《辽宁省地方税费综合申报表填表须知-沈阳地方税务局34118.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《辽宁省地方税费综合申报表填表须知-沈阳地方税务局34118.docx（14页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、辽宁省地方税费综合申报表填表须知一、 本表适用于纳税人（含社会保险费、工会经费的缴费单位）、扣缴义务人（不包括个体定期定额户）营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、房产税、城镇土地使用税、个人所得税、资源税、土地增值税、印花税、车船使用税、企业所得税、契税、耕地占用税、烟叶税、企业养老保险费、事业单位养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、工会经费的申报；代扣代缴、代收代缴税款（除代扣代缴个人所得税），残疾人就业保障金，个体工商户、自然人、自由职业者申报缴纳企业养老保险费不使用本表。二、 纳税人、扣缴义务人当月无经营收入或经批准享受减免税、
2、延期纳税的，也必须用此表向主管税务机关按纳税期限进行零申报或填报减免税、延期缴纳税（费）额；缴费单位无工资收入也必须用此表向主管税务机关按申报期限进行零申报。三、 零申报只填写税税（费）种、应应税（费）项项目、税款所所属时期，并并在本期实际际申报税（费费）额填“0”。四、 纳税人、扣缴义义务人非零申申报时必须将将税（费）种种、应税（费费）项目填写写齐全，应税税（费）项目目按税目代码码表填写。五、 第3项“税（费费）款所属时时期”指申报的税税（费）款是是某月、季、半半年、年度的的税（费）款款。六、 第4项“收入总总额”是指当期的的全部应税收收入（含代开开发票的营业业收入），营业税纳税税人填写纳税
3、税人在其机构构所在地主管管税务机关税税收管辖权限限范围内，本本期因提供营营业税应税劳劳务、转让无无形资产或者者销售不动产产所取得的全全部价款和价价外费用（包包括免税收入入和建筑业纳纳税人的总包包收入）；增增值税、消费费税、营业税税税额指当期期应纳的增值值税、消费税税、营业税税税额，据此计计算应在地方方税务机关缴缴纳城市维护护建设税、教教育费附加、地地方教育费附附加的税（费费）额；“原值”指固定资产产帐簿中记载载的房产原值值或评估值；“面积”指实际占用用土地面积；缴费基数是是指申报社会会保险费和申申报工会经费费的缴费基数数，要按照不不同的应税（费费）项目分别别填写。七、 第5项“允许扣扣除金额（
4、比比例）”指按照税收收法律法规及及税收政策规规定计算应纳纳税额时允许许扣除的金额额（比例）；核定应税所所得率征收的的企业所得税税、个人所得得税按照收入入总额*（11-应税所得得率）填列；此项在申报报社会保险费费、工会经费费时不填列。八、 第6项填列各税税计税依据；“计税数量”是指印花税税应税凭证的的数量，以及及车船使用税税、资源税的的计税数量；“计税面积”是指应纳城城镇土地使用用税的应税面面积；“人数”是指当期实实际申报社会会保险费的人人数。九、 第7项“税（费费）率或预征征率（单位税税额）”是指各税（费费）率和预征征率；城镇土土地使用税中中的单位税额额，社会保险险费各应费项项目的费率及及工会
5、经费应应费项目的费费率等。十、 第8项“速算扣扣除数（率）”指个人所得税、土地增值税所适用的速算扣除数（率）；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。十一、 第9项“申报应应纳税（费）额额”指根据税收收法律法规规规定计算出当当期应申报缴缴纳的税（费费）额；当期期应申报缴纳纳社会保险费费各应费项目目的费款，即即缴费基数与与费率的乘积积。十二、 第10项“已纳纳税（费）额额”指申报纳税税时当期税款款确已缴纳入入库的数额(含代开发票票时已纳税款款、本期已被代代扣代缴税额额和前期多缴缴税额)；已已申报社会保保险费并已缴缴纳属于当期期费款的额度度。十三、 第11项“税基基调整额”指经税务机关关批准或按照
6、照税法规定自自行计算的税税基减免额；此项在申报报社会保险费费、工会经费费时不填列。十四、 第12项“减免免税（费）数数额”指经税务机机关批准减免免或税法规定定自行计算扣扣除减免税（费费）额；此项项在申报社会会保险费、工工会经费时不不填列。十五、 第13项“减免免税性质代码码”按照减免税税性质代码表表填写，如果果同一纳税人人、同一税种种存在两种以以上减免性质质的减免，则则需要纳税人人在填写申报报表时按减免免性质分别填填写；此项在在申报社会保保险费、工会会经费时不填填列。十六、 第14项“批准准延期缴纳税税（费）额”指经税务机机关批准延期期缴纳的税（费费）额；此项项在申报社会会保险费、工工会经费时
