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1、财务部各岗位核算工作流程收入核算流流程一、 核对（一）将电电脑部传来来的供应商商销售日报报与营业部部厂家营业业员的销售售日报相核核对，以厂厂家商品代代码来核对对，如数额额不符，可可到电脑部部打印销售售清单再与与营业员的的销售小票票逐笔核对对，如需调调整，填写写“收入调整整表”，由收银银员签字，后后交电脑部部打印新的的销售日报报。核对无无误后编制制经、代销销售明细表表 联营销售售明细表联营销售明明细表右下下角的总合合计数应还还原成未调调整前的数数字再减去去经、代销销减值后应应与“楼层收款款明细表”的总合计计数相符。（二）填写写“收入调整整表”应注意事事项： 1、由由于收银员员的失误，将将正确的小
2、小票入错了了码，需把把两家的导导购找来，分分别调账，并并由其签字字确认（调调减的必须须签字），后后填写“收入调整整表”，由收银银员签字，交交电脑部调调账。并对对该责任收收银员开一一张罚单，扣扣1分。罚罚单需由该该责任收银银员和财务务部经理签签字。 2、厂厂家导购开开错小票入入错码，由由同一家或或两家自己己调账，即即把错的红红冲，再入入一笔正确确的，只需需按其调整整后的正确确数字来核核对，不需需做“收入调整整表”。 3、单单方调加：如收银员员少收银了了，必须让让该收银员员到总收补补交短款，凭凭收银交款款的“内部送款款单”才能给厂厂家调账，编编制“收入调整整表”。4、单方调调减：如收收银员多收收银
3、了，必必须将多收收数从厂家家销售中调调减，需由由厂家签字字确认，后后做“收入调整整表”。5、当天把把“收入调整整表”送到电脑脑部登记并并进行调账账，第二天天早上收回回调账后的的“供应商销销售日报”进行核对对，检查。（三）、填填写“经、代销销售明细表表”及“联营销售售明细表”注意事项项：1、“经、代代销售明细细表”上的销售售收入指应应销数，包包含经、代代销减值和和经、代销销折扣，其其数字应根根据调整后后的“供应商销销售日报”上的销售售数加上经经、代销减减值。经、代代销减值的的数字根据据楼层核算算的“商品短缺缺减值单”，电脑部部的“变价通知知单”和柜组销销售日报上上的“含税折扣扣金额”核对后填填写
4、。经、代代销减值即即“含税折扣扣金额”，经、代代销折扣按按“抵用券销销售日报”填写。2、联营：销售收入入即实销数数，按调整整后的“供应商销销售日报”填写，折折扣指抵用用券，按“抵用券销销售日报”填写。二、 记账 （一）下下午总收传传来上一日日的销售收银银日报、内部缴款款单、现金进账账单 核算算员进行明明细及总数数核对后编编制“收款方式式汇总表”，要与“楼层收款款明细表”上总合计计数加长款款减短款后后的数字核核对相符。 （二）根根据“经、代、联联销售明细细表”和“收款方式式汇总表”编制“销售日报报”。 （三）根根据销售日日报做收入入记账凭证证。 （四）根根据“柜组销售售日报”上的“销售未税税成本
5、数”做转成本本凭证。 （五）根根据出纳转转来核对后后的杂费收收据做收入入记账凭证证。 （六）根根据信用卡卡进账单做做收款转账账凭证。（七）与购购进岗位进进行交叉稽稽核。（八）按活活动段到电电脑部打印印分柜组的的收入、折折扣累计数数，与财务务部的账务务数据相核核对，确保保无误。（九）在收收入与折扣扣表上填填写核对后后的收入、折折扣数，并并签字确认认。每月22号应确认认上月收入入、折扣数数。备注： 相相关单据传传递时间：1、 上午9：330报来的的：楼层核算：商品短缺缺减值报告告单；进销销存日计表表；销售日日报。电 脑 部部：供应商商销售日报报核算；柜柜组销售日日报核算；各各楼层收款款明细表；抵用
6、券销销售日报；经、代销销售清单。营 业 部部：厂家营营业员销售售日报2、 下午4：000报来的的：总 收：内部部缴款单；现金进账账单；信用用卡、支票票进账单；销售收银银日报。3、 上午10：00报来来的：出 纳：核对对过的杂费费收入明细细表 费用核算流流程一、 每天下午55：00接接收出纳传传至的已付付款费用单单据，并与与出纳办理理交接手续续。二、 每天处理前前日出纳传传至的已付付款费用单单据，在账账务系统中中制作凭证证。三、 每周一、四四接收并审审核各部门门费用报销销单。审核核无误后的的单据传至至财务经理理、总经理理签批。审审核项目如如下：（一） 有无白条报报账，发票票是否正规规，差旅费费支
