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1、华贸国际货运有限公司财务管理体系机密文件，慎勿外泄2006年第一版目录前言1一、公司的的发展战略略目标与财财务工作的的关系111 财财务的定义义112 未未来三年公公司发展战战略目标11.2.11 先占有有市场，再再整合利润润11.2.22 先做大大，再做强强11.2.33 创建完完善的员工工绩效考评评体系213 支支持、服务务企业战略略发展目标标的集团财财务工作原原则21.3.11 树立以以创造价值值为导向的的财务工作作思想和原原则21.3.22 以价值值为导向的的财务体系系职责分解解21.3.33 财务组组织、流程程和体系层层次分明、条条理清晰，目目标合适并并明确21.3.55 建立严严格
2、和合理理的内部控控制体系21.3.77 注重资资本的需求求、规划、成成本和回报报31.3.88 注重财财务人力资资源的规划划，提升能能交付良好好结果的管管理者31.3.99 缔造和和维护业绩绩至上的企企业文化3二、财务管管理的五个个功能：资资金、结算算、会计、预预算和分析析321 一一般理解和和认识322 进进一步的认认识423 资资金42.3.11 集团对对资金的定定义42.3.22 集团资资金管理思思想52.3.33 集团资资金管理目目标体系52.3.44 资金调调配中心52.3.55 资金对对业务发展展的支持保保障62.3.66 资金配配置和使用用原则624 结结算62.4.11 结算的
3、的定义62.4.22 结算的的功能和作作用72.4.33 结算环环境725 会会计72.5.11 会计的的定义72.5.22 集团会会计体系72.5.33 会计管管理原则82.5.44 内部控控制826 预预算927 分分析92.7.11 理解和和认识92.7.22 财务分分析的作用用102.7.33 财务分分析执行人人102.7.44 互动的的影响10三、展开（一一）：资金金1131 网网络财务经经理电话会会议113.1.11 认识和和理解113.1.22 规定议议题113.1.33 临时议议题113.1.44 财务管管理建议书书113.1.55 局限性性和最终责责任1132 现现金流量预预
4、测123.2.11 认识和和理解123.2.22 预测责责任人123.2.33 预测依依据（一）123.2.44 预测依依据（二）123.2.55 预测依依据（三）133.2.66 预测依依据（四）133.2.77 预测的的工作流程程133.2.88 预测准准确率1333 资资金调配中中心133.3.11 功能133.3.22 目标143.3.33 组织1434 资资金协同管管理信息系系统143.4.11 功能143.4.22 信息系系统的开发发和维护143.4.33 应用和和维护153.4.44 实施计计划1535 人人民币网上上企业银行行和账户管管理153.5.11 认识和和理解153.5
5、.22 使用网网上企业银银行开户制制度153.5.33 发票上上提供的开开户银行信信息153.5.44 人民币币基本账户户153.5.55 其它银银行账户163.5.66 禁止行行为1636 资资金（境内内客户信用用管理）163.6.11 组织体体系163.6.22 赊账时时间控制163.6.33 资金支支付协议173.6.44 赊账基基准时间173.6.55 收款指指标和工作作分析173.6.66 发出对对账清单的的时效控制制173.6.77 运费“二次确认认”时效控制制183.6.88 问题客客户报告制制度183.6.99 核销单单、退税单单管理193.6.110 收款款总经理负负责制19
6、3.6.111 网络络财务经理理会议1937 资资金（海外外代理信用用管理）203.7.11 定义和和理解203.7.22 海外代代理管理制制度203.7.33 业务和和财务人力力资源配置置203.7.44 海外代代理协议213.7.55 赊账时时间控制213.7.66 对账时时效控制213.7.77 遇到困困难处理213.7.88 运杂费费的“二次确认认”223.7.99 编制收收款指标和和分析表223.7.110 财务务关系协调调会2238 资资金（应收收应付隐性性损失）233.8.11 认识和和理解233.8.22 应收隐隐性损失的的定义233.8.33 应付隐隐性损失（或或称为应付付性
