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1、试卷一及答案:一、单选题（共15题，每题10分）1、企业应当按照（）等规定的程序办理采购业务。A.请购、审批、采购、验收、付款B.请购、采购、审批、验收、付款C.请购、审批、采购、付款、验收D.审批、请购、采购、验收、付款正确答案：A2、采购申请一般由（）提出或由仓储部门提出。A.采购部门B.验收部门C.保管部门D.使用部门正确答案：D3、对于（）可以不进行销售谈判与签订合同而直接接受客户的销售订单，但销售订单的接受仍需要得到销售部门负责人或其他授权批准人的签字同意。A.长期稳定供货的老客户B.长期但不稳定供货的老客户C.短期稳定的客户D.短期不稳定的客户正确答案：A4、企业（）应当按照经批准
2、的销售合同协议编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单，并经审批后下达给财会部门，由财会部门或经授权的有关部门在开具销售发票前对客户信用情况及实际出库记录凭证进行审查无误后，根据销售发票通知单向客户开出销售发票。A.装运部门B.采购部门C.发运部门D.销售部门正确答案：D5、下列关于资金活动说法不正确的是（）。A.资金活动，一般指企业筹资、投资活动B.企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”C.企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权
3、审批程序后，方可安排资金支出D.企业办理资金收付业务，应当遵守现金与银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章与票据集中一人保管正确答案：A6、下列内容不属于人力资源的是（）。A.高级管理人员B.董事会C.监事D.员工正确答案：B7、下列关于发展战略说法不正确的是（）。A.企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施B.企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议与教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级与全体员工C.董事会应当严格审议战
4、略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性与可行性D.企业的发展战略方案经董事会审议通过后，无需报经股东（大）会批准正确答案：D8、在资金支付流程中，正确的流程是（）。A.支付申请支付审批办理支付B.支付申请支付审批支付复核办理支付C.支付申请支付复核办理支付D.支付发生支付审批支付复核办理支付正确答案：B9、下列有关人力资源的激励、约束及退出的说法中不正确的是（）。A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休
5、假、疗养、旅游等福利待遇D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计正确答案：B10、货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立与实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）。A.管理决策者B.员工的职业道德C.员工的业务素质D.内部审计正确答案：A11、下列有关销售及收款内部控制的说法中正确的是（）。A.企业的销售业务授权制度与审核批准制度可以设置一个即可B.设立专门的信用管理部门或岗位的企业，其信用政策应当明确规定定期（或至少每年）对客户资信情况进行评估C.企业应当建立应收账款账龄分析制度与逾期应收账款催收制度。财会部门应当负责应收账款的催收D.企
6、业财会部门应当按照经批准的销售合同协议编制销售计划，向发货部门下达销售通知单正确答案：B12、企业在确定职权与岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常不包括（）。A.可行性研究及决策审批B.决策审批及执行C.执行及监督检查D.现金出纳及现金日记账 正确答案：D13、采购控制之一是，交（）对采购申请及资金预算进行核对，审核其合理性并由部门主管或其授权人员签字认可。A.资产财务部B.仓库部门C.验收部门D.申请采购部门正确答案：A14、收货部门的控制主要在收货的（）方面。A.数量及质量B.数量及时间C.时间及质量D.数量及品种正确答案：A15、企业应当及时办理销售收款业务。
7、对以银行转账方式办理的销售收款，应当通过（）进行结算。A.企业未核定的账户B.经理个人账户C.企业核定的账户D.出纳个人账户正确答案：C二、多选题（共10题，每题10分）1、根据采购及付款业务，控制的审批要点主要包括（）。A.企业的生产计划部门一般会根据顾客订单或者对销售预测与存货要求的分析来决定生产授权B.企业对资本支出与租赁合同通常会特别授权，只容许特定人员提出请购C.企业对于重要与技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策与审批，防止出现决策失误而造成严重损失D.采购合同可以未经审批就签订正确答案：ABC2、询价程序完成后，采购部门须做出以下（）决定。A. 根据资产存储情况
8、，确定采购物品的批次与数量B. 根据询价控制制度，选择最有利于企业生产与成本最低的供应商C. 仅根据申请采购情况，确定采购物品的批次与数量D. 将请购单一联退请购部门，以示答复，一联退财务部门筹备资金，一联采购部门作为签订购销合同的依据正确答案：ABD3、审批人员应当对销售合同协议草案中提出的（）等严格审查并建立客户信息档案。A.销售价格B.信用政策C.发货D.环保方案正确答案：ABC4、销售台账应当附有（）等相关购货单据。A.客户订单B.销售合同协议C.客户签收回执D.销售发票正确答案：ABC5、人力资源管理至少应当关注的风险包括（）。A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能
9、导致企业发展战略难以实现B.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密与国家机密泄露C.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇与动力D.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损正确答案：ABD6、企业资金活动至少应当关注的风险包括（）。A.筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机B.资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈C.投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下D.资金调度
