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1、ABC餐饮公司连锁体系管理制度规章文件名称现金收支管理办法类别财务总务管理制度页次403-28Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.连锁体系管管理制度规规章现金收支管管理办法第一章 总则第一条 目的为使现金入入、支出、登登记、保管管及报告等等之事务处处理有所依依据，故订订定本办法法。第二条 范围本办法所称称现金包含含下列各项项一、现金：指新台币币、外币之之库存现金金、零用金金、银行存存款二、票据:指到期及及未到期之之各种应收收票据。三、有价证证券：指政政府债券、公公司债券、股股票、银行行定存单、
2、印印花、邮票票。四、债务保保证：指对对外保证及及被保证事事项。第三条 管理部门门现金的管理理，除下列列规定外，均均由财务部部办理一、零用金金：由经核核准之部门门分别管理理二、有价证证券：邮票票由行政部部管理，印印花仍由财财务部管理理三、分店收收入：由出出纳与店经经理共同管管理之。第四条 收付凭证证一、传票为为内部作业业之工具，其其裁决由财财务部最高高主管负责责，但财务务部应指定定专人负责责制票前的的审核，凡凡未依核决决权限决裁裁之原始凭凭证，均须须退回。二、出纳人人员应依财财务部编制制经裁决之之收付传票票办理现金金之收付、登登记、保管管与移转。三、各分店店（部门）应应将核决人人签章式样样卡送财
3、务务部以作为为审核的依依据，人员员异动亦同同。第五条 银行账户户银行往来账账户之设立立、变更或或注销，由由财务部填填具银行行存款账户户设立（变变更、注销销）申请单单（如附附表一），经经部门主管管，呈总经经理核决后后办理之。第六条 印鉴一、帐户或或票据用印印鉴以公司司及负责人人印章为原原则，如有有特殊情形形，应呈总总经理核准准办理，并并依行政事事务管理办办法之规定定报备。二、各分店店（总店除除外）应指指定专人负负责票据印印鉴之保管管与用印。第七条 收付时间间财务部每日日自上班时时间起至下下班时间止止办理收付付，但对企企业收付款款时间至下下午三点三三十分止。第八条 出纳印戳戳一、出纳人人员应于办办
4、理收付时时，在传票票上使用朱朱印色加盖盖出纳印戳戳。二、印戳以以圆形、直直径三公分分为原则，并并应刻公司司名称、部部门别、经经办人姓名名、出讷及及（日期）等等字样，但但财务部为为便利出讷讷人员轮调调，得改刻刻财务部部字样，代代替公司名名称、部门门使用。第九条 资金控制制一、银行每每日之存款款平均余额额，由财务务部拟定，呈呈至公司负负责人核定定为之。二、各银行行之往来，由由财务部视视需要指定定并办理之之。第二章 收入第十条 营业收入入缴款一、分店（经经办部门）应应于收款当当日填具缴款通知知书连同同所收款项项（含现金金及票据）汇汇送财务部部出纳人员员签收并加加盖印戳并并审核之。二、经办部部门经收之
5、之外币（旅旅行支票）须须结售于外外汇银行，并并平凭外汇汇银行出具具之水单办办理之。第十一条 其他款款项缴款缴款通知知单应按按各规定部部门分联存存查，各联联不得互用用。如财务务联遗失时时，经经办办部门协理理级以上主主管签署证证明，方可可将自存联联改为财务务联。弟三章 票据处理理第十二条 票据审审核财务部收入入票据时，须须确实审查查票据法定定要件是否否完备，抬抬头是否正正确，背书书是否连续续，以防构构成退票，对对无划线之之票据并加加以划线，以以防遗失而而被冒领。第十三条 票据代代收出纳人员经经收入之票票据（保证证票除外）须须立即整理理及背书，并并在票据背背面加注代代收存入之之银行账户户后，最迟迟于
6、次日十十时前将票票据逐笔登登入代收收票据明细细表连同同票据送交交银行签收收。但每张张票据金额额在特定金金额（其金金额由财务务部经理指指定）以上上者，须妥妥善保管至至到期日十十日内依规规定存入银银行。第十四条 票据兑兑现一、及期票票据须于当当日将合计计金额填入入银行放放款簿（应应向银行索索取使用，于于启用前并并应先行编编号）连同同票据送交交银行签收收，于当日日兑现后依依规定流程程分送之。二、出纳人人员须每日日与银行核核代收票票据明细表表之到期期票据是否否兑现存入入，并于兑兑现当日开开立传票及及编制票票据兑现通通知单后后，依规定定流程分送送。三、保证票票据之提兑兑，由经办办部门填具具保证票票据提兑
