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1、3、公司财务管理制度第一章 总则第一条 为为了适应市市场经济体体制客观要要求，建立立新型公司司财务制度度，更好地地贯彻公公司财务通通则、公公司会计准准则和工工业公司会会计制度，以以确保国家家财经法规规的有效实实施，结合合本公司实实际情况，特特制定本公公司财务管管理制度。第二条 认认真建立健健全公司内内部财务管管理办法的的结构体系系，财务部部门负责财财务预算的的编制、执执行、检查查、分析，具具体制定公公司内部财财务管理办办法，组织织实施公司司的财务管管理和经济济核算，如如实反映本本单位经济济状况和经经营成果，监监督财务收收支，依法法计算缴纳纳税收，参参与公司经经营管理及及决策，统统筹并处理理财务
2、工作作中出现的的问题，确确保公司财财务活动有有序进行。第三条 认认真贯彻执执行国家各各项财经政政策和会计计制度，执执行新的公公司会计准准则，规范范公司成本本管理，强强化公司财财务制度和和经济核算算，降低消消耗，提高高效益，为为公司更好好地发展，奠奠定坚实的的管理基础础。第二章 财务管理理的职能、任任务第四条 财财务管理的的职能财务管理的的职能概括括起来讲是是指资金的的筹集、运运用和分配配三个方面面。具体细细分为：1、资产及及负债管理理：资产负负债管理是是财务管理理的核心问问题，具体体包括固定定资产、流流动资产、无无形资产、递递延资产、其其他资产、长长期投资的的管理以及及负债的计计价、负债债的比
3、例和和负债的形形式管理。2、收入费费用管理：包括收入入的确定、核核算的方法法以及直接接、间接、期期间费用的的核算和管管理。3、利润的的管理：包包括利润核核算和分配配等方面内内容。4、维护所所有者权益益：就是对对公司的资资本金、公公积金和未未分配利润润加强管理理，做好公公司的资本本运营，使使公司的资资产不断增增值，经济济效益显著著提高。第五条 财财务管理的的任务：1、选择筹筹资渠道，降降低资金成成本正确、及时时地筹集资资金，保证证公司经营营活动持续续发展，提提高资金利利用率，建建立科学合合理的资金金结构。2、用好各各项资产，提提高资产的的利用效果果。从不断提高高公司的经经济效益入入手，正确确地选
4、择公公司经营策策略和资产产投向，使使各项资产产得以科学学运行。3、降低成成本费用，增增加公司盈盈利根据公司的的任务、消消耗定额和和其他条件件，合理控控制各种经经营耗费，分分析研究经经营耗费水水平和公司司盈利水平平，及时揭揭示经营中中存在的问问题，提出出改进措施施，促进公公司改善经经营管理。4、认真贯贯彻执行国国家有关财财务制度，不不断完善及及健全本公公司财务制制度，检查查监督财务务纪律。第三章 会计人员员职责范围围第六条 严严格遵守财财经纪律，执执行会计制制度，确保保公司帐、表表、单证的的各项数字字真实可靠靠，及时、如如实反映公公司的经济济活动情况况，在工作作中加强经经济核算，保保证公司资资产
5、不流失失，遵守财财政纪律。为为了认真履履行这一职职责，工作作中必须做做好以下几几项具体工工作：1、切实做做好记账、对对帐、报账账工作，认认真填制和和审核会计计凭证，登登记账簿，正正确计算各各项收入、成成本、支出出、费用和和财务成果果，按期核核对、结算算帐目，编编制会计报报表，保证证帐帐、帐帐证、帐表表相符，数数字真实可可靠。2、按照规规定的开支支范围和开开支标准支支付各项费费用和资金金，按时上上缴各种税税金。3、严格执执行国家规规定的信贷贷、结算、现现金管理等等各项制度度，正确使使用银行借借款，遵守守借款协议议，到期及及时还款，及及时清理债债务、盘活活资金，防防止拖欠款款项。4、监督有有关人员
6、对对各项财物物进行计量量、检查、收收发、领退退、调拨和和报废工作作，确保公公司资产不不受损失，参参与财产物物资的定期期清查，核核实库存，保保证帐、实实相符。5、按时检检查、分析析本单位的的经济活动动和财务收收支情况，如如实向股东东方及公司司领导汇报报公司财务务经济状况况。6、向公司司股东、审审计、税务务、财政等等相关部门门派来的检检查人员负负责会计资资料的提供供，配合各各项财务调调查，如实实答复各项项问题。7、会同公公司有关部部门，组织织经济核算算工作，健健全公司经经济活动和和分析制度度，规范财财务管理，促促进降低消消耗，实现现各期利润润目标。8、凡财务务人员调动动工作以及及个人原因因需要离开
