同类新金银首饰的不含税销售价格C.新金银首饰的组成计税价格D.实际收取的不含增值税的全部价
7、款【答案】D13、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。A.1 月 31 日B.3 月 31 日C.4 月 30 日D.5 月 31 日【答案】C14、某企业（一般纳税人）2020 年 6 月 16 日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入 64200 元，该设备为 2012 年 5 月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。A.0B.1153.85C.7385.84D.9328.21【答案】C15、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在
8、 2021 年 12 月 31 日前向税务机关办理B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行【答案】A16、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。A.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过 1 万元的，暂免征税，超过 1 万元的，按差额部分征税B.企业对累积消费达到一定额度
9、的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税D.偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用【答案】A17、土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。A.增值税B.地方教育附加C.城市维护建设税D.教育费附加【答案】A18、某增值税一般纳税人，2019 年 5 月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目
10、。A.应交税费应交增值税（进项税额），管理费用B.应交税费应交增值税（减免税款），管理费用C.应交税费简易计税，其他收益D.应交税费应交增值税（进项税额），其他收益【答案】B19、纳税人抗税，依照税收征收管理法及刑法有关条款的规定，构成犯罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。A.1 倍以上 5 倍以下B.10 倍以下C.1 倍以上 3 倍以下D.5 倍以上【答案】A20、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。A.将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C.自产的应税消费品用于连
11、续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟【答案】B21、（2016 年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”B.为从业人员按工资总额 4%标准缴纳补充医疗保险C.支付行业协会的会费D.支付给业主的工资薪金【答案】D22、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.补充调整法【答案】C23、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。A.1000 元B.2000 元C.
12、3000 元D.5000 元【答案】A24、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.商业企业计提的存货跌价准备金B.非广告性质的赞助支出C.银行企业内营业机构之间支付的利息D.税收滞纳金【答案】C25、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。A.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款 1 倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】A26、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额 8000 万元，其中 60%用于对外出口，出口离岸价为 750 万美
13、元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为 13%，退税率为 10%，1 美元=6.2 元人民币）A.604.5B.624C.465D.480【答案】D27、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。A.委托人B.鉴证人C.使用人D.纳税人【答案】B28、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。A.企业支付给兼职的工资B.差旅费津贴、误餐补助C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】C29、2018 年 10 月，国家税务总局发布（）
14、，进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。A.关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告B.从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则C.关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告D.涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则【答案】B30、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。A.直接得分方式B.累加计分方式C.直接扣分方式D.累计扣分方式【答案】B31、对施工状态下挥发性有机物 VOC
15、 含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。A.420B.450C.500D.1000【答案】A32、（2020 年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。A.住房贷款B.大病医疗C.子女教育D.赡养老人【答案】B33、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 10 万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人，采取一
16、次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过 10 万元的，免征增值税D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过 10 万元的，当期无需预缴税款【答案】B34、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】C35、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。A.通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（
17、商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况【答案】C36、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未
18、审结的【答案】A37、（2017 年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人D.申请人、第三人可以委托 1-5 名代理人参加行政复议【答案】B38、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】D39、（2015 年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。A.甲税务局B.甲税务局
