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1、某集团公司财务管理制度某集团公司财务管理制度某集团公司财务管理制度某集团公司财务管理制度汇编汇编汇编汇编差差差差旅旅旅旅费费费费管管管管理理理理制制制制度度度度一、管理原那么1.预算控制制度指出差人所在部门必须事先申报出差方案和差旅费预算严格按预算借支差旅费。紧急出差情况下事先未申报预算的应由主管领导集团副总裁、地方公司总经理、校长批准。2.按岗位职别核定的制度全集团所有员工按岗位职别区别对待但多人出差必须同乘同一交通工具、同宿一家宾馆时经主管领导批准可以提高标准但舱位、房间等级标准应按职别对应如确需保持一致的经主管领导批准可按其中最高职别者的标准执行。某集团岗位职别表职别集团总部地方公司学校
2、A董事长B总裁、副董事长C执行总裁D常务副总裁E副总裁、董事F部长总经理校长G副部长副总经理副校长、校长助理、特级教师H主管部门经理学部主任、高级教师、行政部主任、后勤部主任、财务部主任、国际部主任I一般工作人员主管教务处主任、训育处主任、中教一级教师、小学高级教师、人事主管、食堂管理员、医务所所长、主管会计、保安主管J一般工作人员前述中未列入的员工3.出差与派驻区别对待原那么派驻某地或集团所属公司学校工作两个月以上的原那么上属于派驻按当地员工对待或另行按“外派人员补助管理方法执行。4.“一枝笔审批原那么出差费用批准人投资公司、管理公司为分管副总裁在工程公司为总经理、学校为校长。二、差旅费的构
3、成1.交通工具费指乘坐飞机、轮船、火车、长途汽车等交通工具的费用含订票费2.住宿费指在外地住宿于宾馆、旅店的单纯住宿费用不包括在旅店发生的通讯费、餐费和其他另行收费的其他费用如有此类费用发生须在发票中单独列示或提供宾馆收费清单3.市内交通费指在出发地、目的地、中转地乘坐市内公共汽车、电车、巴士的费用出租车票原那么上不允许报销4.伙食补助指在出差期间的就餐补助不包括在此期间的业务招待等费用三、交通工具费管理规定及报销标准1.交通工具费按实际发生数在规定的职别标准以内报销。超过标准的按标准报销超过标准局部不予报销由个人自负2.出差人如借出差之便中途非因公绕道旅行探亲、访友、旅游等期间的路费只报销出
4、发地至目的地之间的直线路费。绕道局部不予报销由个人自负3.多人出差必须同行时由集团副总裁、地方公司总经理、校长批准可随同其中级别最高者乘坐交通工具。但舱位、铺位应按相应级别对待。4.报销标准职别交通工具类型飞机轮船火车头等仓经济仓二等仓三等仓四等仓及以下软卧硬卧ABCDEFGHI备注1.乘坐飞机出差除根据职别以外还要根据里程和事情的紧急程度和特殊需要综合考虑由集团副总裁、地方公司总经理、校长批准。里程2000公里以上。2.如遇事由紧急未购到卧铺票、夜晚乘车或白日乘车时间超过12小时时可按本次火车硬座票价的60奖励给乘车者个人财政部文件。一般应购置卧铺票以保持第二天的工作精力。四、住宿费管理规定
5、及标准1.住宿费按实际发生数在规定的职别标准以内报销。未超过标准的按实际发生额核准报销超出标准局部由出差人自负。2.副总裁以下人员住宿费不包括宾馆提供的其他效劳和收费如洗理、洗衣、餐费、通讯等费用如需支付需事前申请特批以上规定、标准。3.报销时必须提供有效、合法住宿发票。宿费发票要清楚写明房间号、起止时间、天数、人数等详细内容或附结帐清单。4.报销标准如下职别京沪穗及经济特区沿海开放城市其他省会、首府、直辖市其他市县ABCDEFGHI五、市内交通费、伙食补助、通讯费管理制度实行定额包干制或按一定标准报销1.市内交通费地区京沪穗及经济特区沿海开放地区其他省会、首府、直辖市其他市县注A.实行市内交
6、通费包干的不报销任何汽车票长途汽车票价5元以上的除外、出租车票B.单位派车出差的的不享受交通费包干。2.伙食费1出差地为学校提供就餐方便的每天可领取20元的伙食补助领取出差补助的不再领取工作餐费补助。2到集团所属单位出差的由当地单位提供就餐方便的应按当地规定的客餐标准交纳伙食费。3外出参加集团以外的会议由会议统一安排食宿的免伙食费补助。3.通讯费六、差旅费借款与报销1.差旅费的申请因工作需要到外地出差的教职员工应提前根据预算填写付款申请表经本部门负责人签字后按费用支出核决权限表报批后到财务部门借支差旅费。申请表应填写以下内容是部门、申请人、日期、天数、路线、事由、分项预算及总额、交通工具费、追
