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1、会计核算竞赛模模拟题（二）一、模拟企业基基本情况企业名称：山东东阳光有限责责任公司企业类型：工业业企业注册资本：4000万人民币币开户银行：中国国银行济南市历下区支行账 号：01010220304税务登记号：33701021693554239联系电话：05531-88954536公司地址：山东东省济南市二、模拟企业会会计政策简介介1该公司执行行新企业会计准则则。2. 原材料按按实际成本计计价，发出材材料成本采用先进进先出法。3. 已销商品品成本采用月末一次加权权平均法，加加权平均单价价保留小数点点后四位，成成本计算结果果保留小数点点后两位。4. 资产负债债表日根据资资料要求提取取各项资产减减值
2、准备，其中坏账准准备的计提比比例为0.33%。5. 税费（1）增值税：公司采购材材料和销售产产品的价格均均为不含税价价格，增值税税税率为177%。（2）所得税：所得税费用用的计算采用用资产负债表表债务法，公公司适用的所所得税率为225%，假定定公司在未来期期间能够产生足够的的应纳税所得得额用于抵扣扣可抵扣暂时时性差异。（3）公司采用用的折旧政策策与税法规定定一致。6. 职工薪酬酬职工福利费的提提取比例为14%。本单位职职工不需缴纳纳个人所得税税。7. 利润分配配（1）法定盈余余公积提取比比例为10%。（2）应付给投投资者的利润润按可供投资资者分配利润润的10%提提取。三、工作要求1. 建立下列
3、列账簿：原材料总账及及其明细账、库库存商品总账账及其明细账，并登登记其期初余余额。2. 填制部分分原始凭证，原原始凭证中无无需参赛选手手签章。3. 分析原始始凭证，并据据以编制通用用记账凭证，选选手只需在记记账凭证的制制证处盖“制证人”章，其他部部分无需签章章。4. 根据记账账凭证、原始始凭证，登记上述账账簿的发生额额，并进行结结账。5. 编制20011年度资资产负债表（只只登记期末余余额）、2011年年度利润表（只只登记本期金金额）。6. 整理、装装订会计凭证证。7. 计算下列列财务指标：流动比率、资产负债率率、营业利润率、成本费用润润率。四、期初资料、本本期业务及其他资料（一）该公司220
4、11年112月初有关关资料账户期初余额表表账户名称借方贷方库存现金6 000银行存款1 190 8899其他货币资金140 4000应收票据185 2000应收账款光明公司680 0000蓝天公司308 0000合计988 0000坏账准备(应收收账款)2 964预付账款120 0000其他应收款6 000在途物资15 760原材料498 8000库存商品540 6000生产成本76 320长期股权投资540 0000固定资产6 456 0000累计折旧1 758 0000在建工程636 0000无形资产1 259 2280递延所得税资产产741短期借款560 0000应付账款新海股份有限公公
5、司204 1000大宇公司118 3000合计322 4000应付职工薪酬254 4000应交税费(增)115 6366其他应付款11 564应付利息14 836长期借款1 220 0000实收资本4 000 0000盈余公积1 706 2200本年利润1 910 0000利润分配未未分配利润784 0000合计12 660 04012 660 0002011年1-11月份损损益类账户发发生额科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入8 700 0000其他业务收入49 000主营业务成本4 740 0000其他业务成本33 000管理费用790 0000销售费用610 0000营业外支出666
6、 0000“原材料”明细细账户期初余余额表总账科目明细科目计量单位数量单价金额（元）原材料A材料千克11 30018203 4000B材料千克9 80012117 6000C材料千克17 78010177 8000“库存商品”明明细账户期初初余额表总账科目明细科目计量单位数量单价金额(元)库存商品甲产品件2 100200420 0000乙产品件1 206100120 6000 “生产成本”明细账户期期初余额表 金额单位：元总账科目明细科目计量单位数量成本项目直接材料直接人工制造费用合计生产成本甲产品件40045 20019 09012 03076 320（二）本月发生生如下经济业业务1、3日，
