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1、工业企业成本核算模拟实验资料第一部分 总总体安排一、实验目目的通过工业企企业成本会会计核算模模拟实验过过程，培养养与训练在在校会计专专业学生的的实际动手手操作能力力和日常会会计业务处处理能力。二、实验重重点本实验教程程以进行一一次近似实实际的成本本核算全过过程的操作作，重点突突出成本核核算的基本本方法：逐逐步结转分分步法，如如何结合分分类法来计计算产品成成本以及直直接费用和和各项间接接费用的归归集与分配配。三、实验程程序和课时时安排1、 实验开始前前动员及发发放实验资资料和用品品（课时22）2、开设账账户并登记记期初余额额 （课时44）3、日常会会计业务核核算的实习习 （课时440）a、 12
2、月1日日至12月月15日的的业务处理理（12课课时）b、 12月155日至122月30日日的业务处处理（122课时）c、 12月311日的业务务处理 （116课时）4、会计报报表的编制制 （课时66）5、办理会会计档案和和总结 （课课时2）6、机 动 （课时时4） 合 计计 （ 58 ）第二部分 实验资资料第一节 模拟实习工工厂概况一、工厂概概貌：企业全称：九江市京京九傢俱总厂性 质：全民民所有制国国有企业，增增值税一般般纳税人法人代表：厂长程兴兴华开户银行：九江市工工商银行营营业部银行账号：1006658主要产品：048组合傢俱俱、0499组合傢傢俱生产规模：年产0448组合傢傢俱10000
3、套、0049组合合傢俱8000套生产组织：该总厂设设有三个基基本生产车车间：即锯锯料加工车车间（下称称一车间16人）；白坯傢俱俱车间（下下称二车间间40人）；油漆车间间（下称三三车间300人）；并并设有两个个辅助生产产车间：即即修理车间间（13人人）；运输输车间（117人）。机构设置：全厂职工工人数1449人，生生产工人1116人，管管理部门（222人）共共设厂长办办公室、总总务科、财财务会计科科、生产供供销科等，经经管科（55人，包括括常驻外市市场营销人人员）；医医务所（66人）。生产工艺过过程：该厂厂为大批大大量多步骤骤生产，生生产产品所所耗用原材材料圆木、胶胶合板都是是外购而来来。圆木先
4、先交第一车车间加工处处理成0448、0449傢俱所所用各种规规格的方料料，第二车车间用方料料经各机床床等工艺过过程加工成成型白坯傢傢俱，然后后再移交第第三车间进进行油漆。投料状况：一车间和和二车间均均在投产时时一次投入入，油漆车车间喷油漆漆是随加工工进度逐步步投入。二、会计核核算方法1、 采用科目汇汇总表核算算形式，每每隔半月汇汇总登记总总账。2、 厂部办公室室采用定额额备用金制制度定额8800元，财财务科库存存现金限额额是500元，限限额不足时时，可以按按照限额随随时提取现现金补足，不不受实习资资料业务的的限制。 33、圆木、胶胶合板按计计划成本计计价组织核核算，其他他材料按实实际成本计计价
5、核算，并并采用先进进先出法计计算发出材材料的价格格。销售库库存商品时时，其单位位成本按月月末加权平平均计算。原原材料、库库存产成品品的收发业业务均要求求逐笔登账账。 44、低值易易耗品采用用“五五摊销销法”，因采用用实际成本本核算，故故不须结转转材料成本本差异。5、本年度度圆木计划划价格每立立方11220元，胶胶合板计划划价格每块块54元。6、工资采采用计时工工资制，工工资费用的的分配月末末进行，因因该厂每月月发放的工工资数额变变动不大，故故以15号号计算的工工资作为全全月应分配配数。按工工资总额计计提的职工工福利费、工工会经费与与统计上的的工资总额额一致，提提取比例分分别为144和2。7、固
6、定资资产折旧采采用简单的的分类折旧旧率，房屋屋建筑物类类每月按账账面余额乘乘以月折旧旧率0.3计提提，机器设设备按月折折旧率0.7计提提。固定资产修修理费用每每次发生超超过40000元，通通过“待摊费用用”或“长期待摊摊费用”账户核算算，在40000元以以下直接计计入当期成成本费用。8、坏账准准备金的计计提，按应应收账款余余额百分比比法计提，提提取比例44。9、成本计计算：采用用逐步结转转分步法、分分类法结合合计算产品品成本。第一车间采采用品种法法计算二种种傢俱的方方料成本，期期末在产品品和半成品品之间的成成本分配采采用约当产产量法，完完工半成品品转入第二二车间，采采用综合结结转分步法法结转半
