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1、股份公司财务管理制度（20022年9月117日公司司第二届董董事会第六六次会议修修订）第一章 总 则第一条 为为了适应公公开发行股股票的上市市公司对会会计信息的的要求，规规范本公司司会计行为为，满足管管理决策的的需要，根根据中华华人民共和和国会计法法、企企业会计制制度、企企业会计准准则等相相关法律法法规，结合合本公司的的实际情况况和内部管管理的需要要，制定本本制度。第二条 本本公司是由由公司等6家家企业共同同发起设立立的公开发发行股票的的上市公司司。本公司司为严格按按照中华华人民共和和国公司法法的规定定进行规范范运作的企企业法人，主主要从事发发、供电业业务。第三条 本本公司实行行“统一管理理、
2、分级经经营、统一一考核、分分级核算”的财务管管理办法；建立以公公司总部为为资金管理理中心、利利润中心、投投资中心，以以各下属单单位为成本本中心的财财务核算体体系。各职职能中心的的职责范围围如下：资金管理中中心： 负负责编制资资金计划，筹筹措资金，按按计划调拨拨资金，监监督检查资资金的使用用过程，评评价资金使使用效果。利润中心：计提并交交纳各种税税费，核算算、处理财财务成果，工工资的分配配及管理。投资中心： 负责批批准并组织织实施对外外投资，对对投资项目目进行管理理，核算投投资收益，处处置投资项项目。成本中心： 各下属属单位按公公司总部下下达的成本本费用考核核指标进行行内部模拟拟法人核算算，自主
3、决决定内部分分配、内部部考核办法法和内部核核算体系，其其成本费用用的开支标标准和范围围，应符合合国家有关关法律法规规和本公司司有关规章章制度的规规定。第四条 本本公司的财财务管理应应遵循合法法性、公开开性和灵活活性原则。合法性： 保证所有有的经济活活动在国家家有关法律律法规规定定的范围内内进行，并并接受政府府有关部门门和社会中中介机构的的监督检查查。公开性： 为了维护护各股东的的合法权益益，重大决决策必须经经股东大会会批准，并并定期向各各股东提供供生产经营营情况和财财务状况的的资料，所所有经济活活动必须向向股东公开开，不得有有任何隐瞒瞒。灵活性： 在不违反反国家有关关法律法规规的前提下下，可根
4、据据自身的具具体生产经经营特点，选选择适当的的财务管理理办法处理理经济业务务，以满足足筹资、投投资、分配配等经济活活动的需要要。第五条 本本公司财务务管理的主主要任务：1、 根据据生产经营营计划，在在科学预测测的基础上上拟定各项项财务计划划；2、 及时时足额地筹筹措资金，合合理地使用用资金，加加强资产存存量的管理理；3、 采取取有效措施施降低成本本费用，提提高经济效效益；4、 按时时、足额交交纳各种税税费，准确确、及时分分配股利；5、 进行行财务检查查监督，保保证财务管管理合法、规规范，保护护各项财产产的安全、完完整，维护护各股东的的合法权益益。从总体来说说，本公司司管理的主主要任务是是：及时
5、筹筹措资金，合合理使用资资金，降低低成本费用用，获取最最佳效益。第二章 会计机构构和会计人人员第一节 会计机构构设置和会会计人员配配备第一条 根根据本公司司组织管理理机构的设设置，公司司总部及各各下属单位位设置相应应的会计机机构和会计计部门。 公司总部的的会计机构构设置财务务部经理岗岗位，合面面狮电厂和和供电公司司的会计部部门设置财财务科长岗岗位，八步步供电所和和梧州供电电所的财务务室设置主主管会计岗岗位。第二条 会会计机构和和会计部门门负责人应应具备下列列基本条件件：1、坚持原原则，廉洁洁奉公；2、具有会会计师以上上会计专业业技术职务务资格；3、主管某某单位或者者单位内某某个重要方方面的财务
6、务会计工作作的时间不不少于三年年；4、熟悉国国家有关法法律法规，熟熟练掌握有有关方面的的知识技能能，熟知本本公司的生生产经营情情况；5、有较强强的组织协协调能力及及分析判断断能力；6、身体健健康状况能能够胜任本本岗位的工工作。本公司根据据中华人人民共和国国会计法的的规定设置置财务部经经理岗位，由由具有会计计师以上专专业技术职职务资格的的人员担任任，行使总总会计师岗岗位规范规规定的职责责、权限。财财务部经理理岗位人选选的聘任、解解聘由公司司总裁依法法行使。第三条 本本公司应根根据会计工工作的实际际需要，配配备符合上上岗条件的的合格的会会计人员。不不符合上岗岗条件（取取得会计证证和会计电电算化证）