7、收益）的的定义233.8.44 工作实实践2339 资资金（法律律诉讼）23四、展开(二):结算2441 架架构（部门门和产品）设设置2442 结结算系统初初始化设置置254.2.11 应收、应应付客户代代码设置254.2.22 成本项项目对应“用友会计计科目代码码”设置254.2.33 部门设设置264.2.44 外币汇汇率设置264.2.55 外币币币种设置264.2.66 用友凭凭证类别对对应银行科科目代码设设置2643 结结算流程2744 海海运出口结结算284.4.11 开发票票和发票管管理284.4.22 海运出出口结算284.4.33 业务报报表的制作作294.4.44 确认船船
8、公司运费费和应付账账款294.4.55 确认应应收账款304.4.66 各系统统间的相互互转换及校校核304.4.77 关键控控制点3045 海海运进口结结算304.5.11 开发票票304.5.22 发票管管理314.5.33 成本操操作314.5.44 收入确确认324.5.55 业务报报表的制作作324.5.66 各系统统间的相互互转换及校校验3346 空空运出口结结算334.6.11 发票内内容的预录录入334.6.22 把录入入的收入费费用制作成成业务发票票344.6.33 其他业业务发票344.6.44 代开发发票344.6.55 发票修修改和作废废344.6.66 发票管管理35
9、4.6.77 总运单单成本录入入、调整及及查询354.6.88 业务报报表的制作作364.6.99 航空公公司运费的的确认及应应付账款的的确认364.6.99 各系统统间的相互互转换及校校核374.6.110 航空空公司运单单的管理374.6.111 岗位位设置3747 空空运进口结结算374.7.11 开票系系统参数设设定374.7.22 发票374.7.33 成本系系统参数设设定394.7.44 空运进进口成本394.7.55 各系统统间的转换换和校验394.7.66 岗位设设置40五、会计40六、预算40七、分析4071 盈盈利分析407.1.11 经营网网点盈利分分析407.1.22
10、产品盈盈利分析407.1.33 客户盈盈利分析4072 营营运杠杆分分析417.2.11 毛利率率分析（RROS）417.2.22 费用率率分析（EEOG）4173 营营运指标分分析417.3.11 应收账账周转率分分析417.3.22 非标准准账龄分析析417.3.33 现金流流量预测差差异分析4174 投投资回报/股东收益益分析417.4.11 净资产产回报率417.4.22 滚动流流动资金投投入回报率率417.4.33预算执行行分析42八、财务管管理组织体体系4281 认认识和理解解4282 财财务管理的的组织原则则4283 集集团财务管管理组织体体系43九、集中与与分散相结结合财务管管
11、理体制4391 定定义4392 对对集中的认认识和理解解4493 对对分散的认认识和理解解4494 财财务管理体体制和财务务关系4495 集集中管理主主要事项4596 分分散管理主主要事项45十、激励机机制与财务务管理46101 政策46102 激励方式式47103 禁止47104 绩效考评评4710.4.1 制度度4710.4.2 运用用和影响关关系4710.4.3 基本本认识和方方法4710.4.4 短期期激励48105 短期激励励与财务管管理关系4810.5.1 支付付工资或年年薪4810.5.2 薪酬酬保密纪律律4810.5.3 员工工离职4810.5.4 利润润激励控制制48106