7、通通知单一一式二联，第第一联送财财务部，第第二联自存存。四、票据误误兑时，由由出纳人员员开立现金金转账传票票，并详述述理由后，送送财务部调调整转回。第十五条 票据退退票、延兑兑及退换一、票据经经银行交换换后，如遭遭退票，财财务部须于于银行通知知退票当日日填具票票据退票通通知单一一式二份，先先送经办部部门签收并并由经办部部门研拟处处理对策，经经总经理核核决后，一一份连同票票据办理入入账，一份份转至经办办部门（分分店）处理理。二、应收票票据到期兑兑现前，经经办部门如如有特殊原原因需要延延期兑收、退退还或退换换，应填具具票据退退延申请单单（代传票票）一式式二份，依依核决权限限核准后，交交至财务部部，
8、一份自自存，一份份连同票据据，送至经经办部门签签收，但该该票据如经经本公司背背书或注有有账号时，财财务部须先先注销后方方可退还。三、保证票票据在义务务了结或逾逾期申请退退还或退换换时，应填填具票据据退延申请请单（代传传票）一一式二份，依依核决权限限核准后，交交至财务部部，并依下下列二种方方式处理后后，将保证证票据送至至经办部门门签收，并并由经办部部门退还客客户。1.保证票票据发票人人为客户本本身者，可可于票据上上加盖作作废字样样。2.保证票票据为客票票时，则将将票据予于于划线抬头头指名该客客户，并于于票据上发发票人之下下填注禁禁止背书转转让字样样。第四章 支付第十六条 申请支支付一、除零用用金
9、外，本本公司一切切支付，由由会计部门门根据原始始凭证编制制支出传票票，办理审审核后呈主主管及总经经理核定后后支付。二、本公司司出纳根据据会计部门门编制经总总经理核准准的支出传传票，办理理现金、票票据的支付付，登记及及移转。三、除零用用金外，所所有支出凭凭证应由会会计部门严严格审核其其内容与金金额是否与与实际相符符，领款人人的印鉴是是否相符，如如有疑问应应先查询后后始能支付付。四、凡一次次支付未超超过新台弊弊10000元者径由由零用金支支付外，其其余一律开开抬头划线线支票支付付。五、出纳人人员对各项项货款及费费用的支付付，应将本本支票或现现金交付受受款人或厂厂商，本公公司人员不不得代领，如如因特
10、殊原原因必需由由本公司人人员代领者者，需经总总理核准。六、各单位位之收入款款项除会计计部汇入之之款项外，一一律不得自自行挪用单单位内收取取营业收入入（包括现现金及支票票），其收收取之营业业收入，应应依帐款管管理辨法之之规定，悉悉数缴回公公司会计。七、本公司司一切支付付，应以处处理妥善传传票或凭证证为依据，任任何要求先先行支付后后补手续者者均应予拒拒绝。八、支付款款项应在传传票上加盖盖领款人印印盐，付讫讫后加盖付付讫日期及及经手人戮戮记。九、本公司司支付款项项的付款程程序，悉依依照下列步步骤办理。1.原始凭凭证的审核核：(1).内内购、工程程包发款；应根据统统一发票、普普通凭证，以以及收到货货物
11、、器材材的验收单单并附请购购单经有关关单位签章章证明及核核准，始得得送交会计计部门开具具传票。(2).预预付、暂付付款项；应应根据合同同或核准文文件，由总总办单位填填具请款单单，注明合合同文件字字号，呈报报核准后送送交会计部部门开具传传票。2.记账凭凭证的核准准：(1).会会计部门应应根据原始始凭证开具具传票。(2).会会计部门开开具传票时时，应先审审核原始凭凭证是否符符合税务法法令及公司司规定的手手续。始得得为之。(3).传传票经主管管，及总经经理核准淮淮后，送交交会计部门门转出纳办办理支付工工作。十、各单位位与总公司司间如有代代收或代支支事项发生生时一律以以内部联联络单连连系之，其其作业规