7、的的人员，不不得从事会会计工作。第四条 公公司总部及及各下属单单位应当根根据公司定定员定编名名额和会计计工作需要要，设置相相应会计岗岗位，实行行会计岗位位责任制。第五条 会会计岗位可可根据实际际需要，实实行一人一一岗、一人人多岗或一一岗多人。第六条 各各会计部门门内部应当当建立稽核核制度。出出纳人员不不得兼任稽稽核、会计计档案保管管和收入、费费用、债权权债务的账账簿登记工工作。第七条 会会计岗位之之间应当有有计划地进进行轮换，但但应保持相相对的稳定定性。一般般来说，会会计机构和和会计部门门负责人三三年内不变变动，其他他会计人员员二年内不不变动。第八条 本本公司应有有计划地合合理安排会会计人员的
8、的后续教育育，保证会会计人员每每年有一定定时间用于于学习和参参加培训，巩巩固并更新新专业知识识和专业技技能，了解解国家相关关法律法规规的更新变变化，提高高职业道德德水平。第九条 对对忠于职守守，坚持原原则，工作作成绩突出出的会计部部门和会计计人员，应应当给予精精神鼓励和和一定的物物质奖励。第十条 本本公司聘用用会计人员员应实行回回避制度。本公司领导导人和各下下属单位负负责人的直直系亲属或或配偶不得得担任所在在单位的会会计机构和和会计部门门负责人，会会计机构和和会计部门门负责人、主主管会计的的直系亲属属或配偶不不得在所在在部门担任任出纳工作作。第二节 会计人员员职业道德德第十一条 会计人员员在会
9、计工工作中应遵遵守职业道道德，树立立良好的职职业品质、严严谨的工作作作风，严严守工作纪纪律，努力力提高工作作质量和工工作效率。第十二条 会计人员员必须按照照国家有关关法律法规规和本公司司的财务制制度的程序序、要求进进行会计工工作，保证证所提供的的会计信息息合法、真真实、准确确、及时、完完整。第十三条 会计人员员应当熟悉悉本单位的的生产经营营和财务管管理情况，运运用掌握的的会计资料料和会计方方法，为改改进内部管管理，提高高经济效益益服务。第十四条 会计人员员应为本单单位保守商商业秘密。除除法定义务务和获得授授权或批准准外，任何何人不得对对外提供或或泄露本单单位的商业业秘密。第三节 会计工作作交接
10、第十五条 会计人员员因工作调调动或离职职，必须将将本岗位的的会计工作作移交给接接管人员。第十六条 接管人员员应当认真真接管移交交工作，并并继续办理理移交的未未了事项。第十七条 会计人员员办理移交交手续前，必必须及时做做好以下工工作：（一）已经经受理的经经济业务尚尚未办理会会计手续的的，应当办办理完毕；（二）已办办理会计手手续尚未录录入会计凭凭证的原始始凭证，应应当录入完完毕；（三）整理理应该移交交的各项资资料，对未未了事项写写出书面材材料；（四）编制制移交清册册，列示移移交的会计计凭证，会会计账簿、会会计报表、会会计电算化化软件及密密码、会计计资料备份份软盘或光光盘、有关关印章、现现金、有价价
11、证券、支支票薄、发发票、文件件、其他会会计资料和和物品等内内容。第十八条 会计人员员办理交接接手续，必必须有监交交人进行监监交。一般般会计人员员交接，由由所在单位位会计机构构或会计部部门负责人人进行监交交；会计机机构或会计计部门负责责人交接，由由所在单位位领导人进进行监交。总总部认为有有必要时，可可派人会同同对下属单单位的会计计交接进行行监交。第十九条 接管人员员在交接过过程中，要要按移交清清册逐项核核对查收移移交资料或或物品。第二十条 会计机构构或会计部部门负责人人移交时，还还必须将全全部财务会会计工作、重重大财务收收支和会计计人员的情情况等，向向接管人员员详细介绍绍。对需要要移交的遗遗留问
12、题，应应当写出书书面材料。第二十一条条 交接完完毕后，交交接双方和和监交人应应在移交清清册上签名名。并在移移交清册上上注明：单单位名称、交交接日期，交交接双方和和监交人的的职务姓名名，移交清清册页数以以及需要说说明的问题题和意见等等。移交清清册一式三三份，交接接双方各执执一份，交交接所在部部门留存一一份。接管管人员应当当继续使用用移交的会会计账簿，不不得另立新新帐，以保保持会计记记录的连续续性。第三章 会计核算算第一节 会会计核算的的一般要求求第一条 本本公司按照照中华人人民共和国国会计法和和企业会会计制度的的规定，统统一设置会会计科目，建建立会计账账簿，进行行会计核算算。各单位位应使用统统一
