《财务管理制度培训资料(DOC 50页)29490.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理制度培训资料(DOC 50页)29490.docx（49页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、财务管理制制度 2014年年12月目 录第一章 总总 则1第二章 财财务组织结结构及其职职能1第一节 财财务组织结结构1第二节 财财务职能2第三章 财财务工作要要求及单据据审核标准准2第一节 财财务工作要要求2第二节 单单据审核标标准3第四章 财财务管理细细则5第一节 货货币资金5第二节 应应收及预付付款管理7第三节 存存货管理7第四节 固固定资产管管理9第五章 负负债管理15第一节 长长、短期借借款15第二节 其其他应收款款管理15第三节 应应付账款管管理18第四节 预预收账款管管理18第五节 应应付职工薪薪酬管理18第六节 应应交税金19第七节 其其他应付款款管理20第六章 收收入21第一
2、节 销销售商品收收入21第二节 政政府补助收收入21第七章 费费用报销及及审批权限限管理21第一节 费费用报销基基本要求及及原则21第二节 审审批权限及及审批规则则22第三节 办办公费用管管理规定23第四节 复复印费、邮邮寄费用管管理规定24第五节 网网络信息费费管理规定定24第六节 差差旅费用管管理规定24第七节 交交通费管理理规定26第八节 车车辆管理规规定27第九节 关关于通讯费费及公司电电话费报支支的管理规规定29第十节 探探亲休假差差旅费管理理规定30第十一节 伙食费管管理规定30第十二节 招待费用用管理规定定31第十三节 物料照射射及检测费费用31第十四节 物流费用用管理规定定31
3、第十五节 宣传资料料及印刷费费用管理32第十六节 会议费用用管理32第十七节 各种设备备修理费用用管理规定定33第十八节 财务咨询询管理费用用的管理33第十九节 职工教育育经费33第二十节 广告费用用管理33第二十一节节 水电费及及购取暖用用煤报销的的管理规定定34第二十二节节 租赁费34第二十三节节 单独申请请费用审批批程序34第八章 其其他管理规规定35第一节 预预算管理规规定35第二节 采采购管理规规定35第九章 产产品生产成成本核算36第一节 产产品生产成成本的内容容36第二节 产产品生产成成本核算方方法37第三节 直直接材料损损耗率计算算37第十章 财财务报表37第十一章 档案管理理
4、类制度37第一节 财财务档案管管理制度37第二节 结结算票据管管理39第三节 财财务印章管管理制度40第四节 发发票的管理理制度41第五节 银行U盾的管理理44第十二章 财务档案案的保密规规定44第十三章 附则4444第一章 总总 则第一条 为适应市场场经济发展展的需求，加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据新会计法和新会计准则等法律、法规以及结合本集团实际情况制定本制度。第二条 各公司、部部门和员工工凡涉及款款项的收付付、财物的的收发、增增减和使用用，债权债债务的发生生和结算，资资本的增减减，收入、支支出、费用用、成本的的计算和处处理等经济济事项，需需办理会计
5、计核算手续续、实行财财务管理的的，必须依依照本制度度办理财务务手续，接接受财务监监督。第二章 财财务组织结结构及其职能第一节 财财务组织结结构第二节 财财务职能第一条 认真贯彻执执行国家有有关的财务务、税务、财财经等相关关正常、法法规、制度度。第二条 建立健全内内部财务管管理及控制制制度，并并监督其执执行，及时时反馈问题题，提出解解决建议。第三条 负责组织公公司的财务务管理与会会计核算工工作，及时时向公司管管理层和公公司董事会会提供准确确、真实的的会计信息息，按时报报送财务报报表及财务务分析。第四条 监督企业财财务收支，如如实反映企业业财务状况况及经营成成果，依法法正确计算算缴纳各项项税款。第