7、出（住住宿标准、出出差补贴、交交通工具）、手手机费是否否超标，公公司名称填填写是否正正确，金额额填写是否否正确，大大小写是否否一致，签签字是否齐齐全等。（二） 借款单、费费用报销单单、差旅费费用报销单单、转账付付款审批单单的填写是是否符合公公司要求，所所附单据是是否齐全，手手续是否齐齐备，金额额填写是否否正确。四、 不合规定的的发票、单单据不予受受理，退回回经办人。五、 每月计提、摊摊销各项费费用（福利利费、坏账账准备、房房租、水电电、贷款利利息、待摊摊费用等），及及时调取资资产累计折折旧。六、 每月根据需需要定期核核对低值易易耗品总额额，确保账账账相符。七、 每月25日日接收各部部门的下月月
8、费用预算算表，汇总总编制各部部门费用预预算表。并并上报公司司财务经理理、总经理理。八、 每月汇总、编编制各部门门费用决算算表，并上上报公司财财务经理、总总经理。分分析费用预预、决算差差异，编制制差异分析析表。九、 建立、健全全费用考核核制度，严严格按照各各部门费用用预算表报报销费用，对对超预算的的费用不予予受理。十、 按公司要求求，随时掌掌握欠款期期限、余额额。对超期期未还款的的借款人不不再借款，及及时追欠，并并对借款人人予以处罚罚。十一、 对固定资产产、低值易易耗品进行行交叉审核核。费用核算与与相关岗位位、部门的的衔接一、 出纳（一） 每天下午55：00传传递已付款款费用单据据，并办理理交接
9、手续续。（二） 按公司要求求冲报销人人借款或支支付报销款款。二、 资产管理（一） 及时传递低低值易耗物物品购进、领领用、报废废单据。（二） 及时填制计计提折旧、大大修、报废废、清理凭凭证。三、 公司各部门门（一） 及时填制、传传递本部门门费用预算算表，严格格按照经过过领导签批批的本部门门费用预算算表报销费费用，超支支不予报销销。（二） 按规定填制制借款单，费费用报销单单，差旅费费用报销单单，转账付付款审批单单，填写金金额应与所所附发票、单单据合计金金额一致。（三） 周一、周四四传递费用用报销单、差差旅费用报报销单，所所附原始单单据的粘贴贴要求规范范、平整，手手续齐全。（四） 所附发票、单单据要
10、求真真实合法，不不得涂改、挖挖补。（五） 严格按公司司要求履行行审批签字字手续。（六） 签批后的报报销单不得得涂改，所所附原始单单据不得增增、减变动动。如确需需改动，必必须重新签签批。（七） 借款要及时时冲账，逾逾期未还不不再借款。财务部往来来工作流程程一、 严格审查公公司与供应应商签定的的经销，代代销及联营营合同。编编制“初审合同同明细表”。二、 了解掌握公公司与供应应商签定的的经销，代代销，联营营，咨询业业务及有关关结算的合合同协议内内容，对违反合合同结算管管理法规的的条文通过过有关部门门进行调整整。以保证证协议可行行性，有效效性及结算算资金回收收的可靠性性。三、 对合同协议议结算条款款进
11、行控制制并监督结结算执行情情况，对违违反合同要要求转告出出纳不予结结算。四、 设置往来账账簿，进行行记账，结结账，报账账，保持账账账相符。五、 按照经营管管理和结算算的需要，确确保与供应应商往来核核对无误，及及时编制“返款表”，及时打打印“月结单”，作好与与供应商的的对账，结结账工作。往来核算工工作流程一、联营单单位（一） 分别根据各各活动阶段段做“联营返款款表”及“月结单”。具体如下：1、 取得电脑部部打印的“供应商日日销售报表表”和“各楼层抵抵用券报表表”，将本阶阶段电脑部部汇总销售售收入与财财务部核算算销售收入入明细账核核对无误后后，根据“抽成异动动表”、“临时编码码表”和合同规规定标明