13、的会计计科目，不不得随意更更换，确因因业务发展展需要增设设会计科目目时，必须须经财务部部核准增加加后方可使使用。第二条 本本公司必须须根据实际际发生的经经济业务事事项进行会会计核算，填填制会计凭凭证，登记记会计账簿簿，编制财财务会计报报告。不得得以虚假的的经济业务务事项或者者资料进行行会计核算算。第三条 各各单位发生生的下列事事项，应当当及时办理理会计手续续，进行会会计核算：1、款项和和有价证券券的收付；2、财物物的收发、增增减和使用用；3、债债权债务的的发生和结结算；4、资资本的增减减；5、收收入、支出出、费用、成成本的计算算；6、财财务成果的的计算和处处理；7、其其他需要办办理会计手手续，
14、进行行会计核算算的事项。第四条 各各单位应以以实际发生生的经济业业务为依据据，按照企企业会计制制度和本本制度规定定的会计处处理方法进进行会计核核算，保持持会计指标标的口径一一致、相互互可比和会会计处理方方法的一贯贯性。第二节 填制会计凭凭证第五条 原原始凭证应应达到以下下要求：1、原始凭凭证的内容容必须具备备：凭证的的名称，填填制凭证的的日期，填填制凭证的的单位名称称或者填制制人姓名，经经办人的签签名或盖章章，接受凭凭证单位名名称，经济济业务内容容，数量、单单价和金额额。2、获得的的外部原始始凭证，必必须是正式式发票或符符合有关财财税法规要要求的其他他凭据，并并且内容详详实，计算算正确，开开票
15、单位（个个人）签名名或盖章齐齐全，字迹迹清晰无涂涂改。获得得的内部原原始凭证必必须经本单单位有关负负责人的签签字批准。对对外开出的的原始凭证证，必须经经有关人员员签名核准准并加盖本本单位公章章。3、凡同时时填写大写写和小写金金额的原始始凭证，大大写与小写写金额必须须相符。购购买实物的的原始凭证证，必须列列明所购实实物的品种种、规格、数数量、单价价，并经采采购人和批批准人以外外的实物使使用人或相相关人员签签字验收；购买劳务务的原始凭凭证，必须须列明工作作量和劳务务价格，并并由经办人人和批准人人以外的劳劳务接受部部门的相关关人员签字字核实。4、一式多多联的原始始凭证，应应当注明各各联的用途途，只能
16、以以其中一联联作为报销销凭证。一式多联的的发票和收收据，必须须用双面复复写纸一次次性套写完完毕。作废废时应加盖盖“作废”戳记，连连同存根一一起保存，不不得丢弃或或撕毁。5、本公司司职工因公公借款的借借款单，必必须附在记记账凭证之之后，退回回借款或报报账冲销时时，应当另另开收据，不不得退还借借款单。6、经上级级有关单位位或部门批批准的经济济业务，应应当将批准准文件作为为原始凭证证附件。如如果批准文文件需要单单独归档的的，应当在在凭证上注注明批准机机关名称、日日期和文件件字号或以以复印件附附后。第六条 原原始凭证记记载的各项项内容均不不得涂改；原始凭证证有错误的的，应当由由出具单位位重开或者者更正
17、，更更正处应当当加盖出具具单位印章章。原始凭凭证金额有有错误的，应应当由出具具单位重开开，不得在在原始凭证证上更正。第七条 会会计人员应应根据审核核无误的原原始凭证录录入会计凭凭证，并由由录入会计计凭证以外外的其他会会计人员对对会计凭证证进行审核核，确保会会计科目使使用正确，金金额准确无无误。打印印出的会计计凭证要加加盖会计机机构或会计计部门负责责人印章，涉涉及货币资资金的要加加盖出纳员员印章。第八条 在在录入会计计凭证时，应应按原始凭凭证所载经经济事项逐逐项或分类类录入；在在对会计凭凭证进行复复核时，复复核人员应应对会计凭凭证的相关关原始凭证证的真实、合合法、手续续完备以及及采用会计计科目的
18、正正确与否进进行审查。第九条 会会计部门和和会计人员员要妥善保保管会计凭凭证。1、 取得得的原始凭凭证要在当当天按月连连续编号。2、 出纳纳员登记日日记账后，要要及时将原原始凭证交交给录入会会计凭证的的会计人员员，不得积积压。3、 取得得的原始凭凭证应及时时录入会计计凭证，录录入完毕后后，原始凭凭证应由录录入会计凭凭证的会计计人员保管管，不得散散乱丢失，其其他人员未未经保管人人员许可不不得擅自翻翻阅。4、 会计计凭证应连连同所附的的原始凭证证按照编号号顺序折叠叠整齐，及及时按期装装订成册，并并加订封面面，注明单单位名称、所所属年度和和月份以及及会计凭证证起止序号号，由装订订人在装订订线处签名名
