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1、为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益第三章 国际结算方式之一汇款为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益本章内容本章内容：一、汇款概述一、汇款概述二、汇款方式的种类及其业务程序二、汇款方式的种类及其业务程序（一）电汇（一）电汇（T/T）业务的基本程序业务的基本程序 （二）信汇（二）信汇(M/T)业务的基本程序业务的基本程序 （三）票汇（三）票汇(D/D)业务的基本程序业务的基本程序三、汇款头寸的调拨和退汇三、汇款头寸的调拨和退汇四、国际贸易
2、中应用的主要汇款方式四、国际贸易中应用的主要汇款方式为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益一、汇款方式的基本概念及当事人一、汇款方式的基本概念及当事人（一）汇款（一）汇款（remittanceremittance）的基本概念的基本概念 银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，通过国外联行或代理行作为付款银行（汇求，通过国外联行或代理行作为付款银行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方入行），付给收款人（债权人）的一种结算方式。式。第一节 汇款概述为了规范事业单位聘用关系，建立
3、和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益（二）汇款方式的当事人1、汇款人(remitter)通常是买方2、收款人(payer or beneficiary)通常是卖方3、汇出行(remitting bank)接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行4、汇入行(paying bank)又叫付款行为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益二、顺汇与逆汇的定义、特点二
4、、顺汇与逆汇的定义、特点顺汇：顺汇：汇款人主动将款项交给银行，委托银行将汇款付汇款人主动将款项交给银行，委托银行将汇款付给国外收款人的汇款方法给国外收款人的汇款方法特点特点:资金流向和结算工具的流向一致资金流向和结算工具的流向一致。（如汇款）。（如汇款）付款人付款人付款人付款人收款人收款人收款人收款人银行甲银行甲银行甲银行甲进口方银行进口方银行进口方银行进口方银行银行乙银行乙银行乙银行乙出口方银行出口方银行出口方银行出口方银行合同合同为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益逆汇（逆汇（Reverse Remittanc
5、eReverse Remittance）出票法。由收款人出具汇票，交给银行，委托出票法。由收款人出具汇票，交给银行，委托银行向付款人收取汇票金额的一种汇款方式银行向付款人收取汇票金额的一种汇款方式特点特点:资金流向和结算支付工具的流向不相同资金流向和结算支付工具的流向不相同。（如托收、信用证）（如托收、信用证）付款人付款人付款人付款人收款人收款人收款人收款人银行甲银行甲银行甲银行甲进口方银行进口方银行进口方银行进口方银行银行乙银行乙银行乙银行乙出口方银行出口方银行出口方银行出口方银行合同合同为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职
6、工的合法权益第二节 汇款的种类及业务流程一、电汇（一、电汇（T/TT/T）(telegraphic transfer)(telegraphic transfer)汇汇出出行行应应汇汇款款人人的的要要求求，用用电电报报、电电传传或或SWIFTSWIFT委托付款行向收款人付款的方式。委托付款行向收款人付款的方式。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益汇出行汇出行汇入行汇入行8客户的银行存款客户的银行存款银行
7、：增加（贷方）银行：增加（贷方）减少（借方）减少（借方）汇出行汇出行减少减少（借记）（借记）为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益二、信汇二、信汇 （M/TM/T）mail transfermail transfer 航邮信函通知航邮信函通知适用：金额较小或需用不急的适用：金额较小或需用不
8、急的为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益 Remittance by BRemittance by Bankerankers Demand Drafts Demand Draft 汇汇出出行行应应汇汇款款人人的的要要求求开开立立以以其其在在付付款款地地的的联联行行或或代代理理行行为为付付款款人人的的即即期期汇汇票票交交给给汇汇款款人人，由由汇汇款款人人自自寄寄或或自自带带到到付付款款地地去去凭凭票付款
9、。票付款。三、票汇（三、票汇（D/DD/D）为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益1、票汇结算业务程（D/D)为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益取款灵活票汇中的汇票可代替现金流通票汇中的汇票由汇款人寄给或自带给收款人收款人主动取款，无需银行通知为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益1从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，或SWIFT，用密押证实；信汇方式使用
10、信汇委托书或支付委托书，用签字来证实；票汇方式使用银行及其汇票，用签字证实2从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高，信汇最低3从安全方面来看，电汇比较安全4从汇款速度来看，电汇最为快捷，信汇最慢5从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益一、汇款的解付与偿付一、汇款的解付与偿付 1 1 1 1、汇款的解付、汇款的解付、汇款的解付、汇款的解付 汇入行向收款人付款的行为汇入行向收款人付款的行为汇入行向收款人付款的行为汇入行向收款人付款的行为 垫付货款
