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1、晋煤集团宏圣煤炭物流贸易公司 财务管理与会计核算办法第一章 总则 第第一条 为规规范晋煤煤集团宏宏圣煤炭炭物流贸贸易公司司(以下简简称“公司”)财务务管理与与会计核核算工作作，及时时、准确确、完整整地记载载、反映映公司财财务状况况，提供供真实、可可靠的会会计信息息质量，根据中华人民共和国会计法、新企业会计准则、山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司会计核算办法(以下简称“集团公司”)及国家相关法律、法规规定，结合公司实际情况，制定本办法。 第第二条 本本办法的的宗旨是是： (一)建建立和完完善符合合现代管管理要求求的、科科学的内内部决策策机制、执执行机制制、监督督机制，确确保公司司经营管管理目标标
2、的实现现； (二)堵堵塞漏洞洞、消除除隐患，保保护公司司资金和和财产的的安全、完完整； (三)规范范公司会会计行为为，保证证会计资资料真实实、可靠靠、完整整；(四)确保保国家有有关法律律法规和和公司内内部管理理制度的的贯彻执执行。 第第二章 财务务管理体体系及职职责权限限第三条 公司实实行统一一核算、分分级管理理的内部部财会管管理体制制。本公公司是独独立的企企业法人人，自主主经营、自自我发展展、自负负盈亏、自自我约束束，依法法享有法法人财产产权和民民事权力力，承担担民事责责任，在在经营、财财务上由由公司设设置专门门的财务务机构实实行统一一核算、分分级管理理。 第四四条 公司所所属各下下属子、分
3、分公司，子子公司具具有企业业法人资资格，其其民事责责任由子子公司承承担，分分公司不不具有企企业法人人资格，其其民事责责任由母母公司承承担，子子公司设设置会计计机构，由由母公司司委派财财务负责责人和出出纳，其其它会计计人员由由子、分分公司按按规定配配备。第五条 总经理的财财务管理理权限：（一）认真真遵守国国家法律律、法规规，树立立以财务务管理为为中心，以以资金管管理为重重点的企企业管理理观念； （二）根根据公司司整体发发展拟定定财务预预算、决决算方案案，生产产经营计计划和财财务成本本费用计计划，组组织好企企业生产产经营活活动，确确保财务务预算和和年度利利润目标标的顺利利实现，确确保企业业资产保保
4、值、增增值；（三）组织织实施董董事会决决议和公公司年度度投资方方案； （四）依依法保障障财务部部门和财财务人员员履行职职责； （五）组组织企业业实施具具体财务务管理办办法； （六）加加强督促促所属子子、分公公司认真真执行有有关财务务制度； （七）为为确保公公司财务务安全，在在资金的的使用和和拔付时时，要严严格按照照国家规规定的相相关财经经法规、公公司章章程、总总经理工工作经则则及内内部控制制制度和和资金支支付程序序进行，做做到相互互制约、相相互监督督；（八）按受受财务、税税务、审审计机关关等外部部和公司司董事会会的检查查监督，对对企业发发生的经经济损失失和重大大违纪事事项负主主要责任任。第六条
5、 公司总总会计师师是行使使财务负负责人职职权的企企业领导导人员，其其权限如如下：（一）组织织领导企企业财务务部门开开展日常常经济核核算、财财务管理理和成本本管理核核算工作作；（二）主管管审批企企业财务务收支工工作；（三）负责责企业财财会机构构的设置置和会计计人员的的配备、会会计专业业职务的的设置和和提请总总经理聘聘任或解解聘财务务财会人人员方案案；（四）协调调企业各各职能部部门的关关系，保保证财务务部门正正常的工工作秩序序。（五）组织织和考核核财会人人员的业业务培训训工作，不不断提高高财会队队伍业务务素质；（六）组织织领导企企业会计计电算化化工作；（七）参与与企业经经营决算算和审核核项目投投资
6、方案案，对项项目效益益可靠性性提出主主导意见见；（八）负责责组织实实施和考考核财务务部门的的财务管管理、全全面预算算管理、资资金管理理、资产产管理和和会计核核算工作作，编制制和执行行董事会会制订的的公司利利润分配配方案和和弥补亏亏损方案案；（九）负责责企业筹筹资活动动，权衡衡筹资成成本，掌掌握企业业资产负负债结构构，发现现问题负负责向总总经理提提出解决决意见；（十）审核核公司年年度财务务预算、财财务收支支计划的的执行情情况，合合理使用用和分配配资金，提提高资金金周转效效率；（十一）审审核企业业各种财财务事项项，对发发生的重重大违纪纪事项负负有直接接责任。1、审核企企业月、季季、年度度各类会会计
