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1、填制记账凭凭证时，数字字的书写必须须符合下列要要求：（1）阿拉拉伯数字在书书写时，不得得连笔写，必必须一个一个个地写。阿拉拉伯数字金额额前必须书写写货币币种符符号或者货币币名称的简写写和币种符号号（例如，￥、）。币币种符号与阿阿拉伯数字之之间不得留有有空白（例如如，人民币118890元元，应写为：￥188990，不得写写为￥188900）。如果在在金额数字前前书写了币种种符号，数字后面不不再写货币单单位。（2）所有有以元为单位位的阿拉伯数数字，除表示示单价等情况况外，一律填填写到角分；无角分的，角角位和分位可可以填写“00”，或者填写写符号“”；有角无分的的，分位应当当填写“0”，不得用符符号
2、“”代替。（3）汉字字大写的金额额，一律用正正楷或者行书书体书写，写写为“零、壹、贰贰、叁、肆、伍伍、陆、柒、捌捌、玖、拾、佰佰、仟、万、亿亿”，不得写为为“0、一、二二、三、四、五五、六、七、八八、九、十”。大写金额额数字到元为为止的（或者者到角为止的的），在“元”或者“角”字之后填写写“整”字或者“正”字（例如，110879.5元，写为为：壹万零捌捌佰柒拾玖元元伍角整）；如果有分的的，“分”字后面不写写“整”字或者“正”字（例如，110879.52元，写写为：壹万零零捌佰柒拾玖玖元伍角贰分分）。（4）大写写金额的数字字前未印有货货币名称的，要要加填货币名名称，币种名名称与金额数数字之间不得
3、得留有空白。（5）阿拉伯数数字书写的金金额，中间只只有一个“0”的（例如，110879元元），用汉字字大写时，只只写一个“零”字（写为：壹万零捌佰佰柒拾玖元）；如果阿拉伯伯数字金额中中间连续有几几个“0的（例如，ll0078元元），用汉字字大写时，也也可以只写一一个”零“字（写为：壹万零柒拾拾玖元）；如如果阿拉伯数数字金额元位位是”0“的（例如，118870元元），用汉字字大写时，可可以不写”零“字（写为：壹万捌仟捌捌佰柒拾元）；如果阿拉伯伯数字中间连连续有几个”0“，元位也是是”0，但角位位不是“0”的，（例如如，l00770.5元），用用汉字大写时时，可以只写写一个“零”字（写为：壹万零柒
4、拾拾元零伍角），也也可以不写“零”字（写为：壹万零柒拾拾元伍角）。1.汇总收款凭凭证怎样填制制？汇总收款凭证分分别按“现金”、“银行存款”科目的借方方设置。根据据汇总期内现现金、银行存存款的收款凭凭证，分别按按与设置科目目相对应的贷贷方科目归类类汇总。定期期（一般为五五天或十天）填填制一次，每每月填制一张张。月终，将将汇总收款凭凭证的合计数数计算出来，分分别记入现金金、银行存款款总账的借方方及各对应账账户的贷方。2.汇总付款凭凭证怎样填制制？汇总付款凭凭证分别按“现金”、“银行存款”科目的贷方方设置。根据据汇总期内现现金、银行存存款的付款凭凭证，分别按按与设置科目目相对应的借借方科目归类类汇总
5、。定期期（一般为五五天或十天）填填制一次，每每月填制一张张。月终，将将汇总付款凭凭证的合计数数计算出来，分分别记入现金金、银行存款款总账的贷方方及各对应账账户的借方。3.汇总转转账凭证怎样样填制？汇总转账凭凭证按每个科科目的贷方分分别设置。根根据汇总期内内的全部转账账凭证，按与与设置科目相相对应的借方方科目归类汇汇总。定期（一一般为五天或或十天）填制制一次，每月月填制一张。月月终，将汇总总转账凭证的的合计数计算算出来，分别别记入总账中中有关账户的的借方和设置置账户的贷方方。为了避免免汇总时出现现重汇和漏汇汇，平时填制制转账凭证时时，只能按一一个贷方科目目与一个或几几个借方科目目相对应来填填制，
