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1、ICS Q/QRQXX燃气集团有限公司 发布2004-00-00发布2004-00-00实施XX燃气集团有限公司企业标准Q/QRQ 218032004组织效绩评价实施办法目 次前言IIII引言IV1 范围112 规范性性引用文件件13 术语和和定义13.1 财财务指标的的概念及其其计算公式式13.2 组组织14 职责114.1 集集团公司总总经理职责责14.2 集集团公司副副总经理职职责14.3 集集团公司总总经济师职职责24.4 集集团公司副副总会计师师职责24.5 企企划部职责责24.6 财财务部职责责24.7 监监察室职责责24.8 组组织人事部部职责34.9 集集团公司办办公室职责责3
2、4.10 集团公司司全资子公公司、直接接或间接控控股子公司司职责34.11 集团公司司职能部门门和单位职职责35 效绩评评价过程（流流程图参见见附录A）35.1 效效绩评价体体系建立的的依据和原原则35.2 效效绩评价类类别35.3 评评价时机445.4 评评价机构445.5 制制定评价工工作方案665.6 下下达评价通通知75.7 评评价工作培培训与布置置会议75.8 收收集与核实实评价基础础资料75.9 评评价指标和和评价计分分115.10 评价结果果185.11 评价报告告195.12 评价质量量控制2225.13 评价工作作总结和资资料归档2236 配套制制度236.1 集集团战略22
3、36.2 投投资政策2236.3 预预算和计划划236.4 目目标体系2236.5 总总结体系2236.6 奖奖惩与激励励体系2447 监督检检查与考核核247.1 监监督检查2247.2 考考核标准224附录A （资资料性附录录） 组织织效绩评价价工作流程程图26附录B （规规范性附录录） 国有有资本金效效绩评价规规则27附录C （规规范性附录录） 企业业效绩评价价操作细则则（修订）32附录D （规规范性附录录） 委托托社会中介介机构开展展企业效绩绩评价业务务暂行办法法52附录E （规规范性附录录） 国有有资本金效效绩评价专专家咨询组组工作规则则54附录F （资资料性附录录） 东方方钢铁集团
4、团公司企业业效绩评价价工作方案案（参考范范文）566附录G （资资料性附录录） 国有有资本金效效绩评价文文本格式559附录H （资资料性附录录） 企业业效绩评价价行业基本本分类与代代码对照表表64附录I （资资料性附录录） 企业业效绩评价价评议指标标参考标准准(修订)70附录J （资资料性附录录） 计量量指标评价价计分方法法实例744前 言效绩评价体体系由以下下三个系列列标准构成成：Q/QQRQ 2218033：组织效效绩评价管管理办法；Q/QQRQ 2218044：团队效效绩评价管管理办法；Q/QQRQ 2218055：岗位效效绩评价管管理办法。本标准为效效绩评价体体系系列标标准的第一一个标
5、准，其其具有如下下特征：评价对对象：集团团，集团母母公司及其其全资子公公司、直接接和间接控控制子公司司，集团公公司二级单单位和职能能部门，与与上述法人人有特定经经济关系的的组织；评价指指标：对法法人企业和和具有利润润与费用中中心特征的的模拟法人人运作单位位评价其财财务评价指指标和评议议评价指标标，对只具具有费用中中心特征而而无利润中中心特征的的集团公司司二级单位位和职能部部门主要评评价其评议议指标；本效绩绩评价结果果为团队和和岗位效绩绩评价提供供了基本数数据，为其其他评价确确定了基调调。效绩评价体体系其他两两个标准的的预计结构构为：团队效效绩评价管管理办法，确确定对法人人单位的董董事会、监监事
6、会、经经营管理层层、委员会会，二级单单位和职能能部门领导导班子，特特定团队（项项目部、科科研小组等等）效绩的的评价目的的、范围、内内容、组织织管理、实实施、指标标体系等内内容；岗位效效绩评价管管理办法，确确定对各岗岗位人员效效绩的评价价目的、范范围、内容容、组织管管理、实施施、指标体体系等内容容。本标准的附附录B、附录C、附录D、附录E为规范性性附录，附附录A、附录F、附录G、附录H、附录I、附录J为资料性性附录。本标准由集集团公司提提出。本标准由企企划部归口口。本标准起草草单位：企企划部。本标准主要要起草人：巩海东。本标准由企企划部负责责解释。引 言效绩评价系系统是公司司制度的三三个支柱之之