6、五条 编制财务预预算，并监监督预算的的执行情况况，配合有有关部门做做好预算的的考核工作作。第六条 合理筹集、调调度资金，对对内部资金金实施集中中管理、统统一调度。第七条 负责公司资资产管理，维维护股东及及公司利益益，做好公公司资产保保值增值。第八条 参与公司发发展战略、重重大投资、重重大经济合合同的可行行性研究。第九条 做好对各公公司、内部部财务管理理工作的检检查与指导导。第十条 定期或不定定期组织后后续学习，提提高财务人人员的职业业道德及业业务水平。第十一条 完成公司领领导交办的的其他工作作。第三章 财财务工作要要求及单据审核标准准第一节 财财务工作要要求第一条 财务人员应应当保守本本公司的
7、商商业秘密。除除法律规定定和本公司司领导同意意外，不能能私自向外外界提供或或者泄露公公司的会计计信息。第二条 财务人员因因工作调动或离职职，必须将将本人所经经管的财务务工作全部部移交给接接替人员。财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清册上签字后，移交人员方可调离或离职。第三条 接替人员应应当认真接接管移交工工作，并继继续办理移移交的未了了事项。接接替人员应应当继续使使用移交的的会计账目目，不得自自行另立新新账，以保保持会计记记录的连续续性。第四条 各公司应当当按照会会计法和和国家统一一会计制度度的规定建建立会计账账册,对发发生的各项项经济业务务进行会计计核
8、算,及及时提供合合法、真实实、准确、完完整的会计计信息。会会计年度自自公历1月月1日起至至12月331日止，以以人民币为为记账单位位，以权责责发生制为为记账基础础。第五条 现金、银行行存款科目目在填制记记账凭证时时必须根据据每一张现现金、银行行存款原始始单据填制制收款、付付款凭证。记账凭证的摘要应简明扼要，正确运用会计科目，记账凭证同所附原始凭证的内容相符、金额一致。并注明附件张数。记账凭证可以根据每张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张凭证上。第六条 记账凭证应应当连同所所附的原始始凭证，按按照编号顺顺序，折叠叠整齐，按按月装订成成册，并加加具
9、封面，注注明单位全全称、年度度、月份和和起讫日期期、凭证种种类、起讫讫号码，由由装订人在在装订线封封签处盖章章。第七条 各公司上报报的各类报报表必须做做到数字真真实、计算算准确、内内容完整、说说明清楚。财财务负责人人对报送的各各类报表负负主要责任任。第八条 公司的会计计凭证、会会计账簿、会会计报表和和其他会计计资料应当当建立档案案，设专人人妥善保管管。第九条 票据和结算算凭证是银银行、单位位和个人凭凭以记载账账务的会计计凭证，是是记载经济济业务和明明确经济责责任的一种种书面证明明，也是办理理支付结算算和现金收收付的重要要依据，直直接关系到到支付结算算的准确、及及时和安全全。因此，填填写票据和和
10、结算凭证证，必须做做到标准化化、规范化化，要素齐齐全、数字字正确、字字迹清晰、不不错漏、不不潦草，防防止涂改。第十条 中文大写金金额数字应应用正楷或或行书填写写，如壹、贰贰、叁、肆肆、伍、陆陆、柒、捌捌、玖、拾拾、佰、仟仟、万、亿亿、元、角角、分、零零、整等字字样。中文文大写金额额数字到元为止止的，在元之后后，应写整）字字，在角角之后可可以不写整字。大大写金额数数字有分分的，分后面面不得写整字。第二节 单单据审核标准准第一条、凭凭单的使用用及审核1、 收入凭单单针对公公司所有收收入项目的的记录证明明，包括公公司内部员员工预支差差旅费或零零星采购借借款等结余余时收回的的现金凭单单、税务退退税款、
11、利利息收入等等所有收入入项目。2、 支付凭单单主要用用于正常经经济业务支支出。包括括资产支出出、费用支支出、借款款支出等。支付单后附相应的原始单据，如：借款支出，后附借款单作为原始单据；预付货款，后附对方给开具收款收据等。3、 核销单用用于个人借款包括括差旅费报报销及采购购借款等核核销，主要要用于前期期已经支付付款项，现现取得发票票冲销账务务时使用。4、 调拨单主主要用于公公司内部各各银行之间间转账及提提现使用。5、 问题反馈馈单针对对所有不符符合财务制制度的规定定，包括票票据问题、金金额等的问题反馈。6、 借款单主主要用于所所有公司往往来借款、个个人往来借借款等、资资金管理部部支付时填填写支