7、加原因、追加金额、批准人等内容。具体填写标准是1在用途栏填明出差起止日期、区间及出差目的内容2在付款说明栏填明分项预算及总额交通工具及费用、住宿标准及总额、预计出差补助额3如超出预算总额应注明超支金额及原因并在追加审批人签字。2.借款标准出差人借款的标准是借款总额公出天数出差补助住宿费长途旅费市内交通费通讯费3.差旅费报销规定1出差人完成任务返回后应于一周内节假日可顺延到财务清帐填制“差旅费报销单将所有票据整理、粘贴于后要求票据合法合规、粘贴整齐标准。财务部按出差标准审核后报帐。2对逾期未报帐的那么在其当月工资中扣回并按日加收加收千分之一的罚金。3因工作需要超出原方案出差天数致使报销金额与差旅
8、费申请借款金额不符出差人员在外地要事前向本部门负责人申请主管领导同意批准返回后在付款申请表追加审批人处中加以注明经本部门负责人签字主管领导同意批准后报销。凡未经批准超预算局部一律由当事人自负。4出差人员如有借出差之便中途非因公停留或绕道旅行探亲、访友、旅游等期间的旅费不予报销。4出差人到集团所属公司及学校出差的由当地提供食宿方便的每天给予20元出差补助不提供食宿方便的每天给予30元出差补助。5副总裁、总经理、校长及以上人员无出差伙食补助。七、出国费用员工出国费用报销标准单位美元/日/人地区分类副总裁总经理、校长、部长带队教师一类欧、美20012021二类澳、新、加1501008三类东南亚、港澳
9、台1208061、以上标准为除机票外的出国包干费用不再发放出国津贴及其他费用2、包干标准、地区分类随国际货币汇率发生变化由集团计财部另行发文调整3、带队教师费用在出国组团总费用中列支此标准仅为个人补贴4、国际差旅和学生团组可携带少量备用金用于意外支出但借款和报销均需经集团计财部批准不得挪用。八、本制度由集团董事会批准由集团计财部负责解释本制度从集团董事会批准之日执行以前相关制度同时废止固定资产管理制度及流程一、固定资产的含义固定资产是指使用期限超过一年常规性资产据清单和单位价值在1000元标准以上小于1000元、大于100元的列入低值易耗品帐户按固定资产管理并且在使用过程中保持原有物质形态的资
10、产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具、办公家具、教学仪器等。二、固定资产工程及编号见物业后勤部规定1.资产工程。2.建筑物以每一独立建筑物连同附属装置作为一个固定资产工程。例如看台游泳池等。3.动力设备以每一动力机器连同基座、附属设备作为一个固定资产工程。例锅炉4.传导设备以在技术上能够构成一个完整的传导系统的设备作为一个固定资产工程。例如校园网、播送电视网。5.工作机器及设备以每一独立的机器连同基座、附属设备作为一个固定资产工程。例如净水机6.工具、仪器、用具以每一工具、仪器、用具连同便于操纵控制的各种附具作为一个固定资产工程。7.管理用具以每件管理用具作为一个固定资产工程。例如
11、汽车修理专用工具。8.办公设备以每一设备连同附属社设备为一固定资产工程。例如电脑、打印机、复印机、 机等。9.办公家具以每件家具为一固定资产工程。例如办公桌连附台、办公椅等10.运输设备以每一独立的运输工具作为一个固定资产工程。例如轿车、面包车等。具体见“固定资产分类目录及编码表三、固定资产业务相关部门1.固定资产管理部门固定资产管理业务由物业后勤部门负责承当职责如下1制定固定资产管理的制度及固定资产业务的方案。2参与固定资产业务的有关决策。3组织或参与固定资产的增加、减少、内部转移、修理、盘点等具体业务。4催促有关部门作好固定资产的有关工作。5进行固定资产的实物数量帐务管理工作建立固定资产卡
