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1、第二章一、单项选择题1下列各项中，可能不会影响流动比率的业务是(A)。A用现金购买短期债券 B用现金购买固定资产C用存货进行对外长期投资 D从银行取得长期借款2某企业期初存货为 52 万元，期末流动比率为 2，速动比率为 1.2，期末流动负债为 60 万元，本期主营业务收入为 600 万元，销售毛利为 500万元，则本期存货周转率为（C）。A3.67 次 B2.8 次 C2 次 D4 次3在杜邦财务分析体系中，综合性最强的财务比率是（A）。A净资产收益率 B总资产周转率C总资产净利率 D营业净利率4在流动比率为 1.5 时，赊购原材料 l0000 元，将会（B）。A增大流动比率 B降低流动比率
2、C不影响流动比率 D增大或降低流动比率5下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是(C)。A以固定资产对外投资(按账面价值作价)B用现金购买债券C接受所有者投资转入的固定资产 D收回应收账款6已获利息倍数指标中的利息费用主要是指()D。A只包括银行借款的利息费用B只包括固定资产资本化利息C只包括财务费用中的利息费用，不包括固定资产资本化利息D既包括财务费用中的利息费用，又包括计入固定资产的资本化利息7某公司流动比率下降，速动比率上升，这种变化可能基于（C）。A倾向于现金销售，赊销减少 B应收账款的收回速度加快C存货有所下降 D存货有所增加8在公司流动比率小于 1 时，赊购商品一批，将会
3、(C)。A流动比率下降 B降低营运资金C流动比率上升 D增大营运资金9下列各项经济业务中会使流动比率提高的经济业务是(B)。A购买股票作为短期投资 B现销产成品C从银行提取现金 D用存货进行对外长期投资10产权比率及权益乘数的关系为(D)。A11产权比率权益乘数B产权比率1权益乘数C1权益乘数1产权比率D权益乘数1产权比率二、多项选择题1财务分析的方法主要有(ABCD)。A比较分析法 B比率分析法C趋势分析法 D因素分析法2影响速动比率的因素有(ACD)。A应收账款 B存货 C应收票据 D短期借款3下列各项中，可能直接影响企业净资产收益率指标的措施有（BCD）。A提高流动比率 B提高资产负债率
4、C提高总资产周转率 D提高营业净利率4能增强企业短期偿债能力的因素是(BD)。A组保责任 B可动用的银行贷款指标C或有负债 D近期变现的长期资产5财务分析的内容有（ABCD）。A盈利能力 B偿债能力 C资产管理能力 D发展能力6在其他条件不变的情况下，会引起总资产周转率指标上升的经济业务是(AD)。A用现金偿还负债 B用银行存款购入一台设备C借入一笔短期借款 D用银行存款支付一年的报刊订阅费7某公司当年的经营利润很多，却不能偿还到期债务。应检查的财务比率包括(BCD)。A资产负债率 B流动比率C速动比率 D应收账款周转率8影响总资产净利率的因素有(AC)。A资产平均总额 B利息支出 C净利润
5、D权益乘数9若公司流动比率过高，可能由()ABCD 情况所导致。A产品滞销 B应收账款增多C待摊费用增加 D待处理财产损失增加l0沃尔评分法的缺点有(AD)。A选定的指标缺乏证明力B不能对企业的信用水平做出评价C不能确定总体指标的累计分数D指标严重异常时，对总评分产生不合逻辑的影响三、判断题1因素分析法中各因素替代顺序是：先质量后数量；先实物量后货币量；先主要后次要；先基础后派生。（）2当资金收益率高于债务利息率时，债务比例的增加对投资者是有利的。()3趋势分析法只能用于同一企业不同时期财务状况的纵向比较，而不能用于不同企业之间的横向比较。（）4权益乘数的高低取决于企业的资金结构：资产负债率越
6、高，权益乘数越高，财务风险越大。()5产权比率侧重于揭示财务结构的稳健程度以及自有资金对偿债风险的承受能力。()6或有负债可能增强企业的偿债能力。()7在进行已获利息倍数对指标的同行业比较分析时，从稳健的角度出发，应以本企业该指标最高的年度数据作为分析依据。()8权益净利率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性及代表性的指标，其适用范围广，但受行业局限。()9某公司今年及上年相比，主营业务收入净额增长 10，净利润增长8，资产总额增加 12，负债总额增加 9。可以判断，该公司净资产收益率比上年下降了。()10市盈率是评价上市公司盈利能力的指标，它反映投资者愿意对公司每股净利润支付的