12、供供应商扣点点，促率，相相关费用等等。(注：“供应商日日销售报表表”、“各楼层抵抵用券报表表”中的数据据必须先经经账务核算算部门签字字确认。每每月2号112：000之前签字字确认上月月数据)2、 在电脑系统统工作表中中修改原扣扣点，在录录入数据中中录入数据据及相关费费用。3、 数据录入完完成后，形形成“月结单”拷贝到EEXCELL中进行编编辑，同时时核对应结结款和毛利利额后两位位小数是否否与小计或或合计数小小数相符4、 经核对无误误后打印出出“返款表”和“月结单”。5、 通知厂家领领“月结单”结账，厂厂家领“月结单”时，需在在“返款表”上签字（二）再编编制“付款表”具体如下：1、 厂家核对“月
13、结单”准确无误误后，在“月结单”上加盖财财务专用章章，连同发发票一起交交给商场核核算，商场场核算审验验发票、月月结单无误误后，开具具“转账付款款审批单”，如果账账扣费用，厂厂家只把所所需电汇费费用交到出出纳室，“转账付款款审批单”需由厂家家签字，并并留联系电电话。2、 把“月结单单”、“发票”、“费用单”和“转账付款款审批单”粘在一起起作为原始始凭证，根根据原始凭凭证制成“付款表”。3、 核对准确无无误后，打打印“付款表”，经有关关领导审批批签字后，将将“付款表”和原始凭凭证一起交交到出纳室室付款，出出纳付款后后，将支票票根和电汇汇单贴到原原始凭证上上。如为特特批付款，开开具“转账付款款审批单
14、”后，交由由主管单独独请款。4、 收到厂家发发票，要作作好抵扣联联的管理工工作并登记记入册，核核对付款表表上的税额额是否与所所收发票税税额相等。定定期将抵扣扣发票交到到发票主管管检验输机机，月底需需交整月发发票由发票票主管到税税务局认证证。5、 月底根据“返款表”编制“毛利额表表”。合同规规定有保底底的一般都都有调账，如如有调账，需需做调账说说明。二、经销、代代销单位1、经销厂厂家开来发发票，商场场核算审验验发票，查查看与购入入余额是否否相等，并并注意“应付账款款”的余额。2、代销则则根据楼层层转来的“已售代销销商品销货货清单”，通知厂厂家对账无无误后，开开具发票。审审核厂商发发票并查看看库存
15、余额额与“代销商品品款”余额。3、经销、代代销发票审审验无误后后，开具“转账付款款审批单”，由厂家家签字（注注：此手续续必须经账账务核算签签字认可），将将发票费用用单、审批批单粘在一一起作为原原始凭证。4、经领导导审批签字字后，将“付款表”和原始凭凭证一起交交由出纳付付款，付款款后将支票票根和电汇汇单贴在原原始凭证上上。三、其他工工作：1、 退押金时，查查看撤柜通通知单，查查看“其他应付付款”厂家余额额，根据余余额退款，退退款时，厂厂家需开具具“资金往来来专用发票票”。开“付款审批批单”和“付款表”，由领导导审批签字字付款后，作作如下凭证证：借：其他应应付款往来款 贷贷：银行存存款2、 月底需
16、打印印出全月的的销售清单单，核对厂厂家销售金金额是否达达到保底，如如未达到需需做调账处处理。3、 月底填写“楼层经营营状况表”。（注：每每月2号112：000之前出纳纳室传递“杂费收入入汇总表”。）货款结算流流程（一）、供供应商送货货时凭商管管、收货人人签字的订订单索取电电脑验收单单，由经办办人签字确确认后的电电脑验收单单作为货款款结算依据据。（二）、供供应商依据据谈判货款款结算期，将将当月所有有收货单（日日期以收货货日期为准准 ），整理与与会计对账账，并打印印结算单，确确认对账结结果，给供供应商结款款单一份，统统一进行付付款（现金金或转账）。（三）、出出纳根据付付款单给予予结款（四）、因因厂
17、商未及及时对账，超超过规定期期费用未及及时交纳，将将延迟下期期安排结款款（五）、除除供应商依依据货款结结算期外，供供应商在每每月16-18日和和财务部会会计对账，打打印结算单单由供应商商签字确认认。 财务部往来来与相关岗岗位衔接一、与楼层层核算关系系（一） 要求楼层核核算员每天天早上九点点半之前把把前一天的的内部调单单，商品调调拨单，商商品变价单单，商品验验收单等单单据连同电电脑部打印印单据一并并送到财务务部。（二） 每天九点半半之前，由由楼层核算算把商品进进销存日计计表送到财财务部。（三） 月末，由楼楼层核算报报商品进进、销、存存数量明细细表。二、与电脑脑部关系（一） 要求每天早早上九点钟钟