12、定定如后：1.各单位位代总公司司或其他分分店收款时时应于收款款之当日以以内部联联单述明明代何单位位收款，若若代收票据据须注明代代收票据内内容，并连连同票据一一起寄送总总公司财务务部，由财财务部负责责通知被代代收单位入入账之同时时将入账情情形回复代代收单位。2.总公司司代分店收收款时，应应于收款之之当月，由由财务部以以内部联联络单述述明代收款款项内容，被被代收单位位于接获财财务部之通通知时，应应即于当天天之收款款及成交奖奖金明情形形回复财务务部。细表表上加入入该笔帐款款，增加其其收款总额额，并将入入账。3.各单位位代总公司司支付款项项时（如押押金、权限限内购入之之生财器具具及服务部部汽油或单单价
13、在一百百元以上之之物品等）不不得记入现现金收支日日报表，惟惟应另行备备忘登记，应应于每日寄寄送现金金收支日报报表时另另以内部往往来联络单单将所代支支之款项明明细及总额额述明后连连同单据一一并寄送总总公司财务务部，由财财务部凭以以汇入该笔笔款项。若若为紧急代代支事项必必须立即处处理时，除除以电话通通知财务部部电汇处理理外，仍应应填具内内部往来联联络单述述明以资凭凭证。4.总公司司代各单位位支付费用用款项时，（如如预付房租租等）应由由财务部于于每月二十十五日前以以联络单通通知被代支支单位依虚虚收虚付方方式在其现金收支支日报表上之收收入金额栏内径行行加入该笔笔款项同时时在支付金金额栏内，直直接登入该
14、该笔费用款款项以增加加账面之收收入金额与与费用金额额。十一、会计计部门支付付款项倘有有扣缴情事事时，应将将代扣款项项于次月十十日前填具具政府规定定的报缴书书向公库缴缴纳，并以以复印件一一份并附于于传票之后后，凡有扣扣缴税款及及免扣缴应应申报情事事者，会计计部门应于于次年元月月底前填具具政府规定定的凭单向向稽征机关关申报，并并将正、副副本交各纳纳税义务人人。十二、凡扣扣缴的所得得税款及依依法应贴用用印税票，若若因主办人人员的疏忽忽发生漏扣扣、漏报、漏漏贴或短扣扣、贴等情情事以玫遭遭受处罚者者，以及劳劳工保险费费的滞缴情情事，其滞滞纳金及罚罚锾应由主主办人员及及其直属主主管负责赔赔偿。十三、业务务
15、部门于收收到货款后后，应将其其中所收货货款解缴出出纳，出纳纳应将解缴缴凭证送交交会计部门门，并据以以编制传票票。十四、有关关船务运费费及外汇结结汇款、栈栈租，及各各项费用等等支出款，应应填具“请款单”，检附输输入许可证证复印件，交交会计部门门以“预付”或“暂付”方式向会会计部门办办理冲转手手续。第十七条 空白票票据用纸之之领用，由由出纳人员员视需要向向银行申请请空白票据据，并于领领取时应逐逐张查阅点点算无误且且预先划线线，每本并并依编号顺顺序使用。第十八条 支付方方式支付方式除除有特殊理理由得由现现金支付外外，其余一一律开立当当日其一个个月票划线线支票支付付，如有约约定其他付付款日期者者，若少
16、于于一个月者者，须经总总经理核准准，多于一一个月者，则则依到期日日第十九条 开票方方式一、出纳人人员须根据据传票于受受款人领款款时，开立立票据，在在票据存根根注明受款款人、金额额及开票日日期，并于于传票上注注明票据付付款银行、帐帐户及票据据号码。二、开立票票据如须作作废，应剪剪下该张票票据号码，黏黏贴在该票票据存根备备查。三、支付金金额超过新新台币一万万元以上者者，须在票票据正面票票据发票人人签章处加加注本票票据禁止背背书转让字样（应应与发票人人（公司）全全衔、职称称连体刊刻刻。四、受款人人如要求取取消抬头头、划划线、禁止背书书转让字字样者，须须经经办部部门协理级级以上主管管核准并在在传票上签
17、签署，方可可取消。五、暂付、预预付款项，除除内部受款款者外，须须以直接抬抬头受款人人并以加注注禁止背背书转让为原则。如如受款人为为海关或其其它政府机机构（含公公营事业），于于必要时由由出纳人员员换领银行行机构签发发之票据并并抬头受款款人后，交交由经办人人或以直接接以汇款至至受款人账账户。第二十条 票据用用印一、支付票票据须依据据传票盖用用票据印鉴鉴，但如属属对企业内内保证或借借贷免开发发票者，须须依据保保证（提供供保证物）请请示单经经核决后，盖盖用票据印印鉴。二、票据应应在金额适适当位置，加加盖数目章章或票据印印鉴，以房房涂改。三、印鉴保保管人应在在用印时，在在支付传票票或凭证上上签章，以以免