19、。对于数量太太多的原始始凭证，可可以单独装装订保管，在在封面上注注明所属会会计凭证期期间、序号号，同时在在会计凭证证上注明“附件另订订”和原始凭凭证名称及及标识。各种经济合合同存出保保证金收据据等重要原原始凭证，应应当另编目目录，单独独登记保管管，并在有有关的记账账凭证和原原始凭证上上相互注明明日期和编编号。5、原始凭凭证不准外外借。其他他单位或个个人确有必必要使用原原始凭证，经经所在单位位会计机构构或会计部部门负责人人批准后，可可提供复印印件并在专专设的登记记簿上登记记，由批准准人员、经经办人员和和外单位人人员共同签签名。6、取得的的外部原始始凭证如有有遗失，应应当取得原原开出单位位盖有公章
20、章的证明函函，并注明明原来凭证证的号码、金金额和内容容等，由所所在单位会会计机构或或会计部门门负责人以以及所在单单位领导人人签字批准准后，方可可取代已遗遗失的原始始凭证，如如与税法要要求不符，应应办理补税税手续。如如果确实无无法取得证证明的，可可由当事人人写出报告告，经知情情人或见证证人签字证证实并由所所在单位会会计机构或或会计部门门负责人以以及所在单单位领导人人签字批准准后，方可可取代已遗遗失的原始始凭证，如如与税法要要求不符，应应办理补税税手续。第三节 登记会计计账簿第十条 本本公司按照照企业会会计制度和和财务核算算的实际需需要设置会会计账簿。第十一条 当天发生生的经济业业务，应当当天录入
21、会会计凭证，期期未及时记记账并打印印输出会计计报表；要要灵活运用用财务软件件对会计资资料进行综综合分析，定定期或不定定期地向有有关领导报报告所在单单位主要财财务指标完完成情况以以及财务指指标完成及及变化情况况的分析报报告。第十二条 会计账簿簿和会计报报表要定期期使用光盘盘备份，此此外，要及及时打印会会计凭证、各各类会计账账簿以及会会计报表。现金日记账账和银行存存款日记账账可用打印印输出的活活页帐页装装订成册，要要求每天登登记并打印印，每天登登记业务不不满一页的的，可按满满页打印输输出。一般般账簿可以以根据实际际情况和工工作需要按按月或按年年打印；发发生业务多多的账簿，可可满页打印印。年度终终了
22、，将审审核无误的的会计账簿簿装订成册册，并经有有关人员签签字或盖章章。第十三条 各单位应应定期对会会计账簿记记录的有关关数据与库库存实物、有有价证券、往往来单位、个个人进行相相互核对，保保证账证相相符、账账账相符、帐帐实相符。第十四条 各单位应应按月及时时办理结账账手续。11、结账前前，必须将将本期内所所发生的各各项经济业业务全部登登记入账。2、结账时时，应当结结出每个账账户的期末末余额。年年度终了，所所有总账账账户都应当当结出全年年发生额和和年未余额额。3、年度终终了，要把把各账户的的余额结转转到下一年年度，并在在摘要栏内内注明“结转下年年”字样；在在下一会计计年度新建建有关会计计账簿的第第
23、一行余额额栏内填写写上年结转转的余额，并并在摘要栏栏注明“上年结转转”字样。第四节 编制财务报报告第十五条 各单位必必须按照企企业会计制制度的规规定，定期期编制财务务报告。财务报告包包括会计报报表及其编编制说明。会会计报表包包括会计报报表主表、会会计报表附附表、会计计报表附注注。第十六条 公司外送送财务报告告由财务部部按规定统统一报送，各各下属单位位的会计报报表属内部部财务报告告，仅供本本公司内部部传阅。外外送的财务务报告应当当根据企企业会计制制度规定定的格式和和要求编制制。各下属属单位的财财务报告，其其格式和要要求按本公公司的统一一格式编制制。第十七条 会计报表表报送时间间的要求：八步供电电
24、所、梧州州供电所、合合面狮电厂厂的会计报报表及编报报说明要求求在次月44日送达公公司财务部部，供电公公司的会计计报表及编编报说明要要求在次月月6日送达达公司财务务部，公司司财务部的的会计报表表要求在次次月8日送送达公司有有关领导及及相关部门门。第十八条 会计报表表应当根据据登记完整整、核对无无误的会计计账簿记录录和其他有有关资料编编制，做到到数字真实实、计算准准确、内容容完整、说说明清楚。任何人不得得篡改或授授意、指使使、强令他他人篡改会会计报表的的有关数字字。第十九条 会计报表表之间，会会计报表各各项目之间间凡有对应应关系的数数字，应当当相互一致致。本期会会计报表与与上期会计计报表之间间有关