18、，电脑部部报送前一一天的库存存商品进销销 存日计计表。（二） 每月最后一一天下午七七点钟，电电脑部报送送库存盘点点表。固定资产核核算流程一、固定资资产购入各部门购入入固定资产产应写出申申请，经部部门经理和和有关领导导签字后方方可购买，入入库领用后后凭发票、入入库单、转转账付款审审批单（经经有关领导导签字）、出出库单并由由财务部经经理签字后后到出纳处处报销付款款，后由费费用岗位将将发票、入入库单、转转账付款审审批单、出出库单及支支票存根传传至本岗位位进行账务务处理，登登记固定资资产台账和和固定资产产卡片。注：发票、入入库单、转转账付款审审批单、出出库单如缺缺少任何一一联或未经经有关领导导签字，出
19、出纳不得付付款。各部部门当月购购入的固定定资产应及及时在当月月报销入账账。二、固定资资产调拨由调入部门门申请并由由调入、调调出部门经经理在资产产调拨单上上签字后，由由总务部、财财务部签字字，后将资资产调拨单单传至本岗岗位登记台台账和卡片片。三、计提折折旧月末及时计计提折旧，按按部门核算算，将相关关费用归入入各部门。注：固定资资产的折旧旧方法、折折旧率、折折旧年限、残残值率须由由总部核定定后方可执执行。四、固定资资产盘点负责同总务务部门配合合，定期组组织固定资资产的盘点点工作及不不定期的抽抽点工作。如如有盘盈盘盘亏，并属属于窜部的的情况，应应立即将该该资产回归归原处，由由财务部和和总务部联联合对
20、两部部门实物负负责人开出出罚单并将将罚单传至至人事部，如如确需调拨拨，调入部部门须到总总务部补办办调拨手续续（相关手手续见2），并并将调拨单单传至本岗岗位登记固固定资产台台账和卡片片；如属正正常毁损，但但未及时报报总务部和和财务部，由由财务部和和总务部联联合对两部部门实物负负责人开出出罚单并将将罚单传至至人事部，并并到总务部部和财务部部补办毁损损审批手续续（相关手手续见5）；如属非正正常毁损，由由该部门写写出毁损证证明，到总总务部和财财务部补办办毁损审批批手续（相相关手续见见5），并并由责任人人到财务部部交纳赔款款，后将报报损手续、收收据交本岗岗位进行账账务处理。如如属盘盈，该该部门写出出证明
21、，将将该资产和和证明交总总务部进行行处理，由由总务部开开具入库单单，并将证证明和入库库单传至本本岗位进行行账务处理理。五、固定资资产毁损、报报损、清理理固定资产的的正常毁损损，应由该该部门写出出证明，填填写固定资资产报废单单，并由部部门经理签签字，将证证明、固定定资产报废废单及报废废的固定资资产交至总总务部，由由总务部签签字后，将将证明、固固定资产报报废单交至至财务部，由由财务部经经理签字，每每月汇总至至总经理签签批，每月月28号以以前交至本本岗位进行行相关账务务处理。六、出具相相关报表月初出具上上月固定资资产及累计计折旧汇总总表，分类类汇总表，各各部门折旧旧明细表，增增减变动情情况表，毁毁损
22、明细表表。七、交叉审审核费用岗岗位凭证固定资产核核算相关部部门及岗位位一、总务部部职责：审批批固定资产产的请购，购购入已批准准购入的固固定资产，开开具入、出出库单，同同财务部定定期盘点和和不定期抽抽点固定资资产，进行行固定资产产清理要求：及时时出具入、出出库单，固固定资产报报废及清理理单据，固固定资产维维修单二、公司各各部门职责：申请请购买固定定资产，对对领用的固固定资产进进行归口管管理，责任任到人，出出具固定资资产报废证证明、维修修证明，需需调拨的应应填制固定定资产调拨拨单要求：及时时传递入、出出库单，转转账付款审审批单，发发票，固定定资产报废废证明，固固定资产维维修单、报报废单，固固定资产
23、调调拨单，毁毁损责任人人赔偿收据据三、出纳职责：对符符合审批报报销手续的的及时报销销付款，出出具毁损责责任人赔偿偿收据 要求：及时时传递入、出出库单，转转账付款审审批单，发发票，支票票存根，毁毁损责任人人赔偿收据据，维修付付款支票存存根四、费用职责：对月月末将已计计提的折旧旧费用及时时从固定资资产模块调调入账务处处理模块，对对维修费用用及时入账账要求：对维维修费用及及时入账，月月末将折旧旧费用从固固定资产模模块调入账账务处理模模块低值易耗品品核算流程程一、 购入及发出出本岗位根据据费用岗位位传来的原原始凭证进进行审核，首首先审核原原始单据齐齐全：费用报销销单或转账账付款审批批单支票存根根出库单