7、报表表和财务务报告，并并对报表表和报告告的正确确性负责责；2、审批企企业一般般财务事事项及通通过银行行办理的的转账结结算；3、负责企企业各类类资产盘盘盈、盘盘亏及损损失的审审批，并并负责组组织查明明责任；4、参与各各类资产产的转移移和租赁赁的审批批；5、确定企企业内部部价格的的定价原原则，签签发企业业内部结结算价格格。（十二）审审核公司司的财务务报表和和报告，并并与公司司总经理理共同确确认其准准确性后后上报。 第第七条 公公司经营营部部长长是行使使财务负负责人职职权的企企业领导导人员，其其权限如如下： (一)组组织领导导企业财财务部门门开展日日常经济济核算、财财务管理理和成本本管理核核算工作作
8、； (二)主主管审批批企业财财务收支支工作； (三)负负责企业业财会机机构的设设置和会会计人员员的配备备、会计计专业职职务的设设置和提提请总经经理聘认认或解聘聘财会人人员方案案；(四)协调调企业各各职能部部门的关关系，保保证财务务部门正正常的工工作秩序序；(五)组织织和考核核财会人人员的业业务培训训工作，不不断提高高财会队队伍业务务素质；(六)组织织领导企企业会计计电算化化工作；(七)参与与企业经经营决策策和审核核项目投投资方案案，对项项目效益益可行性性提出主主导意见见；(八)负责责组织实实施和考考核财务务部门的的财务管管理、全全面预算算管理、资资金管理理、资产产管理和和会计核核算工作作，编制
9、制和执行行董事会会制订的的公司利利润分配配方案和和弥补亏亏损方案案；(九)负责责企业筹筹资活动动，权衡衡筹资成成本，掌掌握企业业资产负负债结构构，发现现问题负负责向总总经理提提出解决决意见；(十)审核核公司年年度财务务预算、财财务收支支计划的的执行情情况，合合理使用用和分配配资金，提提高资金金周转效效率；(十一)审审核企业业各种财财务事项项，对发发生的重重大违纪纪事项负负有直接接责任。1、审核企企业月、季季、年度度各类会会计报表表和财务务报告，并并对报表表和报告告的正确确性负责责；2、审批企企业一般般财务事事项及通通过银行行办理的的转帐结结算；3、负责企企业各类类资产盘盘盈、盘盘亏及损损失的审
10、审批，并并负责组组织查明明责任；4、参与各各类资产产的转移移和租赁赁、报废废的审批批；5、确定企企业内部部价格的的定价原原则，签签发企业业内部结结算价格格。(十二)审审核公司司的财务务报表和和报告；并与公公司董事事长共同同确认其其准确性性后上报报。第八条 公司财财务经营营部主管管在财务务管理上上的责权权如下：(一)主持持财务经经营部的的工作，领领导财会会人员完完成各项项会计业业务工作作；(二)协助助经营部部部长对对公司各各生产经经营部门门下达并并落实收收入、成成本、费费用、利利润等指指标及考考核；(三)参与与公司发发展新项项目、重重大投资资、重要要经济合合同的可可行性研研究，提提供财务务意见；
11、(四)负责责编制会会计报表表，组织织清产核核资工作作；(五)正确确计算企企业产品品成本，并并对成本本变动情情况查明明原因；(六)贯彻彻国家有有关财经经政策和和规定，落落实公司司领导做做出的各各项财务务管理决决策； (七)监督督、检查查资金使使用、费费用开支支，严格格审核原原始凭证证及帐表表、单证证，杜绝绝贪污、浪浪费及不不合理开开支；(八)合理理组织人人员，科科学分工工，统筹筹处理会会计核算算中出现现的各种种问题，保保证公司司财会工工作的正正常进行行。第九条 财务经经营部的的主要职职责：负负责组织织、监督督本公司司财务管管理工作作；编制制、执行行、分析析企业财财务预算算；对资资金实施施集中管管
12、理，统统一调度度；参与与经营决决策，并并做好企企业收入入、成本本、费用用、利润润指标的的考核；监督企企业财务务收支，如如实反映映企业财财务状况况和经营营成果，依依法正确确计算、缴缴纳各项项国家税税费；配配合其他他部门做做好各项项基础管管理工作作。第十条 公司财财务经营营部和各各级子公公司财务务人员按按规定对对本单位位实行财财务会计计监督，主主要内容容是：(一)对不不真实、不不合法的的原始凭凭证不予予受理并并向单位位负责人人报告，对对记载不不准确、不不完整的的原始凭凭证予以以退回，并并要求更更正、补补充；(二)发现现账簿记记录与实实物、款款项不符符的时候候，应当当按照有有关规定定进行处处理，无无