6、而不能能以几个贷方方科目同一个个借方科目相相对应来填制制。如果汇总期内某某一贷方科目目的转账凭证证较少，可以以不编制汇总总转账凭证，直直接根据转账账凭证登记总总账。做任何事情，都都要讲究方式式方法，并熟熟练掌握相关关要领。俗话话讲：一窍不不得，少挣几几百。说的就就是技能运用用问题，干出出纳也是如此此。所以说，出出纳工作关键键在于认真、细细心，遇事不不慌，要讲究究工作艺术。 首先在收付付现金时要唱唱收唱付，这这样不但可以以加深印象，与与当事人核对对金额，还可可以取得他人人的听觉旁证证。对需要报报销的发票，抬抬头与本单位位不符、大小小写金额不符符、涂改发票票、发票上无无收款单位章章或收款人章章、发
7、票与支支票入账方不不符者，均不不接受发票，待待补办手续后后再报核。报报销单位需先先签字、后付付款；收款单单据先交款、后后盖章；付款款单据要盖付付讫章。付款款单据如由他他人代领现金金者，应签代代领人名字，而而不得签被代代领人名字；代领人不是是本单位的职职工，要注明明与被带领人人关系及其联联系地址。营营业外收入及及杂务收入，要要以经办单位位交款单据为为依据，收款款后开给财务务收据。 其次，要注注意加强对支支票、发票和和收据的保管管。领用支票票要设立备查查登记簿，经经单位主管财财务领导审签签后，并由领领用人签章。领领用现金支票票要在存根联联上签字，以以防正副联金金额不符。支支票存根联上上要逐项写明明
8、金额、用途途、领用人，并并在备查簿上上注明空白支支票和支票限限额。支票作作废后要按顺顺序装订在凭凭证中。空白白发票和收据据不能随便外外借，已开具具金额尚待带带出收款的发发票和收据，要要由借用人出出具借据并作作登记，以便便分清责任，待待款收回后再再结清借据。发发票和收据作作废后要退回回来，先作废废后重开，如如果是销货发发票退回红冲冲，应该先由由仓库部门验验货入库后再再进行退款。如如果对方丢失失发票和收据据，要根据对对方财务部门门开出该款尚尚未报销的证证明才能补办办单据，并在在证明单上注注明原开发票票或单据的时时间、金额、号号码等内容，同同时注明“原原开单据作废废”字样。 登记银行存存款日记和现现
9、金日记账，要首先先复核凭证、支支票存根、附附件是否一致致，然后按付付出支票号码码顺序排列，以以便查对。摘摘要栏应注明明经办人、收收款单位及支支票号码。支支票上的印鉴鉴，应即用即即盖，并由会计计、出纳二人人分开保管，支支票用印鉴的的私人印章，只只能用于盖印印支票，而不不作为其他任任何用途。 出纳必知：委托托收款知识（一）委托收款款的含义 委托收款，是是指收款人委委托银行向付款人人收取款项的的结算方式。单单位和个人可可以凭已承兑兑的商业汇票票、债券、存单等等付款人债务务证明，使用用委托收款结结算方式收取取款项。委托托收款结算不不受金额起点点的限制。 另外，在同同城范围内，收收款人收取公公用事业费，
10、如如水电费、邮邮电费、电话话费等费用根根据有关规定定，也可以使使用同城特约约委托收款。一一般由收、付付款单位双方方共同签订经经济合同，然然后由付款人人向开户银行行授权。当收收款单位委托托银行收款时时，银行从付付款单位账户户主动划款转转入收款人账账户。 （二）委托托收款的种类类 1.邮寄划划回 邮寄划回是是以邮寄方式式由付款人开开户行向收款款人开户行转转送托收凭证证、提供收款款依据的方式式。 2.电报划划回电报划回是是以电报方式式由付款人开开户行向收款款人开户行转转送托收凭证证、提供收款款依据的方式式。（三）委托托收款结算程程序 委托收款款结算的基本本程序可以概概括为7个步步骤：1.收款人人付出
11、商品或或提供劳务，付付款人交付商商业汇票等债债务证明； 2.收款人人委托银行收收款； 3.银行接接受委托，收收款人取得委委托回单； 4.收款人人开户行将托托收凭证传递递给付款人开开户行；5.付款人人开户行通知知付款；6.付款人开户户行划拨款项； 7.收款款人开户行通通知收款人款款项已收。出纳岗位的工作作责任出纳人员的工作作内容涉及到到多方面的经经济利益，必必须有具体的的岗位责任对对其行为进行行规范和约束束，而出纳人人员也应在明明确工作任务务和岗位责任任的基础上，保保证出纳工作作的质量。 1.严格执执行现金管理理制度和银行行结算制度（1）管理理库存现金。掌掌握每天库存存金额，不得得超过银行核核定