11、垫付货款垫付货款垫付货款 汇款真实性查验汇款真实性查验汇款真实性查验汇款真实性查验 为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益(1)对于对于信汇信汇方式：方式：唯一付款请求唯一付款请求:结算工具结算工具-信汇委托书（签字）信汇委托书（签字）(2)对于对于票汇票汇方式：方式：支付工具支付工具:银行汇票银行汇票(3)电汇。电汇。对于电报和电传，解付行按约定核对密押。对于电报和电传，解付行按约定核对密押。Swift则具有自动解押功能。则具有自动解押功能。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作
12、人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益俗俗称称拨拨头头寸寸，是是汇汇出出行行在在办办理理汇汇出出汇汇款款业业务务时时，应应及及时时将将汇汇款款金金额额拨拨交交给给其其委委托托解解付付汇汇款款的的汇汇入入行的行为。行的行为。汇出行在汇入行有账户，汇入行借记汇出行账户汇出行在汇入行有账户，汇入行借记汇出行账户汇汇入入行行在在汇汇出出行行有有账账户户，贷贷记记汇汇入入行行在在汇汇出出行行的的账户。账户。如如果果汇汇出出行行和和汇汇入入行行之之间间没没有有建建立立直直接接的的账账户户往往来关系，则需要其它银行的加入。来关系，则需要其它银行的加入。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场
13、经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益几种可能的途径:1 1、主动贷记类。、主动贷记类。汇入行在汇出行开有账户汇入行在汇出行开有账户，写明如下偿付指示：，写明如下偿付指示：In coverIn cover，We have credited your a/c with usWe have credited your a/c with us1.1.Payment Order/In CoverPayment Order/In Cover，we have credit your a/c with us we have credit your a/c with us 2.2.寄
14、出贷记报告单称已贷记汇入行账户寄出贷记报告单称已贷记汇入行账户汇汇出出行行汇汇入入行行开户行开户行支付委托书支付委托书付讫的贷记通知付讫的贷记通知账户行账户行为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益2 2、授授权权借借记记类类。汇汇出出行行在在汇汇入入行行开开有有账账户户，汇汇出出行行授授权权汇汇入行借记相应金额在其处的帐户。即其偿付指示为：入行借记相应金额在其处的帐户。即其偿付指示为：In coverIn cover，please debit our aplease debit our ac with you.c w
15、ith you.汇汇出出行行汇汇入入行行开户行开户行账户行账户行支付委托书支付委托书付讫的借记通知付讫的借记通知1.1.Payment Order/In CoverPayment Order/In Cover，please debit our a/c with us please debit our a/c with us 2.2.寄出借记报告单称已借记汇出行帐户寄出借记报告单称已借记汇出行帐户为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益3 3、共同账户行转账类、共同账户行转账类在一家汇出行与汇入行都开有银行账户的银行进在
16、一家汇出行与汇入行都开有银行账户的银行进行偿付。行偿付。偿付指示如偿付指示如:“In coverIn cover，We have authorized We have authorized xxxx BankBank（共同账户行）共同账户行）to debit our account and to debit our account and credit the above sum to your account with themcredit the above sum to your account with them。在在这这种种偿偿付付方方式式中中，汇汇出出行行要要同同时时通通知知两两家
17、家银银行行，即汇入行和账户行，因此手续较多。即汇入行和账户行，因此手续较多。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来账户当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来账户T/T.In cover,we have authorized X Bank to debitT/T.In cover,we have authorized X Bank to debit our a/c and credit your a/c with us our a/c and credit your a/c wit
18、h us 汇汇入入行行汇汇出出行行开户行开户行开户行开户行账账户户行行X授权借记授权借记贷记贷记借记付讫通知借记付讫通知为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益当汇出行汇入行双方在不同银行开立往来帐户当汇出行汇入行双方在不同银行开立往来帐户,汇出行可将款项通过其代理偿付给汇入行汇出行可将款项通过其代理偿付给汇入行 汇汇入入行行汇汇出出行行账账户户行行X开户行开户行开户行开户行账账户户行行A账账户户行行B授权借记授权借记授权借记授权借记贷记贷记贷记贷记为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位
