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1、预算的编制1 范围公司的全面预算的编制过程。2 控制目标2.1 确保公司对对经营活活动制订订相对准准确的详详细预算算，以作作为内部部控制与与衡量企企业公司司和部门门经营业业绩的依依据2.2 详细分析使使各部门门的预算算符合实实际情况况，对下下年度预预算同本本年实际际有较大大差距的的要进行行调查分分析确保预算的的可操作作性，使使整套预预算通过过全体员员工的共共同努力力可以实实现预算制定完完成后，在在通常情情况下实实际与预预算之间间不会产产生太大大差异明确各部门门的职责责和部门门间数据据和时间间的衔接接性，确确保在预预算编制制过程中中各部门门之间达达到链式式流转，降低财财务决策策风险3 主要控制点
2、点3.1 各主管副总总10月29日前前审批审核核各部门门业务和和费用预预算的合合理性会计主管审审核各预算表表格的准准确性，前后数数据的钩钩稽关系系，并决决定是否否要各部部门经理理做相应应的调整整或附详详细制定定依据3.2 各部门预算算编制及及时性和和准确性性纳入部部门绩效效考核111月15日前财财务主管管审核预预算表格格与本年年度同期期的差异异，决定定是否要要各部门门总经理理做相应应的调整整或附详详细制定定依据其他？4 特定政策4.1 预算编制日日程安排排：10月100前市场部部完成营营销预算算，销售售部完成成销售预预算,且且由主管管副总审审批完毕毕10月100日开始始计划调调度室完完成生产产
3、计划和和材料需需求预算算，177日前主管管副总审审批完毕毕10月188日前各各部门上上报固定定资产需需求预算算。其中中，固定定资产-信息设设备需求求预算交交信息技技术部，信信息技术术部汇总总，100月255日前主管管副总审审批完毕毕；其他他固定资资产需求求预算110月118日前前交设备备能源部部，设备备能源部部汇总，10月25日前主管副总审批完毕10月100日前技技术中心心完成研研发预算算，100月155日前由由总经理理审批完完毕10月266日前各部门门向采购部部报采购购需求，采采购部编编制采购购预算，储储运部制制定运输输费预算算，111月上旬旬主管副副总审批批完毕10月200日前各各部门向向
4、人力资资源部上报部门门人员需需求计划划、部门门人员调调整计划划、部门门人员晋晋升计划划，11月月初人力力资源预预算由总总经理审审批完毕毕其他各部门门业务和和费用预预算由各主管副副总在110月229日前前审批（其其中，战战略管理理部的由由战略管管理委员员会审批批，内审审部的由由审计委委员会审审批，办办公室、质质量管理理部的由由总经理理审批）11月中旬旬财务部部会计主主管汇总总、审核核预算，11月月20日日前形成总总预算初初稿4.2 所有在预算算表格中中涉及物物资采购购金额和和销售收收入金额额的，均均指不含含税值；涉及应应收帐款款、应付付帐款、货货币收支支均指不不含税值值4.3 其它费用预预算：所
5、有占占总费用用比例超超过3以上上的费用用项目必必须单列列并附详详细制定定依据办公费用：集团公公司各部部门的日日常办公公费用，按按管理岗岗位每人人每月55元、工工人岗位位每人每每月1元元的标准准核定。公司用于办办公的电电脑打字字机、复复印机、速速印机的的耗材（包包括纸张张、碳粉粉、色带带、软件件等等，下下同）按按每月_(现用33,0000)元元核定，公公司各类类文件及及上报材材料和无无电脑打打字机、复复印机、速速印机的的部门其其各类文文件及材材料的打打印、复复印和油油印，由由公司办办公室统统一负责责；其它它各部门门的电脑脑打字机机按每月月每台_(现用330)元的标标准核定定，复印印机和速速印机按
6、按每月每每台_(现现用1000)元的标标准核定定。公司各部门门的印刷刷费每月月按-(现现用3,0000)元的的标准核核定，归归口_（现现办公室室）统一管管理。集团公公司办公公室（包包括计算算机中心心）的电电脑打字字机、复复印机、速速印机的的耗材（包包括纸张张、碳粉粉、色带带、软件件等等，下下同）按按每月330000元核定定，集团团公司各各类文件件及上报报材料和和无电脑脑打字机机、复印印机、速速印机的的部门其其各类文文件及材材料的打打印、复复印和油油印，由由集团公公司办公公室统一一负责；其它各各部门的的电脑打打字机按按每月每每台300元的标标准核定定，复印印机和速速印机按按每月每每台1000元的