7、开公司时，必必须编制交交接清单，接接交清楚，经经交接人员员和财务监监督人签字字确认无误误后，方可可到新单位位工作。第四章 会计人员员主要权限限第七条 会会计人员有有权要求公公司各部门门和人员正正确执行国国家规定的的各项政策策法令和财财务制度，并并按本公司司制定的会会计制度和和规定办理理业务。第八条 会会计人员有有权参与公公司各项有有关计划、预预算的制定定、合同签签订、工程程招投标、固固定资产、材材料采购等等一系列经经济活动，有有权参与公公司的经营营管理活动动。第九条 会会计人员有有权要求公公司有关部部门和人员员提供同财财务会计工工作有关的的各种情况况和资料，有有权审核检检查各部门门同财务会会计
8、工作相相关的工作作。第十条 会会计人员对对不符合预预算、计划划、制度的的开支，以以及违反财财税制度和和财经纪律律的事项有有权拒绝执执行、付款款和报销，并并向公司领领导人报告告。若公司司领导有不不同意见时时，会计人人员有权要要求公司领领导人写出出书面指示示。但属于于明显违反反国家政策策法令的违违法乱纪行行为，会计计人员必须须坚决拒绝绝执行。第十一条 会计人员员既要坚持持原则，执执行制度，又又要从有益益于公司出出发，实事事求是地处处理相关帐帐务。并经经常向有关关人员宣传传、解释财财税、经济济方面的法法规制度，讲讲明道理，避避免主观片片面，防止止滥用职权权。第十二条 为了正确确履行职责责，行使权权限
9、，完成成任务。会会计人员一一切都要从从大局出发发，做好工工作。为此此，会计人人员要不断断地提高思思想素质和和业务素质质，不断学学习国家的的各项政策策法令和新新会计制度度，熟悉有有关财税经经济制度，积积极钻研会会计业务，精精通专业知知识，掌握握会计技术术，以便更更好地工作作。第五章 财务部各各岗位职责责第十三条 财务总监监岗位职责责：1、组织会会计人员学学习国家财财经方针政政策和法规规，并认真真贯彻执行行各项政策策和制度，维维护财经纪纪律，规范范公司会计计核算和财财务管理工工作，确保保公司财会会工作的正正常展开。2、根据国国家法规和和地方财政政以及主管管部门的有有关规定，结结合本单位位具体情况况
10、，组织制制定本单位位各项财务务制度和实实施细则，并并督促贯彻彻执行。3、负责对对全公司经经济活动、财财务收支进进行监督管管理，并对对存在问题题提出整改改意见和有有关建议，供供公司领导导决策。4、组织管管理公司的的相关资产产，积极做做好公司的的资本运营营，在利润润最大化原原则下使资资本在过程程中实现保保值和增值值，使资本本更有效率率不断地实实现资本扩扩张。5、参与公公司经营决决策，发挥挥财务、会会计信息作作用，统筹筹处理财务务工作中出出现的问题题。6、积极协协调公司与与当地政府府相关财税税、财政、等等部门的联联系和沟通通工作，维维护公司的的合法权益益。7、审核公公司各项财财务收支，确确保各项财财
11、务收支符符合制度规规定。8、做好公公司的各项项融资筹资资工作，确确保公司经经营所需资资金。9、审查对对外报送的的会计报表表和其他会会计资料，保保证报表资资料的真实实可靠第十四条 财务部部部长岗位职职责：1、负责组组织公司的的财务核算算，负责公公司财务工工作的正常常开展，做做好本部门门行政管理理工作。2、负责本本部门财务务人员的业业务技能培培训，不断断地提高财财务人员的的业务素质质，和财务务人员一道道做好公司司的财务工工作。3、负责编编制年、季季、月流动动资金收支支计划，并并组织实施施。4、负责财财务预算工工作的组织织和分析、确确保年度预预算的贯彻彻实施。5、审查和和参与公司司经济合同同，协议及
12、及其他经济济文件的签签定。6、负责公公司年度计计划的编制制组织工作作，负责将将计划指标标分解落实实到归口部部门，同相相关部门一一道进行检检查，保证证计划的实实施。7、每月根根据经济指指标的完成成情况，及及时进行书书面分析并并定期召开开经济活动动分析会，分分析各种指指标升降因因素，提出出改进意见见和落实措措施。8、参与公公司内部的的考评考核核工作，不不断完善考考核的内容容和考评方方法，总结结经验，提提高本单位位经营管理理水平。组组织公司成成本考核，实实施成本核核算。9、组织对对固定资产产的盘点及及流动资金金的管理，加加强资金管管理，提高高资金使用用效果，以以确保公司司正常运行行。10、编制制和审