25、的数数字应当相相互衔接。如如果不同会会计年度会会计报表中中各项目的的内容和核核算方法有有变化的，应应当在年度度会计报表表中加以说说明。第二十条 各单位应应当按照有有关规定认认真编写会会计报表附附注及说明明，做到项项目齐全，内内容完整。第二十一条条 本公司司在每一会会计年度终终了时制作作财务报告告，于每一一会计年度度结束后二二个月内，提提交董事会会审议。第二十二条条 根据法法律和国家家有关规定定应当先行行委托注册册会计师对对财务报告告进行审计计，并将注注册会计师师出具的审审计报告随随同财务报报告按照规规定的期限限报送有关关部门，并并公告全体体股东。 如发现现对外报送送的财务报报告有错误误，应及时
26、时办理更正正手续。除除更正本单单位留存的的财务报告告外，并应应同时通知知接受财务务报告的单单位更正。错错误较多的的，应当重重新编报。第四章 会计内部监监督第一条 会会计部门、会会计人员应应对取得的的原始凭证证进行审核核监督。对不真实、不不合法的原原始凭证，不不得受理。对对记载不准准确、不完完整的原始始凭证，予予以退回，或或要求经办办人员更正正、补充。第二条 会会计部门、会会计人员对对伪造、变变造、故意意毁灭会计计账簿或者者帐外设帐帐行为，应应当制止和和纠正；制制止和纠正正无效的，应应当提请会会计机构负负责人或主主管财务工工作的公司司领导人处处理。第三条 会会计部门、会会计人员应应当严格执执行公
27、司的的资产管理理制度，明明确实物资资产清查的的范围、期期限和组织织程序，对对实物资产产进行有效效管理。发发现账簿记记录与实物物、款项不不符时，应应当查明原原因，报请请有权机构构进行处理理。第四条 会会计部门、会会计人员对对指使、强强令编造、篡篡改财务报报告行为，应应当抵制；抵制无效效的，应当当向会计机机构负责人人或主管财财务工作的的公司领导导人报告，请请求处理。第五条 会会计部门、会会计人员应应当对财务务收支进行行监督。1、对审批批手续不正正确、不恰恰当的财务务收支，应应当退回，要要求补充、更更正。2、对违反反规定不纳纳入本单位位统一会计计核算的财财务收支、应应当制止和和纠正。3、对违反反国家
28、统一一的财政、税税务、会计计制度规定定的财务收收支，不予予办理。4、对违反反国家统一一的财政、税税务、会计计制度规定定的财务收收支，应当当制止和纠纠正；制止止和纠正无无效的，应应当向所在在单位领导导人提出书书面意见请请求处理。所在单位领领导人应自自收到书面面意见之日日起十日内内签署书面面决定并对对该决定负负责。5、会计部部门、会计计人员对违违反国家统统一的财政政、税务、会会计制度的的财务收支支，不予制制止和纠正正，又不向向单位领导导人提出书书面意见的的，应当承承担相应责责任。6、会计部部门、会计计人员对严严重违反国国家利益和和股东利益益的财务收收支，应当当向董事会会或监事会会报告。7、会计部部
29、门、会计计人员对违违反本公司司财务管理理制度的经经济事项，应应当制止和和纠正；制制止和纠正正无效的，应应向会计机机构负责人人或主管财财务工作的的公司领导导人报告，请请求处理。第六条 会会计部门、会会计人员应应对所在单单位制定的的财务预算算、财务工工作计划、经经济计划、业业务计划的的执行情况况进行监督督。第七条 各各单位必须须依照法律律和国家有有关规定接接受有关部部门的监督督，如实提提供会计凭凭证、会计计账簿、会会计报表和和其他会计计资料以及及有关情况况，不得拒拒绝、隐匿匿、谎报。按照法律规规定委托注注册会计师师进行审计计时，应当当积极配合合注册会计计师工作，如如实提供会会计凭证、会会计账簿、会
30、会计报表和和其他会计计资料以及及有关情况况，不得拒拒绝、隐匿匿、谎报，不不得授意注注册会计师师出具不当当的审计报报告。第五章 会计内部部管理制度度第一节 会计机构和和会计部门门的职责第一条 财财务部经理理的职责范范围： 1、 在公公司总裁和和协助财务务工作的副副总裁的领领导下，主主持财务部部的全面工工作并对公公司总裁和和协助财务务工作的副副总裁负责责。2、 主持持制定公司司的经济核核算制度及及经济责任任考核制度度。3、 主持持制定公司司的年度财财务收支预预算方案和和经济责任任考核方案案。4、 主持持审查公司司生产经营营、物资供供应、产品品销售、技技术改造、基基本建设等等环节的计计划，检查查计划