7、的标准核核定。公司各部门门日常办办公费用用定额，由由公司办办公室会会同财务务部每年年核定一一次，在在当年执执行过程程中一般般不予调调整。如如机构或或定员变变动等需需要调整整定额时时须提出出书面报报告，经经公司办办公室审审核后报报财务部部负责进进行调整整。部门预算在在各部门门内部的的制定、审审核手续续与本流流程规定定不一致致的，以以各部门门的规定定为准5 预算的编制制流程说说明C-02-0022-0001步骤涉及部门步骤说明1各部门经理理各部门依据据部门年年度工作作计划编编制相关关业务预预算，并并依据部部门业务务预算编编制部门门费用预预算。1.1市场部经理理市场部根据据市场营营销规划划编制产产品
8、广告告宣传费费预算（FF-022-0002-0001）、产产品展览览费用预预算（FF-022-0002-0002）、企企业形象象费用预预算（FF-022-0002-0003）、公公共关系系费用预预算（FF-022-0002-0004）、市市场调研研费用预预算（FF-022-0002-0005）和和客户满满意度调调查预算算（F-02-0022-0006）。1.2销售部经理理销售部根据据经分解解的产品品销售年年度经营营目标值值、参考考上年销销售数量量及当年年已签订订跨预算算年度合合同、市市场部提提供的市市场价格格波动趋趋势及最最新市场场价格和和各客户户历史付付款记录录及公司司的客户户信用管管理政策
9、策编制产产品销售售收入预预算-分分产品分分客户（FF-022-0002-0007）、产产品销售售收入预预算-分分区域销销售主管管（F-02-0022-0009）、货货款回收收预算-分客户户（F-02-0022-0008）和和销售费费用预算算（F-02-0022-0110）。1.3技术中心主主任技术中心根根据公司司研发计计划编制制新研发发项目预预算（FF-022-0002-0021）和和现有研研发项目目预算（FF-022-0002-0022）。1.4计划调度室室主任计划调度室室以保证证销售计计划和下下游装置置耗用为为前提，根根据销售售部提供供的产品品销售收收入预算算-分产产品分客客户（FF-02
10、2-0002-0007）和和储运部部报送的的库存物物资结存存（F-02-0022-0440），充充分估计计预算年年度各种种存货期期初、期期末库存存数量，各各装置生生产能力力和各装装置物料料消耗清清单及各各物料单单耗，编编制分产产品生产产计划（FF-022-0002-0023）、生生产计划划（F-02-0022-0224）、原原辅材料料需求预预算（FF-022-0002-0025）、生生产性低低值易耗耗品需求求预算（FF-022-0002-0026）。1.5投资管理部部经理投资管理部部根据投投资规划划、投资资项目可可行性研研究、各各子公司司发展战战略和预预算报表表编制/修改预预算子公公司投资资收
11、益预预算（FF-022-0002-0027）、投资变动预算（F-02-002-028）、投资收益预算（F-02-002-030）、投资预算（F-02-002-029）。1.6人力资源部部经理人力资源部部根据各各部门上上报的部部门人员员需求计计划（FF-022-0002-0017）、部部门人员员调整计计划（FF-022-0002-0018）、部部门人员员晋升计计划（FF-022-0002-0019）和和部门员员工培训训申请表表（F-02-0022-0220），依依据参考考通货膨膨胀系数数制定的的工资增增长体系系、员工工升职加加薪计划划、职工工人数、公公司薪资资结构、绩绩效考核核体系和和相关国国家
12、及地地方政策策等资料料，结合合各部门门岗位、职职责变动动情况编编制工资资预算（FF-022-0002-0031）、工工资附加加费预算算（F-02-0022-0332）、奖奖金预算算（F-02-0022-0333）、人人员招聘聘费用预预算（FF-022-0002-0034）、人人员解聘聘费用预预算（FF-022-0002-0035）、人人员退休休费用预预算（FF-022-0002-0036）、人人员培训训费用预预算（FF-022-0002-0037）、人人身保险险费预算算（F-02-0022-0338）和和应付福福利费增增减变动动预算（FF-022-0002-0039）。1.7设备能源部部经理设
13、备能源部部根据年年度大修修计划、年年度定期期检修计计划、年年度短停停检修计计划，各各部门上上报的固固定资产产需求预预算（FF-022-0002-0011），计计划调度度室报送送的分产产品生产产计划（FF-022-0002-0023）和和生产计计划（FF-022-0002-0024），各各装置一一二次能能源消耗耗清单及及各能源源单耗等等资料，编编制备品品备件需需求预算算（F-02-0022-0442）、大大修理预预算（FF-022-0002-0043）、日日常修理理费预算算（F-02-0022-0446）、固固定资产产需求预预算（FF-022-0002-0011）、一一二次能能源需求求预算（FF