18、重复。第二十一条条 付款一、出纳人人员支付货货款时，应应向领款人人收回各分分店（经办办部门）签签发之送送货单并并核对采购购人员之签签章或传票票上注明之之统一编号号或请购单单编号是否否相符，以以防冒领。二、交货厂厂商若遗失失送货单单，应由由采购要求求厂商出具具切结书后后补发，并并于补发之之函件上加加盖补发发字样章章以资区别别，出纳须须凭补发之之函件暨切切结书付款款并保存归归档三、出讷人人员于付款款时，应先先请领款人人声明领款款金额与支支付凭证是是否相符，由由出纳在传传票上加盖盖受款人及及领款人印印章后支付付。四、出纳人人员对各种种款项，均均须交与出出具凭证之之受款人或或厂商，本本公司人员员或其他
19、厂厂商不得代代领，如因因特殊原因因必须代领领，其由本本公司人员员代领时，应应经经办部部门协理级级以上主管管核准，方方可支付。五、暂借款款、传务运运费、外购购结汇款、应应缴税捐（进进口关税及及分期摊缴缴等进口关关税及支付付金融与政政府机关之之款项应由由经办人径径向出纳人人园领款。六、国内购购货品的付付款，每月月廿五日付付款一次（星星期日及例例假日顺延延），但以以原始凭证证经核后于于付款日前前五日送会会计部门者者为限。七、一般费费用的付款款：经常发发生的费用用，仍以前前项期限办办理，内部部员工费用用，每天支支付，但以以原始凭证证齐全并经经核准者为为限第二十二条条 汇邮寄寄款一、内部调调拨汇款或或支
20、付款项项须由银行行汇寄时，应应由财务部部在传票上上一并开立立汇费金额额并注明汇汇往地点及及受款人，汇汇款人并应应于当天将将汇款凭证证取回粘贴贴于传票背背面。二、须用邮邮寄者，由由财务部在在传票上注注明指名名邮寄，出出纳人员应应开立抬头头划线并加加注禁止止背书转让让，填具具支付便便函一式式三份，一一份自存，另另二份连同同票据以挂挂号邮寄，经经受款人签签收盖章后后，一份受受款人自存存，一份寄寄回给出纳纳人员核对对。第二十三条条 调拨控控制一、存现：出纳人员员每日经手手之库存现现金，应视视收支需要要，将库存存现金余额额填入银银行送款簿簿最迟于于次日十时时前存入银银行。二、拨转：出纳人员员提现、转转存
21、或拨款款，应填拨款通知知单一份份，经财务务部经理核核准后，送送调度部门门。三、调度传传票开立：出纳人员员存现、提提现、拨款款、银行往往来账户间间之转存或或其他资金金调度之传传票，由财财务部开立立，票据经经手人应在在传票上签签章并注明明日期。第二十四条条 薪资之之支付一. 给付付日期：1.每月55日发放本本薪、全勤勤、个人加加给、加班班津贴。2.每月115日发敦敦绩效奖金金。二.薪工资资的支付1.应由人人事单位根根据考勤表表编制“薪工表”，于付款款期限之前前一日送交交会计部门门。2.为便于于办理薪资资扣缴申报报起见，本本公司职工工应于每年年度开始一一个月内，及及新进人员员报到时，填填报“薪资所得
22、得受领人扶扶养亲属申申报表”，由会计计部门收执执，作为所所得税扣缴缴申报的依依据，会计计部门应就就每一职工工给付薪工工资及扣缴缴情况填载载于“各类收入入扣缴资料料登记表”上，作为为日后扣缴缴申报之用用。三.预支: 1.因特殊殊情况需提提前支付者者，得由经经办部门另另行签呈主主管转呈总总经理批准准后、再予予支付。2.各单位位全体员工工之借支总总额在新台台币三千元元以内者得得经单位主主管核准后后由手存采采现金中先先行借支，并并限于每月月五日发薪薪时一次扣扣回。其借借支总额超超过三千元元者，应依依权责划分分逐笔项目目报备核准准后始得由由会计支付付之。四、出纳人人员发放薪薪资，如有有部份员工工逾一个月
23、月尚未请领领时，请填填保管款款明细。第五章 保管与记记账第二十五条条 编制现现金收支日日报表一、现金收收支日报表表之填写应应一次复写写两联，第第一联于每每日将中午午以前就昨昨日收支逐逐项编制妥妥，连同费费用科目之之正式收据据或凭单呈呈单位主管管签核后随随即送至会会计部；第第二联由各各单位自行行汇订成册册作为费用用明细账，并并凭以于月月底当天填填制费用用预算分析析表。二、现金收收支日报表表上之编号号系指费用用之笔项而而言，采每每月一次连连系编号方方式，月内内之每月编编号应相互互衔接并连连续编至当当月月底止止，次月一一日再行重重新编号。三、现金收收支日报表表上科目栏栏中类别之之填写，系系指依所发发