7、成成品成本，完完工半成品品数量全部部转入第二二车间。第二车间亦亦采用品种种法计算二二种白坯傢傢俱半成品品成本，期期末也按约约当产量法法将当月归归集的生产产费用在完完工半成品品和在产品品之间进行行适当分配配。完工半半成品数量量和成本采采用综合结结转分步法法全部转入入第三车间间。第三车间，二二组傢俱加加工喷漆工工艺过程基基本相似，除除半成品成成本项目按按约当产量量法计算外外，本车间间所发生的的料、工费费均采用分分类法系数数计算。0048组合合傢俱定为为标准产品品，产成品品系数为11,0499组合傢俱俱系数为11.4，两两种在产品品折合数量量，可先求求出在产品品约当产量量，将在产产品折合成成产成品后
8、后，再乘以以产成品系系数。上述半成品品成本，不不对外出售售，无须进进行成本还还原。10、该厂厂参加社会会统筹统一一管理，退退休人员生生活费直接接在市社保保局发放；职工住房房公积金暂暂不提取。第二节 业务资料各项经济业业务的发生生，必须取取得合法的的原始凭证证。对于自自制原始凭凭证，要求自行填填制，对于于外来原始始凭证可参参照工业企企业模拟实实习教程提提供的样式式，采取直直接提供业业务内容、数数量金额的的办法，然然后再根据据这些凭证证或资料填填制记账凭凭证，登记记账簿、编编制会计报报表（资产产负债表和和损益表）。一、 2003年年12月11日各总账账及有关明明细账余额额：编号总分类账户户明 细
9、分分 类 账账 户借或贷余 额账页格式1001现 金借5001002银行存款借387,66501101短期投资债 券借50,00001131应收账款九江傢俱商商场30,186借95,2338应收账款南昌百货商商场65,0521133其他应收款款备用金（厂厂办）8000借2,4000备用金（李李宁）1,000其 他 60001141坏账准备贷1,20001201物资采购修水林场圆圆木2.5m3借2,60001211原材料圆木50 m311200元m356,0000借142,2200胶合板3300块54元块块16,2200油 漆 42,000（实实际成本）辅助材料 16,0000（实实际成本）修理
10、用配件件12,0000（实实际成本）1221包装物借6,20001231低值易耗品品在库借方余余额21,600借27,4000在用借方余余额18,400摊销贷方余余额12,6001232材料成本差差异圆木贷方余余额4,0000贷3,6500三合板借方方余额35501243库存商品048组组合傢俱115套2,9000 443,5000借80,5000049组组合傢俱110套3,7000 337,00004101生产成本合 计借57,5992第一车间：048傢傢俱方料直接材料 1,760直接工资 3360制造费用 5550049傢傢俱方料直接材料 2,1100直接工资 2280制造费用 4450第
11、二车间：048白白坯傢俱半成品 3,500直接材料 4,3300直接工资 1,2200制造费用 8800049白白坯傢俱半成品 3,800直接材料 4,2200直接工资 9900制造费用 6660第三车间：半成品0448组合合傢俱12,000半成品0449组合合傢俱122,500直接材料 55,3900直接工资 11,4700制造费用 11,37221301待摊费用予付保险费费10000（12个个月摊销，已已摊11个个月）借1,8000报刊订阅费费800（112个月摊摊销，已摊摊11个月月）1402长期债权投投资债券投资（国国库券）借80,00001501固定资产经营用固定定资产8770,00
12、00借1063,000非经营用固固定资产1180,0000不需用固定定资产 8,0000未使用固定定资产 5,00001502累计折旧贷326,00001601工程物资专用材料 332,0000借32,00001603在建工程851房屋屋大修理工工程19,000借19,00001911待处理财产产损溢待处理固定定资产损溢溢40,0000借39,6000待处理流动动资产损溢溢（一）4000资产合计借1766,5302101短期借款生产周转借借款 2200,0000贷250,0000临时借款 550,00002121应付账款武宁木材公公司52,000贷64,4220暂估货款（胶胶合板）112,42