12、的限额，超超出部分应及及时送缴银行行。如发生超超库存罚款时，如因因出纳未及时时将超额现金金存入银行造造成的，由出出纳人员负责责。（2）不准准违反现金管管理规定，从从银行套取现现金支出。也也不准转账支支票向职工支支付奖金、奖奖品的办法，逃逃避现金管理理的监督。（3）不准准以“白条”抵抵充库存现金金，不准贪污污挪用现金。（4）随时时掌握银行存存款余额，不不准签发超过过银行存款余余额的空头支支票。出纳人人员开出空头头支票发生的的罚款，由出出纳人员负责责，情节严重重的要追究责责任。不得签签发远期支票票，套取银行行信用。（5）出纳纳人员不得将将空白支票交交给其他单位位或个人签发发。（6）不准准将银行账户
13、户出租、出借借给任何单位位或个人办理理结算业务。不不得多头开户户，逃避经济济监督。2.负责办办理现金收支支和银行结算算业务（1）根据据会计审核人员员签章的收付付款凭证，经经出纳人员复复核后，才能能办理现金收收支及银行结结算业务。复复核主要是核核对原始凭证证和记账凭证的会会计事项是否否一致，金额额是否相符，内内容是否真实实、合理，复核无误误后再办理付付款手续。（2）收付付款业务办理理完毕，要及及时在收付款款凭证上签章章，并加盖“收收讫”或“付付讫”戳记，防防止重付或漏漏付。（3）开错错的支票，必必须加盖“作作废”戳记，连连同存根或其其他联页一起起保存。支票票遗失，应立立即向银行办办理挂失手续续，
14、并通知有有关单位共同同防范结算风风险的发生。（4）对重重大开支项目目，如固定资资产更新创造造、安装工程程款的支出等等，须经会计计主管人员、总会计师或单位领导审核后，再办理付款手续。（5）涉及及外汇的，应按按照国家外汇汇管理和结构构汇制度的规规定及有关文文件办理外汇汇收支业务。3. 负责责登记现金、银银行存款日记记账，并编制制日报表（1）根据据已经办理完完毕的收付款款凭证，逐步步顺时登记现现金日记账或或银行存款日日记账，每天天终了应结算算出余额。现现金账面余额额应与实际库库存现金核对对，如发现短短缺或溢余，应应立即查找原原因，做到账账实相符，造造成损失的应应由相关责任任人承担损失失。（2）银行行
15、存款账面余余额，要定期期与银行对账账单进行核对对。月份终了，应应及时编制“银银行存款余额额调节表”，使使账面余额与与对账单上的的余额调节相相符。出现未未达账项，要要及时查询调调整。对于现金收收支业务和银银行收支业务务较多的单位位，领导或有有关管理部门门需要掌握每每天现金和银银行存款情况况的，还应于于每天终了，根根据现金日记记账和银行存存款日记账编编制现金、银银行存款日报报表，以及时时反映现金和和银行存款的的收、支、存存情况。（3）加强强内部牵制制制度，出纳员员除自行填制制向银行提取取现金或从银银行存入现金金的收付款凭凭证外，不得得填制其他会会计事项的收收付款凭证，也也簿得兼办收收入、费用、债债
16、权、债务等等账簿的登记记、核对和会会计档案保管管工作，确保保贯彻钱账分分管原则。4.负责保保管库存现金金、各种有价价证券、各种支支付、结算凭凭证、空白收收据有关印章章和其他贵重重物品（1）妥善善保管库存现现金及各种有有价证券，确确保安全。要要注意管好保保险柜（金库库）钥匙，离离开岗位时，人人走锁库，不不得随意交付付他人。对保保险柜及存折折等的密码，应应保守秘密。（2）妥善善保管好空白白支票、空白白收据、空白白发票，并设设立支票、收收据和发票领领用登记簿，切切实办好领用用、注销手续续。（3）妥善善保管支票专专用章、财务务章，各种印印章必须严格格按用途使用用。（4）核对对外埠存款，并并及时清理结结
17、算或收回。（5）对上级领领导部门，以以及财政、税税务、审计、银行、工工商部门来单单位了解情况况、检查工作作，要负责提提供有关资料料，如实反映映，不弄虚作作假。出纳如何结账、对对账2010-8-3 8:552中华会会计网校【大 中 小】【打印】【我要纠错】1.每日（1）结账账。在每日业业务终了时，应应结出现金日日记账及银行存款日记记账的本日余余额。在分设设“收入日记记账”和“支支出日记账”的的情况下，在在每日终了按按规定登记入入账后，应结结出当日收入入合计数和当当日支出合计计数，然后将将支出日记账账中当日支出出合计数记入入收入日记账账中的当日支支出合计栏内内，在此基础础上再结出当当日账面余额额。