7、一（如下下图）。通通过对效绩绩评价体系系的系统设设计，达到到对公司经经营效绩、高高层管理者者、各岗位位人员效绩绩全面、准准确、正确确、合理评评估的目的的，使集团团公司各成成员单位及及各成员单单位内部在在“阳光下”工作，在在相互竞争争的平台上上，创建公公平、公正正、公开的的评价环境境，从而使使母子公司司管理和公公司内部管管理形成管管理明确、评评价体系到到位、激励励机制和约约束机制同同步的闭环环管理体系系。通过建立与与现代企业业制度相适适应的组织织效绩评价价体系，科科学地评判判企业经营营成果和部部门的管理理与服务效效率，有助助于正确引引导企业经经营行为，帮帮助企业寻寻找经营差差距及产生生原因，促促
8、进企业加加强基础管管理和提高高经济效益益，保证企企业的可持持续发展，最最终实现国国有资产的的保值增值值目的。授权决策系统效绩评估系统奖惩系统公司制度组织效绩评评价实施办办法1 范围本标准划分分了相关部部门和人员员的职责，明明确了评价价的目的和和对象，规规定了评价价的原则、类类别、时机机、实施机机构、内容容、指标、方方法、标准准等方面的的要求和具具体程序。本标准适用用于集团公公司及其全全资子公司司、直接或或间接控股股子公司，集集团公司相相对控股子子公司，通通过本公司司委派人员员施加影响响推荐参照照执行。2 规范性引用用文件下列文件中中的条款通通过本标准准的引用而而成为本标标准的条款款。凡是注注日
9、期的引引用文件，其其随后所有有的修改单单（不包括括勘误的内内容）或修修订版均不不适用于本本标准，然然而，鼓励励根据本标标准达成协协议的各方方研究是否否可使用这这些文件的的最新版本本。凡是不不注日期的的引用文件件，其最新新版本适用用于本标准准。中华人民共共和国会计计法：第六六届全国人人民代表大大会常务委委员会第九九次会议通通过企业财务会会计报告条条例：国务务院总理（国国务院第2287号令令）企业会计制制度：财政政部企业会计准准则：财政政部企业年度汇汇总会计信信息报告制制度：财政政部国有资本保保值增值结结果计算与与确认办法法：财政部部、国家经经贸委、劳劳动保障部部国有资本金金效绩评价价规则：财财政
10、部、国国家经贸委委、人事部部、国家计计委企业效绩评评价操作细细则（修订订）：财政政部、国家家经贸委、中中央企业工工委、劳动动保障部、国国家计委委托社会中中介机构开开展企业效效绩评价业业务暂行办办法：财政政部国有资本金金效绩评价价专家咨询询组工作规规则：财政政部企业效绩评评价评议指指标参考标标准（修订订）：财政政部3 术语和定义义3.1 财务指标的的概念及其其计算公式式财务指标的的概念及其其计算公式式执行附录录C的附件件企业效效绩评价指指标解释，对对非国有经经济为主体体的组织（3.2）进行行评价时，财财务数据包包括但不限限于国有资资本金。3.2 组织集团、集团团母公司（含含各二级单单位、职能能部
11、门）及及其全资子子公司、直直接或间接接控股子公公司以及与与本集团有有特定经济济关系的法法人，可指指上述机构构的全体，也也可指某个个机构。4 职责4.1 集团公司总总经理职责责a） 领导集团的的组织效绩绩评价，裁裁决被评价价组织与评评价工作组组的重大分分歧；b） 向董事会提提报效绩评评价报告；c） 领导制定整整改措施或或奖惩方案案。4.2 集团公司副副总经理职职责a） 接受评议调调查或参与与对分管范范围内单位位和部门非非计量指标标的评价意意见；b） 组织落实整整改措施或或奖惩。4.3 集团公司总总经济师职职责a） 具体领导集集团的组织织效绩评价价；b） 实施对企划划部的效绩绩评价；c） 企划部实
12、施施评价时，审审核效绩评评价报告；d） 对效绩评价价过程实施施监督检查查；e） 组织制定对对效绩不佳佳组织的改改革方案；f） 组织制定奖奖惩方案。4.4 集团公司副副总会计师师职责a） 为集团公司司组织效绩绩评价的咨咨询专家，向向评价工作作组提供咨咨询；b） 参与对违反反会计法法等财务务法律法规规行为的处处理。4.5 企划部职责责a） 组织集团公公司实施的的效绩评价价；1） 效绩评价工工作政策方方向的指导导、组织协协调；2） 搜集政府财财政部门公公布的评价价标准值；3） 组织成立或或聘请评价价工作组和和专家咨询询组；4） 评价经费支支持或支付付；5） 具体组织或或监督评价价实施过程程；6） 裁