14、-022-0002-0048）、固固定资产产报废清清理计划划（F-02-0022-0444）、资资产调拨拨计划（FF-022-0002-0045）和和基建、技技改预算算（F-02-0022-0447）。1.8采购部经理理采购部依据据计划调调度室报报送的原原辅材料料需求预预算（FF-022-0002-0025）、生生产性低低值易耗耗品需求求预算（FF-022-0002-0026），设设备能源源部报送送的固定定资产需需求预算算（F-02-0022-0111）、备备品备件件需求预预算（FF-022-0002-0042），根根据各材材料的历历年不含含税平均均采购成成本，结结合合理理价格变变动趋势势制定
15、采采购价格格，考虑虑采购及及运输提提前期等等因素，编编制原辅辅材料采采购预算算（F-02-0022-0449）、生生产性低低值易耗耗品采购购预算（FF-022-0002-0052）、固固定资产产采购预预算（FF-022-0002-0050）和和备品备备件采购购预算（FF-022-0002-0051）。1.9储运部经理理储运部根据据销售部部报送的的销售收收入预算算-分产产品分客客户（FF-022-0002-0007）、产产品销售售收入预预算-分分区域销销售主管管（F-02-0022-0009），参参考预算算编制当当年运输输费占销销售收入入的比例例，估计计各区域域各产品品的预计计运输费费（含税税）
16、，编编制运输输费预算算（F-02-0022-0441）；根据预预算编制制当年99月底的的库存物物资数量量，结合合四季度度的收发发预计数数量，编编制库存存物资结结存（FF-022-0002-0040）。1.10各部门经理理各部门根据据预算年年度本部部门年度度工作计计划和业业务需求求，编制制本部门门的部门门费用及及部门需需求计划划，包括括：固定定资产需需求预算算（F-02-0022-0111）、部部门办公公费预算算（F-02-0022-0112）、咨咨询费预预算（FF-022-0002-0013）、差差旅费预预算（FF-022-0002-0014）、业业务招待待费预算算（F-02-0022-011
17、5）、其其他费用用预算（FF-022-0002-0016）、部部门人员员减员计计划（FF-022-0002-0017）、部部门人员员招聘计计划（FF-022-0002-0018）、部部门人员员退休计计划（FF-022-0002-0019）和和部门员员工培训训申请表表（F-02-0022-0220）。2各主管副总总主管副总审审核各自自管理的的部门的的业务预预算和部部门费用用预算是是否完整整、准确确、合理理，是否否同经营营目标值值相一致致。将需需修改的的部门业业务预算算和部门门费用预预算返回回1进行行修改或或提供详详细的预预算制定定依据。3财务部-会会计主管管11月中旬旬会计主管管收集市场场部编制
18、制的产品品广告宣宣传费预预算（FF-022-0002-0001）、产产品展览览费用预预算（FF-022-0002-0002）、企企业形象象费用预预算（FF-022-0002-0003）、公公共关系系费用预预算（FF-022-0002-0004）、市市场调研研费用预预算（FF-022-0002-0005）和和客户满满意度调调查预算算（F-02-0022-0006）；销售部部编制的的产品销销售收入入预算-分产品品分客户户（F-02-0022-0007）、产产品销售售收入预预算-分分区域销销售主管管（F-02-0022-0009）、货货款回收收预算-分客户户（F-02-0022-0008）和和销售费
19、费用预算算（F-02-0022-0110）；技术中中心编制制的新研研发项目目预算（FF-022-0002-0021）和和现有研研发项目目预算（FF-022-0002-0022）；计划调调度室编编制的分分产品生生产计划划（F-02-0022-0223）、生生产计划划（F-02-0022-0224）、原原辅材料料需求预预算（FF-022-0002-0025）、生生产性低低值易耗耗品需求求预算（FF-022-0002-0026）；投资管管理部编编制的子公司司投资收收益预算算（F-02-0022-0227）、投投资变动动预算（FF-022-0002-0028）、投资收益预算（F-02-002-030）