12、长期激励励49十一、财务务管理的计计算机应用用系统49111 认识和理理解49112 计算机应应用系统的的组成50113 计算机应应用系统的的内部控制制50114 控制程序序5011.4.1 系统统拥有人及及设备保管管人5011.4.2 实物物安全及环环境控制5011.4.3 计算算机存取安安全5111.4.4 网络络安全5211.4.5 系统统开发方法法5211.4.6 配置置管理5211.4.7 系统统操作及备备份5311.4.8 故障障恢复5311.4.9 输入入控制5411.4.10 处处理控制54十二、内部部关联交易易55121 定义55122 内部关联联交易的影影响5512.2.1
13、 销售售影响5512.2.2 内部部资金流动动影响5512.2.3 会计计处理和合合并报表影影响5512.2.4 海外外代理财务务关系影响响5512.2.5 内部部诚实守信信维护56123 内部关联联交易事项项5612.3.1 网络络货物互动动5612.3.2中美财财务关系5812.3.3海外代代理财务关关系6012.3.4 资金金结算60十三、财务务管理团队队的建设培培养62131认认识和理解解62132集集团财务的的变革趋势势62133建建立合格的的财务团队队64前言为保障集团团财务资源源使用效益益和效率，保保障企业财财产安全，提提高预算和和预算管理理水平，提提高财务分分析水平，提提高经营
14、和和财务报告告的可靠性性，完善和和维护企业业激励机制制，构建科科学、全面面、有效的的财务管理理体系，推推动财务管管理思想和和实践变革革，培养专专业、合作作、敬业的的财务团队队，有效地地支持业务务发展和集集团战略发发展目标的的实现，制制定本财务务管理体系系。本财务管理理体系适用用于整个集集团（包括括集团本部部、子公司司和分公司司）。一、公司的的发展战略略目标与财财务工作的的关系11 财财务的定义义财务的基本本功能是对对资产进行行有效的管管理；财务务的作用是是支持、服服务企业发发展和平衡衡控制企业业风险；财财务的目标标是使股东东价值最大大化，策划划企业发展展战略目标标。财务工工作理念、方方法和制度
15、度应与之贯贯通和保持持一致。12 未未来三年公公司发展战战略目标1.2.11 先占有市市场，再整整合利润营业收入保保持年155%以上增增长；创造造和保持网网点区域航航线（产品品）和成本本优势，追追求集团整整体利益最最大化。1.2.22 先做大，再再做强自06年起起的三年内内，每个经经营网点至至少应成为为地域综合合前五名，努努力争取进进入地域综综合前三名名；集团总总部按步骤骤并持续进进行系统资资源整合和和企业文化化建设，迈迈向做强。1.2.33 创建完善善的员工绩绩效考评体体系将企业战略略发展目标标和员工绩绩效考评体体系有机结结合，引导导、帮助员员工与企业业共同成长长。13 支支持、服务务企业战
16、略略发展目标标的集团财财务工作原原则1.3.11 树立以创创造价值为为导向的财财务工作思思想和原则则以价值为导导向的财务务管理是以以集团整体体利益和股股东利益最最大化为目目标，其核核心是策划划企业战略略发展目标标，保障企企业财务资资源得到有有效管理和和使用，构构架财务管管理体系和和激励机制制，支持和和服务企业业市场资源源和内部竞竞争资源的的培养、创创造和维护护，建立、评评估和管理理重要财务务指标，平平衡控制风风险等，需需要经营和和财务团队队具有对市市场的敏锐锐反应和严严谨的职业业判断能力力。1.3.22 以价值值为导向的的财务体系系职责分解解（1）集团团总部：负负责整个公公司价值最最大化，包包
17、括战略制制定，目标标设定，体体系和流程程构建、关关键业绩衡衡量，员工工激励，风风险平衡控控制，以及及投资和资资产剥离决决策等等；（2）网点点总经理和和财务经理理：量化、比比较分析并并决定不同同的战略实实施方案等等；（3）职能能部门经理理：将管理理流程与价价值创造的的目标相协协调，将资资源配置的的有效性最最大化；（4）一线线员工：达达到具体业业绩标准，如如：服务水水平，工作作质量和效效率等。1.3.33 财务组组织、流程程和体系层层次分明、条条理清晰，目目标合适并并明确清晰有效的的财务管理理流程包括括：（1）帮助助或指导经经营单元规规划发展方方向和制定定预算；（2）指导导经营单元元日常经营营活动