13、查对对外报送的的会计报表表和其他会会计资料，并并保证报表表资料的真真实可靠。11、负责责公司财务务印鉴的保保管和使用用，会计凭凭证的复核核工作。12、负责责公司合同同章的保管管和使用，负负责公司对对外合同的的审核工作作。第十五条 主办会计计岗位职责责一、工作内内容：1、负责公公司会计工工作，原始始凭证的审审核、记账账凭证的制制单、登记记账册、编编制月度会会计报表。2、负责每每月银行存存款及现金金的盘点工工作，并做做好盘点记记录，并送送一份至财财务部领导导。3、负责公公司月度各各项税收的的报表填写写及进项税税款的认证证工作，并并负责公司司各项税款款报表的申申报编制工工作。4、负责公公司会计档档案
14、的装订订及保管工工作。5、负责审审查公司付付款凭证的的规范及各各级领导的的签字是否否齐全，发发票是否符符合要求、款款项能否支支付。 6、负责公公司差旅费费的审核及及计算工作作。7、负责公公司往来账账款的核对对工作，并并将核对情情况及时通通知部门领领导和主管管业务部门门。8、正确计计提有关费费用，负责责工资费用用分配，合合理计入成成本，正确确编制工资资费用分配配表。9、负责公公司、月度度、季度、年年度财务报报表的编制制和上报工工作。10、参与与公司成本本考核，实实施成本核核算。并将将月度产品品变动情况况及时向相相关领导报报告。11、完成成公司及部部门领导交交办的临时时性工作。二、会计工工作责任范
15、范围：1、保证会会计工作的的准确性，所所做会计凭凭证不得出出现数据差差错，不得得出现会计计科目用错错的现象。2、各种税税务报表及及财务报表表必须按时时报出，无无特殊情况况不得拖延延申报。3、每月必必须对银行行存款及库库存现金进进行核对和和盘点。4、负责会会计档案室室内资料的的安全、并并摆放整齐齐，经常检检查资料的的保管情况况，防止虫虫蛀鼠咬。5、付款凭凭证所附的的原始凭证证必须齐全全规范，保保证该凭证证符合财务务制度要求求。6、遵守会会计人员职职业道德，不不得向无关关人员泄露露公司财务务状况和相相关财务数数据。7、每年至至少一次做做好往来账账款的核对对工作，应应积极协助助相关部门门进行账务务核
16、对工作作。8、每年至至少组织二二次以上存存货及固定定资产的盘盘点工作，并并及时处理理盘点结果果。第十六条 出纳岗位位职责一、出纳工工作内容；1、负责公公司银行存存款的收付付工作。2、负责公公司现金的的收付工作作。3、负责公公司银行承承兑汇票和和商业承兑兑汇票的收收付、保管管和到期的的托收工作作。4、每月115、300日负责将将公司本期期所收货款款以书面形形式通知销销售部门。5、负责公公司向股东东和当地政政府上报的的统计报表表填写和上上报工作。6、负责公公司增值税税发票的购购买和保管管工作、负负责公司增增值税发票票的开出和和核对工作作。7、负责公公司税务报报表的申报报工作，确确保纳税帐帐户资金能
17、能支付当月月税金。8、负责公公司营业执执照、法人人代码、税税务登记证证、出口资资格证的年年度检验工工作。9、负责付付款凭证的的审核及会会计凭证的的装订工作作。10、完成成公司及部部门领导交交办的其它它工作。二、出纳工工作责任范范围；1、对银行行存款的收收款，确保保每笔收款款都能及时时到账，最最迟应在一一星期内入入账，如未未到达，应应主动查找找原因，并并通知付款款方和有关关部门，并并将未收到到款项的原原因书面报报告部门领领导。2、对银行行存款的付付款，认真真核对填写写银行付款款凭证，做做到数据准准确。符合合银行票据据规范要求求，杜绝任任何差错发发生。3、收取银银行承兑汇汇票应按票票据规范要要求进
18、行认认真审核，凡凡不符合规规范要求，退退回开票单单位和送票票人，确保保每笔汇票票到期都能能如期解付付入账，并并在每张汇汇票到期前前交开户银银行托收。4、银行承承兑汇票的的付出必须须认真核对对数据，并并按规范要要求加盖单单位印鉴章章。5、对所收收现金超出出1万元时时应主动送送存开户银银行，不得得保留超限限额的现金金。6、对现金金付出应严严格审查所所收票据的的规范，公公司领导审审批的签字字是否齐全全。7、各种报报表的填写写应按时间间要求及时时上报，不不得超时上上报。按时时报税，避避免因资金金不足被处处以罚款的的现象发生生。8、对购入入的税务发发票应专项项保管，不不得发生丢丢失税务发发票现象。并并严