7、价格。()四、计算分析题1甲公司 2005 年 12 月 31 日的资产负债表如下。已知其年末流动比率是 1.5，产权比率是 0.6，销售收入/年末存货11.5，销售成本/存货6.5，本年毛利 31500。要求：完成下表。（写出计算过程）资产金额负债及所有者权益金额货币资金2500应付账款应收账款应交税金2500存货长期负债固定资产29400实收资本25000无行资产2000未分配利润总计45200总计（1）已知：销售收入/年末存货11.5，销售成本/存货6.5，所以：（销售收入销售成本）/存货本年毛利/存货11.56.55本年毛利 31500，所以，存货6300 元，应收账款45200200
8、029400630025005000（2）已知其年末流动比率是 1.5，所以：应付账款6700（3）产权比率负债总额/所有者权益总额（资产总额所有者权益总额）/所有者权益总额（4520025000未分配利润）/（25000未分配利润）0.6，所以：未分配利润3250，长期负债45200325025000250067007750或，产权比率负债总额/所有者权益总额负债总额/（资产总额负债总额）（67002500长期负债）/（4520067002500长期负债）0.6，所以：长期负债7750，未分配利润45200250002500670077503250资产金额负债及所有者权益金额货币资金2500
9、应付账款6700应收账款5000应交税金2500存货6300长期负债7750固定资产29400实收资本25000无行资产2000未分配利润 3250总计45200总计452002已知：某企业上年主营业务收入净额为 6240 万元，全部资产平均余额为 2600 万元，流动资产平均余额为 990 万元；本年主管业务收入净额为 7672 万元，全部资产平均余额 2740 万元，流动资产平均余额为 1280万元。要求：(1)计算上年及本年的全部资产周转率(次)、流动资产周转率(次)与资产结构(流动资产占全部资产的百分比)。(2)运用差额分析法计算流动资产周转率及资产结构变动对全部资产周转率的影响。2答
10、案：(1)有关指标计算如下：上年全部资产周转率624026002.4次)本年全部资产周转率767227402.8(次)上年流动资产周转率62409906.3(次)本年流动资产周转车767212805.99(次)上年流动资产占全部资产的百分比990260010038本年流动资产占全部资产的百分比1280274010046.7(2)流动资产周转率及资产结构变动对全部资产周转率的影响计算如下：全部资产周转率总变动2.82.40.4(次)流动资产周转率变动的影响(5.996.3)380.12(次)(46.738)0.52(次)流动资产周转率变动及资产结构变动的共同影响0.120.520.4(次)3辽远
11、公司 2003 年末资产负债表的有关资料如下：(1)资产总额为 3200 万元，其中现金 180 万元、应收账款 360 万元、存货 480 万元、待摊费用 180 万元、固定资产净额 2000 万元。(2)应付账款 160 万元、应付票据 320 万元、应付工资 70 万元、长期借款 650 万元、实收资本 1700 万元、末分配利润 300 万元。该公司本年度损益表上反映的主营业务收入为 10000 万元，净利润为 700万元。根据以上资料计算：(1)流动比率；(2)速动比率；(3)营业净利率；(4)总资产周转率(总资产按年末数)；(5)权益乘数。3答案：180360480 1801200
12、21816032070550流动比率.180360540016032070550速动比率.9870010000营业净利率7100003.125(3200总资产周转率次)第三章财务管理的基本观念一、单项选择题1.货币的时间价值是一种（C）的结果。2.预付年金现值系数及普通年金现值系数的不同之处在于（C）。C.期数要减 1，系数要加 1D.期数要加 1，系数要减 13.某人退休时有现金 10 万元，拟选择一项回报比较稳定的投资，希望每160320032007065权益乘数1（1）1.6个季度能收入 2000 元补贴生活。那么，该项投资的实际报酬率应为（C）。A.2%B.8%C.8.24%D.10.