13、决被评价价企业提出出的异议；7） 分发评价报报告，公布布评价结果果；8） 召集评价工工作总结会会议，总结结工作经验验教训。b） 对集团内部部评价时，如如采用了评评价年度前前一年评价价标准值的的评价结果果，在评价价年度标准准公布后组组织进行计计量评价指指标的修正正计分，计计算修正后后的综合得得分并公布布；c） 监视集团公公司全资子子公司、直直接或间接接控股子公公司的效绩绩评价过程程，确认其其结论；d） 确认不需评评价的特定定对外经济济行为；e） 依据评价结结果，制定定改进方案案，实施考考核与奖惩惩。4.6 财务部职责责a） 派员参加企企划部组织织的评价，负负责：1） 收集与核实实计量指标标基础资
14、料料；2） 实施计量指指标的计分分；3） 撰写效绩绩评价报告告、企企业经营效效绩分析报报告中计计量指标部部分；4） 对被评价企企业关于计计量指标的的异议，提提供裁决参参考意见。b） 对企划部确确认的评价价，负责派派员：1） 核对计量指指标基础资资料和计量量指标的计计分；2） 对效绩评评价报告、企企业经营效效绩分析报报告结论论提供参考考意见。c） 对集团公司司全资子公公司、直接接合间接子子公司安装装、使用“企业效绩绩评价软件件”提供技术术支持和指指导。4.7 监察室职责责a） 监察各单位位提供基础础资料的真真实性、全全面性、合合法性；b） 监察各单位位、部门和和相关人员员执行本标标准情况；c）
15、对违反本标标准规定的的部门或人人员进行调调查，提出出经济处罚罚和/或行行政处分建建议；d） 提出对本标标准的完善善意见。4.8 组织人事部部职责a） 按照决定对对相关人员员实施行政政处分；b） 将效绩评价价结论和奖奖惩情况纳纳入相关单单位和部门门领导的个个人档案。4.9 集团公司办办公室职责责按规定保存存效绩评价价档案。4.10 集团公司全全资子公司司、直接或或间接控股股子公司职职责a） 接受企划部部组织的效效绩评价，按按评价意见见实施整改改；b） 组织对与本本公司有特特定经济关关系组织的的评价；c） 接受评议调调查或参与与对集团公公司职能部部门和有业业务关系单单位非计量量指标的评评价。4.1
16、1 集团公司职职能部门和和单位职责责a） 接受企划部部组织的效效绩评价，按按评价意见见实施整改改；b） 接受调查或或参与对其其他单位和和部门非计计量指标的的评价。5 效绩评价过过程（流程程图参见附附录A）5.1 效绩评价体体系建立的的依据和原原则5.1.1 组织效绩评评价制度由由集团母公公司依据集集团实际情情况制定，母母子公司共共同执行，子子公司的相相应制度不不得与其相相抵触。5.1.2 组织效绩评评价体系建建立的主要要依据是财财政部等部部门颁布的的国有资资本金效绩绩评价规则则（见附附录B）和和企业效效绩评价操操作细则（修修订）（见见附录C）。5.1.3 效绩评价指指标体系按按照“内容全面面、
17、突出重重点、客观观公正、操操作简便、适适应性广”的基本思思路制定，以以评价法人人企业资本本运营效益益为核心，采采用多层次次指标体系系和采取多多因素逐项项修正的方方法，运用用系统论、运运筹学和数数理统计的的基本原理理，实行定定量分析与与定性分析析相结合。5.1.4 效绩评价工工作遵循的的基本原则则是科学性性、规范性性、公正性性和真实性性。5.2 效绩评价类类别5.2.1 效绩评价按按评价主体体的不同分分为母子公公司两级：a） 集团公司实实施的评价价：1） 因经营管理理目的或在在接受政府府主管部门门效绩评价价前实施的的自评（包包括集团自自评和集团团母公司的的自评）；2） 对全资子公公司、直接接或间