19、格核对对所开增值值税发票开开出内容，不不得出现多多开、错开开发票的现现象。9、各种证证照的年检检必须按时时完成，认认真填写各各种表格，不不得发生超超时而导致致无法年检检和被罚款款现象。10、遵守守会计人员员职业道德德，不得向向无关人员员泄露公司司财务状况况和相关财财务指标。 第六章 财务用款款审批制度度第十七条 为加强公公司资金管管理，最大大限度地发发挥资金效效益，严格格控制公司司的各项支支出，实行行资金限额额审批办法法；第十八条 资金限额额审批的权权限：财务务部在核准准支付款项项时，应严严格执行资资金限额审审批权限，当当超过权限限时，应当当劝阻该款款项的支付付，留存按按规定申报报，待批准准后
20、执行；资金使用项目资金审审批权限总经理正常费用单单次支出额额2000000元以以下5000000元元以下50000000万以上固定资产单单次购置额额1000000元以以下2000000元元以下20000000元以上年度对外投投资额度 2000000元以以下2000000元元以上公司单次非非正常支出出200000元以下下200000元以上上第十九条 采购费用用的审批：一、月度采采购计划由由营销部门门及相关部部门按照当当月量编制制，由财务务总监审核核，再报总总经理审批批，经审批批同意后，交交由资材部部进行采购购。除临时时零星采购购外，资材材部必须遵遵照合同管管理办法签签订采购合合同。采购购事项按下
21、下列情况办办理用款手手续；(一)、按按合同要求求，需要带带现款提货货的；1、采购人人员按合同同采购金额额填制银银行用款申申请单，由由资材部部部长签字后后，报公司司财务总监监审核，然然后报总经经理审批。上上述手续办办齐后到财财务部办理理付款事宜宜。2、财务部部可根椐情情况分别办办理，本市市范围可以以申领“转转账支票”，其其它地区可可以办理“银银行汇票或或银行承兑兑汇票”，需需要支付现现汇的可以以办理电汇汇。月度采采购金额达达到10万万元以上的的单位应首首先使用33-6个月月期限的银银行承兑汇汇票。3、采购事事项结束后后，采购人人员将增值值税发票(或统一发发票)，将将所购材料料交仓库收收货，需要要
22、品管部门门检验的，待待检验合格格后办理产产品入库单单。将银行行票据存根根联、入库库单、发票票、合同(或订单)全部收集集后交财务务入账。(二)、先先行采购，尔尔后支付款款项的；1、材料已已先行验收收合格，并并办理了入入库手续后后。按照合合同要求已已到付款期期的，经办办人员应办办理用款申申请支付该该合同项下下的购货款款。2、采购人人员填写银银行用款申申请表，附附齐入库单单、合同、增增值税发票票(或统一一发票)，收收款单位名名称及账号号，交资材材部部长签签字确认，报报公司财务务总监审核核，然后报报总经理审审批。批准准后送财务务部核准并并安排付款款事宜。(三)、零零星采购及及计划外采采购，申请请空白支
23、票票；1、填写空空白支票申申请表，附附齐材料料临时采购购申请单，交交资材部部部长签字确确认，报公公司财务总总监审核，然然后报总经经理审批。批批准后送财财务部核准准，办理空空白支票领领用手续。2、 采购购事项结束束后，应将将材料临临时采购申申请单、入入库单、购购货发票一一同交回财财务部入账账。(四)、现现金采购事事项；1、采购结结束后，应应将材料料临时采购购申请单，购购货发票，入入库单、一一同粘贴在在报销明明细表后后，由资材材部部长签签字确认，报报公司财务务总监审核核，然后报报总经理审审批，批准准后交财务务部核准、制制单和付款款。2、本市范范围内超过过结算起点点10000元以上的的采购，不不准使
24、用现现金。第二十条 差旅费用用的审批一、严格按按照公司差差旅费用管管理办法的的规定，严严格控制超超标准报销销差旅费用用。二、因公出出差时可以以借备用金金，由出差差人员填写写借款凭凭证一式式两份，由由本部门部部长签字后后，报公司司财务总监监审核，然然后报总经经理审批，批批准后交财财务部核准准、制单和和付款。三、员工因因私需要借借用公款时时，一般不不得超过本本人月工资资的50%，因特殊殊情况需要要借用公款款时，一般般不得超出出本人一个个月工资总总额。四、员工出出差回公司司后，应在在十五天内内报销出差差费用，超超出15天天，每天扣扣罚报销总总额的1%。超过一一个月的公公司将不再再给予报销销，所借款款