7、不不填列。十七、 第15项“本期期实际申报税税（费）额”=9-10-12。十八、 第16项“备注注”指需特殊标标明的事项。土土地增值税申申报时需在此此栏标明“预征”或“房地产开发发结算”、“转让旧房产产结算” ；此项在在申报社会保保险费、工会会经费时不填填列。十九、 各税（费）种申申报应按税（费费）目分栏次次填写申报。二十、 单位基本情况中中的内容在申申报社会保险险费时填写：职工总数填填写全部职工工总人数；在在职职工人数数填写在册并并在岗的职工工人数；离退退休人数填写写离退人员的的总数；残疾疾人人数填写写由残联核准准并拥有残疾疾人证的职工工人数。二十一、 申报必须填写“申报声明”栏；有委托托税
8、务代理的的，申报必须须填写“授权人声明明”、“代理人声明明”栏。二十二、 “以下有税务机机关填写”栏的受理申申报日期为实实际接受申报报表的日期，邮邮寄申报的邮邮戳日期等。二十三、 本表一式二联：第一联存根根联，经税务务机关审核后后返回纳税人人留存，作为为申报凭证；第二联申报报联，由税务务机关留存。减免税性质代码码表01010001非营利性科科研机构有关关税收减免的的审批(税政政类)01010002企业安置随随军家属就业业减免税审批批（税政类）01010003随军家属从从事个体经营营减免税审批批（税政类）01010004下岗失业人人员从事个体体经营税收减减免审批（税税政类）01010005服务型
9、企业业吸纳下岗失失业人员税收收减免审批（税税政类）01010006商贸企业吸吸纳下岗失业业人员税收减减免审批（税税政类）01010007国有大中型型企业通过主主辅分离辅业业改制分流安安置本企业富富余人员兴办办的经济实体体税收减免审审批（税政类类）01010008劳动就业服服务企业中的的加工型企业业和街道社区区具有加工性性质的小型企企业实体吸纳纳下岗失业人人员税收减免免审批（税政政类）01010009自主择业的的军转干部从从事个体经营营自主择业税税收减免审批批（税政类）01010110企业安置自自主择业的军军转干部税收收减免审批（税税政类）01010111城镇退役士士兵从事个体体经营的税收收减免
10、审批（税税政类）01010112企业安置城城镇退役士兵兵税收减免审审批（税政类类）01010113普通高校毕毕业生就业有有关税收减免免的审批（税税政类）01010114民政福利企企业减免税审审批（税政类类）01010115供暖企业困困难性减免审审批（税政类类）01010116民政福利企企业资格认定定（征管类）01010117非营利性科科研机构有关关税收减免的的审批(税基基类)01010118新办服务型型企业吸纳下下岗失业人员员税收减免审审批（老政策策）（税政类类）01010119新办商贸企企业吸纳下岗岗失业人员税税收减免审批批（老政策）（税税政类）01010220现有服务型型企业吸纳下下岗失业
11、人员员税收减免审审批（老政策策）（税政类类）01010221现有商贸企企业吸纳下岗岗失业人员税税收减免审批批（老政策）（税税政类）01010222国有大中型型企业通过主主辅分离辅业业改制分流安安置本企业富富余人员兴办办的经济实体体税收减免审审批（老政策策）（税政类类）01010223劳动就业服服务企业中的的加工型企业业和街道社区区具有加工性性质的小型企企业实体吸纳纳下岗失业人人员税收减免免审批（税政政类）（老政政策）01030001对跨地域企企业改组、分分立、合并整整体资产置换换的税收待遇遇的确认(征征管类）01030002对企业技术术开发费集中中提取的审批批(税基类）01030003对企业技
12、术术改造国产设设备投资抵免免企业所得税税的核准(税税政类）01030004对企业总机机构向下属企企业提取总机机构管理费税税前扣除的审审批(税基类类）01030005利用三废（资资源综合利用用）企业资格格认定（征管管类）01030006民族自治地地区企业减免免企业所得税税的审批（税税政类）01030007公安和安全全部门两化化等掩护企企业资格认定定及企业所得得税定额审批批（征管类）01030008对环保设备备（产业）减减免企业所得得税的审批（税税政类）01030009对严重自然然灾害免征所所得税的审批批（税政类）01030110销售费用包包干方案的审审批(税基类类）01030111利用三废（资资