13、202181其他应付款款存入保证金金（永来公公司）2,000贷2,6200职工未领工工资（张保保山）62202153应付福利费费贷12,60002171应交税金应交增值税税 700,2100贷102,2210应交所得税税 322,00002191预提费用利息支出贷2,00003101实收资本国家投资贷800,00003111资本公积贷22,8447.1553121盈余公积法定盈余公公积 995,2000贷123,8800公益金 288,60003131本年利润贷428,0032.8855101产品销售收收入 68858,0000（贷贷）5102其他业务收收入23,000（贷贷）5201投资收益
14、 3360（贷贷）5301营业外收入入 36670（贷贷）5401产品销售成成本53773,0000（借）5402产品销售税税金及附加加13,6600（借借）5405其他业务支支出 119,8000（借）5501营业费用 1116,0000（借借）5502管理费用 6066,8000（借）5503财务费用 3,3375（借借）5601营业外支出出 1133,6000（借）5701所得税 210,822.15（借借）3141利润分配提取盈余公公积借42,0000负债及所有有者权益 合计贷1766,530二、 2003年年12月份份发生如下下经济业务务：12月1日日，冲销上上月胶合板板料到单未未到
15、暂估价价款12,420元元；1日，以现现金支付陈陈华等四人人子女入托托费1200元；1日，向南南昌造漆厂厂（开户银银行：南昌昌市农行营营业部，账账号1122343002）购入油漆88000元元，开具增增值税专用用发票，价价税合计99,3600元，当即即以信汇结结算付讫，材材料已验收收入库。（自自填入库单单及委托银银行付款凭凭证）；1日，修理理车间领用用辅助材料料900元元。（自填填出库单）；2日，向九江木木材公司购购入圆木55立方11050元元，胶合板板20000块，556元，材材料已验收收入库，货货款以转账账支付。（要要求自填入入库单及委委托银行付付款凭证，对对方账号：01344607，开开
16、户银行：九江农行行营业部）。2日，填报报缴款书缴缴纳上月应应交增值税税。3日，运输输车队领用用修理用配配件10000元。（自自填出库单单）4日，二车车间李军因因公借支差差旅费10000元。（自自填借据，开开出现金支支票）4日，一车车间领用圆圆木27立立方，其中中用于0448组合傢傢俱12立立方，用于于049组组合傢俱115立方；二车间领领用胶合板板11000块，其中中用于0448组合傢傢俱6000块、0449组合傢傢俱5000块。（自自填出库单单）5日，上月月修水林场场购入圆木木2.5立立方，已运运抵本厂，并并全部验收收入库。（自自填入库单单）5日，根据据销售合同同发往上海海第一傢俱俱商城04
17、48组合合傢俱100套，单位位售价38800元；049组合傢俱俱5套，单单位售价44600元元，开具增增值税专用用发票，并并以银行存存款支付代代垫运杂费费12000元，货到到汇款。（自自填出库单单）5日，上月采采购胶合板板230块块58元元，发票账账单已到，以以转账支票票支付价款款13,3340元（自自制入库单单及委托银银行付款凭凭证。对方方单位：市市板材公司司，开户行行：市农行行郊区营业业所，账号号：1000639）。6日，以转转账支票购购入各种辅辅助材料66000元元，并已验验收入库。自填入库库单及委托托银行付款款凭证，对对方单位：九江杂品品店（小规规模纳税人人）开户银银行、九江江市农行营
18、营业部，账账号：011230111636日，以转转账支票向向九九商场场购入办公公用品26600元，并并即领用，其其中：一车车间3000元，二车车间6000元，三车车间3500元，修理理车间2000元，运运输车队2250元、企企业管理部部门8000元、销售售部门1000元。（对对方开户行行：九江市市工商行营营业部，账账号：10001266）6日，上月月九江傢俱俱商场，南南昌百货商商场所欠贷贷款均已收收到（九江江傢俱商场场支票已存存入银行，南南昌百货商商场信汇收收账通知已已收）。7日，转账账支付市劳劳动保险局局本月职工工退休人员员社会统筹筹基金63380元（对对方开户行行：九江市市工商行营营业部，