25、项从个人人工资收入入中扣回。五、应按财财务部要求求将应报销销的原始凭凭证粘贴在在出差旅旅费报销明明细单上上，对现金金收据、白白纸条、脏脏票、票据据残缺的不不得粘贴，已已粘贴的财财务不得给给予报销。六、票据粘粘贴整齐后后，内有购购物发票的的，必须附附齐入库单单。出差差旅费报销销明细单首首先由本部部门部长签签字确认后后，报公司司财务总监监审核，然然后报总经经理审批，批批准后交财财务部核准准、制单和和付款。第二十一条条 运输费费用的审批批一、公司营营运接待车车辆由行政政部统一管管理，未有有行政部开开出的公公务用车派派车单，所所发生的油油费、路桥桥费、停车车费不得给给予报销。二、公司车车辆因公发发生的
26、油费费、路桥费费、停车费费、零星修修理费用，按按公务用用车派车单单逐次粘粘贴出差差旅费报销销明细单后后，由本部部门部长签签字确认后后，报公司司财务总监监审核，然然后报总经经理审批，批批准后交财财务部核准准、制单和和付款。三、对外支支付的运输输费用，公公司营销部部、资材部部门应同运运输部门签签订年度运运输大合同同，每次次发运必须须填制运运输协议，并并随同填制制收(发发)货明细细单，由由运输单位位送货时到到收货单位位加盖收货货章(或收收货人签字字)。四、运费的的结算，经经办人员收收齐运输输协议，收收(发)货货明细单、运运输单位所所开的运输输发票，填填制银行行用款申请请表，由由本部门部部长签字确确认
27、，报公公司财务总总监审核，然然后报总经经理审批，批批准后交财财务部核准准、制单和和付款。第二十二条条 固定资资产购置及及维修费用用的审批一、固定资资产的购置置计划，按按营销部年年度产品供供应计划，分分析现有能能力后向公公司提出购购置报告，由由部门经理理审核后报报总经理审审批，需要要通过会议议审议时，由由公司产生生提案，由由公司会议议审议批准准。二、凡固定定资产购置置必须签订订合同(具具体见经济济合同管理理)，按照照合同约定定的付款时时间，由资资材部采购购人员填制制银行用用款申请表表，附齐齐合同、分分期付款的的供货单位位开出收收款收据，由由资材部部部长签字确确认，报公公司财务总总监审核，然然后报
28、总经经理审批，批批准后交财财务部核准准、制单和和付款。三、固定资资产购置按按照合同约约定支付尾尾款时，仍仍须附齐合合同、固定定资产验收收报告，正正规统一发发票，固定定资产出、入入库单，采采购人员填填制银行行用款申请请表，资资材部部长长签字确认认，报公司司财务总监监审核，然然后报总经经理审批，批批准后交财财务部核准准、制单和和付款。四、固定资资产修理费费用，应附附齐部门设设备修理报报告单、外外发修理合合同，修修理厂家报报价单，设设备使用验验收单，正正规发票，由由经办人员员填制银银行用款申申请表，由由本部门经经理签字确确认后，报报公司财务务总监审核核，然后报报总经理审审批，批准准后交财务务部核准、
29、制制单和付款款。五、公司车车辆的维修修、配件购购置由行政政部填写车车辆修理报报告单，厂厂家报价单单、维修修发票、修修理(装配配)明细表表等附件件，由行政政部部长签签字确认，报报公司财务务总监审核核，然后报报总经理审审批，批准准后交财务务部核准、制制单和付款款。第二十三条条 业务费费用的审批批一、各部门门来客接待待所发生的的全部费用用，应严格格按照公司司来客接待待标准进行行接待，不不得超标准准进行接待待。需要超超标准接待待的应于事事前向公司司报告，本本部门部长长签字确认认、总经理理审批同意意后方可办办理。二、外出需需要发生业业务费用和和购物费用用，应于事事前向公司司主管领导导请示，同同意后方可可
30、办理。购购物发票必必须是正规规发票，现现金收据和和白纸条一一律不给予予报销。三、来客陪陪同参观费费用，应于于事前向主主管领导请请示，同意意后方可办办理，报销销时可以是是发票或正正规的门票票，但不得得报销现金金(收款)收据和白白条。报销销时将票据据粘贴在费费用报销单单后，由由本部门部部长签字确确认，报公公司财务总总监审核，然然后报总经经理审批，批批准后交财财务部核准准、制单和和付款。第二十四条条 其它费费用的审批批一、银行托托收凭证，含含社保费、各各种税金的的交纳，水水电费、电电话费，银银行扣款后后，正常范范围内的会会计直接制制单，交由由财务部部部长审核。出出现不正常常情况时，应应及时报告告公司