13、源综合利用用）企业所得得税减免审批批（税政类）01040001个体工商户户固定资产加加速折旧的审审核（税政类类）01040002海外留学生生在我省境内内从事高新技技术成果转化化取得的工资资薪金收入视视同境外收入入，适用附加加减除费用的的审批(税基基类）01040003个人在高新新技术企业占占有股份或出出资比例的，其其应得收益再再投资可在税税前扣除的审审批(税基类类）01040004科研机构、高高等学校转化化职务科技成成果以股份或或出资比例等等股权形式给给予科技人员员个人奖励不不征个人所得得税的审批（税税政类）01040005残疾人举办办个人独资企企业和合伙企企业个人所得得税减免的审审批（税政类
14、类）01040006减征个人所所得税的审批批（税政类）01040007个人出售现现有住房后重重新购房退还还纳税保证金金的审核（税税政类）01040008见义勇为者者的奖金、奖奖品免征个人人所得税的审审批（税政类类）01040009个体工商户户资产损失分分散扣除的审审批(税基类类）01040110个体工商户户坏帐税前扣扣除的审核(税基类）01040111个体工商户户亏损弥补的的审核(税基基类）01040112个人独资企企业和合伙企企业销售费用用包干方案的的审批 (税税基类）01040113差旅费包干干方法的审批批 （税基类类）01040114销售费用包包干方案的审审批 (税基基类）0104011
15、5外商投资企企业雇员领取取住房公积金金可予税前扣扣除的核准(税基类）01040116华侨转让自自有房产计价价的审核(税税基类）01040117纳税人临时时离境 ，不不能在规定的的申报纳税期期限内回中国国的，可在离离华前暂按上上月所得纳税税的批准（税税政类）01050001房产税困难难减免的审批批（税政类）1050022供热企业减减免房产税和和土地使用税税审批（税政政类）01050003城镇土地使使用税困难减减免的审批（税税政类）01050004对大型建设设项目在建期期间纳税有困困难的企业土土地使用税减减免的审批（税税政类）01050005对交通部门门的港口纳税税确有困难的的土地使用税税减免的审
16、批批（税政类）01050006对经批准开开山填海整治治的土地和改改造的废弃土土地土地使用用税减免的审审批（税政类类）01050007对企业内部部的易燃、易易爆危险品安安全防范用地地土地使用税税减免的审批批（税政类）01050008对煤炭企业业报废矿井占占地减免土地地使用税的审审批（税政类类）01050009对中国兵器器工业总公司司所属军工企企业的军品销销售额的确定定及土地使用用税减免的审审批（税政类类）01050110对中国航空空航天船舶工工业总公司所所属军工企业业的军品销售售额的确定及及土地使用税税减免的审批批（税政类）01050111土地使用税税行业免税认认定（税政类类）010501122
17、000年年土地使用税税税额标准调调整后纳税确确有困难的企企业土地使用用税减免的审审批（税政类类）01050113对因意外事事故或者自然然灾害等原因因遭受重大损损失的纳税人人减免资源税税的审批（税税政类）01050114个别纳税人人纳税有困难难，需要减征征和免征资源源税的审批（税税政类）01050115开采原油过过程中用于加加热、修井的的原油免征资资源税的审批批（税政类）01050116企业资金帐帐簿一次贴花花数额较大的的允许三年内内或经营期内内分次贴足印印花的审批（税税政类）01050117外企部分应应税合同的印印花税困难减减免的审批（税税政类）01050118对微利、亏亏损企业缓缴缴资金帐簿
18、印印花税的审批批（税政类）01050119特种储备资资金的审核确确定（税政类类）01050220车船使用税税困难减免审审批（税政类类）01050221国家征用房房产或收回土土地、因城市市规划纳税人人自行出售房房地产，免征征土地增值税税的审批（税税政类）01060001耕地占用税税困难减免的的审批（税政政类）01060002土地、房屋屋被县级以上上人民政府征征用、占用后后，重新承受受土地、房屋屋权属的契税税减免审批（税税政类）01060003对农业产业业化经营重点点龙头企业减减免耕地占用用税和契税的的审批（税政政类）01080001外国居民申申请享受税收收协定待遇的的审批（征管管类）020100
19、01医疗卫生机机构税收减免免(税政类)02010002第29届奥奥运会税收减减免(税政类类）02010003促进科技成成果转化税收收减免(税政政类）02010004机关后勤体体制改革税收收减免(税政政类)02010005农业产业化化经营重点龙龙头企业税收收减免（除耕耕地占用税、契契税外）(税税政类)02010006农业产业化化经营重点龙龙头企业税收收减免（除耕耕地占用税、契契税外）(税税基类)02010007被撤销金融融机构免征有有关税收(税税政类）02010008教育税收减减免(税政类类）02010009国有独资银银行国家开发发银行承购金金融资产管理理公司发行的的专项债券利利息收入免征征营业