19、上级税务机关C.乙保险公司D.乙保险公司上级机构【答案】B40、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售自己使用过 5 年的固定资产，取得含税销售额 120000 元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000 元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。A.4368.93B.3203.88C.3125.83D.4077.67【答案】B41、甲公司 2020 年递延所得税负债的年初余额为 150 万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为 0。2020 年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础 400 万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为 15
20、%，从 2021 年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司 2020 年应确认的递延所得税费用为（）万元。A.100B.150C.200D.250【答案】C42、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预【答案】D43、下列各项中，符合增值税纳税人放
21、弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起 12 个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【答案】D44、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本 20000 元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本 43000 元（其中运费成本为 2000 元，取得运费增值税专用发票），2020 年 4 月购进时已抵扣进项税额。该加
22、工厂当期应转出进项税额（）元。A.4234.95B.4755.56C.8822.60D.9618.39【答案】A45、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。A.罚款B.拘留C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权【答案】B46、某企业（一般纳税人）2019 年实际占用土地面积 20000 平方米，其中企业厂区内绿化用地 5000 平方米、直接用于农业生产用地 12000 平方米、办公用地3000 平方米。该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2019 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C
23、47、2020 年 1 月，税务机关在税务检查中发现，甲企业 2019 年 11 月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019 年 12 月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求张某补缴消费税税款C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款D.应对张某处以未代收代缴消费税税款 0.5 倍至 3 倍的罚款【答案】A48、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税
24、款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产【答案】B49、按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。A.2B.3C.5D.10【答案】C50、按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。A.2B.3C.5D.10【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列行为中，属于
25、行政处罚行为的有（）。A.罚金B.罚款C.没收违法所得D.停止出口退税权E.采取税收保全措施【答案】BCD2、企业取得的下列收入中，可以作为业务招待费和广宣费计算扣除基数的有（）。A.销售货物收入B.转让财产收入C.租金收入D.特许权使用费收入E.视同销售收入【答案】ACD3、下列房屋附属设备与配套设施无论会计上是否单独核算，都应计入房屋原值缴纳房产税的()。A.给排水设施B.分体式空调C.消防设备D.地下停车场E.智能化楼宇设备【答案】AC4、下列有关契税的处理符合税法规定的有()。A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税B.企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人承
26、受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税C.甲企业按照当地政府的招商协议土地出让金减免了 40%，则在申报契税时，可以按实际支付金额计算缴纳契税D.母公司以土地、房屋对控股子公司增资，属于同一投资主体内部资产划转，控股子公司承受母公司土地、房屋权属的行为不缴纳契税 E:企业依照法律规定分立，对派生方承受原企业土地、房屋权属，应缴纳契税【答案】AB5、下列业务不通过“预交增值税”明细科目核算的有（）。A.一般纳税人采用一般计税方法跨地级市提供建筑服务B.一般纳税人采用一般计税方法提供不动产经营租赁服务，其不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的C.一般纳税人采用一般计税方法提供
27、建筑服务收到预收款D.一般纳税人采用简易计税方法发生增值税预缴业务E.小规模纳税人预交增值税【答案】D6、依据注册税务师管理暂行办法的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有()。A.给予警告并处 5 万元罚款B.撤销执业备案或者收回执业证C.处 1000 元以上 5000 元以下罚款D.给予警告并处 1000 元以上 3 万元以下的罚款 E:向社会公告【答案】D7、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法正确的有（）。A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳C.企业职工生
28、育保险由由用人单位和职工共同缴纳D.企业职工工伤保险由用人单位缴纳，职工不缴纳E.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳【答案】ABD8、下列项目中，属于“应交增值税”明细科目的借方专栏的有（）。A.进项税额B.已交税金C.进项税额转出D.出口退税E.转出多交增值税【答案】AB9、某税务师事务所 2020 年 3 月对某企业 2019 年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提 折旧 100000 元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（）。A.借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 100000B.借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费应交所得税 25000C.借：所得税
29、费用 25000 贷：应交税费-应交所得税 25000D.借：以前年度损益调整 75000 贷：利润分配未分配利润 75000E.借：本年利润 25000 贷：所得税费用 25000【答案】ABD10、下列（）无需计算缴纳增值税。A.政府根据电影院设置的放映厅数量给予的补贴B.资产重组中涉及到的不动产C.资产重组中涉及到的无形资产D.房屋租赁业务E.单位为员工提供的班车服务【答案】AB11、2021 年 6 月某工业企业（一般纳税人）将自产的产品一批委托某商场代销，当期发出产品的成本为 80000 元，不含税售价为 100000 元，按照合同约定，企业按照商场实际不含增值税销售金额的 10%支
30、付不含增值税代销手续费。7 月，企业收到商场代销清单，清单注明，销售代销商品的 80%，商场已将扣除手续费后的金额 81920 元通过银行转账的方式支付给该企业，该企业取得商场开具的手续费增值税专用发票后，将货物的增值税专用发票开具给对方。该企业应做的会计处理包括（）。A.发出代销商品时 借：发出商品 80000 贷：库存商品 80000B.发出代销商品时 借：应收账款 80000 贷：库存商品 80000C.收到代销清单和手续费发票时 借：银行存款 81920 销售费用 8000 应交税费应交增值税（进项税额）480 贷：主营业务收入 80000 应交税费应交增值税（销项税额）10400D.