18、的管管理流程和和预算控制制；（3）建立立业绩至上上和公平透透明的员工工绩效考评评和激励体体系。1.3.55 建立严格格和合理的的内部控制制体系内部控制体体系包括：（1）控制制环境，是是指对企业业控制的建建立和实施施有重大影影响的一组组因素的总总称，包括括管理哲学学、经营方方式、组织织结构、人人力资源政政策与实务务、董事会会等；（2）风险险评估，包包括风险辨辨识和风险险分析；（3）控制制活动，指指为保证企企业目标的的实现而建建立的政策策和程序；（4）信息息与沟通，对对与财务报报告目标相相关的信息息进行系统统的记录；（5）监督督，通过检检查控制活活动来实现现对控制系系统的监督督。1.3.77 注重
19、资本本的需求、规规划、成本本和回报1.3.88 注重财务务人力资源源的规划，提提升能交付付良好结果果的管理者者1.3.99 缔造和维维护业绩至至上的企业业文化始终致力于于将企业发发展战略目目标和一线线员工的行行动联系起起来，推动动公司业绩绩迅速发展展，缔造和和维护业绩绩至上的企企业文化。二、财务管管理的五个个功能：资资金、结算算、会计、预预算和分析析21 一一般理解和和认识资金、结算算、会计、预预算和分析析是集团财财务管理体体系的基石石。“五个功能能”之间既相相互关联、相相互影响，又又各自具有有独立的流流程、作用用和管理目目标。虽然“五个个功能”的存在意意义来自业业务和业务务流程，但但在效率和
20、和质量两方方面，“五个功能能”又会对优优化业务流流程产生影影响。“五个功能能”不仅仅是是集团财务务管理体系系的组成部部分，而且且公司及其其经理人对对许多事情情的判断、创创新或改进进主张、风风险控制、资资源使用及及其效益和和效率评价价、绩效评评价及其对对员工作出出的奖励等等，都与五五个功能的的工作结果果有着直接接的关联。与战略发展展目标相关关的一些管管理和决策策，在很大大程度也是是依据于“五个功能能”所客观反反映的信息息而作出的的。22 进进一步的认认识“五个功能能”所产生的的结果来自自庞大而复复杂的业务务和财务体体系，所以以集团一直直强调：确确立合适目目标是做好好任何一项项工作的起起点。只有有
21、有了合适适的目标，我我们才能知知道现在该该做什么和和怎么去做做，才能提提高实现目目标的效率率；而完成成每一个目目标则是确确立下一个个新目标的的起点。合合适的工作作目标来自自经理人和和财务经理理们对生存存、竞争和和发展等方方面的理解解。无论是观点点还是工作作实践，“五个功能能”的实现和和作用的提提高都要依依靠信息系系统的支持持。更为重重要的认识识是，支持持五个功能能实现的信信息系统不不仅是一个个管理工具具或共享平平台，更是是一种以效效率、效益益和控制为为目的的对对工作流程程的设计与与优化，体体现的是集集团和经营营网点经营营管理团队队、员工的的工作理念念和管理理理想以及他他（她）们们对信息技技术应
22、用的的认识。没没有一个持持续优化的的信息系统统，我们既既无法有效效率地实现现“五个功能能”，更不会会有整体优优化提高的的基础。因因此，统一一业务和财财务信息系系统是一项项十分重要要的事情。虽虽然从个别别角度看，“五个功能”允许一些不同信息系统和流程的存在并无不妥，但统一的作用和意义更为重要。经营网点除除个别流程程必须保留留一些满足足顾客特别别需求的部部分以外，其其它部分均均应与集团团总部保持持一致，特特别是流程程管理所必必须达到的的结果方面面。23 资资金2.3.11 集团对资资金的定义义集团对资金金的定义是是广义的，包包括：库存现金金；存入金融融机构可随随时支付的的存款；其他货币币资金中的的
23、外埠存款款、银行汇汇票存款、银银行本票存存款、信用用卡存款、信信用保证金金存款、存存出投资款款；银行定期期存款；为开立信信用银行保保函或承兑兑汇票而存存入银行保保证户存款款；应收款；其它应收收款；应付款；其它应付付款；向金融机机构和股东东借入的现现金等等。从对资金的的定义可以以看出，公公司把所有有具有短期期变现能力力会影响现现金流入、短短期需要支支付会影响响现金流出出，以及投投融资会影影响现金流流出、流入入等特征的的元素等都都定义在了了资金范围围之内。集集团的理由由是：这是是评价和管管理资金使使用效率和和效益的基基础，也是是建立资金金集中管理理和集中调调配的基础础。2.3.22 集团资金金管理