10、不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余 正确答案：ABCD7、加强企业文化建设至少应当关注的风险包括（）。A.缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心与认同感，企业缺乏凝聚力与竞争力B.缺乏开拓创新、团队协作与风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展C.缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉D.忽视企业间的文化差异与理念冲突，可能导致并购重组失败正确答案：ABCD8、企业至少应当关注在履行社会责任方面的风险包括（）。A.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故B.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企
11、业巨额赔偿、形象受损，甚至破产C.促进就业与员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展与社会稳定D.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业正确答案：ABCD9、企业实施发展战略，需要从（）软硬件方面进行配套建设。A. 企业文化B. 人力资源管理制度C. 信息系统D. 组织架构 正确答案：ABCD10、下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。A.授权进行某项经济业务与执行该项业务的职务要分离B.保管某财产物资与对其进行记录的职务要分离C.保管某财产物资与使用该财产物资的职务要分离D.执行某经济业务与审核该经济业务的职务要分
12、离正确答案：ABCD三、判断题（共10题，每题10分）1、采购及付款业务通常可以由供应、采购、收货、财会各部门单独完成。（）正确答案：错2、预算员、采购员、验收员、保管员、记账员、出纳员在各自的授权范围内处理业务，各负其责，不得相互代替。（）正确答案：对3、在及客户谈判过程中，以已经批准的销售价格、信用政策、发货及收款方式作为谈判的上线。（）正确答案：错4、企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员与其他员工的意见，按照规定的权限与程序进行决策审批。（）正确答案：对5、发展战略，是指企业在对现实状况与未来趋势进行综合分析与科学预测的基础上，制定并实施的短期发展目标及战略规划。（）正确
13、答案：错6、大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。（）正确答案：对7、企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（）正确答案：对8、企业应当重视人力资源建设，根据发展战略，结合人力资源现状与未来需求预测，建立人力资源发展目标，制定人力资源总体规划与能力框架体系，优化人力资源整体布局，明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置，全面提升企业核心竞争力。（）正确答案：对9、企业文化评估，应当重点关注董事、监事、经理与其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全
14、体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为及企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参及企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心。（）正确答案：对10、企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。（）正确答案：对一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分) 1下列哪项不属于内部控制应用指引（ ）。 A 内部环境指引 B 控制活动指引 C 控制手段指引 D 控制目标指引 正确答案是：D 答案分析：内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。D项错误。 2内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完
15、成以下哪个目标（ ）。 A 促进企业实现发展战略 B 提高经营的效率与效果 C 财务报告及管理信息的真实、可靠与完整 D 遵循国家法律法规与有关监管要求 正确答案是：B 答案分析：内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门与环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效。 3内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置与分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构与岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（ ）。 A 全面性原则 B 重要性原则 C 制衡性原则 D 成本效益原则 正确答案是：C 答案分析：
16、制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相互制约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。 4企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（ ）原则。 A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则 正确答案是：A 答案分析：适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构。 5下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。 A 国有独资企业设立专门的股东（大）会 B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代
17、表 C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派 D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生 正确答案是：B 答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，项错误。项的说法是正确的。 6向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业
18、与重体力劳动等属于薪酬构成中的（）。 A 基本薪酬 B 奖励薪酬 C 附加薪酬 D 福利 正确答案是：C 答案分析：附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗与生活费开支的一种物质补偿形式。 7在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（ ）。 A 保证现金与其他资产安全 B 相互核对 C 组织结构的计划 D 组织机构的设计 正确答案是：B 答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，B项正确；A、C、D是内部控制制度阶段的相关内容。 8在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（ ）。 A 设定岗位分离 B 检查账本记录 C 全面风