24、生之各项项费用其分分属类别，分分别以营营或服服或管管等字表表示之，其其性质之区区分如下：.营业费费用：凡属属营业人员员（包括全全营业场所所所产生，从从上至店经经理，下至至开分员）所所发生之费费用。.服务费费用：凡属属服务人员员（包括公公司员工维维护及外包包维护）所所发生之费费用。.管理费费用：凡营营业费用及及服务费用用外所发生生之一切费费用属之。四、现金金收支日报报表上之之收入金额额，是指由由会计汇入入各单位银银行帐户内内之金额，支支出金额则则仅指各单单位之费用用。各单位位应行支付付之一切费费用，包括括可控制费费用与不可可控制费用用，均应自自会计汇入入之金额中中支付之。五、各单位位之可控制制费
25、用统于于每周周六六前由会计计就下周份份各单位之之费用概算算一次（必必要时得分分次）汇入入各单位之之银行帐户户内备支。六、现金收收支日报表表上各项费费用之科目目名称，其其明细如下下：1.薪资费费用:凡固定支支付员工之之本薪均属属之。2.薪资费费用-外场3.薪资费费用-内场4.租金费费用:凡租用房房地、设备备所支付的的租金均属属之。5.文具用用品:凡固定支支付办公文文具、印刷刷等费用均均属之。6.运费:凡内销货货品、什项项货品、生生财设备、样样品等之运运费、装卸卸费等均属属之。7.邮电费费:凡国内外外之电报费费与各项邮邮资均属之之。8.修缮费费:凡各项设设备维护、修修换、清里里等费用均均属之。9.
26、广告费费:凡有广告告性质之支支出均属之之。10.水电电费:凡用水、电电之费用均均属之。11.保险险费-员工保险险:凡各类保保险之费用用均属之。12.保险险费-总店保险险13.交际际费:凡各类交交际费用均均属之。14.印刷刷费:凡固定之之付印刷费费用均属之之。15.印刷刷费-球场16.折旧旧各项设备备、生财器器具所提列列之折旧均均属之。17.各项项摊销:凡间办费费、房屋装装璜及其他他有形、无无形之递延延费用之摊摊提均属之之。18.伙食食费:凡供应膳膳食之伙食食费、员工工伙食代金金及加班餐餐费均属之之。19.职工工福利:凡依职工工福利条例例提拨之福福利金及员员工因公伤伤病、逾越越保险部份份应急药品
27、品、员工制制服、运动动器材及体体育活动费费用等支出出。20.研发发费用:为发展新新产品及推推广业务而而发生的各各项研究、改改良、实验验等费用均均属之。21.误餐餐费:22.燃料料费23.事务务器具24.书报报杂志25.保全全费26.事务务费用27.瓦斯斯费28.什项项购置29.手续续费-信用卡30.洗涤涤费31.月租租费32.样品品费33.清洁洁费用34.劳务务费35.大楼楼管理费36.交通通费37.其他他费用38.其他他费用-微波调理理袋营业费费用：即营营业人员所所发生之下下列诸费。（）营业业诸费：赠赠奖（折现现填报）、赠赠分（折现现填报）、中中奖（兑现现）等，为为营业活动动所需支出出之商品
28、成成本。（）公共共关系：凡凡营业人员员因业务上上应酬所需需支付者属属之。（）薪工工津贴：凡凡营业人员员薪资皆属属之（包括括本薪、各各类加给、津津贴、加班班费、奖金金等）（）汽车车诸费：凡凡营业人员员汽油、机机油、过桥桥费、寄车车费等皆属属之。（）旅费：凡凡营业人员员出租车资资及营业员员因业务之之需所付之之差旅费属属之。（）坏帐：凡凡应从客人人处收取，而而未能收得得之款项。（）名片：凡凡营业人员员所印之名名片皆属之之。服务费费用：即服服务人员所所发生之下下列诸费。（）汽车车诸费：凡凡服务人员员所支之汽汽油、机油油、过桥费费、寄车费费等皆属之之。（）旅费：凡凡服务人员员所支之出出租车资及及服务人员