19、工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益退汇：汇款人或收款人某一方，在汇款退汇：汇款人或收款人某一方，在汇款退汇：汇款人或收款人某一方，在汇款退汇：汇款人或收款人某一方，在汇款解付前解付前解付前解付前要求撤销要求撤销要求撤销要求撤销该笔汇款该笔汇款该笔汇款该笔汇款。1 1、因收款人名称、账户、地址不清等原因而无法解付、因收款人名称、账户、地址不清等原因而无法解付汇入款超过汇入款超过3 3个月，银行将主动退汇；个月，银行将主动退汇；2 2、汇出行提出退汇的，汇款未解付的，可办理退汇；、汇出行提出退汇的，汇款未解付的，可办理退汇；若已解付，由汇款人直接与收款人联系退汇事宜；若已解付，由汇款人
20、直接与收款人联系退汇事宜；3 3、因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原、因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原因，经银行查实同意，退还原汇出行。因，经银行查实同意，退还原汇出行。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益电汇、信汇的退汇电汇、信汇的退汇电汇、信汇的退汇电汇、信汇的退汇 汇款人提出书面申请，汇款回单，汇出行凭此向付款汇款人提出书面申请，汇款回单，汇出行凭此向付款行要求退汇，接到付款行同意退汇的答复并收妥汇款头行要求退汇，接到付款行同意退汇的答复并收妥汇款头寸后，办理退汇。寸后，办理退汇。票汇的
21、退汇票汇的退汇票汇的退汇票汇的退汇 在寄出汇票前，由汇款人持原汇票正本办理，由出票在寄出汇票前，由汇款人持原汇票正本办理，由出票行注销原汇票，办理退汇手续。行注销原汇票，办理退汇手续。汇票的挂失止付汇票的挂失止付汇票的挂失止付汇票的挂失止付 当汇票遗失、被窃，可以办理挂失止付。当汇票遗失、被窃，可以办理挂失止付。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益第四节 汇款在国际贸易中的应用 一、汇款类型一、汇款类型一、汇款类型一、汇款类型 1 1 1 1、预付货款（、预付货款（、预付货款（、预付货款（payment in ad
22、vancepayment in advancepayment in advancepayment in advance）出口商可以无偿占用对方资金，且不承担风险出口商可以无偿占用对方资金，且不承担风险预付货款有利于出口商，不利于进口商预付货款有利于出口商，不利于进口商为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益2 2、货货到到付付款款(payment(payment after after arrival arrival of of goods)goods)延期付款，或赊销延期付款，或赊销(O/A)(O/A)。出出口口商商
23、的的资资金金被被占占用用，同同时时承承担担较较大大风风险险（进进口口商商不不付付款款或不足额付款）或不足额付款）货到付款有利于进口商而不利于出口商货到付款有利于进口商而不利于出口商为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益货到付款的类型(1)售定售定(be sold out)：鲜活商品：鲜活商品“先出后结先出后结”。(2)寄售寄售(consignment)为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益3、凭单付汇或交单付现、凭单付汇或交单付现(cash
24、 against documents,CAD)为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益二、汇款方式运用的特点 1 1 1 1、风险大。、风险大。、风险大。、风险大。预付货款或货到付款依据：预付货款或货到付款依据：预付货款或货到付款依据：预付货款或货到付款依据：商业信用商业信用商业信用商业信用 2 2 2 2、资金负担不平衡。、资金负担不平衡。、资金负担不平衡。、资金负担不平衡。3 3 3 3、手续简便，费用少。、手续简便，费用少。、手续简便，费用少。、手续简便，费用少。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市
25、场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益中国银行汇入汇款为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益汇出汇款为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益案例12000年10月8日，A公司为缓解资金短缺的困难，在无货可供的情况下，与外地的B公司签定了一份购销合同，由A公司向B公司供应价款为200万元的优质钢材，交货期限为4个月，B公司交付银行承兑汇票，付款期为6个月.合同签订后，B公司商请C公司作保证人，向其开户行甲银行申请办理
26、了银行承兑汇票，并签订了承兑协议。汇票上记载付款日期为2001年4月12日。A公司收到汇票后，马上向其开户行乙银行申请贴现。乙银行在审查凭证时发现无供货发票，便发电报向甲银行查询该承兑汇票是否真实，收到的复电是”承兑有效”。据此，乙银行向A公司办理了汇票贴现，并将160万元转入A公司帐户。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益临近付款期，B公司派人去催货，才发现A公司根本无货可供，方知上当受骗，于是告知甲银行。2001年4月13日，乙银行提示付款，甲银行拒付，理由有二：1、该汇票所依据的交易合同是虚构的；2、乙银行明知A公司无供货发票，仍然为其办理了贴现，具有重大过失。于是，乙银行以甲银行、B公司、A公司为被告起诉至法院，请求三方支付汇票金额及利息。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益分析：案例中双方签订合同后约定4个月后才交货，而B公司先开出银行承兑汇票，即属于预付货款，这种情况下B公司就要承担A公司拒绝交货的风险，可能出现钱货两空。A公司恰恰只是为了周转资金，实则无货，所以最终为A公司提供的银行汇票贴现的乙银行货款交了，而B公司却没有拿到货。公司在签订合同时用汇款结算时，一定要注意预付货款给买方带来的风险。