31、财务务总监，以以便得到及及时处理。二、领用的的空白支票票和银行转转账支票应应妥善保管管，不得遗遗失，当天天未使用的的，应及时时交回出纳纳处，因填填写不当造造成废票时时，应交回回原领出票票，方可更更换新票。三、收到的的银行承兑兑汇票，一一般不要在在外过夜，应应及时交给给财务部门门审核，凡凡票据要素素不全时，财财务部应通通知业务人人员进行退退票。四、由于外外单位支付付现款需要要扣减我公公司贴现利利息时，营营销部应及及时报告公公司财务总总监，经同同意后方可可接受。收收到票据后后，应在发发票背面由由营销部经经办人员签签字，营销销部部长签签字确认，报报公司总经经理审批，然然后交财务务入账。五、工资奖奖金
32、的发放放，由公司司劳资人员员编制员员工月度工工资表(具体编制制方法见十十四章工资资管理办法法)后，应应由财务部部审核，在在确保无存存在问题后后。报公司司财务总监监审核，然然后报总经经理审批，批批准后交财财务部核准准、制单和和付款。六、私车公公用补贴、电电话补助、其其它福利支支出由行政政部按照公公司相关规规定，编制制各项福福利支出明明细表，由由行政部部部长签字确确认后，报报公司财务务总监审核核，然后报报总经理审审批，批准准后交财务务部核准、制制单和付款款。七、食堂员员工中餐补补贴、晚班班津贴、公公司客餐用用、由行政政部总务填填制员工工中餐费拨拨款申请单单，由行行政部部长长签字确认认，报公司司财务
33、总监监审核，然然后报总经经理审批，批批准后交财财务部核准准、制单和和付款。八、产品出出库单的审审批；营销销部业务人人员按照要要货方月度度合同及订订单，开出出发货申请请单，经营营销部部长长签字同意意后，业务务人员再到到资材部开开出产品品出库单，由资材材部部长签签字确认，报报财务部部部长签字，业业务人员据据此方可组组织对用户户发货。月月底所有出出库单交会会计入账时时，必须附附齐产品销销售合同或或产品订单单。第七章 现金管理理制度第二十五条条 为加强强公司的现现金管理，维维持公司经经营，出纳纳处留存现现金过夜时时不得超过过壹万元，超超出部份应应主动送存存银行。第二十六条条 公司只只能在一家家银行开立
34、立基本帐户户，必须依依照中国人人民银行颁颁布的现金金管理条例例的规定收收支和使用用现金，接接受开户银银行的监督督。第二十七条条 在经济济活动中尽尽量采取转转帐方式进进行结算，减减少使用现现金。开户户单位之间间的经济往往来，除按按银行规定定的范围可可以使用现现金外，应应当通过开开户银行进进行转帐结结算。第二十八条条 所有对对外支付现现金事项，会会计制作凭凭证并承担担复核责任任，未经复复核时出纳纳员不得付付出现金。出出纳现金每每月至少盘盘点一次，财财务部部长长与会计及及出纳人员员均需签字字确认。第二十九条条 下列事事项，可以以使用现金金；1、职工工工资、津贴贴；公司每每月发放的的应在银行行开设工资
35、资户，通过过银行转账账办理。个个别员工辞辞职需要支支工资时方方可支付现现金。2、个人劳劳务报酬；3、各种劳劳保、福利利费用以及及国家规定定的对个人人的其他支支出；4、出差人人员必须随随身携带的的差旅费；5、结算起起点以下的的零星支出出；6、向不能能转帐的单单位和个人人购买物资资和支付报报酬；7、前款结结算起点为为一千元，结结算起点的的调整，由由中国人民民银行确定定。超过使使用现金限限额的部分分，应当以以支票或者者银行本票票支付；确确需全额支支付现金的的经开户银银行审核后后，予以支支付现金；8、转帐结结算凭证在在经济往来来中，具有有同现金相相同的支付付能力。营营销部在销销售活动中中，不得对对现金
36、结算算给予转帐帐结算优惠惠待遇；不不得拒收支支票，银行行汇票和银银行本票。第三十条 出纳员到到银行提取取现金时可可以向行政政部申请车车辆随同前前往，提取取金额达到到壹万元以以上的现金金时应有专专人专车提提、解款，中中途不得停停车另行办办事。办公公室的办公公桌抽屉内内一律不准准存放单位位或个人的的现金、票票证券等贵贵重物品，印印鉴、空白白票证应存存放在保险险柜内。第八章 银行票据据管理制度度第三十一条条 公司所所购入的银银行票据属属无价证券券，出纳员员应妥善保保管，财务务部长负有有检查督促促责任。公公司印鉴章章由财务部部部长保管管，银行票票据由出纳纳员保管。第三十二条条 公司内内部各银行行帐户之
