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1、大庆石油发发展集团固定资产管管理制度（建建议稿）北大纵横管管理咨询公公司二零零二年年七月目 录录第一章 总则1第二章 固定资产产的增置及及登记2第三章 固定资产产的分类与与编号3第四章 固定资产产的保管与与盘点4第五章 固定资产产的调拨与与送修4第六章 固定资产产的租赁与与外借5第七章 固定资产产的闲置及及处理6第八章 固定资产产的报废及及处理8第九章 总部对事事业部（子子公司）固固定资产的的管理9第十章 附则10附件：固定定资产管理理表格11第一章 总则第一条 目的 为为了加强集集团资产管管理工作，逐逐步建立和和完善以产产权关系为为纽带，以以资产经营营效益为中中心，实行行分级管理理和监督的的
2、资产管理理经营体制制，根据集集团的实际际情况，特特制定本规规定。第二条 范围 本本规定所指指的固定资资产限定为为： 11、使用期期限超过11年的房屋屋、建筑物物、机器、机机械、运输输工具以及及其他与生生产、经营营有关的设设备、器具具、工具等等。2、不属于于生产经营营主要设备备的物品，单单位价值在在20000元以上，并并且使用年年限超过22年的，也也应当作为为固定资产产。第三条 会计科目目列账原则则 11、前项固固定资产，应应列入“固定资产产”科目核算算。2、耐用年年数在2年年以下，不不具生产性性且金额未未超过20000元的的物品应以以费用科目目列账，而而不得以固固定资产科科目列账。第四条 管理
3、分工工 1、财务部部门：负责责固定资产产价值管理理。具体负负责项目购购置审核、购购建指标核核定、帐务务设置、核核算反映、计计提折旧、监监督控制，参参与产权界界定、检查查评估、系系统内调拨拨等。 22、管理部部门：负责责固定资产产实物管理理。在财务务部门下达达的计划内内具体负责责财产购建建、登记建建卡、分配配使用、维维修保养、清清查盘点、实实物统计、产产权界定、检检查评估、系系统内调拨拨等工作。 33、使用部部门：使用用部门负责责维护保管管，防止丢丢失损坏，配配合财产清清查。第五条 移交 人人员调动时时，对于固固定资产应应依人事事管理制度度详列清清册，办理理移交。第六条 增减报告告 财财务部门应
4、应于次月115日前就就土地、房房屋及建筑筑物、机器器、运输设设备、机械械设备等项项目编制“固定资产产增减表”一式三联联送管理部部门核对，填填列异常或或更正内容容后，第一一联由管理理部门留存存，第二联联送返财务务部门自存存，第三联联送使用部部门留存，采采用电脑处处理报表代代替。第七条 本规则适适用于集团团所有单位位。第二章 固定资产产的增置及及登记第八条 增置手续续 土地、房房屋及建筑筑物、机器器、运输设设备、机械械设备等固固定资产于于增置验收收后，使用用部门应即即填写“固定资产产增加单”一式三联联经管理部部门签章后后，送财务务部门填注注购置金额额、耐用年年限、月折折旧额，第第一联送管管理部门转
5、转记入“固定资产产登记卡”，第二联联由财务部部门自存转转记入“固定资产产登记卡”，第三联联送使用部部门留存。财财务部门应应每月与管管理部门核核对“固定资产产登记卡”的记载事事项，如有有缺漏事项项应即通知知补正。第九条 受赠处理理 固固定资产因因其他公司司拨入、捐捐赠而取得得者，应填填明价格，如如原价无法法查得或根根本无原价价者，得由由管理部门门会同财务务部门予以以估列，并并按第八条条固定资产产增置手续续办理。第十条 登记 土土地、房屋屋及建筑物物等不动产产取得所有有权后，由由管理部门门统一办理理产权登记记后，转记记入“房屋、土土地登记卡卡”，变更时时亦同。第三章 固定资产产的分类与与编号第十一
6、条 固定资产产的分类：（一） 生产经营用用固定资产产1、 房屋与建筑筑物：如办办公楼、仓仓库房、锅锅炉房、车车库等；2、 机器设备：如电动机机、水泵、车车床等；3、 机械设备：如生产经经营用电冰冰箱、电视视机、空调调等；4、 运输工具：指运输用用汽车；5、 交通工具：如小汽车车、摩托车车等；6、 工具、器具具类：如计计算机、空空调等。（二） 非生产经营营用固定资资产1、 房屋：包括括住宅楼、食食堂等；2、 设备：如非非生产经营营用电冰箱箱、电视机机、空调等等；3、 其它。第十二条 固定资资产的编号号： 1、固固定资产取取得后，即即归管理部部门管理，并并会同财务务部门依其其类别及会会计科目统统驭