13、权自行行处理的的，应当当立即向向公司总总会计师师报告，请请求查明明原因，做做出处理理；(三)除法法定的会会计账册册外，不不得另立立会计账账册。企企业的资资金不得得以个人人名义开开立账户户存储。第十一条 财务务经营部部必须建建立稽查查制度。出纳员不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、成成本、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。第十二条 财会会人员力力求稳定定，不随随意调动动。公司司经营部部部长、主主管的聘聘任应当当符合会会计法、公公司章章程及及相关法法律法规规规定。(一)财会会人员调调动工作作或因故故离职，必必须与接接替人员员办理交交接手续续：没有有办清交交接手续续的，不不得离职职，亦
14、不不得中断断会计工工作；(二)移交交和接交交应包括括移交人人经管的的会计凭凭证、报报表、账账目、款款项、公公章、实实物及未未了事项项等；(三)移交交和接交交时必须须有专人人监交。企企业一般般财会人人员的交交接，由由主管进进行监交交；主管管的交接接由财务务经营部部部长监监交；财财务经营营部部长长的交接接，由公公司分管管副总监监交。 第十三条条 财财会人员员的后续续教育制制度： (一)财财会人员员的后续续教育时时间不少少于688小时年； (二)公公司每年年将组织织不少于于3个工工作日的的业务培培训，聘聘请有关关专家就就企业财财会人员员应解决决的业务务和新的的财会知知识进行行培训。第三章 会计核核算
15、办法法第十四条 公司司根据中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计准则、山山西晋城城无烟煤煤矿业集集团有限限责任公公司会计计核算办办法及及其相关关法律法法规规定定，确立立企业会会计核算算一般原原则，会会计凭证证和账簿簿、内部部审计和和财产清清查等事事项。第十五条 记账账方法：公司采采用借贷贷记账法法记账。第十六条 公司司以责权权发生制制为基础础进行会会计确认认、计量量、记录录和报告告。 第十七条条 公公司按照照交易或或者事项项的经济济特征确确定会计计要素。会会计要素素包括资资产、负负债、所所有者权权益、收收入、费费用和利利润。 第十八条条 公公司进行行会计要要素计量量时，一一般采用用历史成成
16、本、重重置成本本、可变变现净值值、现值值、公允允价值计计量。 第十九条条 公公司对交交易或者者事项进进行会计计确认、计计量、记记录和报报告应当当保持应应有的谨谨慎，不不应高估估资产或或者收益益、低估估负债或或者费用用。 第二十条条 企企业对已已经发生生的交易易或者事事项，应应及时进进行会计计确认、计计量、记记录和报报告，不不得提前前或者延延后。 第二十一一条 公司对对公司资资本坚持持资本确确定、资资本充实实、资本本保全的的原则。 第二十二二条 公司采采取的会会计处理理方法，前前后各期期应当一一致，不不得随意意变更。确确需变更更的，应应当按授授权审批批程序进进行审批批，并在在会计报报告附注注中加
17、以以说明。 第二十三三条 公司坏坏账损失失的处理理采用备备抵法，年年末应按按应收账账款余额额年限一一定比例例计提坏坏账准备备。第一节 存货的的核算 第二十四四条 存货是是指在日日常经营营活动中中持有以以备出售售的产成成品或商商品、处处于生产产经营过过程中的的在产品品、在生生产过程程或提供供劳务过过程中耗耗用的材材料和物物料等，包包括原材材料、在在产品、半半成品、库库存商品品、包装装物、低低值易耗耗品等。第二十五条条 存存货的计计价： (一)购购入存货货，按买买价加上上运费、装装卸费、保保险费、合合理损耗耗，入库库前的挑挑选整理理、加工工费用等等计价； (二)自制制存货的的按制造造成本计计价；(