12、片、固定资产实物保管明细帐。2.固定资产使用部门1承当固定资产保养责任。2参与固定资产的增加、减少、修理、盘点等业务。3.财会部门1承当固定资产的核算登记固定资产明细帐进行固定资产的价值管理。2监督固定资产管理工作、核对固定资产实物。四、固定资产的管理方式1.固定资产卡片一式二份实物管理、使用部门各一份2.固定资产实物保管明细台帐物资管理部门3.固定资产编码标记标签、烙印、喷号五、固定资产增加业务的财务管理一固定资产的方案管理公司、学校要根据教学经营管理业务方案确定所需固定资产的品种、规格、数量编制相应的采购方案、建造方案。首先由各业务部门提出部门固定资产增加业务方案报送资产管理部门进行综合汇
13、总平衡后作出公司学校固定资产采购方案、固定资产建造方案。二固定资产的计价固定资产应当按取得时的实际本钱记帐。具体的计价应根据有关规定及不同的情况而定。1.购入的固定资产按照双方协议价或合理估价加上支付的包装费、运输费和安装本钱等以后的价值记帐。2.自行建造的固定资产按在建旃讨惺导史娜恐黾钦?.其他单位投资转入的固定资产应按投出单位的帐面原价记帐按评估确认的价值作为固定资产净值如评估确认的固定资产净值大于投出单位原价的以评估确认的数值作为固定资产原价。4.融资租入的固定资产按租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出记帐。5.在原有固定资产的根底上进行改建、扩建的按原固定资产的
14、价值减去改建、扩建过程中发生的变价收入加上由于改建、扩建而增加的支出记帐。6.在清查财产中盘盈的固定资产按从制、重置完全价值记帐。7.接受捐赠的固定资产应按同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。接受捐赠时发生的各项费用应当计入固定资产价值。企业为购建固定资产而发生的借款利息支出、外币折合差额等在固定资产交付使用之前应当计入固定资产价值。三固定资产增加业务的处理流程1.购入不需要安装的固定资产应由需要购置部门根据公司下达的购置方案进行申请购入后其价格和运杂费等一并计入固定资产价值。具体业务处理流程是1由内部需要购置部门填写“固定资产请购单报固定资产管理部门和财会部门批准。2资产管理部门
15、、财会部门审核同意后由管理部门向采购部门发出购置通知。3固定资产购进后由资产管理部门会同采购部门对固定资产进行验收填写“固定资产验收单。4采购部门凭发票、固定资产验收单到财务部门报帐。5资产使用请购部门填写“固定资产领用单向资产管理部门申请领用。6管理部门审核同意后制作固定资产卡片交由使用部门。7领用部门持领用单、固定资产卡片送交财务批准后仓储部门予以发货。2.购入需安装的固定资产应由需要购置部门根据公司下达的工程方案进行申请在“库存物品和“在建工程科目核算。购置价格、运杂费等加上安装费用一并计入固定资产价值固定资产安装后移交时须填制“工程竣工验收单和竣工决算表及工程竣工移交固定资产明细表后办
16、理增加固定资产和领用手续。1采购部门采购后填写“工程物资验收入库单办理物资入库手续。2安装部门填写“工程物资领用单领用工程物资。3安装部门持内部费用转帐通知单到财务部门报销安装费用4安装完毕后安装部门召集财务部门、资产管理部门、和接收使用部门及有关专家对工程进行验收并在“工程竣工验收单验收栏内签署意见。制作“竣工决算表“交付使用财产清单。5财产使用部门填写“固定资产领用单向资产管理部门办理领用手续6资产管理部门制作固定资产卡片交付使用部门7使用部门持领用单、固定资产卡片送交财务部门批准仓储部门予以发货3.出包工程方式自行建造的固定资产详见在建工程管理4.自营工程方式自行建造的固定资产类似购入固
17、定资产的安装程序5.其他途径增加的固定资产的业务处理流程固定资产由投资者投入的先由固定资产验收小组对固定资产进行验收填制“固定资产验收单验收完毕后交有关部门使用接受捐赠固定资产由接受捐赠的部门填制“接受捐赠固定资产情况表进行接收然后交付有关部门使用。盘盈的固定资产填报固定资产盘盈盘亏审批表经总会计师批准后资产管理部门制作固定资产卡片由使用部门领用。四固定资产增加的有关凭证。六、固定资产减少业务的财务管理一固定资产报废业务程序1由固定资产使用部门向固定资产的管理部门提出报废的申请或直接固定资产管理部门提出报废申请填制“固定资产报废单详细填写报废固定资产的名称、数量、规格、原价已提折旧约氨系脑虻?