31、结转代销商品成本时 借：主营业务成本 64000 贷：应收账款 64000E.结转代销商品成本时 借：主营业务成本 64000 贷：发出商品 64000【答案】AC12、下列人员的劳务报酬收入所得适用累计预扣法适用七级累进税率扣除计算个人所得税的有（）。A.保险营销员的佣金B.证券经纪员的佣金C.房产中介员的佣金D.上市公司独立董事的报酬E.企业形象代表的报酬【答案】AB13、在审核企业长期待摊费用的核算情况时，下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的有（）。A.固定资产的大修理支出B.固定资产的日常修理支出C.租入固定资产的改建支出D.经营租入固定资产的租赁费支出E.已足额提取折
32、旧的固定资产的改建支出【答案】AC14、增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（）。A.待认证进项税额B.待转销项税额C.已交税金D.出口退税E.代扣代交增值税【答案】CD15、对于金融商品转让的审核，下列说法正确的有()。A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额B.转让金融商品出现的正负差，盈亏相抵后出现负差的，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，年末时仍出现负差的，不能结转到下一个会计年度C.转让金融商品出现的正负差，盈亏相抵后年末时仍出现负差的，可以转入下一个会计年度与转让金融商品销售额相抵D.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权
33、平均法进行核算，选择后 36 个月内不得变更E.金融商品转让，不得开具增值税专用发票【答案】ABD16、下列关于个人所得税专项附加扣除的相关规定，表述错误的有（）。A.个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等 5 项专项附加扣除B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除C.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣除D.年满 3 岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女的相关支出，不属于个人所得税专项附加扣除的范围E.纳税人在一个纳税年
34、度内可以同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除【答案】AD17、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括()。A.固定资产B.应交税费一应交增值税(进项税额)C.应交税费一应交增值税(减免税款)D.递延收益E.管理费用【答案】ACD18、纳税人收取款项但未发生销售行为，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有（）。A.建筑服务预收款B.销售自行开发的房地产项目预收款C.租赁服务预收款D.销售工期超过 12 个月的船舶的预收款E.不征税自来水【答案】AB19、对下列行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行
35、政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的有（）。A.行政处罚B.行政奖励C.核定税额D.确定税率E.确定应税所得率【答案】ABC20、税务机关作出的下列行为中，应适用必经复议程序申请复议的有（）。A.征收税款行为B.罚款行为C.确认纳税地点D.没收违法所得E.征收税款滞纳金行为【答案】AC大题（共大题（共 1010 题）题）一、要求：判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除?若能扣除，其标准是如何规定的?某个人独资企业 2019 年发生下列费用：（1）企业部门经理、销售人员的工资；（2）投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出；（3）该企业发生的广告和业务宣传费
36、用（4）投资者的个人工资【答案】二、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 13%，退税率为 9%。2020 年 6 月经营业务如下：当月外购货物准予抵扣进项税额 30万元。当月免税购进原材料金额 50 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，本月出口货物销售额折合人民币 200 万元。要求：计算相关的增值税款。【答案】三、2020 年 3 月某税务师受托对某设备生产企业（增值税一般纳税人）2019 年纳税情况进行审核，发现如下三笔业务：（1）2019 年 11 月 17 日，会计分录：借：管理费用 10000贷：库存商品 10000 经审核为将一批自产的监控设备用于
37、办公楼改建，监控设备的成本为 10000 元，同类销售价格为 15000 元；办公楼改建尚未完工。（2）2019 年 12 月 6 日，会计分录：借：长期股权投资200000贷：主营业务收入 200000 借：主营业务成本 120000贷：库存商品120000 经审核为将自产的精密仪器向子公司投资。（3）2019 年 12 月 31 日，会计分录：借：资产减值损失 60000【答案】（1）影响增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税。应补缴增值税=20000013%=26000（元）应补缴城建税及附加=26000（7%+3%+2%）=3120（元）应补缴企业所得税=（600
38、00+10000-3120）25%=16720（元）（2）业务（1）账务调整：借：在建工程办公楼10000贷：以前年度损益调整10000 业务（2）账务调整：借：长期股权投资26000贷：应交税费应交增值税（销项税额）26000 借：以前年度损益调整3120贷：应交税费应交城市维护建设税1820应交教育费附加780应交地方教育附加520四、个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2019 年 1 月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款 1000 元，限其于 15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对