18、三)委托托加工的的按照耗耗用的材材料加加加工费、运运输费、保保险费、合合理损耗耗，入库库前的挑挑选整理理、加工工费用等等计价；(四)投资资者投入入的按评评估价或或者合同同、协议议约定的的价值计计价（不不公允的的除外)； (五)盘盘盈的以以同类存存货价值值计价； (六)接接受捐赠赠的，以以发票账账单加上上本企业业负担的的费用计计算，无无发票账账单的，以以同类存存货的市市价计价价。 第二十六六条 发出存存货的成成本： (一)公公司的库库存商品品采用实实际成本本计价，发发出时采采用先进进先出法法核算； (二)存存货跌价价准备计计提方法法：公司司期末存存货按成成本与可可变现净净值孰低低计价，按按单个存
19、存货项目目的成本本高于其其可变现现净值的的差额计计提存货货跌价准准备。第二十七条条 低低值易耗耗品，采采用一次次摊销法法列入成成本、费费用。第二十八条条 存存货的盘盘点：存货的盘存存采用永永续盘存存制，年年度决算算前必须须进行一一次全面面盘点。盘盘盈、盘盘亏、毁毁损和报报废的存存货应分分别情况况按规定定权限及及时处理理。第二十九条条 存存货的管管理：公司的存货货实行归归口管理理的原则则，即原原材料、辅辅助材料料、生产产类低值值易耗品品，归供供应链部部门管理理，库存存商品归归销售链链部门管管理，在在产品、自自制半成成品归生生产部门门管理，各各职能部部门管理理实物、台台账、金金额统一一由财务务部门
20、管管理，应应不定期期实行抽抽查，账账、卡、物物必须保保持一致致，企业业存货进进行定额额管理，准准确计量量，并完完善、健健全存货货流转的的凭证与与手续制制度。第二节 长期股股权投资资的核算算 第三十条条 公公司对外外投资管管理权限限在董事事会下设设的战略略发展委委员会，对对外投资资项目必必须报公公司董事事会或经经董事会会授权批批准。 第三十一一条 公司财财务经营营部应积积极参与与投资项项目的可可行性研研究，配配合有关关部门做做好投资资的立项项审批、跟跟踪检查查、评比比考核等等工作，并并对投资资项目的的收回及及收益状状况进行行监督。 第三十二二条 长期股股权投资资评价应应遵循的的原则： (一)投投
21、资增值值程度：实现最最大限度度的投资资增值是是分析投投资方案案最重要要的尺度度； (二)投投资保本本能力：必须遵遵循投资资后原有有价值不不下跌的的原则； (三)投投资风险险性：投投资有风风险，应应事先考考虑政治治风险、利利率风险险、经营营风险、投投资决策策风险等等； (四)纳纳税优惠惠方针，在在投资时时应充分分考虑到到尽量享享受纳税税的优惠惠条件； (五)全全面、科科学、准准确预算算投资的的预期成成本，充充分考虑虑实际资资产和经经营控制制能力； (六)正正确估计计公司的的筹资能能力； (七)投投资是否否符合公公司的发发展方向向及经营营思想； (八)管管理和控控制能力力：对投投资项目目管得住住，
22、控制制有力。 第三十三三条 公司对对外投资资项目，由由发展建建设部提提出，经经董事会会同意。但必须事先进行可行性研究，对可行性报告、立项、审批、注资额、注资方式都要慎重研究。 第三十四四条 公司可可以用专专有技术术、商誉誉、实物物等对外外投资，其其计价必必须经总总会计师师核定。 第三十五五条 长期股股权投资资的核算算： (一)成成本法核核算的范范围 公司对被被投资单单位实施施控制的的长期股股权投资资(对子子公司)及对被被投资单单位的表表决权股股份比例例低于220的的投资行行为采用用成本法法核算。 (二)权权益法核核算的范范围 公司对被被投资单单位具有有共同控控制或重重大影响响的长期期股权投投资
23、采用用权益法法核算。第三十六条条 公公司财务务中心至至少应于于每年终终了，对对投资项项目进行行财务检检查，凡凡损害公公司权益益时，要要求改正正。第三节 固定资资产、在在建工程程的核算算 第三十七七条 固定资资产是指指为企业业生产商商品、提提供劳务务、出租租或经营营管理而而持有的的，使用用寿命超超过一个个会计年年度、单单位价值值在20000元元以上的的有形资资产。 (一)固固定资产产分为生生产用固固定资产产、非生生产用固固定资产产、经营营租出固固定资产产、融资资租入固固定资产产四大类类。 (二)固固定资产产的计量量： 1、外购购固定资资产的成成本包括括买价、相相关税费费、使固固定资产产达到预预定