18、（2）对账账。每天下班班前，盘点库库存现金的实实有数，与现现金日记账的的当日余额核核对看是否相相符，如果不不符应查找原原因并及时做做出处理。2.月末（1）对账账。月末将日日记账与相关关收付业务的的记账凭证核核对，核对的的项目主要是是：核对凭证证；复查记账账凭证与原始始凭证，看两两者是否完全全相符；查对对账证金额与与方向的一致致性，如发现现错误应立即即更正。月末将现金金日记账、银银行存款日记记账的余额与与现金总账、银银行存款总账账余额核对。月末将银行行存款日记账账与银行对账账单核对，并并编制银行存存款余额调节节表。月末对保管管的支票、发发票、有价证证券、重要结结算凭证进行行清点，按顺顺序进行登记
19、记核对。（2）结账账。现金、银银行存款日记记账每月结账账时，要结出出本月发生额额和余额，在在摘要栏内注注明“本月合合计”字样，并并在下面通栏栏划单红线。如果年度终终了时，现金金、银行存款款日记账有余余额，要将余余额结转下年年，并在摘要要栏内注明“结结转下年”字字样；在下一一会计年度新建建有关会计账账户的第一行行余额栏内填填写上年结转转的余额，并并在摘要栏注注明“上年结结转”字样。出纳员如何记账账、对账2006-2-17 16:40:29 来源: 互连网 登记现现金日记账（亦亦称现金出纳纳登记簿）与与银行存款日日记账，是出出纳员的重要要工作，一定定要认真仔细细才行。应像像要求会计员员记账一样，出
20、出纳员也必须须按规定记好好账、结好账账、对好账。 （一）正正确建立新账账。不论是新新接出纳工作作，还是老出出纳人员，年年初建立新账账时应将上年年年终余额过过入“余账”栏栏，不得先过过入“发生额额”栏，再过过入“余额栏栏”。 （二）序序时记账。现现金日记账与与银行存款日日记账，必须须按发生业务务的时间先后后顺序登记，并并要求逐笔记记录，按日结结记当天发生生额及其余额额，与库存现现金数进行核核对，看是否否账款相符。 （三）正正确更正错账账。记错账或或结错账是常常有的事。会会计制度历来来规定，财会会人员要按正正确的方法改改正错账，不不准就字涂改改或个别数字字涂改，不准准挖、补、刮刮、擦，更不不准用消
21、字灵灵褪色涂改。 （四）正正确选用账本本。由于现金金出纳登记簿簿与银行存款款日记账均属属日记账，所所以必须用订订本账册，而而不得用活页页账。订本账账的账页数固固定、页码事事先印在账页页上，如记账账时形成隔页页、跳行，应应划红叉或红红线注销，并并用红字写上上“此页空白白”、“此行行空白”等字字样，不准将将账页撕掉。 （五）正正确对账。每每日结完现金金日记账后，将将余额与库存存现金结存数数进行核对，以以求账款相符符。单位、企企业的会计账账一般要求日日清月结，当当会计结完账账后，出纳员员应主动报出出现金结存数数与会计员对对账。出纳员员还必须经常常与银行对清清存款项目，使使单位存款日日记账与“银银行存
22、款”科科目对账单的的余额保持一一致。其对账账方法一般以以“对账单”为为依据，与存存款日记账所所记载的收支支项目逐笔核核对。有些出出纳员记载存存款日记账时时，将某些原原始凭证汇总总下账，如将将同一天签发发的转账支票票存根或现金金支票存根汇汇总到一张记记账凭证上，一一次记入银行行存款日记账账内，而银行行的“对账单单”上却是逐逐笔记账，这这样，单位出出纳员就应当当用这些汇总总记账的原始始凭证逐一与与银行“对账账单”核对。如如在期末（月月末、季末、年年末）与银行行“对账单”核核对不上，则则按“未达账账项”处理。 开户单单位每接到一一张银行存款款“对账单”，就就应当及时与与银行存款日日记账勾笔核核对，不应推推迟到期末集集中核对。银银行存款“对对账单”不能能代替单位存存款日记账。全全年“对账单单”要逐一收收集，完整保保存，装订成成册，与银行行存款日记账账一起存档保保管。