19、账账号：10006288）7日，三车车间生产领领用辅助材材料5000元。（自自制出库单单）7日，以银银行存款支支付九江电电视台电视视广告费22400元元（对方开开户行：市市工商行营营业部，账账号：10003788） 7日，以以现金支付付张山家属属丧葬费2218元。8日，以转转账支票支支付运输车车队在市加加油站加油油费29000元。（该该厂汽油是是使用时直直接在加油油站购买。对对方单位：青港加油油站（小规规模纳税人人），开户户银行：市市农行青港港分理处，账账号：60014766）8日，李宁宁因公外出出返回，报报销差旅费费760元元退回现金金240元元。（自填填差旅费报报销单）8日，经批批准本厂不
20、不需用设备备80000元有偿调调拨给振昌昌工厂，已已提折旧22560元元，双方协协商作价55500元元，款待收收。（自制制固定资产产调拨单）9日，从九九江市木器器社调入0049加加工设备一一台，原值值340000元，现现行调拨价价350000元，协协商作价2280000元，运杂杂费15000元已由由银行存款款支付，设设备款暂未未付，调入入后，交修修理车间安安装调试。（自自制固定资资产调拨单单，对方运运输单位：市郊区运运输公司，开开户行：市市农行郊区区营业部，账账号：6880031129日，修理理车间为安安装0499设备领领用辅助材材料24000元。（自自制出库单单）10日，完完工验收入入库产成
21、品品048组合傢俱俱30套，0049组组合傢俱220套。（按按上月单位位成本估价价入库，月月末计算成成本前冲转转，然后，再再按规定计计算产品成成本，自制制入库单）10日，运运输车间领领用低值易易耗品一批批，共计原原价15000元。（自自制出库单单）10日，修修理车间为为安装0449设备备领用工程程物资30000元。（自自制出库单单） 10，申申报缴款书书，支付上上月应交所所得税322000元元。11日，支支付职工定定点医院医医药费96600元，其其中代垫家家属医药费费890元元（九江地地区医院，开开户行：市市工商行浔浔阳分理处处，账号：01000328）11日，支支付从九江江市木器社社调入设备
22、备价款。（开开户行：市市农行营业业部，账号号：680003066）11日，供供应科报销销车费1220元。（自自填差旅费费报销单）12日，由由省建一处处承包修理理851房房屋大修理理工程，招招标议定全全部维修总总费用288000元元，包工包包料，现工工程已按期期完工，经经验收合格格后付清余余款。（省省建一处开开户行：南南昌市工商商行青云办办，信汇账账号：0113016603）12日，持持有短期债债券投资5500000元到期共共获本利5503755元存入银银行。（自自制送存单单）12日，以以转账支票票退还永来来公司存入入保证金22000元元（开户行行：市工商商行营业部部，账号：1003369）12
23、日，从从南昌造漆漆厂购入油油漆430000元，开开具增值税税专用发票票，价税合合计503310元，材材料已验收收入库，信信汇结算账账号查前。（自自制入库单单及委托银银行付款凭凭证）12日，售售给九江傢傢俱商场0048组组合傢俱220套，单单位售价33800元元，0499组合傢傢俱10套套，单位售售价46000元，开开具增值税税专用发票票，收到转转账支票存存入银行。（自自制出库单单及支票进进账单）13日，向向个体户门门店购入炊炊具5600元，直接接交厂食堂堂使用。（普普通销售发发票，现金金付讫）13日，有有偿调给振振昌工厂设设备价款55500元元已转账支支票收讫。13日，上上月转入待待处理流动动
24、资产盈盘盘系辅助材材料，属于于二车间量量差，经厂厂部办公会会议决定批批准转销。13日，上上月转入待待处理固定定资产损失失，经查明明系自然侵侵蚀损毁，经经厂部办公公会议决定定批准转销销。14日，厂厂部组织职职工学习技技能，支付付外聘教师师授课费3300元，本本人开出领领款单，经经批准，现现金付讫。15日，提提取现金 元发放放工资。（自自制现金支支票，工资资结算汇总总表是附表表一）并结结转代扣款款项（包括括代扣厂职职工宿舍住住房租金，代代垫水电费费，代垫家家属医药费费）16日，支支付职工樊樊兴生活困困难补助费费200元元，开具领领款单。16日，一一车间报销销职工外出出学习技术术差旅费6620元，银