24、可使使用状态态前所发发生的可可归属于于该项资资产的运运输费、装装卸费、安安装费和和专业人人员服务务费等(国外购购入的还还包括关关税)； 2、自行行建造的的固定资资产的成成本，由由建造该该项资产产达到预预定可使使用状态态前所发发生的必必要支出出构成，已已达到预预定可使使用状态态但尚未未办理竣竣工决算算手续的的固定资资产，应应先按估估计价值值确认为为固定资资产，并并计提折折旧；待待办理了了竣工结结算手续续后，再再按实际际成本调调整原来来的暂估估价值，但但不需要要调整原原已计提提的折旧旧额； 3、投资者者投入的的固定资资产应按按投资合合同或协协议约定定的价值值确定，但但合同或或协议约约定价值值不公允
25、允的除外外； 4、盘盈盈的固定定资产成成本按重重置成本本计量。(三)固定定资产折折旧方法法、预计计净残值值率固定资产一一般以平平均年限限法计提提折旧，预预计净残残值率为为3%；固定资产的的使用年年限按照照集团公公司固定定资产折折旧年限限标准执执行； 固定资产产提完折折旧还可可继续使使用的，不不再计提提折旧；提前报报废的固固定资产产要提足足折旧。 (四)财财务经营营部按固固定资产产的类型型建立固固定资产产明细账账，按使使用单位位建立固固定资产产卡片。财财务经营营部固定定资产明明细账、物物资管理理部门的的固定资资产台账账与固定定资产实实物应相相符。企企业对固固定资产产的购入入、出售售、清理理、报废
26、废及内部部转移等等都要办办理会计计手续。 (五)固固定资产产每年至至少盘点点一次，对对盘盈、盘盘亏、报报废等固固定资产产，必须须严格审审查，按按规定经经批准后后，于年年度决算算时处理理完毕。 (六)固固定资产产报废必必须由使使用部门门提出申申请，并并报公司司主管领领导和税税务部门门核实。 第三十八八条 在建工工程的核核算： (一)企企业工程程项目在在施工前前要认真真进行可可行性调调研，建建立项目目审批制制度，建建立在建建期间的的管理制制度，建建立工程程预算审审查，竣竣工验收收批复及及考核制制度； (二)在在建工程程在交付付使用前前因进行行试生产产所形成成的可对对外销售售的产品品，按照照实际销销
27、售收入入或预计计售价扣扣除税金金后，冲冲销在建建工程成成本，发发生的支支出计入入在建工工程成本本； (三)虽虽已交付付使用，尚尚未办理理竣工决决算手续续的，自自交付使使用日起起按工程程预算、造造价或工工程成本本资料估估算转入入固定资资产，并并计提折折旧。决决算办理理完毕后后，按批批复决算算数调整整原始暂暂估价值值； (四)企企业已发发生的应应计入工工程项目目的借款款利息，属属尚未交交付使用用的，计计入在建建工程的的价值，已已使用的的计入当当期费用用。 第三十九九条 在建工工程必须须实行合合同管理理制。建建设工程程的勘察察、设计计、施工工，设备备以及大大宗材料料采购和和工程监监理、工工程造价价审
28、计，都都要依法法订立合合同。各各类合同同要有明明确的质质量要求求、履约约担保责责任和违违约处罚罚条款。财财务人员员严格按按合同规规定的条条款付款款。第四节 无形资资产的核核算 第四十条条 无无形资产产主要包包括专利利权、非非专利技技术、商商标权、著著作权、土土地使用用权、特特许权、计计算机软软件等。企企业自创创商誉以以及内部部产生的的品牌、报报刊名等等，不应应确认为为无形资资产。 第四十一一条 企业取取得的无无形资产产按实际际成本或或评估确确认价值值计价。除除企业合合并外，商商誉不得得作价入入账。摊销应采用用直线法法，当月月增加的的无形资资产当月月摊销，当当月减少少的无形形资产当当月不摊摊销。
29、第五节 资产减减值的核核算 第四十二二条 资产减减值，是是指资产产的可变变现净值值、可收收回金额额或预计计未来现现金流量量的现值值低于其其账面价价值。资资产减值值包括坏坏账准备备、存货货跌价准准备、固固定资产产减值准准备、在在建工程程减值准准备、无无形资产产减值准准备、长长期股权权投资减减值准备备等。 资产减值值的计量量方法和和减值损损失的确确定按照照集团公公司标准准执行。第六节 职工薪酬的的核算第四十三条条 职职工薪酬酬是指企企业为获获得职工工提供的的服务而而给予各各种形式式的报酬酬以及其其他相关关支出，在在职工在在职期间间和离职职后提供供的全部部货币性性薪酬和和非货币币性福利利，包括括提供