13、04%4.假设企业按 12%的年利率取得贷款 200000 元，要求在 5 年内每年末等额偿还，每年的偿付额应为（C）元。5.在期望值相同的情况下，标准离差越大的方案其风险（A）。6.财务风险是（C）带来的风险。7.风险报酬是指投资者因冒风险进行投资而获得的（B）。8.一项 100 万元的借款，借款期 5 年，年利率为 8%，若每半年复利一次，年实际利率会高出名义利率（B）。A.4%B.0.16%C.0.8%D.0.816%9.标准离差是各种可能的报酬率偏离（A）的综合差异。10.投资项目的风险报酬率取决于全体投资者对风险的态度。若投资者都愿冒风险投资，则风险报酬率就（C）。二、多项选择题1.
14、影响货币时间价值大小的因素主要包括（CDE）。2.下列各项中，属于普通年金形式的项目有（BCD）。3.下列表述中，正确的有（ACD）。4.在财务管理中，经常用来衡量风险大小的指标有（AE）。5.从单个公司本身来看，风险分为（BC）。三、判断题1.一般说来，资金时间价值是指没有通货膨胀条件下的投资报酬率。（）2.递延年金终值的大小及递延期无关，故计算方法与普通年金终值是一样的。（）3.名义利率指一年内多次复利时给出的年利率，它等于每期利率及年内复利次数的乘积。（）4.对于多个投资方案而言，无论各方案的期望值是否相同，标准离差率最大的方案一定是风险最大的方案。（）5.国库券是一种几乎没有风险的有价
15、证券。其利率可以代表资金时间价值。（）6.根据风险于收益对等原理，高风险的投资项目必然会获得高收益。（）四、计算分析题1.某人年初存入银行一笔现金，从第三年年末起，每年取出 1000 元，至第六年年末全部取完，银行存款利率为 10%。要求计算最初时一次存入银行的款项是多少？P=1000（P/A，10%，4）（P/S，10%，2）=10000.8264=2619.61（元）2.某公司有一项付款业务，有甲乙两种付款方式可供选择。甲方案：现在支付 15 万元，一次性结清。乙方案：分 5 年付款，15 年各年初的付款分别为 3、3、4、4、4 万元，年利率为 10%。要求：选择最优方案。3.4.P=3
16、3（P/S，10%，1）4（P/A，10%，3）（P/S，10%，1）5.=330.909140.9091=14.7707（万元）6.应选择乙方案。3.企业有一笔 5 年后到期的借款 100 万元，年利率为 12%，试问：（1）如果每年年末偿还，每年应偿还多少？（2）如果每年年初偿还，每年应偿还多少？3.（1）普通年金A=15.74（万元）（2）预付年金A=14.05（万元）4.某公司拟购置一处房产，有两种付款方案：（1）从现在起，每年年初支付 20 万元，连续支付 10 次，共 200 万元；（2）从第 5 年开始，每年年初支付 25 万元，连续支付 10 次，共 250 万元。假设该公司的资金成本率为 10%，你认为该公司应选择哪个方案？4.（1）P=20（P/A，10%，9）1=20（5.75901）=135.18（万元）（2）P=25（P/A，10%，10）（P/S，10%，3）=250.7513=115.41（万元）5.某企业准备投资开发新产品，资料如下：市场状况概率预计年报酬率（%）A 产品B 产品C 产品繁荣304050一般151515较差0-15-30试计算投资开发各种新产品的风险大小。5.三个方案的预期报酬率分别为；AK0=16.5%