20、税和企企业所得税(税政类）02010110个人销售住住房税收减免免02010111工程勘察设设计单位体制制改革有关税税收减免(税税政类）02010112住房公积金金管理中心减减免企业所得得税和营业税税(税政类）02010113按政府规定定价格出租的的公有住房和和廉租住房暂暂免征收房产产税和营业税税(税政类）02010114高校后勤社社会化改革有有关税收减免免(税政类）020101154家资产管管理公司接收收资本金项下下的资产在办办理过户时有有关税收减免免(税政类）02010116民政福利企企业税收减免免 02020001企业、行政政事业单位按按房改成本价价、标准价出出售住房的收收入免征营业业税
21、(税政类类）02020002对世行贷款款粮食流通项项目免征建筑筑安装工程和和项目服务收收入营业税(税政类）02020003单位将土地地使用权转让让给农业生产产者用于农业业生产的行为为免征营业税税(税政类）02020004军队系统各各单位（不含含军办企业）附附设的服务性性单位，为军军队内部服务务所取得的收收入免征营业业税(税政类类）02020005保险公司开开展一年期以以上返还性人人身保险列举举免税险种免免征营业税(税政类）02020006养老院、残残疾人福利机机构提供的养养育服务，婚婚姻介绍服务务，殡葬服务务免征营业税税(税政类）02020007残疾人员个个人提供的劳劳务免征营业业税(税政类类
22、）02020008农业机耕、排排灌、病虫害害防治、植保保、农牧保险险以及相关技技术培训业务务，家禽、牲牲畜、水生动动物的配种和和疾病防治免免征营业税(税政类）02020009纪念馆、博博物馆、美术术馆、展览馆馆、书画院、图图书馆、文物物保护单位举举办文化活动动的第一道门门票收入，宗宗教场所举办办文化、宗教教活动的门票票收入免征营营业税(税政政类）02020110外国企业和和外籍个人向向我国境内转转让技术取得得收入免征营营业税(税政政类）02020111中小企业信信用担保、再再担保机构减减免营业税(税政类）02020112国债转贷利利息收入免征征营业税(税税政类）02020113经营性公墓墓免征
23、营业税税(税政类）02020114卫星发射、测测控单位承担担国外卫星发发射、测控业业务取得收入入免征营业税税(税政类）02020115全国社会保保障基金理事事会管理的社社会保障基金金免征营业税税(税政类）02020116外汇管理部部门委托贷款款利息收入免免征营业税(税政类）02020117电影发行收收入免征营业业税(税政类类） 02020018国家助学贷贷款利息免征征营业税(税税政类）02020119个人转让著著作权免征营营业税(税政政类）02020220单位和个人人从事技术转转让、技术开开发业务免征征营业税(税税政类）02020221地方商业银银行转贷用于于清偿农村合合作基金会债债务的专项贷
24、贷款利息收入入免征营业税税(税政类）02020222国有独资银银行国家开发发银行承购金金融资产管理理公司发行的的专项债券利利息收入免征征营业税(税税政类）02030001境外所得已已纳税款抵免免所得税(税税政类）02030002事业单位免免税项目(税税基类)02030003国有农口企企事业单位减减免企业所得得税(税政类类）02030004国有企事业业单位在内的的所有企事业业单位种植林林木、林木种种子的苗木作作物以及从事事林木产品初初加工取得的的所得暂免征征收企业所得得税(税政类类）02030005企业事业单单位进行技术术转让所得免免征所得税(税政类）02030006对农村的为为农业生产的的产前
25、、产中中、产后服务务的行业减免免企业所得税税(税政类）02030007科研单位和和大专院校服服务于各业的的技术性服务务收入减免企企业所得税(税政类）02030008乡镇企业所所得税减免(税政类）02030009高新技术企企业所得税减减免（税政类类）02030110辽宁出版集集团企业所得得税减免(税税政类）02030111弥补亏损（税税基类）02030112软件企业所所得税减免（税税政类）02040001对个人独资资企业和合伙伙企业临时劳劳动用工或由由劳动部门认认可的临时劳劳动用工，其其工资可在税税前扣除（税税基类）02050001基建工地施施工期间使用用的房产免征征房产税(税税政类）02050002房管部门向向居民出租的的公有住房暂暂免征收房产产税(税政类类）02050003企业办学校校、医院、托托儿所、幼儿儿园、厂区以以外道路占地地等减免土地地使用税(税税政类）02050004直接用于农农林牧渔业生生产的用地减减免土地使用用税(税政类类）02050005金融企业取取得的以物抵抵债的房产暂暂免征收房产产税和土地使使用税(税政政类）02050006车船使用税税免税车辆(税政类） 第14页