7、关系，予予以分类编编号并贴粘粘样签。2、固定资资产的编号号采用序号号法，即按按投入使用用时间、顺顺序编号；每台设备备相应设一一个唯一的的编号，固固定资产变变更后出现现空号不得得进行补编编。第四章 固定资产产的保管与与盘点第十三条固定资产产的保管由由使用单位位负责。为为确保固定定资产的完完整，固定定资产管理理部门应建建立各自管管辖的固定定资产台帐帐、固定资产产卡；各固固定资产使使用单位设设备员应建建立本单位位固定资产产台帐、卡卡并应与物物相符。第十四条固定资产产管理部门门和使用单单位，应经经常检查固固定资产的的完整性，并并每半年进进行一次资资产小清查查，每年进进行一次固固定资产大大清查。第十五条
8、固定资产产管理部门门对所管辖辖的固定资资产的保管管情况应进进行检查、指指导。第十六条 固定资资产管理部部门应会同同财务部门门每年盘点点一次。另另应于每季季根据登记记卡册，就就固定资产产项目中每每一类别至至少抽点110项，盘盘点后应填填造“盘存单”一式三份份，注明盈盈亏原因，一一份自存，另另两份呈报报单位负责责人核决后后一份送财财务部门，一一份送办公公室备查。管管理部门对对于盘盈或或盘亏除应应专案说明明原因呈核核外，并应应依增置或或减损的规规定办理手手续。第五章 固定资产产的调拨与与送修第十七条 各事业业部、子公公司内部固固定资产的的调拨由各各事业部、子子公司资产产管理部门门统一管理理。第十八条
9、 固定资资产的调拨拨程序：1、固定资资产的调拨拨，先由使使用单位提提出书面申申请，管理理部门在本本单位内平平衡，提出出调拨报告告，按权责责划分逐级级报请本单单位总经理理审批。 2、管管理部门开开具“固定资产产调拨单”，由调入入、调出单单位签字后后，按调拨拨单所列内内容进行现现场交接，调调出单位不不得以任何何理由拒绝绝办理或借借故拖延。 3、“固定资产产调拨单”一式四份份，一份由由调出单位位保存，一一份由调入入单位保存存，一份交交财务部门门做账务处处理，一份份留管理部部门备查。 4、调调拨设备由由管理部门门组织安装装、调试后后调入单位位使用，其其费用报财财务部门做做账务处理理。第十九条 资产送送
10、修处理： 固定资资产须送厂厂商修复时时，由管理理部门开具具“料品交运运单”一式六联联，第一联联经办部门门自存，第第二联送财财务部门，第第三联由门门卫暂存，于于次日转送送财务部门门，第四、第第五、第六六联交承运运商随同物物品出厂，第第四联交收收料厂商暂暂存，供作作物品回厂厂交货的凭凭证，经办办部门于验验收后转交交财务部门门核销，第第五联供申申请运费，第第六联由收收料厂商签签收并送回回经办部门门。第六章 固定资产产的租赁与与外借第二十条 承租资资产的程序序：1、管理部部门根据固固定资产使使用单位提提出的需求求申请，经经综合分析析平衡后，提提出承租报报告，报送送本单位总总经理审批批，事业部部、子公司
11、司重大固定定资产承租租须报集团团总部相关关管理部门门审批。2、经报批批同意的承承租项目，由由管理部门门根据承租租资产的原原值、新旧旧程度和折折旧费用等等综合因素素，会同财财务部门与与租赁方协协商租赁费费用和其他他条款，（必必要时请中中介评估机机构参加），然后签署有关租赁合同。租赁合同签署之前须经集团法律专业管理部门审核。3、承租后后的固定资资产由管理理部门负责责组织固定定资产的管管理工作。4、有关租租赁费用和和管理费用用报财务部部门做帐务务处理。租租赁后固定定资产列入入公司固定定资产管理理规程。5、租赁期期满后，如如需继续租租赁的固定定资产，应应按上述程程序进行租租赁，不需需要者，则则报财务部
