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1、 计算所需资金计算所需资金运营前支出运营前支出运营前支出（投资资本）运营前支出是指企业开始运营（做贸易、生产或提供服务）以前必须支出的资金。运营前支出包括：购买土地、建设厂方、购买机器、购置办公设备、登记注册费、通水通电、开业前的广告宣传等费用。运营前期支出运营前期支出运营前期支出（营运资本）企业开始运作直到产生的销售收入能弥补相应的开支的期间发生的支出。运营前支出与运营前期支出的区别运营前支出与运营前期支出的区别本质区别：费用发生的时间运营前支出：企业开始运营之前运营前期支出：企业开始运营之后企业支出的分类企业支出的分类支出项目营运前支出营运前期支出其他支出企业注册登记员工第一个月的薪酬厂房
2、设计费设备购置购买原材料购买商品开业宣传购置工业区土地企业支出的分类企业支出的分类支出项目营运前支出营运前期支出其他支出建筑城郊别墅企业所有者第一个月两个月的办公用品购购买一辆二手卡车投资研究顾问费支付企业房租企业支出的分类企业支出的分类支出项目营运前支出营运前期支出其他支出购置库存火灾保险员工健康保险为老板妻子购买汽车促销电脑设备车间建筑材料员工子女学费安装电话企业支出的分类企业支出的分类支出项目营运前支出营运前期支出其他支出第一个月的电话费补充库存往返设备供应商的差旅费第一年的车辆保险一辆卡车的维修费贷款利息还朋友借款103制定利润计划制定利润计划。107问题的实质在于懂得如下的道理：卖出
3、商品要顾客付多少钱一段时间里（12个月吧）能回笼多少钱卖出商品之后是赚了还是赔了要保证企业运转中不因缺钱而搁浅制定销售价格预测销售收入做销售成本计划制定现金流量计划1081、确定商品价格：你卖出的产品如果是100元钱，而本钱是80元，你赚了20元，所以说：利润利润=销售价格销售价格成本成本109（1）成本加价法既然：利润=销售价格成本那么：销售价格销售价格=成本成本+利润利润所谓成本加价法就是在你的成本上加上一定百所谓成本加价法就是在你的成本上加上一定百分比的利润就成了你的产品分比的利润就成了你的产品/服务的定价。服务的定价。例如：一把椅子的制造成本是20元，加20%的 利润出售，定价该多少呢
4、？答：定价为（1+20%)*20元=1.2*20=24元110产品产品/服务的成本构成如下列诸项所示服务的成本构成如下列诸项所示：材料 工资和职工福利办公用具和邮费 广告房屋租金 律师和会计事务水、电、气 燃料 维修 折旧银行费用 电话保险费用 营业执照111上面列出的成本开支分为两类：固定成本与变动成本上面列出的成本开支分为两类：固定成本与变动成本。固定成本固定成本企业的固定支出，不因产品企业的固定支出，不因产品/服务量的变化服务量的变化而变化，如租金、保险、执照费等等。而变化，如租金、保险、执照费等等。另一个特殊的固定成本是固定资产不断贬值而造成的也另一个特殊的固定成本是固定资产不断贬值而
5、造成的也称为称为“折旧折旧”。也就是说你当初的。也就是说你当初的“投资投资”打入产品打入产品/服服务的固定成本，在一定期限之内以折旧方式收回投资。务的固定成本，在一定期限之内以折旧方式收回投资。变动成本变动成本随着产品随着产品/服务的量的增加而递增的成本。服务的量的增加而递增的成本。按我国的税法，固定资产的折旧率对小企业来说如下表按我国的税法，固定资产的折旧率对小企业来说如下表所示：所示：固定资产的折旧固定资产的折旧固定资产折旧是指在固定资产的固定资产折旧是指在固定资产的使用寿命内，按照确定的方法对使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。应应计折旧额进行的系统分摊。应计折旧额，是