12、付付凭单。7、 出差旅费费报销单主主要是针对对所有出差差到本市以以外的地区区所产生的的差旅费项项目，附件件为：包括括车、船及及其他交通通工具产生生的费用票票据、取得得的正式机机打住宿费费发票及计计划工作日日志。第二条、原原始单据审审核1、 报销费用时时必须填写写“支付凭凭单”，所所有单据要要按性质（如如招待费、办办公费用）分分类、分次次、分页粘粘贴填制；差旅费必必须分次、按按出差地点点分开填列列，并计算算好出差天天数，伙食食补助和市市内交通费费在限额内内填报。所所有报销单单据的张数数和合计金金额必须准准确无误填填写，粘贴贴要求整齐齐、美观。2、 报销期限审审核-所有需报报销的各种种原始单据据（
13、包括购购买材料和和支付工程程款），经经办人必须须在单据所所填日期的的一个月内内报销，最最迟不得超超过2个月，若超超过2个月月则财务有有权拒绝受受理。第三条、收收到外部发发票的审核核1、 费用报销发发票的审核核内容包括括公司名头头(公司全全称)、日日期、项目目、金额、并盖有开开具发票单单位的发票票专用章。经经办人必须须要求开票票单位如实实填写发票票所有内容容，发票涂涂改、大小小写不符、发票金额与剪口不符、假发票以及未盖有财政监制章的票据一律不予报销。2、 按财务制度度规定，每每次报销必必须提供正正式发票，若若是增值税税专用发票票，经办人人必须按财财务部提供供的开具增增值税专用用发票的资资料进行核
14、核对。凡符符合开具增增值税专用用发票的项项目必须取取得专用发发票，不提提供增值税税专用发票票和普通发发票的财务务有权拒绝绝报销。第四条、票票据丢失对于丢失发发票的情况况，全部由由当事人自自己承担，财务不予报销。第四章 财财务管理细细则第一节 货货币资金第一条 现金管理规规定1、 所有现金支支出经过批批准；现金金日记账根根据已审核无误的原始票据据登记入账账；现金支支出符合国国家、公司规定定的使用范范围；出纳纳办理付款款后在付款款凭证上加加盖“现金付讫”戳记；出纳人员员收取现金金后开出收收款收据。2、 为了加强对对相关人员员的工作监监督，及时时发现可能能发生的现现金差错或或丢失，防防止贪污、盗盗窃
15、、挪用用公款等不不法行为的的发生，确确保库存现现金安全完完整，出纳纳人员做到到日清月结结，资金管管理部相关关负责人做做好每日下下班前的清清点工作，各各财务负责人人每月不定定期抽查盘盘点。如果果出现短款款或溢于，如实查明明原因及时时更正；如如果属于相相关人员工工作疏忽，一一般应按规规定由过失失人赔偿。3、 各部门所收收现金要严严格执行现现金管理制制度，于当当天下班之之前交财务务出纳统一一管理，不不准挪用、坐坐支。第二条 银行账户建建立与撤消消的管理规定1、 银行账户开开户管理指新建公司司为正常经经营所需开开户的，以以及公司为为某种用途途所需新增开开的银行账账户。需增开银行账户时，必须须先就开户户
16、的意向与与资产管理理中心负责责人、公司司总经理进进行沟通，按要求报送“XX银行账户开户申请表”。各公司将批准的“XX银行账户开户申请表”与银行开户资料一并归档管理；未批准的开户申请或未批准前，严禁公司财务人员自行开设银行账户。2、 印鉴管理经批准后开开设的账户，各公司必须须在正式使使用前，将印鉴鉴复印件、银银行开户申申请表复印印件、印鉴鉴管理人签签名原件送送达到该公司司财务负责责人处，以便统统一归档管管理。印鉴鉴管理人签签名原件，必必须按每个个印章的具具体管理人人分别在原原件上加盖盖印章原印印、管理人人亲笔签名名。3、 消户管理消户是指对对原已开立立的账户进行取取消，在相关负责人人批准后方方可
17、进行。在在与银行办办理完消户户手续后，各公司必须及时将消户情况及回执（包括票据清理情况等）向资产管理中心总负责人备案。第三条 支票管理规规定支票必须符符合以下要要求方能收收、支：1、 不能撕毁、折折叠、破损损或涂改。2、 签发的支票票是以墨汁汁或炭素墨墨水笔填写写；签发单单位印签完完整清楚；支票右上上部（或下下方）应有有交换行号号和公司账账户号码；加密的支支票应提供供密码。3、 支票有效期期为十天，对对于已填好好的支票，必必须检查大大小写金额额是否相符符，收款单单位全称、日期期、用途填填写是否正正确（收款款单位必须须与真实业业务的收款款人相符，即即要与发票票专用章的的公司名称称一致）。4、 发