25、银行存款付付讫。（自自填差旅报报销单，现现金支票付付讫）16日，开开出银行汇汇票300000元，向向上海五交交化公司采采购油漆。16日，以以转账支票票向九江劳劳保用品商商店（小规规模纳税人人）购入橡橡皮手套3380元，即即交三车间间领用。（对对方开户行行：市浔阳阳工商分理理处，账号号：101136422）16日，二二车间领用用木炭20000元（系系辅助材料料）系一般般消耗。（自自填出库单单。17日，企企业管理部部门领冬季季取暧木炭炭700元元。（自填填出库单）17日，发发往上海百百货公司0048组组合傢俱115套，单单位售价33800元元，0499组合傢傢俱15套套，单位售售价46000元，开
26、开具增值税税专用发票票，并以支支票代垫运运费26000元，货货到汇款。（自自填出库单单，郊区运运输公司开开户行：市市农行郊区区营业部，账账号：688003112）17日，本本月5日发发往上海第第一傢俱商商城0488组合傢傢俱2套，因因质次同意意每套折价价200元元处理，余余额均全部部信汇到账账。17日，九九江邮局予予收明年报报刊杂志费费37688元，转账账支付。（对对方开户行行：市工商商行浔阳分分理处10002877）18日，完完工验收入入库产成品品048组合傢俱俱30套，0049组组合傢俱220套（按按上月末单单位成本估估价入库，自自填入库单单）。18日，一一车间领用用圆木300立方，其其中
27、用于0048组合合傢俱155立方，用用于0499组合傢俱俱15立方方；二车间间领用胶合合板9000块，其中中用于0448组合傢傢俱5000块；0449组合傢傢俱4000块。（自自填出库单单）18日，财财务科购买买立信账簿簿、凭证等等12500元以备使使用。（对对方单位：市文化用用品商店，开开户行：市市工商行营营业部，账账号：10003866）19日，支支付职工张张云山生活活困难补助助费1000元。（开开具领款单单，付现金金）19日，委委托银行信信汇支付前前欠武宁木木材公司货货款520000元（对对方开户行行武宁县农农行营业部部，账号：68011372）19日，向向修水林场场购入圆木木20立方方
28、，购入价价（含运费费）10040元，货货款待付，材材料已验收收入库。（自自填入库单单）20日，以以转账支票票支付三车车间保健饮饮料费2770元。（对对方单位：九九商城城，开户行行九江市工工商行营业业部，账号号：1000126）20日，退退休职工刘刘跃进报销销医药费1130元。20日，以以现金支付付职工万家家乐报销函函大学费6600元。21日，银银行通知支支付第四季季度借款利利息共计33125元元（银行贷贷款年利率率5，已予予提借款利利息查阅予予提费用明明细账）21日，收收到本月117日发往往上海百货货公司傢俱俱货款及代代垫运费11500220元，银银行通知信信汇结算联联已到账。21日，本本月9
29、日从从市木器社社调入0449加工工设备，已已由修理车车间安装调调试完毕，经经该车间计计算应负担担的工料费费合计8770元应予予结转，设设备立即交交付二车间间使用。（自自填到账通通知书）22日，向向本市联盛盛集团公司司销售0448组合傢傢俱20套套单位售价价37800元，0449组合合傢俱100套单位售售价45886元，已已开具增值值税专用发发票，对方方即以转账账支付入账账。（自填填发票和自自填出库单单）22日，销销售给本市市个体户陈陈江0488组合傢俱俱三套，单单位售价44422.60元，现现金送存银银行，开具具工业企业业统一销售售发票。（自自填出库单单和现金缴缴款单）22日，支支付职工子子弟
30、学校经经费42000元。（厂厂子弟学校校开户行：市农行营营业部，账账号：011340008）23日，二二车间领用用胶合板2200块，其其中用于0048组合合傢俱600块，用于于049组组合傢俱1140块。（自自填出库单单）23日，以以银行转账账支付九江江电信局电电话费7220元（对对方开户行行：市工商商行营业部部，账号：1003372）23日，银银行通知支支付本月自自来水费11598元元。（水费费分配月末末进行）23日，根根据借贷合合同，武宁木材材公司发来来圆木255立方11040元元，并代垫垫运杂费11600元元，材质数数量均验收收合格入库库，货款及及运杂费暂暂未付。（自自填入库单单）24日