29、员因服务之之需所支之之差旅费皆皆属之。（）公共共关系：凡凡服务人员员因服务上上之需要所所支之交际际费皆属之之。（）薪工工津贴：凡凡服务全体体同仁之薪薪资皆属之之。（包括括本薪、机机车津贴、绩绩效奖金、加加给及值班班费等）。（）坏帐：凡凡帐款（含含尾数）无无法收回者者属之。（）名片：凡凡服务全体体同仁所印印之名片属属之。（）工具：凡凡单价在一一百元以下下者之工具具费属之（）委外外维修：凡凡情况特殊殊，外包维维护所产生生的一切费费用。管理费费用：凡营营业费用及及服务费用用外所发生生之费用：（）汽车车诸费：凡凡营业人员员及服务人人员以外所所支付之汽汽油、机油油、过桥费费、寄车费费等属之。（）旅费：凡
30、凡营业人员员及服务人人员外所支支付之出租租车资或出出差旅费属属之。（）运费：装装载货物所所支付之费费用属之。（）文具具用品：凡凡日常所用用之文具纸纸张，拜拜拜用品等属属之。（）清洁洁费用：凡凡清洁公司司清扫打腊腊所支之费费用皆属之之。（）邮票：凡凡邮寄函件件或包裹之之邮资及购购邮票等属属之。（）电 话 费：凡业业务上之长长途电话及及市区电话话属之。（）电 报 费：凡业业务上之需需而拍之电电报属之。（）电 力 费：凡用用电所支付付之费用属属之。（）自自来水费：凡用自来来水所支付付之费用属属之。（）修修 理 费：凡汽汽车修理及及保养费用用等属之。（）人人事广告费费：凡刊登登招募员工工启事等属属之。
31、（）报报章杂志：凡订阅报报章杂志所所支付之费费用属之。（）固固定薪资：凡营业人人员及服务务人员外之之薪资属之之。（）公公共关系：凡营业人人员及服务务人员外所所支付之交交际费属之之。（）租租金支出：房屋之租租金。（）税税捐：凡支付营营业印花税税属之。（）其其他变动费费用(什项)；凡未能能列入该分分类科目之之费用属之之。第二十六条条 存汇凭凭证管理本（外）外外阜代收票票据名细表表、送款簿簿及其他存存折，经手手人应于当当日取回缴缴还出纳人人员保存，并并由出纳逐逐日核对销销案。第二十七条条 银行往往来对帐一、出纳人人员应于接接到由银行行送达之银行往来来对账单后，按月月逐笔核对对之，作成成银行存款款差额
32、说明明（注明差差异原因、票票据号码、受受款人、金金额及摘要要）并在银行往来来对账单加盖对对帐核决章章经会计计人员复核核，送财务务部经理核核决。二、出纳人人员应于收收到银行行往来对账账单十五五天内对帐帐完成，编编制银行行往来对帐帐月报表，如有差差异并应编编制银行行存款调节节表，经经呈核后归归档管理。三、会计人人员应根据据出纳人员员编制之银行对帐帐月报表、银行行存款调节节表、银行往来来对账单与现金金收支日报报表逐笔笔核对并于于七日完成成核对。每每半年除应应责应择定定同一月内内全面核对对一次外，并并应于半年年内逐月部部份抽查。至至少所有账账户再核对对一次。第二十八条条 资料保保管一、用完之之票据存根
33、根、送款簿簿、本（外外埠）代收收票据明细细表及银行行往来对账账单，应按按银行帐户户别之顺序序装订成册册编号保存存。出纳日日报表于年年度结束后后按月别顺顺序装订成成册编号保保存。二、为支付付货款、转转存及公司司往来拨转转所开立经经交换后退退回之支票票，应于支支票上盖作废字字样，并编编号装订成成册妥为保保存。三、前项数数据列入出出纳人员移移交项目，并并依有关规规定期限保保存。第二十九条条 财物保保管一、财务部部须设置保保险箱交出出纳人员独独立保管，保保险箱钥匙匙应由财务务部经理负负责保管、开开启及关闭闭。二、出纳人人员每日下下班时，应应将当日结结存之库存存现金、各各种票据、空空白票据、出出纳印戳、
34、有有价证券及及贵重物品品，收点整整齐存入保保险箱并加加锁，隔日日上班取出出时，须注注意有无异异状。三、非出纳纳保管人员员，不得任任意接近保保险柜。四、各种票票据、有价价证券或贵贵重物品，必必要时应存存放银行保保险箱或投投保。五、保险箱箱及其附近近须备置消消防设备，并并予以严密密防卫，以以防盗窃。第三十条 经管人人员一、负责现现金、票据据及有价证证券之经管管人员有差差假时，应应指派适当当人员代理理并办理交交接。二、财务部部对前款经经管人员，须须实施并期期休假及轮轮调。第六章 零用金第三十一条条 设置、缴缴销分店为便于于零星支付付起见，可可设零用金金，采用定定额制，其其额度由总总经理核定定，其零用