18、接控控股子公司司的评价；3） 对集团公司司拟投资、合合作、大额额借款组织织（企业法法人、事业业法人，下下同）的评评价；4） 对集团公司司债务人（企企业法人、事事业法人，下下同）的评评价；5） 对拟代管集集团公司全全资子公司司、直接或或间接控股股子公司的的企业的评评价；6） 对拟代管集集团公司内内二级单位位的企业的的评价；7） 对拟由集团团公司代管管的企业的的评价；8） 其他适宜情情形。b） 集团公司全全资子公司司、直接或或间接控股股子公司实实施的评价价：1） 因经营管理理目的或在在接受集团团公司效绩绩评价前实实施的自评评；2） 对拟投资、合合作、大额额借款组织织的评价；3） 对本公司债债务人的
19、评评价；4） 对拟代管其其内部单位位的企业的的评价；5） 对拟由其代代管的企业业的评价；6） 其他适宜情情形。5.2.2 效绩评价按按实施周期期分为例行行评价和特特定评价两两类：a） 例行评价是是对组织实实施的年度度效绩评价价，主要包包括：1） 集团、集团团公司的自自评；2） 集团公司对对全资子公公司、直接接或间接控控股子公司司的评价；3） 集团公司全全资子公司司、直接或或间接控股股子公司的的自评。b） 特定评价是是集团公司司及其全资资子公司、直直接或间接接控股子公公司依据经经营管理需需要或在特特定事由出出现后进行行的效绩评评价，主要要包括：1） 拟由本集团团某一企业业或单位承承包经营、委委托
20、经营或或租赁经营营的企业；2） 拟承包经营营、委托经经营或租赁赁经营集团团某一企业业或单位的的企业；3） 拟投资、合合作或大额额借款的企企业；4） 债务人；5） 承包经营、委委托经营或或租赁经营营到期的企企业；6） 领导班子换换届或主要要领导变动动的企业；7） 发生重大损损失或造成成严重社会会影响的企企业；8） 连续三年以以上发生亏亏损的企业业；9） 其他需要全全面评价组组织效绩的的情况。5.3 评价时机5.3.1 例行评价一一般于评价价年度次年年的122月进行，这这时评价年年度的各项项计量指标标和非计量量指标均已已定量和定定性，便于于全面评价价年度的各各项工作效效绩。5.3.2 非例行评价价
21、的时机应应依据事由由在不同的的阶段实施施：a） 对拟投资、合合作、对外外借款、承承包、委托托、租赁的的，应在实实施前评价价，为正确确决策提供供依据；b） 对承包经营营、委托经经营或租赁赁经营到期期的企业，应应在期满后后立即实施施，以评价价经营者的的效绩和企企业的实际际情况，为为对经营者者的奖惩、后后续经营提提供依据；c） 领导班子换换届或主要要领导变动动的企业，分分以下两种种情况：1） 集团公司领领导变动的的，在变动动后评价，为为新领导确确定经营方方针、策略略提供依据据；2） 集团公司全全资子公司司、直接或或间接控股股子公司领领导变动的的，应在变变动前，以以确定对原原领导的奖奖惩；f） 对债务
22、人的的评价，应应按固定周周期或认为为可能对债债权人造成成损害的表表征显现时时实施；g） 对连续亏损损企业，应应在本标准准实施后即即刻实施，并并在此后转转为每（半半）年一次次的例行评评价；h） 其他情况，视视具体情况况确定实施施时机。5.3.3 当被评价组组织已按企企业效绩评评价操作细细则（修修订）等效效绩评价文文件的规定定委托中介介机构实施施了规范评评价时，责责任单位向向企划部报报送评价报报告和相关关资料，企企划部确认认其评价程程序和评价价结果符合合要求的，可可以免于评评价。5.3.4 在对外投资资、合作等等经济活动动中，责任任单位认为为无需进行行效绩评价价的，应向向企划部提提出书面意意见，由
23、企企划部审定定。5.4 评价机构5.4.1 评价组织机机构5.4.1.1 集团公司实实施的评价价由企划部部组织，集集团公司全全资子公司司、直接或或间接控股股子公司实实施的评价价由其内部部相关部门门按职责组组织。5.4.1.2 评价组织机机构不对本本部门的效效绩进行评评价，企划划部的效绩绩由集团公公司总经济济师组织评评价，集团团公司全资资子公司、直直接或间接接控股子公公司效绩评评价组织机机构的效绩绩由公司相相应领导组组织评价。5.4.2 评价实施机机构5.4.2.1 根据评价工工作需要，由由评价组织织机构成立立评价实施施机构，其其成立的时时机为：a） 例行评价，在在评价年度度的第四季季度；b）