20、、投资预算（F-02-002-029）；人力资源部编制的工资预算（F-02-002-031）、工资附加费预算（F-02-002-032）、奖金预算（F-02-002-033）、人员招聘费用预算（F-02-002-034）、人员解聘费用预算（F-02-002-035）、人员退休费用预算（F-02-002-036）、人员培训费用预算（F-02-002-037）、人身保险费预算（F-02-002-038）和应付福利费增减变动预算（F-02-002-039）；设备能源部编制的备品备件需求预算（F-02-002-042）、大修理预算（F-02-002-043）、日常修理费预算（F-02-002-046）
21、、固定资产需求预算（F-02-002-011）、一二次能源需求预算（F-02-002-048）、固定资产报废清理计划（F-02-002-044）、资产调拨计划（F-02-002-045）和基建、技改预算（F-02-002-047）；采购部编制的原辅材料采购预算（F-02-002-049）、生产性低值易耗品采购预算（F-02-002-052）、固定资产采购预算（F-02-002-050）和备品备件采购预算（F-02-002-051）；储运部编制的运输费预算（F-02-002-041）、库存物资结存（F-02-002-040）；各部门编制的部门固定资产需求预算（F-02-002-011）、部门办公
22、费预算（F-02-002-012）、咨询费预算（F-02-002-013）、差旅费预算（F-02-002-014）、部门业务招待费预算（F-02-002-015）、其他费用预算（F-02-002-016）、部门人员减员计划（F-02-002-017）、部门人员招聘计划（F-02-002-018）、部门人员退休计划（F-02-002-019）和部门员工培训申请表（F-02-002-020）。3.1财务部-会会计主管管会计主管审审核各部部门上报报的各业业务预算算之间的的数据钩钩稽关系系是否一一致，是是否同经经营目标标值相一一致，各各业务预预算是否否完整、准准确，部部门费用用预算是是否合理理，各部部
23、门递交交的预算算表格与与本年度度同期数数的差异异性，决决定是否否需各部部门经理理作相应应调整或或附详细细制定依依据，将将数据钩钩稽关系系不一致致的预算算退回22，由编编制部门门重新核核对编制制。4财务部-会会计主管管、相关关会计11月中旬旬，会计计主管将将各部门门递交的的各业务务预算及及部门费费用预算算表格交交相关会会计编制制财务预预算。5.1财务部-应应收应付付会计根据固定资资产需求求预算（FF-022-0002-0011）、固固定资产产采购预预算（FF-022-0002-0050）、固固定资产产报废清清理计划划（F-02-0022-0444）、资资产调拨拨计划（FF-022-0002-00
24、45）、基基建、技技改预算算（F-02-0022-0447），结结合财务务帐簿记记录和相相关财经经政策，分分析编制制固定资资产变动动预算（FF-022-0002-0058）、固固定资产产清理预预算（FF-022-0002-0059）、固固定资产产累计折折旧预算算（F-02-0022-0660）、固固定资产产折旧分分摊预算算（F-02-0022-0661）和和在建工工程预算算（F-02-0022-0662）。5.2财务部-应应收应付付会计根据相关采采购预算算、费用用预算、大大修理预预算、研研发项目目预算以以及财务务帐簿相相关记录录，结合合相关财财经政策策，分析析编制待待摊费用用预算（FF-022
25、-0002-0057）、长长期资产产预算（FF-022-0002-0063）、无无形资产产预算（FF-022-0002-0064）。5.3财务部-成成本会计计根据人力资资源部提提交的工工资系列列预算，结结合生产产计划、人人员系列列计划和和相关财财经政策策，分析析编制工工资和工工资附加加费分摊摊预算（FF-022-0002-0071）和和生产成成本-直直接人工工预算（FF-022-0002-0072）。5.4财务部-成成本会计计根据各部门门费用预预算、工工资和工工资附加加费用分分摊预算算（F-02-0022-0771）、固固定资产产折旧分分摊预算算（F-02-0022-0661）、采采购预算算、
26、日常常修理费费预算（FF-022-0002-0046）、待待摊费用用预算（FF-022-0002-0057）等等相关系系列预算算，参考考当年制制造费用用明细帐帐，结合合生产计计划和公公司的成成本分摊摊方法，分分析计算算编制制制造费用用预算（FF-022-0002-0073）。5.5财务部-成成本会计计根据分产品品生产计计划（FF-022-0002-0023）、生生产计划划（F-02-0022-0224）、原原辅材料料需求预预算（FF-022-0002-0025）、原原辅材料料采购预预算（FF-022-0002-0049）、工工资和工工资附加加费用分分摊预算算（F-02-0022-0771）、制