30、给给职工本本人的薪薪酬，以以及提供供给职工工配偶、子子女或其其他被赡赡养人的的福利等等。第四十四条条 职职工薪酬酬包括：职工工工资、资资金、津津贴和补补贴；职职工福利利费；医医疗保险险、养老老保险、失失业保险险、工伤伤保险和和生育保保险等社社会保险险费；住住房公积积金；工工会经费费和职工工教育经经费；非非货币性性福利等等。第七节 收入的的核算第四十五条条 收收入的确确认：(一)产品品一经发发出或劳劳务及他他人使用用本企业业资产一一经提供供，同时时收到货货款或取取得收取取价款的的权利证证据时，应应确认收收入；(二)采用用分期收收款销售售时，可可按合同同约定的的各期应应收款项项或以本本期实际际收到
31、的的销售价价款确认认收入； (三)采采用预收收货款销销售时，商商品发出出即可确确认收入入； (四)委委托代销销销售时时，当代代销单位位将售出出商品代代销清单单送到时时，不论论代销单单位是否否将货款款汇到，即即可确认认收入； (五)在在交款提提货时，如如货款已已收到，提提货联送送交财务务部门，无无论商品品是否发发出，即即可确认认收入。 第四十六六条 企业内内部非生生产部门门使用本本企业产产品，不不得以成成本价格格进行内内部转账账，而应应以售价价列为企企业收入入。 第四十七七条 企业来来料加工工业务，节节省的原原材料未未退回来来料单位位，留归归企业所所有，应应按合理理价值列列为收入入。 第四十八八
32、条 企业发发生的销销售折让让、销售售退回、销销售折扣扣，应冲冲减当期期收入。第四章 企业财财务预算算管理 第四十九九条 为保证证生产经经营活动动的正常常开展，每每年末根根据集团团公司下下达的预预算编制制大纲，编制下下一年度度企业财财务预算算。 第五十条条 年年度财务务预算经经公司董董事会批批准，在在公司内内部具有有法律效效力，在在年度内内不得随随意更改改，如遇遇特殊情情况经公公司董事事会集体体讨论决决议后方方可更改改。第五十一条条 公司司财务经经营部及及所属子子分公司司要按照照“近细远远粗、动动态管理理”的原则则对年度度财务预预算进行行分解，在日常执行过程中，要做好督导检查和过程评价工作，使财
33、务预算真正起到指导生产经营，提高经营管理水平，节支降耗，提高盈利的作用。 第五十二二条 财务预预算是企企业年度度生产经经营目标标的系统统化、具具体化体体现，是是企业组组织经营营活动的的依据，也也是对各各子分公公司班子子及机关关各部门门工作考考核的依依据。财财务及相相关部门门必须切切实编制制好年度度财务预预算。年年度财务务预算包包括： 1、资产产负债预预算；2、利润预预算；3、现金流流量预算算；4、经营总总额预算算；5、主要业业务损益益预算；6、成本费费用预算算；7、管理费费用预算算； 8、职工薪薪酬预算算；9、金融工工具及对对外筹资资预算；10、其他他业务收收支预算算；11、长期期股权投投资预
34、算算；12、固定定资产投投资预算算。第五章 筹资管管理第五十三条条 筹筹资的动动机：资金是企业业从事经经营活动动的血液液，企业业要持续续经营和和发展壮壮大就会会对资金金产生不不断的需需求，因因此企业业要通过过各种渠渠道和方方式来筹筹措资金金，以满满足经营营活动和和投资活活动的资资金需要要。 目前公司司要进行行资金筹筹集，主主要用于于新项目目的建设设、装备备购置等等固定资资产的投投入。 第五十四四条 筹资的的渠道：1、股股东对煤煤炭物流流公司增增资扩股股；2、争争取集团团公司环环境治理理基金、可可持续发发展基金金和转产产基金；3、委委托集团团公司财财务公司司贷款；4、集集团公司司担保贷贷款；55
35、、融资资租赁；6、银银行承兑兑汇票。 第五十五五条 公司筹筹资的评评价准则则： (一)以以“投”定“筹”，公司司投资不不能盲目目进行，必必须以“投”定“筹”，筹资资的时机机、规模模和组合合，必须须依据和和适应投投资的要要求，这这一原则则要求在在制定筹筹资策略略之前确确定企业业投资策策略； (二)量量力而行行，公司司在筹资资时，必必须全面面地衡量量收益情情况和偿偿还能力力，做到到量力而而行； (三)合合理选择择筹资渠渠道，力力求降低低筹资成成本； (四)要要适时安安排资金金投放，保保证资金金供需平平衡； (五)公公司筹资资的期限限要适当当； (六)合合理运用用财务杠杠杆，追追求最佳佳资产负负债比