35、用金由出纳纳经管。第三十二条条 支付与与管理零用款项的的支付零用用金,保管员凭凭支付证明明付款，此此项支付证证明单是否否符合规定定，零用金金经管员应应负责审核核，于必要要时得设零用金登登记簿，记记录每日拨拨入、付出出、结存金金额。第三十三条条 报销一、拟向零零用金请款款时，须具具备原始凭凭证（统一一发票或正正式收据）并并贴妥，经经核准后向向零用金经经管人请领领。零用金金支用之相相当金额或或每月底至至少一次，由由经管人连连同周转转金报销清清单一式式二份，及及有关凭证证呈准后送送财务部报报销，会计计人员审核核无误后，即即照支付金金额编制传传票送出纳纳拨还备用用，会计人人员并随时时检查零用用金使用情
36、情形，其有有久不使用用及报销者者，应反应应公司以撤撤销设立。二、零用金金得申请设设立银行甲甲种存款户户保管，并并使用支票票支付。第七章 有价证券券第三十四条条 统一运运用一、各部门门因业务需需要投资购购买或客户户提供质押押之股票、债债券、定期期存单等，均均统一交由由财务部保保管及运用用。二、非工业业用之贵金金属等贵重重物品之处处理亦比照照本章规定定办理。第三十五条条 购进一、拟购进进有价证券券须填具有价证券券购买（售售出）申请请单一式式二份，送送财务不审审核，转呈呈总经理或或董事长核核准后办理理，并于付付款后立即即办理过户户手续。二、有价价证券购买买（售出）申申请单经经经办部门门取得凭证证，并
37、予于于注明实际际买卖价格格。连同证证券送交财财务部签收收后，一份份经办单位位留存，一一份送财务务部第三十六条条 受托寄寄存一、经办部部门于接受受有价证券券寄存之委委托时，须须填具有有价证券存存（取）申申请单一一式二份，经经经办部门门经理核准准后，连同同证券送交交财务部签签收后，一一份经办单单位留存，一一份送财务务部二、退还时时，经办部部门须填具具有价证证券存（取取）申请单单一式二二份，注明明退还原因因，并会财财务部，经经经办部门门经理核准准后，向财财务部取回回。第三十七条条 质押及及注销有价证券得得经董事长长或总经理理核准后依依本办法第第八章各条条之规定办办理，提供供担保设定定质押或注注销。第
38、三十八条条 到期前前领本息财务部对有有价证券到到期领取之之本金、利利息及股息息红利，须须按第十一一条规定缴缴款，如有有配发股票票则按第三三十八条规规定办理第三十九条条 出售如需出售有有价证券时时，由财务务部填具有价证券券购买（售售出）申请请单一式式二份，呈呈总经理或或董事长核核准后出售售，一份经经办单位自自存，一份份财务部存存查，其出出售之价款款须按本办办法第十一一条规定办办理缴款。第四十条 保管财务部须设设立有价价证券明细细账详细细登记户名名、品名、币币别、数量量、金额、号号码等项外外，并应注注明证券附附带利息、还还本期限、付付息日期等等。第四十一条条 印花邮邮票的经办办部门印花以财务务部，
39、邮票票以行政部部为经办部部门，统一一购买与保保短管。第四十二条条 印花邮邮票的购进进一、经办部部门应视印印花、邮票票领用及结结存情形于于需补充时时，填具印花邮票票购买清单单一式二二份，经主主管核准后后购进备用用。二、购买时时经办部门门应将凭证证连同印印花邮票购购买清单一份送财财务部以预付费用用按经办办部门分别别列帐，另另一份自存存。第四十三条条 印花邮邮票的领用用一、各部门门需用印花花邮票时，须须至经办单单位填具印花邮票票领用登计计表以办办理领用。二、经办部部门应凭印花邮票票领用登计计表之资资料记入印花邮票票进出表。三、财务部部应凭印印花邮票领领用登计表表，以统统计部各门门使用金额额，由预预付
40、费用转列各部部门的费用用。第四十四条条 印花邮邮票保管经办部门须须设印花花邮票领用用登计表逐日登计计购进金额额，使用金金额、结存存金额。各各经办部门门结存金额额需与财务务部帐列该该项预付付费用余余额相符。第四十五条条 印花邮邮票的简化化处理方式式各公司得由由财务部写写签呈至总总经理核准准后，而以以下列简化化方式处理理。一、购进时时直接以费费用列支，并并按固定分分摊率分摊摊至各部门门二、领用时时由领用人人直接在印花邮票票进出表注名用途途、签章后后领用，并并以印花花邮票进出出表予以以管理。第八章 保证处理理第四十六条条 范围各部门因业业务需要存存出保证票票据、借贷贷票据之背背书保证、借借贷契据保保