31、执行行情况，考考核生产经经营成果。5、 负责责公司的资资金筹措和和资金的合合理运用，精精打细算，广广开财源，节节约开支，提提高经济效效益。6、 主持持审查公司司重要经济济合同并监监督合同执执行情况。7、 监督督公司执行行国家财经经政策、法法令、制度度，遵守财财经纪律，维维护国家利利益和公司司的合法权权益，支持持各下属单单位及控股股子公司的的财务部门门负责人正正确履行职职责，行使使职权。8、 完成成公司总裁裁和协助财财务工作的的副总裁交交办的其他他工作任务务。第二条 财财务部职责责范围1、 在财务部经经理的领导导下，根据据国家现行行的会计制制度、会计计准则以及及有关法律律法规，拟拟订本公司司的各
32、项财财务管理制制度，并贯贯彻执行。2、据本公公司的总体体经营计划划，编制本本公司的财财务收支计计划，参与与拟订内部部法人和经经济承包经经济责任制制考核指标标和考核办办法，检查查监督、考考核分析财财务收支计计划和经济济责任考核核的完成情情况，确保保完成公司司的总体经经营计划。3、负责编编制资金计计划，筹措措资金，调调控资金，监监督资金使使用并评价价资金使用用效果。4、参与生生产经营会会议和经济济分析活动动，进行经经济效果预预测分析及及财务计划划执行结果果分析，提提出改善经经营管理建建议和措施施。5、负责审审核各下属属单位报送送的会计报报告，负责责核算本公公司的工资资总额，核核算财务成成果，按时时
33、编制各期期合并会计计报表，做做好各期财财务报表附附注、编报报说明和财财务分析。6、负责依依法按时计计提、申报报、交缴各各种税费。7、负责指指导各下属属单位的财财务工作，检检查国家相相关法律法法规和本公公司有关制制度规章的的贯彻执行行情况。8、负责编编制本公司司会计人员员的培训计计划，参与与本公司会会计人员专专业技术资资格、任职职资格的评评审、考核核工作。9、协同有有关部门做做好本公司司各项经济济指标完成成情况的统统计、分析析工作。10、负责责核算公司司总部各项项经济业务务。第三条 合合面狮电厂厂、供电公公司财务科科职责范围围：1、 在所在单位位负责人的的领导下，根根据国家现现行的会计计制度、会
34、会计准则以以及有关法法律法规，以以及本公司司的各项财财务管理制制度，制定定本单位的的财务管理理实施办法法，并公布布实施。2、 根据本公司司下达的各各项计划和和经济责任任考核指标标，制订所所在单位的的财务计划划，保证完完成公司下下达的各项项经济指标标。3、 负责所在单单位的财务务管理和经经济核算工工作，按时时向公司总总部报送各各种会计报报表，各项项经济考核核指标完成成情况和所所在单位的的经济分析析报告。4、 每月5日前前编制本单单位上月资资金使用情情况和本月月的资金使使用计划，并并上报本公公司财务部部，按资金金结算中心心核准后的的资金计划划合理使用用资金。第二节 资金管理第四条 为为了加强本本公
35、司资金金使用的监监督和管理理，加速资资金周转，提提高资金利利用率，保保证资金安安全，制定定本制度。第五条 资资金管理机机构：公司司设立资金金结算中心心，在财务务部经理的的领导下，负负责对资金金进行计划划、筹措、调调控和监督督。对外办办理各种筹筹资和投资资的核算和和管理工作作，对内办办理公司总总部和各下下属单位资资金调拨、资资金使用监监督考核工工作。资金结算中中心具有管管理和服务务的双重职职能，与各各下属单位位在资金管管理工作中中是监督与与被监督、管管理与被管管理的上下下级关系，在在资金结算算业务中是是提供服务务与接受服服务的准客客户关系。第六条 货货币资金日日常管理的的原则：统统筹兼顾，统统一
36、调度。资金结算中中心根据公公司批准实实施的大修修理、技术术改造和固固定资产投投资项目以以及下达的的成本费用用指标，按按计划筹措措安排资金金，无计划划和未经批批准的项目目，不得安安排使用资资金。第七条 各各单位严格格实行钱、帐帐分管制度度，对收入入的款项应应及时存入入银行账户户，不得坐坐支，坚决决取消“小金库”；严禁擅擅自私分收收入或先分分后入账；出纳员不不准以白条条抵库；库库存现金应应一律存放放在保险柜柜内，尽量量压缩现金金库存额，最最高限额不不得超过11,0000元，如因因特殊情况况必须保留留大量现金金，应指定定本部门人人员值班，同同时请所在在单位保卫卫人员予以以配合。1、 银行账户的的管理