31、，以以银行存款款支付九江江日报广告告费10550元。（对对方开户行行：市工商商行营业部部，账户：1003379）24日，售售给南昌东东风傢俱总总店0488组合傢俱俱7套，单单位售价33860元元，0499组合傢俱俱8套，单单位售价44580元元，已开具具增值税专专用发票，货货到汇款。（自自填出库单单和销售发发票）24日，一一车间报废废低值耗品品一批，原原价20000元，残残值1600元，以辅辅助材料入入库。（自自制入库单单）24日，厂厂医务所以以转账支票票向九江医医药公司购购入常用中中、西药品品一批，计计16800元。（对对方开户行行：市工商商行营业部部，账号：1004462）24日，三三车间
32、生产产领用辅助助材料38860元，机机修理车间间领用辅助助材料63300元办办理出库汇汇总手续。（自自填出库单单）25日银行行通知支付付本月电费费517992元。（对对方单位：九江市供供电局，开开户行：市市工商营业业部，账号号：1000963）（电电费分配月月末进行）25日，二二车间报废废低值易耗耗品一批，原原价28000元，残残值2800元，以辅辅助材料入入库。（自自填入库单单）25日，上上海五交化化公司购进进油漆266800元元，并已验验收入库，余余款已通过过银行退回回本厂。（自自填入库单单）26日，收收回上月职职工欠款2250元。（原原账户“其他应收收款其他）26日，厂厂部报销招招待餐费
33、3320元。27日，三三车间本月月领用包装装物30000元（采采用一次摊摊销法）27日，二二车间李军军出差归来来报销差旅旅费9600元，余款款退回。28日，报报销运输车车队汽车加加油费38840元（对对方开户行行、账号查查前）。28日，以以转账支票票支付向九九江劳保用用品商店购购入各种劳劳动保护用用品费用22200元元，并已分分发各车间间使用。其其中：一车车间2800元，二车车间3100元，三车车间9100元，修理理车间3000元，运运输车队4400元。（对对方开户行行、账号查查前）29日，售售给上海第第一傢俱商商城0488组合傢俱俱10套，单单位售价33860元元，0499组合傢俱俱17套，
34、单单位售价44586元元，开具增增值税专用用发票并以以银行存款款支付代垫垫运杂费22100元元，货到汇汇款结算。（自自填出库单单）29日，让让售给九江江市木器社社油漆90000元（油油漆成本77500元元，已发货货但未收到到货款。（自自填出库单单同时结转转成本）30日，经经营科汇总总检报当月月驻外房租租办公费等等16800元，开具具现金支票票。31日，三三车间本月月共领耗油油漆890000元。（自自填出库单单）31日，根根据本月工工资结算汇汇总表，分分配本月工工资费用。并并按规定比比例计提职职工福利费费和工会经经费。（需需编制工资资分配及计计提工资附附加费计算算表见附表表一、附表表二）31日，
35、按按规定提取取本月固定定资产折旧旧费。（需需编制固定定资产折旧旧计算表见见附表三）31日，分分配本月电电费，按本本月实际付付款数10079000度，511792元元分配。（需需编制外购购动力分配配表，见附附表四）31日，分分配本月水水费，按本本月实际付付款数15598元分分配。（需需编制外购购水费分配配表，见附附表五）31日，结结转本月应应负担的待待摊费用。（需需编制待摊摊费用分配配表，见附附表六）31日，结结转本月领领用材料应应分摊的计计划成本差差异。（见见附表七）31日，归归集与分配配本月应负负担的辅助助生产费用用。按一次次交互分配配法，修理理车间按修修理总工时时分配，运运输车队按按行驶总