18、报公司学校主管行政领导批准。3行政领导批准后由固定资产管理部门具体落实对报废固定资产的清理。4财务部门根据有关凭证进行会计核算。二固定资产出售业务程序1出售的固定资产一般属于不需用的固定资产由固定资产管理部门提出出售的建议填制“固定资产请售单报企业领导批准2领导批准后由固定资产管理部门通过销售部门或其他途径联系固定资产的购置者签定有关合同3根据合同办理固定资产的拆迁、运输等业务4财务部门根据有关凭证进行帐务处理5财务部门注销固定资产卡片办理收款事项三固定资产毁损业务流程1毁损发生后由固定资产的使用部门填制“固定资产毁损报告单报固定资产管理部门2管理部门对有关情况进行核实提出处理意见3管理部门将
19、处理意见上报企业主管领导处理4财务部门根据有关凭证进行帐务处理七、固定资产的内部转移程序1固定资产的内部转移可由固定资产调出单位或调入单位填制申请2经固定资产管理部门批准同意3由调出或调入单位或其他有关部门具体执行同时填制“固定资产内部转移单4财务部门根据“固定资产内部转移单调整固定资产明细帐及固定资产卡片固定资产管理部门相应调整固定资产卡片八、固定资产的修理1.固定资产修理分大、中、小修理。2.流程1大修理需要事先进行方案。方案由管理部门和使用部门共同制定2经企业主管领导批准实施3经常性修理由使用部门向固定资产管理部门提出申请经批准后进行九、固定资产的盘点1.流程1财会部门总帐与明细帐、明细
20、帐与固定资产卡片相互核对2财会部门与固定资产管理部门有关固定资产记录核对3盘点小组对固定资产进行盘点4固定资产使用部门编制“固定资产盘点表经清查小组签字后报送财会部门和设备管理部门5财会部门根据各使用部门送交的固定资产盘点表通过分析汇总编制“固定资产盘盈盘亏报告表报企业主管领导6根据领导的决定进行相应的帐务处理2.固定资产盘点的有关单据见附表经济合同财务管理制度一、总那么1.为保护集团及所属公司学校的合法权益严肃经济业务纪律协调各部门工作同时也为了使整个集团的合同管理统一化制定本制度2.应遵照?中华人民共和国合同法?的有关规定订立、履行、变更、转让、终止合同3.凡属发生金额在5000元以上和连
21、续性的经济活动都要订立书面经济合同4.对于口头定价、无合同或不提交财务部门合同书的业务事项财务部门有权拒绝付款或办理该项业务5.订立合同应按集团制定的报审权限的有关权限执行。二、合同的订立1.订立的经济合同应采用书面形式合同书、信件和数据电文包括电报、电传、 、电子数据交换和电子邮件等可以有形地表现所载内容的形式。2.合同的内容应完整标准用字准确无误表述清晰明白具体包括以下条款1111当事人的名称或者姓名和住所2标的3数量4质量5价款或者报酬6履行期限、地点和方式7违约责任8解决争议的方法9重要合同、协议采用集团制定的统一示范文本。3.合同的订立由经办人草签按集团制定的报审权限逐级由业务、法律
22、、财务等部门审批然后由企业法人代表或委托代理人签字盖章。4.凡属大额金额在20000元以上付款合同财务部门应指派专人参与合同谈判的全过程并协助相关部门监督合同的执行。5.订立的合同、协议由业务执行部门或有关部门在合同生效后的三天内向财务部门报送正本一份。6.6.6.6.财务部门应根据合同签定时的顺序和业务类型建立?合同、协议接收登记簿?由合同送达部门和财务部门共同签字确认。三、合同的履行1.合同的业务执行部门应将付款期限、金额明确列示于本部门年度和月度收款、付款预算以便财务部门备款或执行。2.业务部门在经办合同规定的收付款事项时应将有关合同编号、名称、已收付款、业务执行进度、质量、数量等情况填