18、票取回时时领取支票票，需由经手手人填写“支付凭证证”经逐级审批，附合合格发票及及其它相关手续续到资金管管理部领取取支票。5、 发票未取回回时（即预预付款项时时），填写写“借款凭证”，逐级审审批后到财财务领取支支票，必须须明确经办办人，借款款人要与业业务的实际际收款单位位一致，支支票领出后后最迟三天内持发发票到财务务核销，如不不及时核销销，资金管理理部有权拒拒发新的支支票，如月月底还未核核销，资产管理理中心有权权扣发经办办人当月工工资。6、 原则上不允允许领用空空白支票，若若特殊情况况需请领时时，必须由经办办人填写“借款凭证”并逐级审审批后，所所有空白支票领领用必须由由集团总裁裁签字同意意，财务
19、人人员方可在支票票上写明收收款单位全全称、日期期、用途及及限额，由由领取人在在支票存根根上签字领领出。同时在支支票领用薄薄上签字登登记 ，并并注明此发发票交回日日期，经办办人要在此此日期前将将发票交到到资金管理理部，若不不按此规定定执行，资资产管理中中心有权扣扣发经办人人当月工资资。7、 作废支票须须交回财务务部留存。作废废支票由出出纳请示财财务经理确确认作废后后，将存根根联与支票票的票号剪剪切下来贴贴在支票领领用簿对应应的编号上上。有财务务负责人确认认签字，其其余部分可可以销毁。8、 支票的使用用范围，除除员工差旅旅费、工资资、奖金、临临时项目小小额零星采采购支出以外，所所有与供应应商的结算
20、算，包括固固定项目采采购、临时时采购固定定地点的项项目、其他他特殊采购购、所有会会议场地费费用、会议议餐费、车车辆费用、招招待餐费等等，必须以支票票结算，领领用支票后后应妥善保保管，不得得丢失，若若丢失支票票，损失由由经办人负责责。第二节 应应收及预付付款管理 第一条 应收账款管管理。为了进一步步规范销售售，减少经经营风险，保保证公司的的财产安全全，最大限限额内减少呆账账、坏账，对对应收账款款做到“现款款现货、款款到发货”，所所以原则上上月末不允允许有应收收货款余额额，特殊情情况必须附附着合同，并并要在合同同期限内收收回款项。第二条 预付账款管管理。预付款是指指因公司业业务的需要要，需预先先支
21、付的各各项工程及及购买材料料款项等。支付此款款项时，需需由经办人人按要求填填写“支付付凭单”，由部门门各级主管管逐级审核核，总经理理审批后转转财务部，并并出具“采购申请单单”、合同、协协议等必备资料料，履行各项审审批手续后后，财务方可付付款，但必必须按资产产管理中心心规定的时时间做核销销处理。所所有预付款款，必须在在前账结清之后后方可再预预付。确因因业务需要要而来不及及结清前账账，必须向向上级领导导汇报原因，经经同意并审审批后方可可再付。经经办人最迟迟必须在一一个月内凭凭有效原始始票据核销销各项预付付款项。超超出一个月不结账账者，财务部部有权扣发发经办人工工资抵偿。第三节 存存货管理第一条 物
22、料验收、入入库管理物料验收1、 所有的物料料到货时由由采购部提提供一份到到货明细表表，由物物流管理部部依据到到货明细表表应写明明物料的品品名、规格格、数量、供供应商及到到货时间等等内容。2、 仓库保管员员依据到到货明细表表与实物物进行核对对，确认二二者一致后，对对物料进行行初验和接接收工作。3、 经过检查后后，保管员员发现下列列情况应拒拒收：1) 物料与到到货明细表表不符。2) 物料外包装装上标记难难以区分。3) 包装严重破破损，致使使物料污染染。4) 确认物料需需记录拒收收后，填写写拒收物物料记录。4、 初验合格后后，保管员员将物料放放入专属库库区的定置置货位上，按按照物料料代码编制制管理编
23、制制物料代码码，填写货货位卡，并并在货位卡卡的插槽内内插放“待验”牌（在货货位卡的背背面）。5、 保管员填写写物料请请验单，一一式两份，一一份交由质质量部化验验员取样，一一份留底。取取样完毕后后，保管员员应协助取取样的化验验员将打开开包装的物物料外包装装封好，粘粘贴好“取样证”，并将物物料放置于于货位上。6、 仓库保管员员接到“物料检验验报告”（合格的的）后，应应及时将合合格物料的的“待验”牌更换成成“合格证”。有“合格证”的物料才才能进入物物料的入库库和发放程程序。仓库库保管员通通知采购主主管、采购购员办理入入库手续。7、 仓库保管员员接到“物料检验验报告”（不合格格的）后，应应及时将不不合