41、证、有价价证券担保保质押者属属之。第四十七条条 保证核核决权限各部门须办办保证时须须填写保保证请示单单（进口口税捐切结结记账，分分期摊缴用用）一式四四份，依下下列权限呈呈请核准，如如需他人保保证者，须须转送保证证部门会签签。一、对关系系企业之互互保、退税税差价及向向海关之保保证，由各各公司总经经理核决。二、对关系系企业向有有关金融机机构借贷背背书保证者者，由关系系企业董事事长或总经经理核决。三、向非关关系企业之之背书保证证，由董事事长或总经经理核决。四、被私人人保证者，由由董事长或或总经理核核决。第四十八条条 提供保保证品保证证一、商业本本票保证适用于机器器设备进口口关税分期期摊缴，需需要此项
42、保保证时经办办部门须填填保证请请示单一一式三份，经经核准（需需其他公司司背书保证证时须先经经背书公司司会签同意意）后自行行开立商业业本票，一一起送至财财务部在商商业本票上上盖印后办办理，其财财务部登日日保证票票据登记簿簿并留存存一份，经经办部门自自存一份，送送背书公司司财务部一一份，背书书公司有二二家以上时时，应影印印分送。二、本票（委委托银行担担当付款者者）保证因经营活动动须以本票票（委托银银行担当付付款者）保保证时，经经办部门须须填写保保证请示单单一式三三份，经核核准（需其其他公司背背书保证时时，须先经经背书公司司会签同意意）后送财财务部编制制传票并开开立本票与与填注本票票号码后办办理，财
43、务务部自存一一份，一份份连同本票票送经办部部门，一份份送背书公公司财务部部，背书公公司有二家家以上时，应应影印分送送。无法开开立本票部部门得开远远期支票代代替，并依依本项规定定办理。三、有价证证券保证须提供有价价证券设定定质权保证证时，经办办部门须填填写保证证请示单一式三份份，经核准准后，财务务部自存一一份，一份份送经办部部门，一份份送背书公公司财务部部。经办部部门于提供供证券予对对方时，须须取回其保保管单，送送交财务部部保存。四、借贷之之保证与背背书财务部经办办部门须填填写保证证请示单一式三份份，经经理理核准后，先先行开立保保证票据并并背书，先先行办理借借贷后，补补办呈核手手续，财务务部自存
44、一一份，一份份送经办部部门，一份份送背书公公司财务部部。第四十九条条 背书保保证一、对关系系企业间的的保证因借款或开开立保证票票据需要关关系企业背背书保证时时，须由被被背书人填填写保证证请示单送背书公公司同意后后，送财务务部凭以盖盖印背书，其其副本分送送流程如第第五十条。二、对企业业外之背书书保证因经营活动动上需要对对关系企业业外之债务务文件背书书保证时，须须由背书人人填写保保证请示单单一式三三份，经核核准后，一一份连同背背书文件送送财务部凭凭以盖印背背书，财务务部自存一一份，一份份送经办部部门。第五十条 保证注注销一、保证票票据注销：经办部门门须填写保证注销销单一式式三份，并并取回保证证票据
45、加盖盖加盖戳记，一一并呈主管管核签后，连连同保证票票据送财务务部注销并并自存一份份，一份送送财务部注注销保证证请示单（进口税税捐切结记记账、分期期摊缴用），一一份送背书书公司财务务部办理结结案。二、有价证证券质权注注销：经办办部门于取取回有价证证券办理质质权注销时时，须填写写保证注注销单一一式三份，经经主管核签签后，连同同有价证券券送保管部部门签收后后，一份送送财务部登登记注销，一一份经办部部门自存，一一份送背书书公司财务务部办理结结案。第五十一条条 背书注注销一、对企业业内背书之之注销由财务部以以被背书公公司填报之之保证注注销单一一份办理注注销结案。二、对关系系企业外背背书之注销销由经办部门门填报之保证注销销单一式式二份， 一份送财财务部连同同取回之注注销背书证证件（非取取回正本时时须由经办办部门确认认正本已注注销）办理理注销，一一份经办单单位自存。第五十二条条 盘抽点点公司总经理理或财务部部须依财财物盘点准准则向保保管部门每每月至少一一次以上的的财物盘（抽抽）点。第十章 附则第五十三条条 实施与与修改本规则经总总经理核决决后实施，修修改时益同同。版权所有翻印必究