37、间间调动资金金，活期定定期之间进进行转换，提提取现金事事项，只要要上述资金金仍存在公公司的银行行业务，财财务部部长长同意后即即可办理，不不需上报财财务总监及及公司领导导。第三十三条条 银行支支票(含其其它银行票票据)由出出纳员按标标准填制，并并加填支票票密码。使使用银行存存款时，经经手人必须须填写银银行用款申申请单，注注明领用事事由，需用用金额，报报公司财务务总监审核核，然后报报总经理审审批，批准准后财务部部方可使用用银行支票票。第三十四条条 领取空空白支票应应予严格控控制、非特特殊情况一一般不对外外使用空白白支票。万万一需要使使用时必须须进行票面面限额后才才能发出。对对外发出的的银行支票票、
38、银行汇汇票出纳员员必须办理理登记手续续。第三十五条条 非特殊殊情况银行行转帐支票票、空白支支票每次只只能领取一一份，外出出采购人员员，每次也也不得超过过二份。五五天内领取取人必须到到财务部办办理凭证注注销，以便便财务部及及时反映银银行帐面余余额。第三十六条条 所有领领出之银行行转帐支票票、银行汇汇票、空白白支票的领领票人，必必须妥善保保管有关票票据，只要要条件许可可，领出未未使用的银银行票据，应应于当天送送回财务部部。领票人人由于保管管不善造成成票据丢失失或经济损损失的，其其经济损失失由领票人人承担。第三十七条条 收取银银行承兑汇汇票及商业业承兑汇票票必须进行行认真审核核，不符合合银行有关关要
39、求的应应及时退回回给送票人人。所收承承兑汇票由由出纳员保保管，并建建立备查薄薄逐笔登记记，特别注注意到期托托收，不得得发生延期期托收现象象。对外付付款使用承承兑汇票，相相关支付审审批手续按按使用银行行存款的规规定办理。第三十八条条 出纳员员对外埠存存款、银行行质押存款款、在途货货币资金、信信用证存款款均由会计计员分别设设立台帐，按按月对上述述各项存款款进行清理理、对帐、及及时办理核核销登记手手续，每个个月盘点一一次，确保保帐款相符符。第九章 存货核算算与管理第三十九条条 存货是是指公司在在日常活动动中持有以以备出售的的产成品，处处于采购过过程中的在在产品，在在过程中耗耗用的材料料和物料等等。由
40、于它它们经常处处于不断销销售和重置置之中，具具有鲜明的的流动性，因因此，存货货属于公司司流动资产产的范畴。第四十条 存货包括括以下三方方面的有形形资产：1、原材料料，是指公公司设备在在安装过程程中经加工工改变其形形态或性质质并构成产产品主要实实体的各种种材料、辅辅助材料、外外购半成品品(外购件件)、修理理用备件(备品备件件)包装物物、燃料等等。为建造造固定资产产等各项工工程而储备备的各种材材料，虽说说然同属材材料，但是是由于用于于建造固定定资产等各各项工程，不不符合存货货的定义，因因此不能作作为公司存存货进行核核算。2、产成品品，指公司司已经完成成全部过程程并验收入入库，可以以按照合同同规定的
41、条条件送交订订货单位，或或者可以作作为商品对对外销售的的产品。3、周转材材料，指公公司能够多多次使用，逐逐渐转移其其价值但仍仍保持原有有形态不确确认为固定定资产的材材料，如包包装物(纸纸箱、桶、瓶瓶、坛、袋袋等)和低低值易耗品品(工具、管管理用具、玻玻璃器皿、劳劳保用品等等)。第四十一条条 按照新新会计准则则的行业规规定，存货货入帐价值值的确定应应当按取得得时的实际际成本记帐帐。其中；1、公司外外购入的存存货的成本本是指采购购到入库前前所发生的的全部支出出，包括购购买价款、相相关税费、运运输费、装装卸费、保保险费、整整理费用等等作为材料料物资的实实际采购成成本。2、其他取取得的存货货成本，其其
42、成本由采采购成本及及加工成本本构成。有有些还包括括其它成本本，如产品品的设计费费用等。成成本由直接接人工费用用构成(部部门管理人人员的薪酬酬、折旧费费、办公费费、水电费费、机物料料消耗、劳劳动保护费费、季节性性和修理期期间的停工工损失等。3、其它方方式取得的的存货，包包括接受投投资者投资资、非货币币性资产交交换、债务务重组、公公司合并等等方式取得得存货。上上述存货的的成本应当当按照合同同或协议约约定的价值值确定。但但合同或协协议不公允允的除外，如如果出现不不公允的情情况，应当当按照该存存货公允的的价值为其其入帐价值值。4、盘盈的的存货应其其重置成本本作为入帐帐价值。并并通过“待待处理财产产损溢