24、思想想资金管理目目标和体系系建设并不不完全取决决于人为主主观臆断，而而主要取决决于网络和和经营规模模的发展，以以及所要达达到的对财财务资源管管理的目标标。规模是是企业管理理的杠杆。资资金的使用用效率和效效益、风险险平衡和控控制、投资资决策和管管理、融资资理财等决决定着在规规模经营中中经理人管管理团队面面临的种种种责任，包包括：不断断学习新思思想新知识识，确立管管理新目标标，经常了了解掌握实实践中出现现的新问题题，创建管管理新工具具和管理新新平台，推推动管理思思想和实践践的变革，等等等，最终终的工作落落实在资金金管理工具具和体系的的构建和实实施推动方方面。否则则，很容易易出现良好好的利润表表现和
25、令人人堪忧的财财务状况同同时并存的的情况。2.3.33 集团资金金管理目标标体系（1）资金金由集团总总部集中和和垂直管理理；（2）集团团总部和经经营网点构构成一个完完整的资金金管理组织织体系、资资金信息系系统和调配配体系；（3）资金金管理的主主要责任承承担者是总总部财务总总监、业务务总经理、财财务经理以以及经营网网点总经理理和财务经经理；（4）经营营网点资金金管理流程程和结果应应符合集团团总部的制制度要求；（5）资金金管理信息息系统由集集团总部负负责构建，经经营网点承承担使用和和维护责任任；（6）资金金集约化管管理的最大大效应是能能够充分支支持经营网网点的业务务发展。原原因是：集集团的资金金管
26、理拥有有一个有效效和可靠的的体系。2.3.44 资金调配配中心如上所述，集集团总部和和经营网点点的现金流流入总量、现现金流出总总量及其速速度、时点点构成了一一个整体，一一个统一的的信息系统统。资金由由总部资金金调配中心心统一调配配，总部和和各网点共共同维护。资金的有效效使用是现现代企业管管理的关键键标杆，会会对集团战战略发展目目标的实现现和资金风风险产生重重大影响。这这需要：打破集团团与网点之之间的任何何阻隔，建建立以过程程为核心的的集团总部部和经营网网点的资金金扁平管理理组织结构构；所有被定定义的资金金元素被无无缝、透明明的管理和和有效的控控制（包括括应收风险险）；集团型财财务管理最最核心的
27、部部分是对资资金的集中中管理和统统一使用。总总部和经营营网点的思思想和行动动都应建立立在遵守总总部的这项项规定上。2.3.55 资金对业业务发展的的支持保障障在资金管理理、风险控控制体系完完善的前提提下，对一一线业务发发展所需要要的资金提提供支持是是集团总部部和经营网网点财务管管理团队的的事。经营营网络总经经理们无须须为资金供供应是否足足够支持一一线业务发发展而担忧忧。充足的的资金保证证来源于集集团资金管管理系统的的高效运作作、总部/经营网点点财务管理理团队尽职职的工作以以及集团的的融资能力力。经营网网点总经理理的职责只只是：管好好自己身边边的应收账账，履行好好总部赋予予的应收管管理信托责责任
28、，以及及为财务经经理提供良良好的资金金管理工作作条件（尤尤其是业务务和财务的的完美结合合方面）。缺缺少这样的的前提和良良好的应收收账管理水水平，很容容易导致资资金的过度度投放和资资金大量沉沉淀在应收收环节。这这显然是非非常危险的的。2.3.66 资金配置置和使用原原则（1）经理理人预算。年年度营业额额预算是集集团总部进进行资金预预算和资金金投放的基基本依据。（2）应收收账控制。经经营网点应应收账管理理水平是集集团投放资资金的重要要管理杠杆杆，应收账账管得好资资金投放风风险则小，反反之则风险险大。（3）融资资和禁止。融融资活动由由集团总部部统一负责责。禁止经经营网点质质押、抵押押公司财产产开展任
29、何何形式的融融资活动；禁止职员员利用工作作职权不正正当地挪用用或将资金金借给其它它机构或个个人；禁止止经营网点点之间自行行调剂与正正常业务结结算无关的的资金。24 结结算2.4.11 结算的定定义对一线业务务获得的收收益、需要要支付的成成本以及产产生的相关关应收债权权、应付债债务和毛利利，应按照照公司规定定的处理流流程、处理理制度和控控制要求进进行有效的的管理和确确认。2.4.22 结算的功功能和作用用结算是一线线业务的相相对终结和和财务信息息产生的起起点。数据据的真实、准准确、及时时以及公司司利益的维维护必须在在结算关口口得到及时时发现、有有效控制和和正确处理理。道理是是：经确认认的任何数数