36、公公里分配，并并要求编制制辅助生产产费用分配配表，其应应分配的费费用查各该该辅助明细细账。（需需编制辅助助生产费用用分配表：见附表八八）（1）修理理车间为各各部门的修修理工时：一车间 4220小时 二车车间 9950小时时 三三车间 430小小时运输车队 5000小时 管理部门门 3000小时 合计计 22600小小时（2）运输输车队为各各部门的运运输公里数数：一车间 18800公里里 二车车间 5525公里里 三车间 15880公里修理车间 3880公里 管理部部门 19900公里里 合计 61855公里31日，结结转各车间间制造费用用，并在各各车间所属属产品之间间进行分配配，分配标标准按各
37、产产品实际生生产工时数数，有关工工时记录资资料见附表表九，其中中三车间制制造费用全全数转入三三车间生产产成本明细细账。（需需编制制造造费用分配配表：见附附表十）31日，完完工验收入入库产成品品048组组合傢俱226套，0049组合合傢俱244套。（按按上月末单单位成本估估价入库，自自填入库单单）31日，成成本计算：（1）本月月生产费用用在完工产产品和月末末在产品之之间进行分分配。一车间：0048、0049傢傢俱方料半半成品和月月末在产品品成本按约约当产量比比例分配；二车间：0048、0049白白坯傢俱半半成品和月月末在产品品成本按约约当产量比比例分配。三车间：0048、0049产产成品和期期末
38、在产品品的计算：半成品成成本项目按按约当产量量比例计算算，本车间间直接发生生的费用均均按分类法法系数计算算，0488傢俱为标标准产品，0049傢俱俱为标准产产品系数为为1.4。（2）本月月产量及工工时记录资资料：见附附表九。（3）结转转本月完工工产品实际际成本。（各车间生生产成本计计算单需自自行计算编编制，格式式见附表十十一；并编编制产成品品入库汇总总表，见附附表十二）。31日，结结转各产品品销售成本本。（需编编制产品销销售成本计计算表见附附表十三）31日，计计算债券投投资（国库库券）的本本年应收利利息收入。（平平价购入五五年期，票票面利率55，到期期一次还本本付息，投投资金额查查前资料）31
39、日，按按4坏账提取取比例计提提本年的坏坏账准备金金。31日，结结转产品销销售收入，其其他业务收收入，投资资收益，营营业外收支支同时结转转产品销售售成本，其其他业务成成本，管理理费用，营营业费用，财财务费用等等。31日，按按所得税税税率33及本月应应纳税所得得额计提应应交所得税税。31日，结结转所得税税。31日，按按税后净利利润10和5分分别计提法法定盈余公公积金和公公益金。31日，按按剩余利润润的60分配给投投资者。31日，结结转“本年利润润”账户至“利润分配配”账户。31日，结结转利润分分配各明细细账户。31日，结结账。（结结出各总账账及其所属属明细表的的余额）31日，编编制会计报报表。（按
40、按要求只编编制资产负负债表和利利润表）附表一： 工工资结算汇汇总表 20003年122月份车 间部 门标准工资奖金报煤津贴付食补贴夜班津贴应付工资代 扣 款 项实发工资房租水电药费小计一车间生产工人80602400360480400117000360240130730管理工人16504809012023406060120二车间生产工人1980007200108014406003012008607002801840管理工人212064012016030408010060240三车间生产工人155000525075010005002300006755002601435管理工人26008001502
41、003750100100200修理车间58502340390520809180280260540运输车队1071003570510680180156500360340700企业管理人员15400042006608802114006604401601260企业销售人员30009501502004300120100220医务人员324010801802404740130120250长期病假人员4003040470252045合 计8833002891004470596017601294330371029808907580附表二：工工资分配、提提取职工福福利费、工工会经费、职职工教育经经费计算表表2003年年12月份份有关会计科科目分本率应分配的工资应计提福利费应计提工会经费教育经费本月控制数数生产成本一车间间 0488方料 0499方料生产成本二车间间 0488白坯 0499白坯生产成本三车间间制造费用一车间间 二二车间 三三车间生产成本修理车间间