19、险管理 D 建立会计控制制度 正确答案是：A 答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。B、D项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属于全面风险控制阶段的主要方式。 9岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ）。 A 学历 B 家庭成员情况 C 职位的权责关系 D 工作经验 正确答案是：B 答案分析：A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。 10忽视企业间的文化差异与理念冲突，可能会导致的风险是（ ）。 A 员工丧失对企业的信心与认同感，缺乏凝聚力
20、与竞争力 B 企业发展目标难以实现，影响可持续发展 C 舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉 D 并购重组失败 正确答案是：D 答案分析：忽视企业间的文化差异与理念冲突，可能导致并购重组失败。 11正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ）。 A 原始价值 B 账面价值 C 公允价值 D 市场价值 正确答案是：B 答案分析：计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值与投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。 12大宗原料、燃料与辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ）。 A 直接采购 B
21、 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购 正确答案是：C 答案分析：大宗原料、燃料与辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。 13当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。 A 招标采购 B 询价现购 C 议价采购 D 订价收购 正确答案是：D 答案分析：购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。 14企业重大利益的事项应由（ ）决策。 A 董事会集体 B 全体员工 C 监事长 D 经理层 正确答案是：A 答案分析： 15（ ）应对企业承担社
22、会责任负主要责任。 A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工 正确答案是：A 答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。 16在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。 A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工 正确答案是：C 答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导与垂范作用。 17可行性研究的再评估控制要点不包括（ ）。 A 审查投资项目的合法性 B 审查投资项目的可行性 C 评估投资项目的有效性 D 加强投资项目风险评估 正确答案是：B 答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性；（2）评估投资项目的有效性
23、；（3）加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。 18在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。 A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工 正确答案是：C 答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导与垂范作用。 19突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（）。 A 全面评估及重点评估相结合 B 定性及定量相结合 C 内部评价及外部评价相结合 D 成本效益原则 正确答案是：A 答案分析：企业文化评估时要全面评估及重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保
24、评估指标的可操作性。 20下列哪项是债务筹资的关键控制点（ ）。 A 实收资本（股本）变动的审批控制 B 资本公积的变动的审批控制 C 利息计算、核算的控制 D 利润（股利）分配方案的审批控制 正确答案是：C 答案分析：A、B、D属于权益筹资的控制点。 二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分) 21企业内部控制评价指引包括（ ）。 A 评价的原则与组织 B 评价的内容与标准 C 评价的程序与方法 D 缺陷认定及评价报告 正确答案是：ABCD 答案分析：企业内部控制评价指引主要内容包括评价的原则与组织、评价的内容与标准、评价的程序与方法、缺陷认定与评价报告等。 22在企业中，需要分离的不相
25、容岗位一般有（ ）。 A 授权批准职务及执行业务职务 B 执行业务职务及监督审核职务 C 监督审核职务及财务保管职务 D 授权批准职务及会计记录职务 正确答案是：AB 答案分析：所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任，既可能弄虚作假，又能够掩盖其舞弊行为的职务。不相容职务分离就是要求将那些不相容职务分别由几个人担任，以利于互相监督。在企业中，需要分离的不相容岗位一般有：授权批准职务及执行业务职务；执行业务职务及监督审核职务；执行业务职务及会计记录职务；财产保管职务及会计记录职务；执行业务职务及财产保管职务。 23下列哪些情形发生时可以进行发展战略调整( )。 A 当年经营业绩下滑 B 经济形
26、势、产业政策、行业状况、竞争格局等外部环境发生重大变化 C 公司中层管理者相继跳槽 D 企业经营管理内部条件发生重大变化 正确答案是：BD 答案分析：企业在开展战略评估过程中，发现下列情况之一的，可以按规定程序进行战略调整，促进企业内部资源能力与外部环境条件的动态平衡。（1）经济形势、产业政策、行业状况、竞争格局等外部环境发生重大变化，对企业发展战略实现产生重大影响的；（2）企业经营管理内部条件发生重大变化，确需对发展战略作出调整的。 24人员培训的原则有（ ）。 A 理论联系实际，学用一致的原则。 B 知识技能培训及组织文化培训兼顾的原则 C 全员培训与重点提高相结合的原则 D 严格考核与择
27、优奖励原则 正确答案是：ABCD 答案分析：A、B、C、D都是人员培训的原则。 25COSO报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括（ ）。 A 财务报表的可靠性 B 经营活动的效率性 C 经营活动的效果性 D 法律法规遵循性 正确答案是：ABCD 答案分析：COSO报告中关于内部控制的定义:内部控制是由公司董事会、管理层与其他员工实施的，为实现经营的效果性与效率性、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一个过程。A、B、C、D项正确。 26内部控制缺陷一般可分为 ( )。 A 制度缺陷 B 设计缺陷 C 系统缺陷 D 运行缺陷 正确答案是：BD