24、格物料料移入不合合格品库，填填写货位卡卡，并在货货位卡的插插槽内插放放“不合格证证”（在货位位卡的背面面），通知知物流管理理部、采购员。物料入库8、 验收合格后后，保管员员及仓库主主管在送货货单上签字字确认，填填写物料料验收记录录。9、 物料入库需需具备以下下有效凭证证，否则物料料不得入库库。1) 物料检验报报告；2) 随货单。10、 仓库保管员员依据物料料入库有效效凭证，开开具入库库单，入入库单一式式四联，第第一联库房房留存，第第二联财务务记账，第第三联物流流会计核对对，第四联联采购备案案。11、 入库单的转转交时间，入入库手续办办理完毕后后两天内将将相关的联联次转交给给相关的负负责人。12
25、、 仓库保管员员填写物物料标签，在在物料的外外包装上重重新标记，物物料方可发发放。13、 仓库保管员员填写物物料分类账账。第二条 订货：1、 制作周期：按到货周期期确定提前前订货的时时间如下：国内产品到到货周期为为一个月，国国外成品到到货周期为为二个月；国内原料到到货周期为为一个月，国外原料到货周期为二个月；包材到货周周期为十五五天，车间间生产周期期为二个月月。2、 成品订货：相关负责人人员结合库库存最低安安全量及销销售情况，制制订成品订订货单。成成品订货单单由资产管管理中心负负责人审核核，营销公公司总经理理签批同意意订货后，呈呈集团总裁裁签批同意意，物流人人员依据成成品订货单单进行订货货。3
26、、 原料、包材材订货：根根据成品订订单及原料料、包材最最低安全库库存量及实实际库存量量，制订原原料、 包材材订货单，经经生产中心心负责人审审核、资产产管理中心心负责人复复核、集团团总裁签批批同意后，由由采购部进进行询价订订货。 第三条 存货的管理理方式：库存产品以以库房仓储储方式进行行管理。1、 原料库订购的用以以生产的全全部原料、包包材的统一一入库生产产中心的原原料库，生生产中心按按生产计划划向原料库库申领原料料、包材。原原料库库管管员凭生产产中心负责责人签批同同意的领领料单出出库。2、 库房管理：1) 严格按照规规定手续做做入库，入入库时需相相应库房的的实物管理理员及数据据员在场，按按入库
27、明细细单验货并并在入库单单据上签字字确认。成成品出入库库进行每箱箱产品开箱箱验货；原原料、包材材出入库按按物品属性性不同，进进行称重、清清点数量等等方式进行行验货，验货后开开具入库单单，并登记记台账。2) 库房数据员员每月3日前将上月月分类记录录的台账及及报表发送给给物流会计计及物流主主管同时抄抄 送资产产管理中心心负责人。3) 每月物流会会计将自己己统计的数数据与库房房的数据进进行核对并并做出分析析汇报，于于每月5日日前报资产产管理中心心负责人。3、 存货盘点：物流会计每每月底要协协同库管员员对原材料料、包材及及库存商品品进行一次次盘点，对对于盘盈、盘盘亏、毁损损等要查明明原因，上上报总公司
28、司资产管理理中心进行行相应处理理。由于个个人原因造造成的损失失由当事人人承担。第四节 固固定资产管管理第一条 资产包括范范围本规则所称称固定资产产包括土地地、房屋及及建筑物、机机械设备、运运输设备、马马达仪表、工工具、 什项设备(各部门事务性性什项设备备及机电性性什项设备备及附属机机器设备)等。第二条 会计科目列列账原则固定资产标标准根据实实施条例规规定，不属属于生产、经经营主要设设备的物品品，只要使使用年限超超过12个个月也是固固定资产，不不再要求该该物品必须须满足单位位价值在22000元元以上、并并且使用期期限超过22年的标准准。前项固固定资产，耐耐用年数在在1年以下，不不具生产性性，未超
29、过过20000元的应以以低值易耗耗品列账，做为低值值易耗品管管理，而不不得以固定定资产科目目列账。第三条 资产管理部部门固定资产按按下列类别别，由公司司指定部门门负责管理理，其管理理及保养细细则由行政政管理部门门会同使用用部门自行行制定。1、 土地、房屋屋及建筑物物、运输设设备、事务务性什项设设备由行政政部门负责责管理。2、 机械设备、马马达、仪表表、机电性性什项设备备由设备动动力部负责责管理，但但得视实际际需要归由由相 关使用部门管管理。3、 工具收发由由资材仓库库负责账务务管理，做做好资材管管理表。按按实际标准准使用量确确定请购计计划单。使使用部门负负责实物保保管并有专专人负责，出出现丢失