43、”科科目进行会会计处理，按按管理权限限报经批准准后冲减当当期限管理理费用。5、下列相相关费用不不计入存货货成本；、非正常常消耗的直直接材料、直直接人工费费用应计入入当期损益益，不得计计入存货成成本(如超超定额的废废品损失、自自然灾害损损失等)。、仓储费费用指公司司在采购入入库后发生生的储存费费用，应该该计入当期期损益(特特殊行业的的仓储费用用除外)。6、低值易易耗品核算算；领用低低值易耗品品，可采用用一次摊销销法，数额额较大的可可以通过“待待摊费用”、“递递延资产”科科目进行核核算。第四十二条条 产品的的转出的实实际成本计计算方法，采采用“移动动加权平均均法”。“移移动加权平平均法”即即每次进
44、货货的成本加加上月初原原有库存存存货的成本本，除以每每次进货的的数量与原原有库存存存货的数量量之和，据据皮计算加加权平均单单位成本，计计算在下次次进货前计计算各次发发出存货成成本的依据据。第四十三条条 公司存存货建立盘盘点制度，会会计与仓库库保管人员员每月应核核对一次，每每半年应组组织人员实实地盘点一一次，年终终组织相关关部门全面面盘点一次次。盘点必必须填制存存货盘点表表，盘点点人员应签签字认可。第四十四条条 每次盘盘点发生的的存货溢损损，会计人人员应同仓仓库保管人人员协查原原因，查证证确属溢损损时，应及及时作出书书面报告，交交财务总监监审核，报报总经理审审批，按下下列方法进进行帐务处处理；1
45、、属于计计量收发差差错和管理理不善等原原因造成的的存货短缺缺，应先扣扣回残料价价值，可以以收回的保保险峰赔偿偿和过失人人赔偿，将将净损失计计入管理费费用。2、属于自自然灾害等等非常原因因造成的存存货毁损，应应先扣除处处置收入(如残料价价值)、可可以收回的的保险赔偿偿和过失人人赔偿，将将净损失计计入营业外外支出。第十章 成本核算算与管理第四十五条条 按照公公司会计制制度的规定定，成本是是指公司购购买各项产产品等所发发生的各项项耗费。第四十六条条 财务应应设“成本本”科目，借借方反映所所发生的各各项费用，贷贷方反映完完工转出的的各种产品品、自制材材料、自制制工具及设设备等的成成本。期末末借方余额额
46、反映尚未未完工的各各项在产品品的成本。为分别核算算基本成本本和辅助成成本，在“成成本”科目目下，分别别设置“基基本成本”和和“辅助成成本”两个个明细科目目。财务还应设设立“其他他采购费用用”科目作作为成本类类科目。主主要核算公公司产品发发生的各项项间接费用用，月度终终了，在各各成本核算算对象间进进行分配。主主要核算管管理人员工工资、差旅旅费、办公公费、机物物料消耗、固固定资产折折旧费、修修理费、租租赁费、保保险费、照照明费、取取暖费、运运输费、劳劳动保护费费。第四十七条条 产品成成本的计算算办法公司司实行按“品品种法”计计算，指成成本的核算算对象一般般只是公司司的最终完完工产品。成成本计算期期
47、与每月的的会计报告告期一致，费费用全部由由完工产品品负担。第四十八条条 部门内内部实行成成本考核，不不断强化核核算的基础础管理工作作，保证数数据准确，严严格计量管管理，原始始记录必须须健全真实实，严格实实施产品、成成本、耗费费定额管理理制度，认认真考核。第四十九条条 严格划划分成本计计算期，按按月计算成成本、月成成本计算期期内核算的的产量入库库，收入和和消耗的起起讫日期必必须一致，不不得随意提提前或推后后，人为地地调节产品品成本，以以保证当期期成本的真真实性；第五十条 必须按照照月度实际际产量、实实际消耗、实实际费用来来计算成本本，不得以以估计成本本、计划成成本代替月月度产品的的实际成本本。第
48、五十一条条 公司实实行“权责责发生制”的的原则计算算成本。凡凡是本期应应负担的费费用，不论论款项是否否支付，均均应计入本本期成本，凡凡不属于本本期成本负负担的费用用，即使款款项已经支支付，也不不应计入本本期成本；第五十二条条 必须划划清本期成成本与下期期成本、在在产品成本本、可比产产品成本与与不可比产产品成本的的界限，防防止成本计计算混乱的的现象发生生。第五十三条条 成本核核算必须有有帐有据，做做到真实、准准确、完整整、及时。数数据资料的的来源必须须真实可靠靠，一定要要以审核无无误，手续续齐备的原原始凭证为为依据，同同时根据内内部管理和和编制报表表的需要，按按照成本核核算对象、成成本项目、费费用项目和和各部门进进行分类、归归集、设置置必要的费费