37、：各各下属单位位开设的银银行账户必必须报财务务部批准并并备案，电电费收入账账户由财务务部集中核核算管理。2、 严禁在帐外外设置银行行存款账户户进行非法法活动，禁禁止出租、出出借或转让让给其他单单位和个人人使用本单单位的账户户。严格执执行印鉴与与支票分管管制度，所所有支票必必须建立登登记簿，严严格控制发发放印鉴齐齐全的空白白支票，不不得签发空空头支票，不不得借用其其他单位的的空白支票票，也不得得将空白支支票转借给给其它单位位使用。第八条 内内部流动资资金占用的的管理：1、 流动资金占占用限额：公司每年年年初根据据董事会下下达的利润润目标任务务编制财务务计划和资资金计划，财财务部根据据公司的年年度
38、任务、经经营发展规规划、资金金来源以及及分解给各各分公司的的目标成本本为依据，确确定各单位位的流动资资金占用限限额。考核期内，资资金结算中中心将严格格按照核定定的流动资资金占用限限额控制各各单位的资资金占用规规模。如因因特殊原因因资金占用用超过限额额，应在资资金使用申申请报告中中说明原因因，经资金金结算中心心审查核实实后，提出出意见，报报公司领导导审批追加加定额后方方可办理付付款手续。2、 内部流动资资金占用的的审批权由由公司总部部行使。3、 内部流动资资金占用利利息以实际际发生数，按按“谁使用，谁谁承担”原则计算算。第九条 职职工个人借借款范围及及审批手续续的规定：1、 采购人员出出差借款时
39、时，填写借借款单，经经单位或部部门负责人人按批准权权限签字批批准后交财财务部门审审查并签署署意见后，方方可借到款款项，采购购货物所需需的款项应应有经恰当当权限批准准的采购计计划，经财财务部门审审查并签署署意见后由由出纳员办办理汇款；不得携带带大量现金金外出采购购。2、 因公出差人人员借款应应根据出差差路途远近近，时间长长短，确定定借款数额额，填写借借款单，经经所在单位位或部门负负责人按批批准权限签签字批准，经经财务部门门审查并签签署意见后后，方可借借到款项。3、 其他借款：职工个人人只限于因因公负伤或或就医并经经批准到外外地治疗的的情形，其其余情况不不得借支。4、 出差人员不不得借故趁趁机绕道
40、游游山玩水，凡凡因此而增增加的差旅旅费，不得得报销，如如果已经骗骗取报销而而后查出，要要追回所报报款项并采采取相应的的惩罚措施施。5、 出差人员不不准挪用公公款购买私私人用品，若若因此而欠欠下公款时时，以违犯犯财经纪律律论处。6、 出差人员回回来后，必必须在三个个工作日内内填好差旅旅费报销表表，经所在在部门负责责人审查签签字（部门门负责人出出差报销表表要经所在在单位领导导人签字）后后，持据到到财务部门门办理报账账业务。财财务人员差差旅费报销销标准进行行结算，多多退少补，逾逾期不报账账又无正当当理由的，所所借款项从从经办人的的工资薪金金中扣缴。第十条 非非生产性费费用开支（捐捐赠、赞助助、广告宣
41、宣传）原则则上由公司司总部统一一安排开支支，各下属属单位因客客观原因确确有必要开开支，每次次（项）开开支金额不不超过1万万元的由各各下属单位位负责人审审批，超过过1万元的的必须事先先报公司总总部批准。第三节 成成本费用核核算规定第十一条 根据企企业会计制制度的有有关规定，本本公司成本本内容包括括：主营业业成本、营营业费用、管管理费用、财财务费用。1、供电公公司的购电电成本，合合面狮电厂厂的水资源源费、水土土保持费、水水费、水库库基金、筏筏道基金、库库区后期扶扶持基金直直接列入“主营业务务成本”科目核算算。2、八步供供电所、梧梧州供电所所和合面狮狮电厂各生生产车间、班班组为组织织和管理生生产所发
42、生生的工资、折折旧费、修修理费、办办公费、水水电费、机机物料消耗耗、劳动保保护费、租租赁费、差差旅费、低低值易耗品品摊销、运运输费、绿绿化费、会会议费、业业务执行费费、其他费费用等通过过“制造费用用”科目核算算，月末全全部结转“主营业成成本科目核核算。3、公司在在产品销售售过程中所所发生的工工资、业务务招待费、运运输费、装装卸费、包包装费、保保险费、展展览费、广广告费、差差旅费、租租赁费、低低值易耗品品摊销、物物料消耗和和其他有关关费用均列列入“营业费用用”科目核算算。4、供电公公司、合面面狮电厂各各职能科室室为管理和和组织经营营活动所发发生的工资资、折旧费费、办公费费、差旅费费、运输费费、租