6、指应当计提折旧的计折旧额，是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残固定资产的原价扣除其预计净残值后的余额。值后的余额。残值率残值率是固定资产的残值率。残值就是固定资产报废的时候的价值报废的时候的价值。残值率残值率一般为5%。（内资企业5%，外资企业10%）比如固定资产的入帐价值为10000元，残值率为5%，那么固定资产报废时的残值就是500元 税法规定固定资产折旧年限如下税法规定固定资产折旧年限如下 1.房屋、建筑物为20年2.机器机器、机械机械和其他生产设备其他生产设备为10年 3.电子设备、以及与生产、经营有关的器具、工具、家具等，为5年 折旧的方法折旧的方法年限平均法年限平均法 又
7、称直线法，是指将固定资产的应计折旧又称直线法，是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内的一种方法。的一种方法。年折旧率年折旧率=（1 1预计净残值率）预计净残值率）/预计使用寿预计使用寿命（年）命（年）*100%100%月折旧率月折旧率=年折旧率年折旧率1212月折旧额月折旧额=固定资产原价固定资产原价*月折旧率月折旧率112做练习做练习 学习更多有关折旧、成本和价格学习更多有关折旧、成本和价格的知识的知识习题1：讨论苏秋莲的案例，读后请学员发言。习题2：读题目，请学员讲一讲陈立华的物品折旧率。苏秋莲有一家洗染店，已经营了苏秋莲有一家洗染
8、店，已经营了6 6年。她现年。她现在有在有3 3名员工，名员工，4 4部功能不同的洗染机，都部功能不同的洗染机，都是是6 6年来逐步购置的，价值约年来逐步购置的，价值约6500065000元。苏元。苏秋莲很为自己的企业自豪，她靠洗染的经秋莲很为自己的企业自豪，她靠洗染的经营收入改善了自己的住房条件并有能力送营收入改善了自己的住房条件并有能力送自己的孩子到一家很好但费用很高的学校自己的孩子到一家很好但费用很高的学校读书。不幸的是，上周最重要的干洗机坏读书。不幸的是，上周最重要的干洗机坏了，无法修理。由于她最近刚买了一辆新了，无法修理。由于她最近刚买了一辆新车，因此拿不出钱来更换干洗机。车，因此拿
9、不出钱来更换干洗机。习题2陈立华在省城创业，需要买一部电焊机3250元，一个手电钻250元，一台切割机450元，一个氧气瓶800元，一个乙炔瓶1000元，以及电缆和一些手动工具3000元，他还要租一个店铺，大月每月花700元。他预计的费用如下：电焊工资每月1200元，助手每月工资500元，一扇钢门的材料成本900元，氧气瓶和乙炔瓶罐气费共一百元，可焊5扇门。企业的其他费用：保险25元/月、电费350元/月、电话费100元/月，登记注册费50元、办公费用600元/月、广告费100元/月、设备折旧146/月、维护费60元/月、陈立华的工资1500元/月。1162、预测销售收入在销售预测的基础上，根
10、据销售量算出你的销售收入。不同企业的不同销售预测都可采用以下步骤：（1）列出你的产品、服务的清单。）列出你的产品、服务的清单。（2）预测一年中每个月的产品销售量，而数据来）预测一年中每个月的产品销售量，而数据来自你的市场调查。自你的市场调查。（3）为你的每项产品制定价格。）为你的每项产品制定价格。（4）用销售单价乘月销售量计算该项产品的月销）用销售单价乘月销售量计算该项产品的月销售额售额。如果你的现金流量出现短缺，应采取的措施：减少赊销额，加快现金回笼减少赊销额，加快现金回笼采购便宜的替代品或原材料，减少材料消耗来采购便宜的替代品或原材料，减少材料消耗来降低当月的成本降低当月的成本要求供应商延长你的付款期限要求供应商延长你的付款期限减少电话费、电费之类的开支减少电话费、电费之类的开支要求银行延长贷款期，或降低每月偿还的本息要求银行延长贷款期，或降低每月偿还的本息推迟添置新的设备推迟添置新的设备租用或贷款购买设备租用或贷款购买设备节约人力、交通费用等节约人力、交通费用等分组讨论分组讨论各组依据本组创业项目，估算开办各组依据本组创业项目，估算开办企业所需资金企业所需资金