30、据都会被被下线（如如：收账、成成本现金付付出、发票票能够提供供给客户的的服务、财财务对经营营业绩的分分析）或上上线（如：经理及其其团队业绩绩、一线对对客户和资资源使用的的管理和决决策）反复复使用；修修正数据的的成本要比比一次正确确形成的成成本高得多多；其次，一一旦数据被被下线，由由此给公司司造成的损损失就很难难被追回或或弥补。2.4.33 结算环境境上线对结算算的影响：除负责结结算的财务务人员对岗岗位及其作作用的理解解、认识和和把握以外外，上线业业务提供的的业务知识识、作业流流程、控制制要素、扁扁平的信息息沟通组织织渠道等对对结算功能能和作用的的发挥也是是非常重要要的。一线线职能经理理和总经理
31、理要非常重重视对结算算工作环境境的建设和和结算人员员的培养。25 会会计2.5.11 会计的定定义市场、技术术、经济全全球化的发发展日新月月异，会计计作为无所所不在的管管理工具，其其定义在理理论和实践践上有着诸诸多不同的的解释。澄澄清什么是是会计，对对理解和接接受公司会会计工作的的原则、组组织、流程程、体系和和目标是非非常必要的的。集团认为，马马克斯对“会计是对对生产过程程的控制和和观念的总总结”的定义依依然最为科科学。结合合现代管理理实践，这这一定义的的内容包括括：会计是对对经济活动动的信息进进行管理；会计是对对经济活动动的信息处处理过程进进行控制，控控制是会计计工作的重重点；会计是观观念的
32、总结结，主要包包括经理人人及会计人人员的诚信信和道德两两个方面。2.5.22 集团会计计体系（1）一个个设于总部部的独立核核算的会计计中心，多多个分布于于经营网点点的非独立立核算会计计单元；（2）一个个设于总部部的会计管管理和控制制体系，多多个集中和和分散相结结合的管理理支系统；（3）一个个设于总部部的垂直的的会计领导导机构（组组织、人员员、流程、体体系、制度度），多个个分散领导导责任（经经营网点总总经理和财财务经理）。2.5.33 会计管理理原则（1）任何何一个会计计子系统的的重要性都都是相同的的，没有重重要和非重重要之分；（2）建立立高质量、高高效率、低低成本的会会计信息系系统、控制制系统
33、、分分析系统和和管理决策策支持系统统；（3）现金金至上是集集团非常重重要的管理理思想，避避免良好的的经营成果果与堪忧的的财务状况况同时并存存。2.5.44 内部控制制内部控制是是集团的一一种制度安安排，是一一种过程和和实践，旨旨在证明企企业经营活活动的规范范和合规；优化程序序，保护企企业资源；保障经营营和财务信信息的可靠靠性；为绩绩效考评提提供依据。内部控制的的主要目标标是：（1）控制制环境。是指对企企业控制的的建立和实实施有重大大影响的一一组因素的的总称，包包括管理哲哲学、经营营方式、组组织结构、人人力资源政政策与实务务、董事会会等；（2）确保保公司外部部义务的履履行和商业业信誉的维维护，并
34、为为公司提供供适应外部部环境变化化的途径；（3）避免免发生不良良的事情，限限制失误的的积累，维维持资产经经营责任，保保护公司财财产；（4）确保保经营活动动和财务记记录的透明明性和可靠靠性，为公公司决策提提供依据；（5）检查查和纠正已已发生的不不良事件，引引导或鼓励励良好的商商业行为；（6）促使使公司降低低成本，实实现盈利目目标；（7）协调调处理影响响员工激励的的各项财务务因素，保保障激励公公允、公平平；（8）揭示示并协调处处理财产使使用效益和和效率；（9）通过过检查控制制过程实现内部控制的作用用和目标。26 预预算一个设于总总部的预算算管理中心心，多个分分布于经营营网点、职职能部门的的预算管理