30、及及毁损由使使用部门当当事人承担担。第四条 低值易耗品品由各使用用部门自行行管理实物物，行政办办公室负有有监管责任任，行政办办公室定 期核核对并提交交报告。 第五条 低值易耗品品账务处理理（按数量量、单价、金金额）在购入时：借：低值值易耗品 借：应应交税费-应交增值值税-进项项税额（取取得增值税税专用发票票时） 贷贷：银行存存款 一次摊销550%，借借：管理费费用-低值值易耗品摊摊销（按部部门记） 贷：低值值易耗品 二次摊销550%（在在报废时） 分录同一一次摊销。第六条 资产编号固定资产取取得后，即即归管理部部门管理，并并会同会计计部门依其其类别及会会计科目统统驭关系，予予以分类编编号并贴粘
31、粘样签和“财产登记记卡”。（财产登登记卡一式式三联，财财务部一联联，行政办办公室一联联，使用部部门一联，编号规则按行政办公室的标准确定）。第七条 资产移交人员移交时时，对于固固定资产应应依人事管管理规则的的规定详列列清册办理理移交。第八条 资产增减报报告行政办公室室应于次月月5日前就土土地、房屋屋及建筑物物、运输设设备、机械械设备、机机电性什项项设备等项项目的“财产登记记卡”编制“固定资产产增置表”与财务部门及使用部门核对，并填列异常或更正内容，采用电脑处理报表代替之。每月确定后打印一份并签字备案。第九条 资产盘点固定资产管管理部门应应会同会计计部门每年年盘点两次（年中和和年末）。应于每月就固
32、定资资产的项目目中根据登登记卡，每每一类别至至少抽点十十项，盘点点后应填造造“盘存单”一式三份份注明盈亏亏原因，一一份自存，两份呈报总经理核决后一份送会计部门，一份送行政部门备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第十条 资产增置、营营造、修缮缮处理固定资产的的增置、营营造、修缮缮应分别依依照有关规规定办理。增置及登记记第十一条 资产增置手手续土地、房屋屋及建筑物物、运输设设备、机械械设备、机机电性什项项设备等固固定资产于于增置验收收后，使用用部门(土土地、房屋屋及建筑物物由总务部部门)应即即填写“财产登记记卡”一式三联联经会管理理部门签章章后，送会
33、会计部门填填注购置金金额、耐用用年限、月月折旧额，第第一联送管管理部门转转记入“财产登记记卡”，第二联联由会计部部门自存转转记入“财产登记记卡”，第三联联送使用部部门留存。会会计部门应应每月与管管理部门核核对“财产登记记卡”的记载事事项，如有有缺漏事项项应即通知知补正。第十二条 资产受赠处处理固定资产因因其他公司司拨入，捐捐赠而取得得者，应填填明价格，如如原价无法法查得或根根本无原价价者，得由由管理部门门会同会计计部门予以以估列，并并按第十条条固定资产产增置手续续办理。第十三条 资产登记管管理土地、房屋屋及建筑物物等不动产产取得所有有权后，由由总务部门门统一办理理产权登记记后，转记记入“房屋、
34、土土地登记卡卡”，变更更时亦同。第十四条 资产保险固定资产应应按规定办理理财产保险，由行行政办公室室负责。移转、闲置置及减损的的处理第十五条 资产移转处处理土地、房屋屋及建筑物物、运输设设备、机械械设备、机机电性什项项设备等固固定资产在在公司内相相互拨转时时应由移出出部门填写写“财产登记记卡”一式式四联会管管理部门签签章后，送送移入部门门签认(管管理部门不不同时，要要加印一联联会移入管管理部门同同时签认)，第一联联送管理部部门(管理理部门不同同者，影印印联送移入入管理部门门转记入“财产登记记卡”)，第第二联送会会计部门，第第三联送移移入部门，第第四联送移移出部门。第十六条 资产送修处处理固定资
35、产故故障须送厂厂商修复时时，应书面面申请送修修报告，内内容包括需需维修的备备件、数量量及金额，由由行政管理理部填写“物品出门门单”，一式两联，第一一联行政部部门留存，第第二联由门卫做做出门依据据，在出门门票上注明明预计送回回时间并签签字确认，修修理完毕后后，凭维修修单位给填填写的”维修单”、修理费费发票和书书面的送修修报告做为为修理费用用及门卫返返回的出门门票同时做做为报销凭凭据。第十七条 资产出租或或外借处理理固定资产出出租或外借借，管理部部门应先会会同会计部部门后按序序呈总经理理核准后始始得办理，并并应制定契契约，副本本送会计部部门以备核核对，契约约内容应包包括修缮保保养及税捐捐负担、租租