39、核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值 1500 元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以 1000 元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。问题：1.根据税法规定，应如何处理甲的行为？2.分析税务所的执法行为有何不妥。【答案】1.应如何处理甲的行为？甲发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额；甲未在规定的期限内办理纳税申报，税务机关通知申报，逾期仍未申报，造成了不缴或少缴应纳税款的结果，构成了逃避缴纳税款，税务机关应追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款；构成
40、犯罪的，依法追究刑事责任。2.分析税务所的执法行为有何不妥税务所未经县以上税务局（分局）局长批准就采取强制执行措施；纳税人对税务机关作出的具体行政行为有要求听证的权利，有申诉、抗辩权，税务所未听其申诉；税务所核定甲某的应纳税款为 1000 元，而扣押了甲某价值 1500 元的一批服装，扣押货物的价值超过了应纳税款的价值；所扣押的商品未依法拍卖或变卖，而自行委托商店销售。五、2020 年 5 月，A 企业（增值税一般纳税人）以自己生产的产品向股东分配利润，产品成本为 500000 元，不含税销售价格为 800000 元，该产品的增值税税率为 13%。要求：请写出 A 企业正确的会计处理【答案】六
41、、（2019 年）某从事电子元器件生产的工业企业，2020 年第一季度季初从业人数 100 人，季末从业人数 120 人；季初资产总额 2900 万元，季末资产总额3000 万元；第一季度销售额 3100 万元，应纳税所得额 190 万元。请逐一回答下列问题：（1）企业第一季度预缴企业所得税时，能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策？（2）2019 年 1 月 1 日起至 2021 年 12 月 31 日止，享受小型微利企业所得税优惠的条件是什么？可以享受怎样的企业所得税优惠？（3）小型微利企业优惠条件中从业人数和资产总额是如何确定的？请列出计算公式。【答案】七、甲公司为增值税一般纳税人，2
42、019 年 6 月，甲公司销售业务情况如下：（1）6 月 1 日，收到 A 公司来函，要求对其 2019 年 5 月 15 日所购商品在不含税价格上给予 10%的折让（甲公司在该批商品售出时确认不含税销售收入 200万元，已开具发票但尚未收到货款）。经核查，该批商品存在质量问题。甲公司同意了 A 公司提出的折让要求。A 公司按规定在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，甲公司按规定开具了红字增值税专用发票。（2）6 月 6 日与 B 公司签订销售合同，销售商品一批，不含税销售价格为 100 万元。合同约定，B 公司应当于 6 月 6 日支付全部价款；甲公司应于 6 月
43、6 日按全额开具增值税专用发票。6 月 6 日甲公司按合同规定开具的增值税专用发票上注明：价款 100 万元，增值税税款 13 万元，并将款项存入银行并于当天发出货物。该批商品的账面成本为 80 万元。（3）当月以市场价值180 万元（不含税销售价）的自产货物对外投资，该批货物生产成本为 116 万元。（4）6 月份直接销售商品给消费者个人，收取含税价款 56.5 万元，货款存入银行。该批商品的实际成本为 35 万元。（5）6 月 16 日从 D 公司购入不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款 50 万元，增值税 6.5万元。委托运输公司将其运往本公司，取得的增值税专用发票上注
44、明不含税运费 1 万元，款项均通过银行支付。其他资料：当月期初增值税留抵税额为 30 万元。要求：（1）分别计算甲公司 6 月份增值税的销项税额、进项税额和应纳增值税税额。（2）根据上述资料，编制甲公司 6 月份的会计分录。【答案】当月增值税销项税额=13+18013%+56.5/1.1313%-20010%13%=40.3（万元）当月可抵扣的增值税进项税额=6.5+19%+30=36.59（万元）应纳增值税=40.3-36.59=3.71（万元）。（2）会计分录借：应收账款 226000（红字）贷：主营业务收入 200000（红字）应交税费应交增值税（销项税额）26000（红字）借：银行存款
45、 1130000贷：主营业务收入 1000000 应交税费应交增值税（销项税额）130000 借：主营业务成本 800000 贷：库存商品 800000八、(2019 年)某企业系增值税一般纳税人，2020 年 3 月 16 日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业 2019 年 10 月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的。同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知道会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。经与会展公司交涉，该企业于 2020 年 7 月 12 日取得会展公司重新开具的
46、此项会展费用的增值税专用发票。请逐一回答下列问题：（1）对于善意取得的虚开增值税专用发票，在 2020 年 3 月收到税务机关通知时，增值税如何处理？（2）在2019 年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？（3）重新取得会展公司开具的增值税专用发票，增值税、企业所得税如何处理？【答案】九、北京某企业为增值税小规模纳税人，选择按 1 个季度为纳税期限。2020 年1 月销售货物开具增值税普通发票价税合计 5.15 万元。2 月销售货物自行开具增值税专用发票价税合计 10.30 万元。3 月销售货物自行开具增值税专用发票价税合计 10.10 万元。请分析：该纳税人如何申报 2020 年第一季度增值税。【答案】一十、某个人独资企业 2012 年购入 3 辆小汽车，其中 2 辆奖励本企业 2 位优秀销售人员，1 辆怍为投资者儿子的私人用车。3 辆小汽车所有权分别登记在相应人员名下。问题：1.说明上述业务涉及的独资企业、优秀销售人员和投资者儿子的所得税分别应如何处理。2.作出相应业务的会计分录（账务处理金额不予考虑）。【答案】