35、理支系统以以及相应的的多个利润润中心和费费用中心。从公司战略略发展目标标看，预算算应以扩大大市场占有有率和经营营网络为起起点，以内内、外部资资源系统性性创造和维维护为核心心，要紧靠靠集团的网网络资源、品品牌、和商商业信誉影影响力，面面向总部战战略发展目目标和经营营网点综合合实力“进五争三三”战略发展展要求，充充分体现集集团和经营营网点的团团队进取精精神和领导导力。从财务角度度看，预算应以以投入产出出最大化为为目的，包包括利润最最大化、经经营净现金金流为正和和财务状况况良好等内内容；预算是对对利润创造造过程进行行控制的有有效手段。在在市场环境境稳定和健健康发展条条件下，一一份好的预预算意味着着的
36、一大半半的利润。经经理人应该该每天关注注预算执行行情况及其其差异预算是经经理人天天天要做的事事。年度预算分分基本预算算和挑战预预算两个部部分：基本本预算基于于营业额和和利润的市市场增长空空间；挑战战预算基于于战略发展展目标。详细预算思思想和激励励制度体现现在每年更更新颁布的的经理人人预算思想想和预算大大纲中。27 分分析2.7.11 理解和认认识（1）财务务分析是财财务管理体体系中的一一个精彩华华章。财务务分析工作作所扮演的的角色很象象导演在向向人们讲述述一个动人人的故事结果、原原因、情节节、道理、情情绪、思考考，集团团和经营网网点财务经经理应当是是导演的担担当者。（2）按财财务分析的的服务对
37、象象区分，本本章节所阐阐述的财务务分析的服服务对象是是内部人，包包括：股东东、集团管管理团队、经经营网点管管理团队。（3）财务务分析是运运用财务分分析工具，对对财务信息息进行分类类总结，对对影响结果果的一些重重要因素及及其影响过过程作分析析、揭示，并并预测未来来的变化趋趋势和提出出解决方案案。2.7.22 财务分析析的作用（1）揭示示经营单元元业绩，特特别是盈亏亏及其影响响因素和变变化趋势；（2）揭示示产品业绩绩，特别是是盈、亏及及其影响因因素和变化化趋势；（3）分析析投入、产产出水平及及其变化趋趋势；（4）揭示示预算执行行情况及其其影响因素素；（5）揭示示资金使用用效率和效效益，指导导资金的
38、投投放和使用用；（6）指导导资金筹措措规模（总总部适用）；（7）分析析资源利用用的效率和和效益，特特别是固定定成本的变变化趋势以以及操作流流程信息化化运用水平平；（8）揭示示集团和经经营网点的的财产风险险和经营风风险。2.7.33 财务分析析执行人财务分析执执行人是经经营网点财财务经理。每每月初100日前，经经营网点财财务经理应应按时完成成一份依据据可靠、表表达直观扼扼要、条理理清晰的财财务分析报报告，并于于同日递交交给经营网网点总经理理和集团总总部财务部部。财务经理需需要明白：财务分析析报告是用用来帮助经经营网点总总经理和经经营团队了了解真实情情况和开展展新的管理理和决策用用的，分析析报告的
39、使使用人绝大大部分是非非财务工作作人员。冗冗长的数据据和复杂的的数据结构构会影响报报告使用人人对情况和和问题的理理解和掌握握，甚至包包括他们的的阅读兴趣趣。因此，财财务经理们们需要善于于将数据转转换成有效效的信息。这这需要财务务经理对业业务和市场场竞争有基基本的了解解，以及逐逐步提高职职业判断、评评价和表达达能力。事事实上，一一份好的财财务报告来来自财务经经理们首先先自己把问问题搞清楚楚、搞明白白了。2.7.44 互动的影影响财务分析报报告的作用用是为经营营网点总经经理及其经经营团队改改进管理、提提高效率和和效益提供供服务和支支持。因此此，财务经经理和服务务/支持对对象之间的的沟通交流流就成为
40、一一项十分重重要的工作作。财务经经理们应该该时刻关注注财务分析析报告对他他（她）们们的影响效效果及其原原因，知道道他（她）们们究竟需要要的是什么么样的财务务分析报告告。财务和和业务之间间的互动是是发挥财务务分析报告告作用的一一个非常重重要的影响响因素。三、展开（一一）：资金金31 网网络财务经经理电话会会议3.1.11 认识和理理解网络财务经经理电话会会议制度是是对集团财财务资源实实施扁平、高高效、集约约管理的重重要步骤。沟沟通与透明明、财务工工作的相对对独立性、管管理进步、支支持业务发发展、协调调平衡风险险是集团财财务资源和和财务队伍伍管理五个个重要的文文化和制度度表现。会议一般于于每月8-