12、部门做帐务务处理。第二十一条条 出租租或外借处处理：1、 固定资产出出租或外借借，管理部部门应先会会同财务部部门协商出出租费用和和条款，（必必要时请中中介评估机机构参加），拟定出出租或外借报告，按序呈本单位总经理核准后签署有关合同，副本送财务部门以备核对，合同内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。重大固定资产出租或外借须报集团总部资产管理部门审批。出租或外借合同签署之前须经集团法律专业管理部门审核。2、 财务部门做做账务处理理。3、 管理部门对对租赁期满满返回的固固定资产，必必须进行验验收。第七章 固定资产产的闲置及及处理第二十二条条 固定资资产闲置的的
13、条件：指指在用固定定资产已连连续停用一一年以上或或购进二年年以上不能能投入使用用、变更计计划后不使使用，但仍仍有使用价价值、工程程项目竣工工投产后一一年不需用用的固定资资产。第二十三条条 固定资资产闲置的的申报、审审批程序：1、 各单位有符符合固定资资产闲置条条件的固定定资产，到到管理部门门领取“闲置固定定资产申报报表”，必须逐逐项填报表表中内容，报报管理部门门。2、 管理部门根根据上报的的“闲置固定定资产申报报表”会同有关关单位人员员进行审定定，结合全全公司设备备利用情况况进行综合合平衡。3、 管理部门根根据审定平平衡情况提提出意见，报报主管领导导审核、总总经理审批批后实施。第二十四条条闲置
14、固固定资产的的保管1、 经申报批准准后的闲置置固定资产产，小型设设备应集中中保管，由由申报单位位按通知送送到闲置库库，送库前前必须进行行保养、完完好配套并并办理入库库手续。2、 对于大型设设备，一般般存放在各各申报单位位，申报单单位应作好好维修保养养工作，不不得随意拆拆卸设备附附件，保证证设备完好好，并加盖盖防尘防湿湿罩，以确确保随时能能够调出使使用。3、 闲置固定资资产需要重重新启用或或调出时，必必须提出申申请报告，经经确认后，凭凭管理部门门签发的调调拨单进行行办理。第二十五条条 闲置固固定资产的的处理 固定资资产的管理理部门至少少每3个月月应将经营营上认为无无利用价值值的闲置固固定资产予予
15、以整理，填填具“闲置固定定资产明细细表”，拟定处处理意见后后呈报本单单位主管领领导、总经经理，经核核定标售者者须按下列列规定办理理： 管理部部门应即按按“闲置固定定资产明细细表”所列经批批示让售部部分开具“固定资产产让售比价价单”一式三联联，由本单单位总经理理指派专人人或由采购购部门负责责招商比价价，并将比比价结果转转记于“标售比价价单”后，第三三联自存，第第一、第二二联呈总经经理核决后后，由经办办人将第二二联送财务务部门以凭凭核对，第第一联送管管理部门以以便发货。事业部部、子公司司重大固定定资产处理理须报集团团总部资产产管理部门门审批。第二十六条条 闲置固固定资产变变价处理收收入应上缴缴财务
16、部门门做帐务处处理，任何何人不得私私自挪作他他用。第八章 固定资产产的报废及及处理第二十七条条 固定资资产的报废废条件： 使用时间间已满效用用年限，折折旧已提完完且丧失社社会使用价价值的固定定资产；属技术性性淘汰机型型，性能已已达不到使使用要求，且且无法恢复复性能或论论证后改造造价值不高高的固定资资产。1、 淘汰机型以以国家规定定的淘汰产产品目录为为依据。2、 有有关部门门文件规定定或生产厂厂家的证明明、文件等等。3、 因遭受自然然灾害或事事故造成严严重损坏，无无法修复使使用价值者者，或因事事故造成报报废，必须须附有灾情情和事故处处理报告。4、 因规划变更更或改造、扩扩建要拆除除的建筑物物或系
17、统工工程。第二十八条条固定资资产报废审审批程序：1、 凡是符合报报废条件的的固定资产产，由使用用单位组织织有经验人人员参加的的技术鉴定定小组对其其进行技术术鉴定，填填写固定定资产报废废申请表和和固定资资产报废鉴鉴定表上上报管理部部门。2、 固定资产管管理部门对对所申请报报废的固定定资产，应应组织技术术人员、管管理人员进进行复查和和条件评定定，签署意意见后报部部门主管领领导审核。3、 审核后的资资料经财务务部门签署后报报主管领导导审核、总总经理审批批。事业部部、子公司司重大固定定资产报废废须报集团团总部资产产管理部门门审批。4、 审批后的报报废固定资资产材料报报财务部做帐帐务处理，并并存档。第二