24、特定评价，在在接受评价价任务或评评价事由出出现后。5.4.2.2 一般情况下下，评价组组织机构应应直接组织织实施评价价，并进行行下列工作作：a） 确定评价工工作人员，成成立评价工工作组；b） 根据评价工工作需要选选聘有关咨咨询专家，成成立专家咨咨询组；c） 明确专家咨咨询组的工工作任务和和工作要求求。5.4.2.3 在对集团外外组织实施施评价或特特殊情况下下1） 特殊情况主要指评价任务户数多、工作量大，内部评价实施机构无法按时完成；评价结果将与其他利益相关者共享，增强评价结果的客观公正性。对集团内内评价时，经经集团公司司总经理同同意，集团团公司及其其全资子公公司、直接接或间接控控股子公司司可以
25、委托托社会中介介机构对法法人企业实实施评价：a） 评价组织机机构选定有有资质的中中介机构，并并签订评价价委托书，协议书的内容主要包括：1） 签约双方和和被评价企企业的名称称；2） 委托目的和和委托业务务的内容；3） 评价工作安安排与完成成时间；4） 签约双方的的权利与义义务；5） 评价费用与与支付方式式；6） 违约责任；7） 其他有关事事项；8） 双方签字、盖盖章及签约约日期。b） 中介机构确确定评价工工作人员，组组织成立评评价工作组组（项目小小组）；c） 中介机构根根据需要成成立专家咨咨询组。中介机构的的具体聘用用和管理参参照执行财财政部委委托社会中中介机构开开展企业效效绩评价业业务暂行办办
26、法（见见附录D）。5.4.2.4 评价工作组组5.4.2.4.1 评价工作组组人员中至至少应包括括以下几类类专业人员员：a） 精通会计或或审计专业业的人员；b） 熟悉财务分分析或专业业管理的人人员；c） 熟悉被评价价组织所在在行业的人人员。5.4.2.4.2 评价工作组组人员应具具备以下基基本条件：a） 具有较丰富富的经济管管理、企业业财务会计计、资产管管理及法律律等方面的的专业知识识；b） 熟悉企业效效绩评价业业务，有较较强的综合合分析判断断能力；c） 坚持原则、清清正廉洁、秉秉公办事；d） 评价项目主主持人应有有5年以上上经济领域域工作经验验。5.4.2.4.3 评价工作组组的主要职职责为
27、：a） 制定评价价工作方案案；b） 收集与确认认计量性基基础数据；c） 实施计量性性指标评价价和计分；d） 撰写和报送送评价报告告；e） 建立并移交交评价档案案等；f） 其他相关工工作。5.4.2.5 咨询专家5.4.2.5.1 在专家咨询询组构成上上，可以根根据被评价价企业特点点，具体从从以下几方方面邀请专专家：a） 财政、计划划、经贸、组组织人事、统统计等政府府综合管理理部门；b） 企业所属行行业的主管管部门、协协会或企业业外部董事事、监事；c） 企业主要开开户银行；d） 大专院校、研研究机构有有关经济、法法律、技术术等方面的的专家、学学者；e） 非同一竞争争领域的企企业管理人人员。5.4
28、.2.5.2 企划部直接接组织评价价时：a） 集团公司副副总会计师师为计量指指标评价的的咨询专家家之一；b） 评议指标的的咨询专家家可以主要要从集团公公司副总经经理级领导导、职能部部门、集团团公司二级级单位、集集团公司子子公司中挑挑选。5.4.2.5.3 参加评议的的咨询专家家应具备以以下基本条条件：a） 谙熟企业管管理、财务务会计、法法律、技术术等方面的的专业知识识；b） 具有较丰富富的工作经经验和相应应领域100年以上的的工作经历历；c） 熟悉评价对对象所在行行业；d） 拥有相应领领域的中高高级技术职职称或相关关专业的执执业（技术术）资格；e） 品德端正。5.4.2.5.4 专家咨询组组的
29、主要职职责为：a） 熟悉企业效效绩评价体体系和评价价方法，特特别要重点点熟悉定性性评议指标标的内容和和评议指标标参考标准准；b） 了解评价工工作组对被被评价组织织实施定量量评价的情情况，分析析定量评价价结果反映映出来的组组织经营效效绩水平；咨询专家家可以从技技术数据调调整和评价价标准选择择角度，提提供咨询意意见并对定定量评价结结果进行论论证；c） 采取多种方方式收集和和掌握被评评价组织的的有关情况况，提供评评价工作中中必要的政政策和技术术咨询意见见；d） 根据需要由由咨询专家家根据掌握握的情况，对对照评议参参考标准，对对被评价组组织定性评评价指标进进行打分；e） 参与有关争争议事项的的审议并发