41、10期间间召开，经经营网点财财务经理应应在会前对对会议内容容作充分的的准备并按按时参加。3.1.22 规定议题题应收账问题题分析及其其解决措施施和落实时时间；上个个月现金流流量预测差差异分析及及其改进措措施、办法法；当月现现金流量预预测及其余余缺分析；财务分析析方法的效效果及改进进措施。3.1.33 临时议题题根据经营网网点财务资资源使用和和管理的个个别情况确确定，一般般涉及结算算、信息系系统应用、会会计报表、内内部控制及及其流程、财财务资源的的管理条件件和环境、人人力资源等等事项。3.1.44 财务管理理建议书每次会议后后，总部将将在会议结结束后的三三个工作日日内向各经经营网点提提供财务务管
42、理建议议书。建建议书对经经营网点的的进步表现现、需要改改进事项、存存在的问题题和解决建建议、目标标设定等展展开评价和和指导，执执行责任人人是经营网网点总经理理和财务经经理。3.1.55 局限性性和最终责责任每月召开的的网络财务务经理会议议及其颁布布的会议纪纪要是集团团财务资源源管理的一一个重要步步骤，但它它既不能替替代经营网网点的日常常财务工作作及各项具具体问题的的处理，也也不能替代代经营网点点对市场变变化的把握握和决策，更更不能替代代经营网点点总经理和和财务经理理对财务资资源的管理理和使用权权。这些都都是总部授授予经营网网点总经理理和财务经经理的信托托责任和权权限，最终终责任亦由由其两者承承
43、担。32 现现金流量预预测3.2.11 认识和理理解每月进行的的现金流量量预测是集集团资金管管理的一项项重要步骤骤。它能够够保证集团团和经营网网点掌握未未来一个月月内现金变变化的趋势势及其原因因，掌握资资金余缺发发生的时点点和规模，为为集团调配配资金余缺缺，提高资资金使用效效率和效益益，决定长长短期融资资规模等提提供可靠的的依据。3.2.22 预测责任任人现金流量预预测责任人人是集团财财务总监、财财务经理和和经营网点点财务经理理。保证现现金流量预预测的可靠靠性是财务务经理最基基本的理财财功能和职职责。3.2.33 预测依据据（一）现金流量预预测的最基基本依据是是影响现金金流入、流流出的营业业收
44、入和成成本及其相相关的资金金结算协议议。影响现现金流出的的另外部分分则是员工工工资、保保障性福利利、税金、租租金、应酬酬费、差旅旅费、通讯讯费和其它它管理费用用开支。无无论是现金金的流入还还是流出，经经营活动现现金流一般般都要求按按协议约定定时间结算算；折扣折折让则是以以收到相应应的应收款款作为支付付控制杠杆杆；管理费费用本身是是一项相对对稳定的费费用；其它它资本项目目支出，如如购置固定定资产等有有预算和单单项审批制制度作为预预测依据。这这些条件为为开展现金金预测及其其准确性提提供了充分分的依据。复复杂的是规规模和影响响现金流入入、流出的的不同资金金结算渠道道，需要财财务经理做做认真仔细细的分
45、析和和全面的掌掌握。3.2.44 预测依据据（二）影响现金流流量预测不不稳定因素素往往来自自代垫关税税、保证金金等项目。与与垫付运费费结算资金金相比，公公司并不鼓鼓励和支持持为客户垫垫付关税、保保证金，一一般要求客客人将资金金先汇入公公司账户；为不影响响货物通关关速度而确确实需要为为客户短暂暂垫付资金金的，亦应应要求先收收到客户的的汇款水单单；客户确确实要求我我司先垫付付后汇款的的，垫付时时间一般不不得超过33-7个工工作日，且且必须由客客户签署专专门的代代垫关税/保证金还还款协议书书；个别别垫付时间间确实需要要延长的，须须报经总部部批准并与与客户签署署专门的垫垫付资金协协议，承诺诺具体还款款时间。财财务经理应应以此制度度和工作流流程作为代代垫关税/保证金的的现金流量量预测依据据。3.2.55 预测依据据（三）影响现金流流量预测的的重要条件件是业务操操作、结算算、应收账账信息系统统的应用和和结算时效效控制。信信息系统应应用的完整整性是开展展现金流量量预测最基基本的工作作条件，结结算时效则则是影响现现金流入流流出预测的的最关键因因素。如果果月底前没没有将收入入、成本及及其应收应应付结算完完整、准确确，不仅会会因公司没没有及时向向客户开具具发票而