36、金、运什什费、归还还期限、保保持原状、附附属设备明明细等，其其出入厂区区应另填”物品出门单”一式三联，并依第十五条流程的规定办理。第十八条 资产减损处处理土地、房屋屋及建筑物物、运输设设备、机械械设备、机机电性什项项设备因减减损拟报废废者，应由由使用部门门填具“固定资产产减损单”一一式四联，注注明减损原原因，送管管理部门及及会计部门门签注处理理意见后呈呈报总经理理，经核准准后，第一一联送管理理部门转记记入“财产登记记卡”，第第二、三联联依处理意意见办理后后连同该废废品送资材材仓库签收收(盘亏部部分免办缴缴库)，第第二联连同同有关资料料送会计部部门据以向向主管机关关办理报备备，抵押权权变更及解解
37、除保险等等手续，第第三联自存存。该减损损资产因体体积巨大必必须就地处处理或拆除除时，则第第四联送委委托部门凭凭以办理，被减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。第十九条 闲置固定资资产处理固定资产的的管理部门门至少每三三个月应将将经营上认认为无利用用价值的闲闲置固定资资产予以整整理，填具具“闲置固定定资产明细细表”，拟拟定处理意意见后呈报报总经理，经经核定标售售者须按下下列规定办办理：1、 管理部门应应即按“闲置固定定资产明细细表”所列列经批示计计售部分开开具”固定定资产
38、让售售比价单”一一式四联由由总经理指指派专人或或由采购部部门负责招招商比价，并并将比价结结果转记于于“标售比价价单”后，第第三联自存存，第四联联送资管科科，第一、二二联呈总经经理核决后后，由经办办人将第二二联送会计计部门以凭凭核对，第第一联送管管理部门以以便发货。2、 发货时，由由标售经办办人填写“物品出门门单”一式六六联(承运运商联勿填填)凭以入入厂提货，经经办人签注出厂厂时间及过过磅记录后后，送回标标售经办人人开具“缴款单”向向出纳解缴缴货款，并并于“物品出门门票”备注注栏填写“固定资产产让售比价价单”号码码、发票号号码，第一一联送资材材部门，第第四联送承承购商收执执，第二、三三联送守卫卫
39、查对放行行，于翌立立转会计部部门复核。3、 提货出厂后后管理部门门应即填具具“固定资产产减损单”一一式四联(资材仓库库联免填)，第一联联自存转记记入“财产登记记卡”，第第二联送会会计部门，第第三联送使使用部门留留存。第二十条 抵押资产的的减损出租租、外借处处理提供抵押借借款的固定定资产如有有发生减损损、出租或或外借时，会会计部门应应事先备函函写明抵押押编号及资资产名称、数数量，向行行政管理部部及财务部部报备，由由财务部向向贷款及抵抵押权登记记机械办理理标的物增增减变更手手续。工具、附属属设备、事事务性什项项设备处理理第二十一条 马达仪表处处理1、 本项资产经经验收后使使用部门应应每件填具具“财
40、产登记记卡“加盖“附属设备备管理”章章(马达或或仪表如附附属于机械械中验收时时，除比照照第十条的的规定外，仍仍应按本规规定办理)，第一联联送管理部部门转记入入“财产登记记卡”(马马达、仪表表专用卡自自订)，第第二联送会会计部门，第第三联使用用部门自存存。2、 移转时通知知管理部门门于“财产登记记卡”上记记载移转情情况，其出出入厂区内内应填写“物品出门门单”办理理交运。3、 需送厂外修修理者，就就比照第十十五条的规规定办理。4、 其保养细则则由管理部部门会同使使用部门自自行制定之之。5、 每年必须全全面盘点一一次，其闲闲置部分应应比照第十十八条的规规定办理。6、 各使用部门门和资产管管理部门需需
41、自订管理理对象的标标准(如冷冷气机里的的马达不列列入管理或或几马力以以上的马达达始列入管管理的对象象等)。7、 减损的部分分比照第十十七条的规规定办理，减减损单位应应盖“附属设备备管理”章章以资区别别。第二十二条 工具处理1、 本项资产的的购置需全全部由行政政办公室出出入库管理理。2、 本资产列为为个人保管管时应依个个人 (共同使使用者以科科别设立，部部门负责人人为当然保保管人，得得指定专人人负责实际际保管工作作，监管部部门为行政政办公室)设立“财产保管卡”三份，一份交交行政办公公室，一份份交财务部部，一份由由使用部门门留存。3、 领用本项资资产时，如如系新领或或追加领料料单须经部部门负责人人