30、发表意见，参参与最终评评价结果和和评价结论论的论证；f） 向被评价组组织提供经经营管理方方面的咨询询建议。5.4.2.5.5 专家咨询组组的具体职职责划分和和工作内容容参照执行行国有资资本金效绩绩评价专家家咨询组工工作规则（见见附录E），由由评价组织织机构予以以进一步明明确。5.5 制定评价工工作方案5.5.1 评价工作作方案是是评价工作作组进行某某项评价活活动的工作作安排，由由评价实施施机构在成成立后编制制，其主要要内容包括括：a） 评价目的，以以作为整个个效绩评价价工作的指指引；b） 评价对象，评评价对象是是法人的应应使用其在在工商行政政部门注册册登记的全全称，评价价对象是内内部职能部部门
31、和非法法人二级单单位的，应应使用其规规范简称；c） 评价依据，明明确具体开开展效绩评评价工作的的制度、技技术依据；d） 拟用评价方方法和评价价标准，明明确具体使使用的评价价计分方法法和采用评评价标准的的年度、类类别；e） 具体评价工工作步骤及及时间安排排；f） 评价项目负负责人及具具体工作人人员；g） 准备评价资资料及有关关工作要求求等。5.5.2 评价工作作方案（参参考范文见见附录F）由评价组组织机构同同（集团）公公司（总）经经理沟通后后批准执行行。5.5.3 已组织专家家咨询组的的，内部评评价工作组组或中介机机构应将评评价工作方方案送达达每位咨询询专家，并并向专家咨咨询组介绍绍评价工作作程
32、序。5.6 下达评价通通知5.6.1 在评价实施施前，评价价组织机构构向被评价价的每个法法人企业下下达评价价通知书，其其应主要载载明以下内内容：a） 评价通知书书的名称，即即“企业效绩绩评价通知知书”；b） 通知对象，即即被评价企企业的全称称；c） 评价的依据据与原则，即即依据什么么进行评价价，秉持什什么样的原原则；d） 通知被评价价企业有关关事项，主主要包括:1) 评价目的；2) 评价年度；3) 评价所依据据的具体文文件和所采采用的相应应标准值；4) 对评价结果果的使用；5) 需准备的基基础评价资资料；6) 评价工作的的具体开始始时间以及及预期的工工作期间；7) 评价组织机机构及具体体评价实
33、施施机构；8) 其他有关内内容。e） 评价组织机机构的签章章；f） 评价通知书书的发出时时间。5.6.2 评价通知知书的文文本格式参参照国有有资本金效效绩评价文文本格式（参参见附录GG）5.6.3 评价组织机机构在对公公司职能部部门和非法法人二级单单位实施评评价前，是是否下达通通知书及其其具体文本本格式，由由评价组织织机构视具具体情况确确定。5.7 评价工作培培训与布置置会议评价组织机机构召开有有评价实施施机构和被被评价组织织相关人员员参加的培培训与布置置会议，正正式向评价价实施机构构布置评价价工作，讲讲解评价方方法，提出出工作要求求。企划部直接接实施评价价工作的，会会议由集团团公司总经经济师
34、主持持，集团公公司副总会会计师与财财务部、监监察室负责责监督检查查人员参加加会议。5.8 收集与核实实评价基础础资料5.8.1 基础资料收收集5.8.1.1 定量评价所所需基础数数据资料为为：a） 被评价企业业评价年度度会计决算算报表和报报表编制说说明，包括括资产负债债表、利润润及利润分分配表、现现金流量表表、基础情情况表、国国有资产总总量及保值值增值情况况表等；b） 其他相关表表，包括被被评价企业业前三年度度的资产负负债表、利利润及利润润分配表；评价集团团公司时，除除了收集集集团合并报报表外，还还应同时收收集集团公公司以及合合并范围内内各子公司司的会计报报表；c） 审计报告及及其说明，包包括
35、中介机机构的年度度审计报告告及其说明明、主要经经营者的离离任审计报报告；评价价集团时，应应同时收集集集团公司司及其全资资子公司、直直接或间接接子公司的的审计报告告；d） 企业如果近近期发生了了收购、兼兼并、分立立等资产重重组行为，也也应收集相相应情况；e） 负责数据审审核人员可可能根据工工作需要查查阅或核对对的相关会会计账簿或或原始凭证证。5.8.1.2 定性评价所所需基础数数据资料为为：a） 最近三年企企业上缴各各种税收、税税收减免及及税收返还还情况，财财政拨款情情况，企业业缴纳职工工基本养老老保险、失失业保险、医医疗保险的的情况，以以及环境保保护、社会会信用情况况，等等；b） 组织经营者者