23、列于收款通知书、付款申请表和其他财务凭证的有关栏目中以便审核。3.财务部门在每次收付款时在审核合同以后均应在?合同、协议接收登记簿?中进行认真登记。4.每份合同执行完毕均应将合同副本或复印件附在最后一次收付款的记帐凭证中。5.?合同接收登记簿?应作为会计档案妥善保管。四、合同的变更和转让合同在执行前或在执行过程中发生变更或转让的按集团制定的报审权限逐级由业务、法律、财务等部门审批然后由企业法人代表或委托代理人签字盖章。五、其他规定合同在执行过程中必须由业务部门经办财务部门进行审核主管领导进行审批因此财务在根据合同办理收付款项时“对内不对外财务部门不直接接待签定合同的对方以保证合同的认真准确执行
24、以保护企业的合法权益。库存物品财务管理制度1111.库存物品的含义1.11.11.11.1库存物品是指在经营教学管理活动中从外部购入、自制、接受投资、接受捐赠等而进入公司学校的教学、维修、办公、生活用品等劳动对象和不够固定资产标准的劳动资料。1.21.21.21.2其特点是易消耗、单位价值低。2.2.2.2.物品的采购管理2.12.12.12.1方案管理根据年度学年度教学经营管理业务方案确定相应物品年度学年度采购方案于方案年度开始之日提前一个月报集团教育管理公司和集团计财部审批执行。属于集团集中采购范围和标准的由教育管理公司采供部执行属于公司学校自主采购范围以内的将采购方案向教育管理公司备案由
25、公司学校执行。附采购方案表公司学校年采购方案编号:编制日期:单位:元物计规技上年方案需要量年内全年申请量品名称量单位格型号术要求年消耗量初储藏末储藏量部资源潜力教学用办公用维修用生活用其他用合计合计一季度二季度三季度四季度备注集团总裁:集团计财部:集团后勤保障部公司学校2.22.22.22.2合同管理物品的采购按?集团经济合同的管理范围和标准与审批权限?的要求与供给单位签定采购合同。集团计财部对采供部集中采购合同在合同拟签定之日前七天进行审核合同签定后将合同原件立即寄送采购申请单位财务部门和资产管理部门以便验收付款。公司学校财务部对自主采购合同在合同拟签定之日前七天进行审核。收货采购、库房部门
26、要严格按合同规定的品种、数量、质量进行验收。2.32.32.32.3请购单管理当使用部门在经营管理活动中需要某些物资时应严格根据采购方案编制请购单提出采购申请。方案外临时增加的或者是某种特殊需求的采购也应编制请购单共三联一请购部门二采购部门三财务部门。公司学校请购单方案内采购申请常规采购申请方案外采购申请特殊采购申请需要日期特殊要求工程物资名称规格型号用途说明数量预计单价预计金额编制人批准人采购人年月日年月日年月日3.3.3.3.物资的验收入库管理3.13.13.13.1验收物品到达后由采购部门组织资产管理部门、使用部门对采购品种、规格型号、质量、数量进行验收。物品验收完毕由采购员和库管员共同填制入库单办理入库手续否那么资产管理部门不予验收使用部门不准领用财务部门不予报帐核销。集团集中采购的物品教育.