24、申请。要要注意签批批手续是否否齐全，再再审核费用用岗位对低低值易耗品品的划分是是否正确、符符合标准，无无误后，进进行明细账账和台账的的登记。二、 调拨物品调拨时时，需经调调入、调出出部门经理理签字并由由总务部经经理签字批批准。批准准后总务部部要及时填填写调拨单单，并及时时送至本岗岗位进行账账务处理。三、 盘点每月1-22号总务部部要与本岗岗位进行对对账，以发发现错误。对对账时要相相互配合、积积极合作。每每月3-110号总务务部要与本本岗位相互互配合进行行实物盘点点，发现该该报废要及及时报废，发发现盘盈、盘盘亏要及时时进行账务务处理。盘盘点中如果果发现某部部门的财产产有非正常常的毁损，本本岗位要
25、联联同总务部部责令该部部门资产管管理员做出出解释，并并可对有关关责任人做做出适当的的罚款。低值易耗品品核算与相相关岗位衔衔接一、 总务部1、 每次购入物物资时，总总务部必需需将出、入入库单、转转账付款审审批单与发发票一并送送出纳付款款，如果缺缺少任何一一联，出纳纳不应付款款。2、 每次发出物物品时，出出库单上必必需标明领领用部门，并并由该部门门确定的资资产管理员员和经理签签字。出、入入库单上的的所有项目目要填写完完整。3、 物品调拨时时，必需经经有关部门门的经理签签字和总务务部经理签签字，并由由总务部及及时送财务务部进行账账务处理。4、 每月1-22号总务应应与本岗位位进行对账账，以发现现错误
26、。每每月3-110号总务务部要与本本岗位相互互配合进行行实物的盘盘点。二、 各资产占用用部门每月月末或或不定期进进行盘点时时，各部门门应当积极极配合，如如实回报现现有资产数数量及现状状。如果发发现有人为为的损坏，部部门的资产产管理应做做出解释，并并且财务部部有权与总总务部共同同对责任人人进行处罚罚。三、 费用岗位出纳付款后后，将出、入入库单一并并交给费用用岗位，费费用岗位进进行账务处处理以后要要及时传递递给本岗位位。财务主管工作流程工作职责日常事务监督协调管理对外维护对资金进行合理安排并及时预测对商场申购、各项支出审核合理分配、检查财务部人员工作督促及时收回各项应收款项根据需要制定相关操作流程
27、并落实对商场物资进行管理并及时盘点对商场签订的经济合同提供建议定期进行财务分析提供财务服务维护与税务、银行、工商等部门关系对报送的各项财务资料负责接待职能部门对商场的各项审计检查负责每月商场税务申报对财务资料归档保管不对外泄露及时审核各项报表、账务保证核算正确性对工作中发现问题及时沟通汇报记账会计工作流程工作流程收银台收入往来帐务成本、费用编制凭证核对收入归纳应收项确保款项到帐应收款挂帐催款物业收入供应商各项费用根据月结对帐单记录并确认，按时催收及时汇报编制往来帐、供应商帐统计表，进行分配，做到日清月结逐笔核对信用卡、支票、汇票确保到帐，做好统计汇总其他收入核对成本核对费用定期核对往来账出纳工
28、作流程支出其他与前台收银、稽核收取前日营业款并检查缴款程序、金额收取日常零星收入核对正确开具收据与收银员缴款报表核对现金、POS、支票等将款项交银行核对无误单据交收入会计入账单据交收入会计入账根据报销单核对审批权限、审核单据真实性完整性及时交纳税款按时发放工资及时核对托收款项等将审核无误已付款后单据交费用会计入账每天登记现金、银行日记账核对账务完成银行余额调节表保管好空白支票、印鉴章及时至银行取回各项回单并核对每天核对资金并完成资金余额表上交收入 收 入 流 程 图 1、 有误 找不到 清单营业部手工工销售日报报 营业销售售小票 到电脑部部打印 调帐 原因 销售清单单 有误误 电脑部供应应商销售日日报 无误 到到电脑部打打印新的 收入调整整表供应商销售售日报楼层手工“商品短缺缺、减值报报告单” 电脑部变价价减值单 柜组销售日日报(含税税折扣金额额) 经、代代销售明细细表 联营销售明明细表 抵用劵销销售日报表表 核 对 各楼楼层收款明明细表 2、 核核对进帐单、信用卡联营销售明细表（右下角内容）9收款转帐杂费转收入往来转来杂费汇总结转成本柜组销售日报(销售未税成本)做收入凭证 收款方式汇款表(丁字帐表) 销售日报销售收银日报内部缴款单现金进帐单