36、和职工情情况，包括括经营者基基本素质、管管理决策水水平，员工工基本素质质、思想状状况，等等等；c） 经营管理状状况，包括括企业法人人治理结构构、主营业业务、对外外投资以及及主要控股股公司、所所处行业的的特点及当当年外部经经营环境、企企业发展战战略、在建建项目和技技改投入、新新产品研制制和开发、主主要产品市市场占有率率、主要优优惠政策，等等等；d） 制度建设和和企业文化化，包括组组织各项基基础管理制制度的建设设和执行情情况，企业业文化建设设与经营理理念，等等等。5.8.1.3 基础资料采采用组织上上报和评价价工作组自自行收集相相结合的方方式进行：a） 组织上报，企企业接到评评价通知书书后，按按要
37、求收集集和整理基基础资料，由由有关负责责人签字盖盖章后提供供给评价工工作组；b） 评价工作组组自行收集集，收集方方式包括访访问、座谈谈、发放调调查问卷、查查阅相关档档案、收集集相关媒体体报道等。5.8.1.4 被评价组织织应提供真真实、全面面的基础资资料，并对对上报的会会计决算年年度报表数数据和其他他评价基础础资料的真真实性、合合法性承担担法律责任任。对被评评价组织提提供虚假数数据的，根根据会计计法予以以处罚；造造成评价结结论失真的的，则由被被评价组织织负责。5.8.2 评价基础数数据资料的的审核5.8.2.1 基础数据资资料审核的的必要性企业效绩评评价的基础础数据主要要来源于企企业提供的的评
38、价年度度会计决算算报表等资资料。为确确保基础数数据的真实实、完整、合合理，在具具体评价前前应对评价价基础数据据进行认真真审核。5.8.2.2 基础数据审审核依据评价人员根根据企业业财务会计计报告条例例、企企业会计制制度、企企业会计准准则、企企业年度汇汇总会计信信息报告制制度和企企业效绩评评价操作细细则（修修订）等行行政法规和和规章制度度的规定，结结合审计机机构的审计计结论，对对企业提供供的财务报报表中的基基础数据资资料的真实实性和客观观性进行认认真地审查查核对，对对重要的和和存在疑问问的数据资资料进行审审核和必要要的补充，以以减少虚假假会计信息息对评价结结果的影响响。同时还还可以采取取实地考察
39、察等方式，收收集企业职职工的反映映，从不同同角度对企企业提供的的各项资料料的真实程程度进行验验证。5.8.2.3 基础数据资资料审核的的范围基础数据资资料的审核核主要针对对企业提供供的年度会会计决算报报表等财务务会计信息息资料。对对于编制合合并会计报报表的集团团型企业，原原则上合并并范围内的的子公司均均应纳入基基础数据资资料核实的的范围内。如如果不能核核实集团内内的全部企企业基础数数据资料，纳纳入核实范范围的企业业资产总额额一般不应应少于集团团资产总额额的70。5.8.2.4 基础数据资资料审核的的主要内容容a） 基础数据资资料完备性性核对；b） 基础数据资资料真实性性核对；c） 基础数据资资
40、料逻辑性性核对。5.8.2.5 基础数据资资料审核的的重点a） 报表与审计计结论的差差异；b） 口径变化；c） 合并与抵扣扣；d） 其他因素审审核。对以上审核核中发现的的问题，应应一一列出出明细，为为下一步基基础数据的的调整做好好准备。5.8.3 评价基础数数据的核实实确认5.8.3.1 评价基础数数据核实确确认的必要要性由于企业效效绩评价结结果是在同同类企业的的相互比较较基础上产产生的，基基础评价数数据应具备备横向和纵纵向可比性性，因此需需要对下列列原因产生生的指标变变化进行确确认与调整整：a） 经营管理原原因；b） 政府或出资资人行为的的影响；c） 历史遗留和和社会负担担问题的影影响；d）
41、 资本运作的的影响；e） 会计处理和和计量差异异的影响。5.8.3.2 基础数据核核实确认的的内容5.8.3.2.1 真实性和客客观性确认认对于审核报报告或数据据审核中发发现的会计计报表编制制违反会计计制度或不不符合规定定的做法，要要予以更正正。5.8.3.2.2 对国家政策策性干预的的确认对于因执行行国家政策策或完成国国家、上级级单位指令令性任务，造造成收益减减少乃至亏亏损的，如如果影响程程度能够量量化，可进进行基础数数据的确认认调整；对对那些量化化比较困难难的，可在在评价报告告中进行充充分披露。5.8.3.2.3 企业盈余“管理”的确认如通过资产产或产品买买卖的关联联交易产生生巨额利润润，