18、十九条条报废固固定资产的的保管：1、 生产装置或或成套设备备拆除报废废时，其中中可利用部部分不作报报废，将价价值扣除另另列帐、卡卡，继续使使用。2、 固定资产报报废后，各各单位一般般不得留用用，确因本本单位经营营需继续使使用的，在在保证安全全和质量的的前提下，由由使用单位位提出申请请，业务主主管单位进进行鉴定，业业务主管单单位领导签签字，报部部门主管领领导审核、总总经理审批批后，方能能使用，并并建帐管理理。留用单单位不能自自行处理。3、 报废资产中中的设备原原则上送交交设备库，由由管理部门门建帐保管管。4、 入库报废设设备必须保保证设施完完整、齐全全。对于报报废资产中中的大型设设备可先存存放在
19、使用用单位，使使用单位必必须保证整整机和附件件的完整性性，视实际际情况做处处理。第三十条 报废固固定资产的的处理程序序：1. 对于报废固固定资产中中确实不能能再使用的的固定资产产，由管理理部门提出出，报请主主管领导审审批后，按按废旧物资资处理。2. 对于部分在在保证安全全的前提下下，可以用用在低精度度地方；通通用性大的的报废固定定资产，应应积极向外外联系处理理事宜，以以便以高于于废旧物资资处理。处处理价格报报主管领导导审核、总总经理审批批。第三十一条条报废固固定资产处处理的收入入应上缴财务务部门做帐务务处理，任任何人不得得私自挪作作他用。第九章 总部对事事业部（子子公司）固固定资产的的管理第三
20、十二条条 集团团总部资产产管理部门门除了按照照上述规定定负责总部部的固定资资产管理外外，还需建建立各事业业部（子公公司）固定定资产台账账，对各事事业部（子子公司）固固定资产的的增置、保保管、调拨拨等活动进进行监督和和指导，定定期与各事事业部（子子公司）对对账，并检检查其固定定资产的管管理情况。第三十三条条 各事业业部（子公公司）资产产管理部门门每半年向向总部资产产管理部门门书面汇报报固定资产产的管理情情况。第三十四条条 各事事业部、子子公司之间间的固定资资产调拨由由集团资产产管理部门门负责管理理，具体程程序参照第第五章。第十章 附则第三十五条条 本规规则由财务务总监负责责制修订，经经总经理批批
21、准后颁布布实施。第三十六条条 本规则则由总部财财务部负责责解释说明明。附件：固定定资产管理理表格固定资产增增减表管理部门 使用部门 年 月月份 会计科目财产编号资产名称规格增减原因单位本 期 增增 加本 期 减减 少备 注数量金额耐用年限月折旧额数量金额耐用年限已提折旧月折旧额管理部部门： 主主管 经办办 财务部门：主管 经经办一式三三联：（11）管理部部门 （22）财务部部门 （33）使用部部门填表注注意事项：（1）会会计科目栏：资本支出出时以一级级科目表示示，以费用用支出时除除填一级科科目外应加加标明二级级科目。（2）资资产名称栏栏：以中文文书写，如如有附属设设备（如发发电机仪表表等）应于
22、于次行顺序序列出，但但金额可以以免填。（3）以以费用支出出的资产，耐耐用年数年年折旧额免免填。（4）本本表应于期期末15日日内由财务部门编编妥送管理理部门核对对，采用电电脑处理的的部门以电电脑报表代代替。固定资产增增加单管理部部门： 财产产编号： 使用部部门： 年 月 日 会计科目目 中文名称取得日期资 产 成成 本 记记 录外文名称数量设备内容数量取得成本规格型号取得金额厂 牌耐用年限存放地点月折旧额附属设备备注会计管理部门总经理部门经理经办一式三三联：（11）管理部部门 （2）财务部门 （3）使用部部门填单注注意事项：（1）以以费用支出出的固定资资产其会计计科目除一一级科目外外，应加填填二
23、级科目目。（2）附附属设备栏栏；应详细细逐件填列列。（3）资资产成本记记录簿：填填写成本科科目（如基基础工程等等项）。固定资产登登记卡（正面面）总帐科科目： 本卡卡编号： 明细科科目： 财产产编号： 中文名称抵押权设定定、解除及及保险记录录抵押行库英文名称设定日期规格型号解除日期厂牌号码险 别购置日期承保公司购置金额保单号码存放地点投保日期耐用年限费 率附属设备保 险 费费备 注日 期凭 单号 码摘 要单位数量资产价值每 月 折折旧 额借方贷方余额（反面面）移 动 情情 况折 旧 提提 列 情 况备 注年月日使用部门用途保管员年月日本期提列 数截止本期累累计 数资产净值填表注意事事项： （11