43、赁费费、修理费费、咨询费费、绿化费费、物料消消耗、低值值易耗品摊摊销、长期期待摊费用用摊销、坏坏帐准备、业业务招待费费、土地损损失赔偿费费、会议费费、水电费费、劳动保保护费和其其他费用等等均列入“制造费用用”科目核算算，月末全全部结转“主营业成成本科目核核算。5、公司总总部各职能能科室为管管理和组织织经营活动动所发生的的工资、职职工福利费费、折旧费费、办公费费、差旅费费、运输费费、保险费费、租赁费费、修理费费、咨询费费、中介费费、诉讼费费、排污费费、绿化费费、物料消消耗、低值值易耗品摊摊销、无形形资产摊销销、长期待待摊费用摊摊销、坏帐帐准备、研研究开发费费、技术转转让费、业业务招待费费、工会经
44、经费、职工工教育经费费、待业保保险费、劳劳动保险费费、房产税税、车船使使用税、土土地使用税税、印花税税、土地损损失赔偿费费、住房公公积金、提提取新增效效益工资、技技术开发费费、防洪保保安费、董董事会经费费、公司经经费、开办办费、会议议费、水电电费、劳动动保护费、计计提的各项项跌价准备备以及其他他费用均列列入“管理费用用”科目核算算。6、公司为为筹集资金金而发生的的各项费用用，包括生生产经营期期间的利息息支出（减减利息收入入）、汇兑兑损失、调调剂外汇手手续费、金金融机构手手续费以及及债券的溢溢价或折价价摊销、专专门安排借借款而发生生的辅助费费用均列入入“财务费用用”科目核算算。（1） 利息支出：
45、包括长期期借款和短短期借款的的应付利息息（扣除银银行存款的的利息收入入）。（2） 汇兑净损失失：指汇率率变动造成成的汇兑损损失扣除汇汇兑收益后后的净额。（3） 调剂外汇手手续费：指指在外汇调调剂市场买买卖外汇时时支付的手手续费。（4） 金融机构手手续费：指指金融机构构结算业务务收费和委委托金融机机构发行公公司债券的的手续费及及债券印刷刷费。第十二条 各项成本本费用项目目开支范围围：1、职工福福利费：主主要用于职职工和供养养亲属的医医药费、职职工赴外地地就医路费费、护理费费、职工困困难补助以以及按照国国家有关法法规和公司司制度允许许的其他职职工个人福福利支出项项目。2、办公费费：各种笔笔、墨水及
46、及纸张，计计算器、尺尺、剪刀、回回形针、大大头针和装装订用针线线，胶水、浆浆糊、橡皮皮擦、涂改改液，档案案盒（夹）、文文件盒（夹夹）、资料料盒（夹）、报报纸架（夹夹），各种种报刊、杂杂志、图书书，电信营营业收费、复复印费、传传真服务收收费、电报报费、邮寄寄包裹费、邮邮政汇款费费、速递专专递费，印印刷费及名名片制作费费，台历、挂挂历、时钟钟，电话机机、电话线线及相关配配件，管理理上使用的的各种包、袋袋、封套，电电子计算机机和配套设设备的耗材材及零部件件，干电池池，饮用水水（自来水水除外）、茶茶叶及茶具具，印章雕雕刻及印油油。3、差旅费费：住宿费费（含住宿宿保险费），飞飞机及车船船费（含订订票费、
47、附附加收费或或基金和人人身保险费费），市内内租车费，伙伙食补助费费，随身行行李保管费费和托运费费，退票费费。4、运输费费：机动车车养路费及及建设基金金，机动车车及其驾驶驶员年审收收费以及交交通管理部部门的附加加收费（不不含代其他他部门收取取的费用），机机动车过桥桥过路过渡渡费和停车车保管费，交交通管理部部门收取的的机动车营营运证、驾驾驶证等相相关证件的的办证、过过户、转户户、取消等等环节的各各种费用（不不含代其他他部门收取取的费用），机机动车驾驶驶员交纳的的驾驶员联联合会会员员费，由承承运方开具具发票的货货物运输费费（随货物物入库、购购成资产价价值或用于于其他非应应税项目的的货物运输输费除外）
48、、拖拖车或吊车车费。5、修理费费：生产管管理用的房房屋、建筑筑物的维修修、补漏及及装饰、修修缮，运输输工具、机机器设备、电电子设备、仪仪器仪表、工工具、器具具的保养、检检测、修理理，凡由本本公司以外外的人员或或单位实施施的，不论论采取包工工包料或其其他方式，均均应以工料料费的全额额作为修理理费进行核核算。6、咨询费费：指向有有关咨询机机构进行科科学技术、经经营管理咨咨询所支付付的费用，包包括聘请经经济技术顾顾问、法律律顾问等支支付的费用用。7、中介费费：指聘请请社会中介介机构进行行资产评估估、验资和和审计业务务而支付的的费用。8、诉讼费费：指涉及及民事诉讼讼而发生的的各项费用用。9、排污费费：指支付付给环保部部门排污费费用。10、绿化化费：用于于绿化的各各种花、草草、树木及及其种籽的的买价、运运输费和搬搬运费，用用于绿化的的各种花盘盘、花泥、花花肥和各种种草绳、薄