28、 答案分析：内部控制缺陷一般可分为设计缺陷与运行缺陷。 27完善的产品质量标准体系包括（ ）。 A 生产设备条件 B 生产技术水平 C 原料组成 D 产品规格 正确答案是：ABCD 答案分析：企业应当根据国家法律法规规定，制定完善产品质量标准体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等。 28在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（）。 A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存 B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付 C 企业从开户银行提取现金，应当
29、如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付 D 企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账 正确答案是：AB 答案分析：企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A项不正确；特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围与限额，坐支企业应当定期向开户银行报送坐支金额与使用情况。不得不经开户行审批直接坐支。 29采购及付款业务的主要环节有（ ）。 A 请购 B 订购 C 验收 D 记账 正确答案是：ABCD 答案分析：以上及付
30、款均是采购付款业务的主要内容与环节。 30下列采购及付款业务岗位设置正确的是（ ）。 A 请购及请购审批设置不相容岗 B 询价及确定供应商设置不相容岗 C 采购及验收设置不相容岗 D 付款审批及付款执行设置不相容岗 正确答案是：ABCD 答案分析：购及付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购及请购审批；询价及确定供应商；采购合同的订立及审核；采购及验收；采购、验收及相关会计记录；付款审批及付款执行。 31下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（ ）。 A 对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批 B 对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批 C 销售合同的变
31、更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批 D 对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产 正确答案是：AD 答案分析：对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A项错误；对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见，报企业分管领导审核批准。D项错误。 32客户信用分析的主要内容包括（ ）。 A 基础资料 B 客户特征 C 业务状况 D 交易状况 正确答案是：ABCD 答案分析：以上及财务状况均属于客户信用分析的主要内容 33以下关于
32、应收票据的控制，正确的做法是（）。 A 票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成 B 企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人员兼管票据的签发 C 企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据 D 应付票据应按照号码顺序保存 正确答案是：ACD 答案分析：B项中，票据的登记人员不得兼管票据的签发。 34下列说法正确的是（）。 A 无形资产的摊销方法一经确定，可以根据企业的实际情况随时调整 B 对于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行 C 对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究及评价，并由企业实行集体决策
33、与审批 D 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。 正确答案是：CD 答案分析：无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。不得随意进行，A项错误；对于重大的无形资产采购，应采取招标方式进行，B项错误。 35在企业文化评估中应重点关注的方面有（）。 A 董事、监事、经理与其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况 B 全体员工对企业核心价值观的认同感 C 企业品牌的社会影响力 D 参及企业并购重组各方文化的融合度 正确答案是：ABCD 答案分析：在企业文化评估中应重点关注的方面有：（1
34、）董事、监事、经理与其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况；（2）全体员工对企业核心价值观的认同感；企业经营管理行为及企业文化的一致性；（3）企业品牌的社会影响力；（4）参及企业并购重组各方文化的融合度；（5）员工对企业未来发展的信心等。 三 判断题(共15题 每题1分 共15分) 36组织架构、人力资源、研究及开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。 正确答案是：否 答案分析：研究及开发属于控制活动类指引。 37职业操守及员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。 正确答案是：否 答案分析：职业操守及员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。 38要确保发展战略有效实施，
35、加强组织领导是关键。 正确答案是：是 答案分析：在发展战略的实施阶段，要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。 39发展战略的制定与实施是高层管理者的职责，及普通员工关系不大。 正确答案是：否 答案分析：发展战略的实施及公司的每位员工息息相关，需要高层管理者积极推动，全体员工积极参及。 40绩效反馈的主要方式是绩效面谈。 正确答案是：是 答案分析： 41内部控制是由企业董事会、管理层与全体员工共同实施的。 正确答案是：是 答案分析：内部控制的控制主体是董事会、经理阶层与其他员工。 42从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。 正确答案是：否 答案分析：企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来长远利益。为实现企业效益 保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益与短期利益的权衡原则与决策机制。 43筹资方案编制后由董事长审批合格后通过