24、）本卡适适用于机械械设备、运运输设备等等，新卡的的填写由财财务部门填填制。 （22）本卡编编号由保管管卡片单位位自编。 （3）附附属设备栏栏：应填名名称、规格格及数量。 （4）折折旧提列情情况栏的填填写：1日期写开开始填列的的日期，以以后各年度度如无变列列则填该年年的元月一一日，年度度增减时另另行填写变变动提列的的开始日期期。2本本期提列为为以会计年年度度为准准，如期中中有所变动动时可分填填几行。33资产净净值为资产产价值余额额减截止本本期累计后后的余额。维修情况年 月日原 因土 地 登登 记 卡财产统一设卡日期： 年 月 日 清查表编号号： 字第 号 分类编号土地标示座 落省 市（县县）新地
25、名街（路） 号所有权记录录原所有权人人地 号街（路） 号购 置 日日 期年 月 日日地 目面积公顷所有权状字字号等 则坪土地使用现现状土 地 成成 本地 价税租赁（编号号： ）付款日期摘 要金额年 期评价总额税率本税总税额所有人核准准文号：土 地 款款期 限每月租金本 期 租租 金增 值 税税起讫每坪小计印 花登 记 费费土地改良费费地上物补费费合计地项权利设设定登记权利人姓名名住址登记原因日期字号日期字号存续期间证明书字号号设定日期申请注销登登记日期字 号房屋登记卡卡财产统一设 卡 日日 期： 年 月 日清查表编号号： 字字第 号 分类编号房 屋屋 名 称：建筑物物标示基 地 座座 落省 市
26、 县县 街 号号用 途使 用 单单 位门 牌保 存 登登 记建物附表： 年 月月 日来 源年 月月 日日（接收）（购购置）（自自建）屋 顶屋 架墙 壁地 面建筑日期执执照字号年 月 日日 字 号号（1）水泥泥瓦 （22）石棉瓦瓦 （3）铁铁 皮 （44）水泥平平 顶 （5）水泥泥圆顶（1）木 架 （22）钢 架架 （3）(1)木 造 (22)砖 造造 (3)加强砖石石(4)钢骨骨砖石 （55）钢筋混混造(1)水泥泥地 (2)木地地板 (33)磨石子子 (4)原地面 耐 用 年年 数原 始 总总 值式 样建积层次平方米户型附属建物平方米户型备 注基 层二 层三层四 层合计年月日摘 要增 值减 损
27、已提折旧额额净 值房屋税年度期份等级评价总额税率本税税款总额年度期份等级评价总额税率本税税款总额他项权利设设定登记权利人姓名名住址登记原因收 件登 记存续期间证明书字号号设定日期申请注销登登记日期字号日期字号日期字 号保险记记录投保日期有效期间承保公司投保目的保单字号保险金额费 率保 险 费费备 注起讫财 产 保保 管 卡编 号所属部门姓 名项次日 期凭单号码品名规格厂牌数量单位单价签认日 期处 理 情情 况凭 单 号号 码年月日年月日盘 存 单单使用部部门： 年年 月 日 共 页 第 页 财产编号固 定 资资 产单位登记卡盘点盘盈盘亏备注名称规格厂牌数量数量数量金额数量金额主管 核对对 制表
28、一式三三份：（11）管理部部门自存 （2）财财务部门 （3）办办公室固定资产调调拨单管理部门（调出） （调入）使用部门（调出） （调入） 年 月 日 财产编号： 中文名称数量购置日期英文名称附 属 设设 备耐用年限规 格已使用年数数调前用途（调出单位位）已折旧金额额残余价值月折旧额调后用途（调入单位位）存入地点调 出调 入备 注经理会计管理部门调入调入部门调出部门 调出一式四四份：（11）管理部部门 （22）财务部部门 （33）调入部门 （4）调调出部门闲置固定资资产明细表表管理部门： 制制表日期： 年年 月 日 共 页第第 页 财产编号名 称规格厂牌数量单位帐 面 价价值使用情况（年年限）闲置原因拟处理意见见总价已提折旧净值取得耐用已使用固定资产报报废单管理部部门：使用部部门： 年 月 日 财产编号号： 名称中文规格耐用年限英文厂牌已使用年数数