42、采用挂挂账的办法法少摊销或或不摊销已已经发生的的费用或损损失，跨年年度调节利利润等，需需要在核实实确认的基基础上进行行基础数据据调整；对对于无法确确认调整的的，应在评评价报告中中予以披露露。5.8.3.2.4 评价口径一一致性的确确认a） 关于社会负负担问题：为公平反反映新老企企业、国有有企业与非非国有企业业在社会负负担方面的的差异，对对于一些国国有企业举举办的义务务教育机构构、司法机机构、面向向社会的医医疗机构等等，可以根根据实际情情况将其从从企业的评评价基础数数据中剔除除，并相应应调整有关关资产、损损益项目；b） 关于历史遗遗留问题：为鼓励企企业消化和和处理历史史遗留问题题，对于当当期消化
43、历历史挂账（如如消化以前前年度潜亏亏、政策性性亏损、应应付工资和和应付福利利费等）的的，评价时时可以将其其还原为企企业的当期期利润，但但相应挂账账科目应同同还原；c） 关于清产核核资损失核核销问题：如果企业业评价当期期发生清产产核资损失失核销事项项，应当按按照核销金金额相应调调整企业相相关科目年年初数；d） 关于资产重重组问题：如果企业业评价当期期发生资产产无偿划入入，划入时时间在6月月30日前前的，纳入入合并范围围评价；划划入时间在在6月300日之后的的，可以不不纳入评价价范围；凡凡是评价当当期发生资资产无偿划划出、关闭闭、破产（含含进入破产产程序）事事项的，均均不纳入评评价范围；如果当期期
44、发生债务务重组（含含债转股），按按照不重组组进行评价价，并相应应调整有关关指标；e） 关于执行新新企业会会计制度的的影响：在在多数企业业没有执行行新企业业会计制度度的情况况下，对执执行新企企业会计制制度提取取8项减值值准备等产产生的与执执行旧制度度的重大差差异，可以以按原会计计制度还原原；如果多多数国有企企业都已执执行新企企业会计制制度，则则不再进行行调整；f） 关于非标准准无保留审审计意见的的处理：如如果注册会会计师或政政府审计机机关对被评评价企业出出具了非无无保留意见见的审计报报告，应对对这些审计计意见作进进一步的核核实，并根根据企业主主管财政机机关的处理理意见对影影响企业经经营效绩的的重
45、大事项项进行调整整；g） 关于合并会会计报表口口径：对于于一些企业业仍采用简简单汇总方方式的会计计报表，应应按照国家家统一规定定的会计制制度中有关关合并会计计报表的规规定进行必必要的基础础数据调整整；对于年年度间合并并范围不一一致的，也也需要对有有关指标进进行同口径径调整；h） 关于三年前前数据的调调整：对于于三年资本本平均增长长率和三年年销售平均均增长率指指标中的三三年前所有有者权益和和三年前主主营业务收收入，对三三年内的客客观变动事事项按照重重要性原则则，进行追追溯调整；新设企业业，这两项项指标不修修正，即单单项修正系系数确定为为1.0；i） 以上经确认认调增评价价年度利润润事项的，不不予
46、调增相相关资产、权权益指标数数据。5.8.3.3 基础数据核核实确认应应注意的问问题a） 对基础数据据的核实确确认应有明明确的依据据；b） 注意指标之之间的相关关性处理；c） 要区别对待待虚假数据据和客观因因素；d） 确保数据核核实确认工工作的严肃肃性；e） 基础数据确确认事项不不作为当期期企业财务务会计报表表的调整依依据。5.8.3.4 基础数据核核实确认与与调整工作作程序a） 检查企业所所提供数据据资料内容容的完整性性，数据资资料不完整整的，应要要求企业补补充；b） 根据企业提提供的数据据资料和审审计报告等等进行表间间、表内鉴鉴别，确定定数据核实实范围，制制定核实计计划；c） 核实基础数数据的客观观性和有效效性，采取取包括审计计方法在内内的各种方方法，对企企业的相关关基础数据据进行核实实，列出需需调整的科科目清单，将将调整数额额、理由和和原因逐一一列表，并并根据需要要补充编制制有关会计计计分；d） 确认基础数数据调整口口径，对照照有关文件件或政府部部门的批复复，列示期期初与期末