36、率率，使公公司负债债率和还还债率控控制在最最佳范围围内； (七)公公司筹资资要考虑虑税款减减免及社社会条件件的制约约； (八)有有利于公公司竞争争力的提提高。第五十六条条 公公司下列列筹集资资金行为为，需由由总经理理办公会会议集体体研究决决定，报报公司董董事会批批准：（)产权权比例超超过控制制指标时时的借款款和其他他方式的的筹资行行为；(二)以基基本生产产经营设设备和不不动产用用于债务务抵押。第五十七条条 向向银行或或其他金金融机构构贷款，其其担保采采取抵押押或企业业间相互互担保。一一次贷款款1亿元元以上的的或年利利率超过过同期银银行利率率50的，应应上报公公司董事事会通过过。 第五十八八条
37、公司不不准为外外单位或或个人担担保贷款款。与关关联公司司之间的的贷款担担保，公公司应结结合实际际制定贷贷款担保保的审批批、登记记、跟踪踪检查制制度。 公司对外外担保行行为要按按公司对对外担保保管理办办法规规定执行行。第六章 资金管管理 第五十九九条 库存现现金的管管理： (一)出出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、支支出、费费用、债债权、债债务账目目的登记记及财务务专用章章的保管管； (二)现现金出纳纳必须做做到日清清月结，随随时清点点库存现现金。并并与会计计核对总总分类账账，保证证账账、账账款相符符，不得得白条抵抵库和挪挪用现金金，资金金部主管管及有关关人员必必须定期期或不
38、定定期对库库存现金金进行抽抽查，以以保证帐帐实相符符； (三)出出纳人员员到银行行提取现现金，必必须同时时有两个个人前往往办理； (四)必必须在现现金管理理暂行条条例规规定的范范围内使使用现金金，不属属于现金金开支范范围的业业务一律律通过银银行办理理转账结结算。 现金的使使用范围围包括：职工工工资、津津贴、个个人劳务务报酬、根根据国家家规定颁颁发给个个人的科科学技术术等各类类奖金、对对职工个个人发放放的劳保保、福利利支出、出出差人员员携带的的差旅费费、向个个人收购购农副产产品和其其他物资资的价款款、结算算起点以以下的零零星开支支、银行行确定需需要支付付的其他他支出现现金支付付范围等等； (五)
39、差差旅费的的借款，必必须由出出差人员员填写借借款申请请单，写写明出差差时间、地地点、申申请金额额(申请请借款金金额按“车费+住宿宿费+生生活补助助*出出差天数数”计算)。按借借款审批批程序审审批，经经财务经经营部部部长核准准、分管管财务经经理签字字后，方方可按公公司规定定借款。出出差人员员返回企企业后要要在5日日内及时时报销清清账，未未及时报报销者，不不予再次次借款，并并将其不不良记录录记入档档案。 其他借款款，由借借款人填填写申请请单，部部门负责责人同意意，财务务经营部部部长审审核，分分管财务务经理核核准，总总经理批批准； (六)现现金收入入应及时时存入银银行，不不得用于于直接支支付公司司自
40、身的的支出，不不得坐支支现金； (七)一一切现金金往来，必必须收付付有凭证证，严禁禁口说为为凭。 第六十条条 银银行存款款的管理理： (一)银银行账户户必须按按国家规规定开设设和使用用，银行行账户只只供本单单位经营营业务收收支结算算使用，严严禁出借借账户供供外单位位或个人人使用，严严禁为外外单位或或个人代代收代支支、转账账套现； (二)公公司除按按规定留留存库存存现金以以外，所所有货币币资金都都必须存存入银行行，公司司一切收收付款项项，除规规定可用用现金支支付的部部分外，都都必须通通过银行行办理转转账结算算； (三)出出纳人员员应当及及时核对对银行账账户，确确保公司司存款账账面余额额与银行行对
41、账单单相符，并并于每月月末编制制当月“银行存存款余额额调节表表”，对核核对过程程中发生生的未达达账项，应应查明原原因； (四)银银行账户户的账号号必须保保密，非非因业务务需要不不准外泄泄； (五)银银行账户户印鉴的的使用实实行3章章分管并并用制，即即：财务务专用章章由经营营资金部部主管保管管，会计计人员和和出纳人人员各自自保管11枚，不不准1人人统一保保管使用用。印鉴鉴保管人人临时出出差时由由其委托托他人代代管。 (六)银银行支票票的使用用规定： 1、公司应应建立支支票领用用登记簿簿，凡领领用支票票必须履履行手续续，出纳纳员进行行登记经经办人签签字认可可；2、会计人人员填制制会计凭凭证、报报财