27、制造费用用预算（FF-022-0002-0073），结结合公司司成本核核算办法法，分别别计算一一二次能能源成本本、自制制半成品品成本、各各产品成成本，分分析编制制产品成成本预算算单（FF-022-0002-0075）和和生产成成本总表表（F-02-0022-0774）。5.6财务部-会会计主管管根据产品销销售系列列预算、生生产成本本总表和和库存产产品以往往生产成成本记录录，分析析编制销销售成本本预算（FF-022-0002-0076）。5.7财务部-应应收应付付会计根据产品销销售收入入预算-分产品品分客户户（F-02-0022-0007）、其其他业务务收入、月月资金计计划等系系列预算算及相关关
28、财经政政策，分分析编制制应收帐帐款预算算（F-02-0022-0554）、其其他应收收款预算算（F-02-0022-0556）、坏坏帐准备备预算（FF-022-0002-0055）。5.8财务部-应应收应付付会计根据库存物物资结存存（F-02-0022-0440）、各各材料备备件需求求预算、各各材料采采购预算算、分产产品生产产计划、生生产成本本总表（FF-022-0002-0074）和和各产品品销售收收入系列列预算，分分析编制制存货收收发存预预算（FF-022-0002-0053）。5.9财务部-应应收应付付会计根据各项采采购预算算的每月月采购金金额和货货币支出出波动趋趋势及其其他业务务支出营
29、营业外支支出预算算等资料料，分析析编制应应付帐款款预算（FF-022-0002-0066）、其其他应付付款预算算（F-02-0022-0667）。5.10财务部-资资金税务务会计、外外汇业务务会计根据各部门门递交的的所有涉涉及现金金收入支支出预算算，参考考当年银银行收支支记录，分分析计算算月度现现金缺口口，参考考当年金金融机构构借款融融资利率率走势，分分析编制制长短期期借款预预算（FF-022-0002-0065）。5.11财务部-资资金税务务会计、外外汇业务务会计根据长短期期借款预预算（FF-022-0002-0065）、预预算年度度不同期期间不同同期限的的借款融融资利率率，依现现金流量量表
30、和资资金收支支预算分分析确定定不同时时期的银银行存款款及存款款利率等等预算资资料，分分析编制制利息支支出预算算（F-02-0022-0880）、利利息收入入预算（FF-022-0002-0081）、手手续费预预算（FF-022-0002-0082）和和财务费费用预算算（F-02-0022-0779）。5.12财务部-资资金税务务会计结合国家税税收征管管法及各各税种计计税基础础和税率率，根据据月度销销售系列列预算、各各类材料料采购系系列预算算、其他他业务收收支和营营业外收收支预算算等资料料，确定定各税种种的计税税金额，计计算各税税种的应应纳税额额，分析析编制应应交税金金变动预预算-主主要税金金预
31、算（FF-022-0002-0068）。5.13财务部-资资金税务务会计根据财务制制度规定定及相关关预算如如（利息息支出预预算），参参考当年年预提费费用明细细帐，分分析编制制预提费费用预算算（F-02-0022-0669）。5.14财务部-费费用会计计根据预计参参加的保保险险种种、拟选选择的保保险公司司保险收收费标准准及投报报标的，编编制保险险费预算算-财产产（F-02-0022-0778）5.15财务部-费费用会计计根据固定资资产折旧旧分摊预预算、低低值易耗耗品采购购系列预预算、无无形资产产预算、长长期资产产预算、工工资及附附加费预预算以及及各部门门上报的的办公费费、差旅旅费、业业务招待待费
32、、修修理费等等预算及及财务部部相关专专项分析析预算，分分析编制制管理费费用预算算（F-02-0022-0777）。5.16财务部-会会计主管管根据补贴收收入、营营业外收收入、营营业外支支出的具具体项目目，编制制补贴收收入和营营业外收收支预算算（F-02-0022-0883）5.17财务部-会会计主管管根据财务报报表编写写方法，结结合各部部门上报报的及财财务部已已编制完完毕的各各预算表表格，编编写预算算资产负负债表（FF-022-0002-0084）、预预算损益益表（FF-022-0002-0085）、预预算现金金流量表表（F-02-0022-0886）和和资本预预算（FF-022-0002-0070）。5财务部经理理审核各项预预算编制制是否完完整、准准确，并并提出详详细修改改意见。6财务部-会会计主管管11月200日会计计主管根根据财务务部经理理提出的的详细修修改意见见，作相应修修改后，汇总总形成总总预算初初稿。