42、核准，如如系以旧换换新者，凭凭部门负责责人核准的的领料单办办理。4、 移交时有关关本项资产产的保管清清册须增写写一份送管管理部门据据以转记“财产保管管卡”。5、 本项资产于于不用拟退退回时，须须呈请部门门负责人核核准后方能能办理退库库，行政办办公室对该该退回品得得例行管理理。6、 工具卡及资资材管理表表由行政办办公室建立立，包括内内容：工具具名称、规规格型号、购购入日期、购购入数量、预预计使用时时间、领用用日期、领领用数量、领领用部门及及领用人、交交回日期、交交回部门及及交回人、交交回数量，交交回时工具具状态等相相关详细资资料。第二十三条 事务性什项项设备处理理办公设备的的购置：由由各部门根根
43、据需要，分别编制“采购预算”报行政办公室审核汇总，按审批权限批准后，由行政办公室按预算统一购买，并由行政管理部建立实物账，详细登记办公设备的进、出情况。1、 本项资产的的购置勿需需经由物料料账处理，于于验收后直直接以设备备或费用列列账。2、 本项资产各各部门应列列出品别，于于请购时由由资材仓库库在请购单单上盖“列入财产产管理”章章并会 管理部门门后办理请请购。于办办理验收后后“请购单”的的会计联及及仓库联同同送会计部部门整理付付款，仓库库联并于传传票开制后后，由会计计部门转送送管理部门门转记“财产保管管卡”。3、 本项资产列列为个人保保管时，应应依个人别别设立“财产保管管卡”。其其余均以部部门
44、设立“财产保管管卡”，部部门主管为为当然保管管人，得指指定专人负负责实际保保管工作。4、 对于非消耗耗性文具用用品的保持持期限及对对象，应按按人事规定定进行管理理。5、 移交时有关关本资产的的移交清册册须一份送送管理部门门，据以转转记于“财产保管管卡”。于于不用或报报废时，得得编制保管管清册，视情况转转呈后，送送交管理部部门点收(报废部分分免办点收收)及转记记于“财产保管管卡”。并并转交财务务做账务转转移处理。第二十四条 在建工程项项目的管理理规定一、合同签签订项目合同必必须严格履履行合同会会签手续，合合同签订后后要及时发发放并登记记台帐，备备案到行政政部门，财财务部门。二、进度结结算及决算算
45、1、分包工工程的进度度结算及决决算，由经经营管理部部及工程、质质量、安全全、供应部部门共同负负责， 由工程程管理部负负责实际形形象、工程程量的核定定，质量部部门负责工工程质量鉴鉴定、供应应部门负责责材料实际际供应量的的核定，经经营管理部部负责工程程价款结算算。经营管管理部应经经常深入现现场了解工工程情况，认认真核对工工程量，发发现问题有有权予以纠纠正。2、分分包工程工工作量由项项目经理部部直接报外外包完成。3、结算程序分包商按照项目经理部规定的结算日期办理结算。分包商工程结算书编制完毕，首先报项目经理部的工程管理部、质量保证部、安全保卫 部、物资供应部等部门审批，然后报经营管理部审核，经营管理
46、部审核后，报项目经理审批，最后送达财务部门。工程决算。工程竣工，经甲乙双方及建设单位共同验收合格，填写工程竣工验收单，分包方将竣工资料移交给项目经理部后，编制工程决算书，送达经营管理部，经营管理部审批后报项目经理审核，然后报送公司审计，经公司审批后方可办理竣工决算。4、拨款和质量保证金分包商不办理工程进度结算或决算手续，财务一律不予付款；工程在没有办理竣工手续前，工程款最多拨付工程总造价的85%；质量保证金原则上按工程造价的5%扣留，工程竣工一年后，无质量问题，一次结清质量保证金（公司与建设单位承包合同有单独规定的，按合同规定）。2、对公司司人员的纪纪律约束各级外包包工程管理理人员要秉秉公办事，坚坚持原则，尽尽职尽责。各级人员要廉洁自律，严禁对分包商吃、拿、卡、要，索贿受贿，如有违犯者，按公司有关规定处理。对在工程管理中给公司造成损失的单位、个人，公司将视其情节轻重，予以经济处罚及行政处分。三、其他1、本管理制度为公司范围内通用办法，各项目经理部可根据公司有关规定和各自工程实际 情况进行补充和完善。第五章 负负债管理第一节 长长、短期借借款第一条 长、短期借借款是指企企业向银行行或其他金金融机构等等借入的期期限在一年年以上(或一年以以下) 的各种种借款。第二条 公司若向银银行或其他他金融机构构借款，需需由经办人人提交