42、务主主管审核核后，出出纳才能能签发银银行支票票；3、签发银银行支票票必须按按照要求求填上日日期、大大小写金金额、收收款人、用用途等，不不得签发发空白支支票、空空头支票票；4、业务人人员收到到支票应应到财务务部门办办理入账账手续，一一般应先先确认收收到款项项后，才才发货或或提供劳劳务；5、签出支支票后必必须在十十日内报报销清账账，不得得转借他他人使用用。因特特殊原因因不能在在规定期期限内报报账的，应应到财务务经营部部说明原原因，限限定报账账时间，否否则前账账不清，后后账不借借；(七)出纳纳员办理理信汇、电电汇、票票汇、转转账支付付等支出出款项一一律凭付付款凭证证办理，并并附在付付款凭证证后作为为
43、原始单单据备查查；(八)会计计人员要要根据借借款单、费费用报销销单、业业务招待待费报销销单和汇汇签卡填填制付款款凭证，汇汇签卡由由项目经经办人负负责办理理。经办人填制制、报批批汇签卡卡时，同同一业务务或项目目应按合合同总额额报批，不不准为逃逃避审批批而分列列报批、支支付。对对违反上上述规定定的汇签签卡，财财务人员员有权拒拒绝付款款。(九)根据据已获批批准签订订的合同同，严格格按合同同规定的的期限付付出，不不得早付付或迟付付，也不不准改变变支付方方式和用用途，非非经收款款单位书书面正式式委托，也也不准改改变收款款单位；(十)严禁禁违反国国家规定定，非法法集资；(十一)严严格资金金使用审审批手续续
44、。会计计人员对对一切审审批手续续不完整整的资金金使用事事项，都都有权且且必须拒拒绝办理理；(十二)有有关资金金使用的的审批，如如审批人人员出差差时，由由其指定定代理人人代为审审批。批批件必须须附有关关发票、单单据做为为入账凭凭证。 第六十一一条 应收款款项的管管理 (一)应应收款项项，必须须有相关关合同规规定了赊赊销行为为时才能能发生。(二)建立立应收款款清理制制度。1、分管应应收账款款的会计计人员在在每月110日前前编出上上月末应应收账款款清单，并并进行帐帐龄分析析，对拖拖欠时间间超过22个月的的经财务务经营部部部长审审核后，及时与收货方进行沟通，短期内清欠所有款项。 (三)预预付账款款的管
45、理理l、预付货货款应按按照规定定程序和和权限办办理；2、预付货货款的对对象应实实施信用用分级管管理；3、预付货货款必须须依合同同付款，并并在合同同约定的的时间清清算完毕毕。第七章 成本费费用管理理第六十二条条 费费用的核核算坚持持权责发发生制的的原则，当当期发生生的费用用，无论论其款项项是否收收付，都都应计入入当期的的费用(“长期待待摊费用用”除外)。第六十三条条 虽虽在本期期支付的的费用，但但应由后后期负担担的均不不能计入入本期费费用，可可通过“长期待待摊费用用”科目核核算。但但应归属属本期的的费用、损损失不得得挂账调调整利润润。第六十四条条 商商品运杂杂费、保保管费、包包装费等等，必须须注
46、明商商品批次次及购销销发票号号码，经经部门负负责人批批准后方方能报销销。第六十五条条 正正常的费费用开支支，必须须有正式式的发票票，印章章齐全；自制的的原始凭凭证内容容及签字字齐全。第六十六条条 费费用开支支的标准准： (一)差差旅费开开支标准准(见煤炭物流贸易公司差旅费管理办法)； (二)业业务招待待费开支支标准(见煤煤炭物流流贸易公公司业务务招待费费管理办办法)； (三)办办公费用用除首次次一次性性配备齐齐全以外外，日常常办公用用品按每每人每月月1000元。个个别直接接服务于于全公司司或会议议使用的的日常办办公用品品另批。 (四)福福利费：按实际际发生额额列支(超出税税法规定定的年末末进行
47、纳纳税调整整)，福福利费应应严格控控制使用用，不得得超支； (五)工工会经费费：按22计提提； (六)职职工教育育经费：按1.5计计提。各各项培训训需按计计划编制制费用预预算，按按预算开开列支，不不许超预预算。因因特殊情情况需超超预算的的，超出出部分须须经公司司分管财财务经理理和签字字后方可可报销；第六十七条条 费费用审批批程序：按煤煤炭物流流贸易公公司财务务业务审审批制度度执行行。第八章 发票和和收据的的使用管管理 第第六十八八条 公司必必须按票票据管办办法及及相关制制度规定定，正确确使用发发票和收收据。公公司发票票和收据据不得转转借、转转让。 第第六十九九条 发票和和收据的的填写必必须字迹迹清楚，不不得涂改改，如填填写有误误，应另另行开具具发票和和收据，并并在误填填的发票票上注明明“误填作作废”，并加加盖 “作废”戳记章章。开具具的收据据