7、采购购材料，验收入库。山 东 省凭1-1 山东省增值税专专用发票 发票联 NO 544321322 开票日期：2011年12 月03日购货单位名 称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：370102169354239地址、电话：山东省济南市0531-88954536开户银行及账号：中国银行济南市历下区支行0101020304密码区略第三联发票联购货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额A材料合计千克5 00020100 000.00 100 000.0017%17 000.0017 000.00价税合计（大写）370705639548781发票专用章人民币拾壹万柒仟元整 （
8、小写）￥117 000.00销货单位名 称：新海股份有限公司纳税人识别号：370705639548781地址、电话：山东省潍坊市0536-4600077开户行及账号：中国银行潍坊市幸福街支行0102023256备注收款人：潘悦 复核：张秀贵 开票人人：张如倩 销销货单位：（章章）凭1-2发票号码：544321311供应单位：新海海股份有限公公司 收 料 单单 收料单编号：9636331 会 计 记 账 联材料类别： 22011年12 月03日 收料仓库：材料库编号名称规格单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费其他合计单价金额A材料千克5 0005 00020100 000.00200.0010
9、0 200.00合计100 000.00200.00100 200.00主管： 赵 宏宏 检检验员：郑 一一 保保管员： 温 暖 会计：王 芸凭1-3山东省公路运输输发票2011年122月3日发货单位：新海海股份有限公公司发站：潍坊站到站：济南站货物名称数量（千克）670705639548782发票专用章类别金额（元）A材料5 000运杂费200.00合计金额（大写写）：人民币币贰佰元整收货单位：山东东阳光有限责责任公司经办人：温暖凭1-4中国银行 转账账支票存根（鲁）104037220010180331附加信息 出票日期：20011年12月03日收款人：新海股份有限责任公司金 额：￥117
10、200.00用 途：采购A材料单位主管： 会计：2、4日，收到到前欠货款。凭2-1中国银行委托收收款凭证（汇汇款依据或收收款通知）44委托日期20111年12月04日付款人全 称光明公司收款人全 称山东阳光有限责任公司账 号8306613222账 号0101020304开户银行中行文化路支行开户银行中国银行济南市历下区支行托收金额人民币（大写）陆拾捌万元整千百十万千百十元角分￥68000000款项内容货款托收凭证名 称中行济南支行2011.12.04收 讫销售合同附寄单证张数1张商品发运情况已发运合同名称号码04763备注： 复核 记账上列款项已划回收入你方账户内。收款人开户银行签章2011年
11、12月04日3、8日，采购购B材料。山 东 省凭3-1 山东省增值税税专用发票 发票联 NO 322962311 开票日日期：20111年12 月08日购货单位名 称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：370102169354239地址、电话：山东省济南市0531-88954536开户银行及账号：中国银行济南市历下区支行0101020304密码区略第三联发票联购货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额B材料合计千克2 0001224 000.00 24 000.0017%4 080.004 080.00价税合计（大写）37070564532453发票专用章人民币贰万捌仟零
12、捌拾元整 （小写）￥28 080.00销货单位名 称：潍坊大华有限责任公司纳税人识别号：37070564532453地址、电话：山东省潍坊市05362600137开户行及账号：中国银行潍坊市四平路支行 0102023232备注收款人：刘亮 复核：萧雄 开票人人： 王梅 销货单位位：（章）凭3-2中国银行 转账账支票存根（鲁鲁）104037220010180332附加信息 出票日期：20011年12月08日收款人：潍坊大华有限责任公司金 额：￥28 080.00用 途：采购B材料单位主管： 会计：4、9日，发放放工资。凭4-1 工资结算汇总表表项目部门 基本工资岗位工资各种补贴生产奖金应付工资代
13、扣款项实发工资生产车间生产工人70 00012 2005 9005 38093 4809 91083 570管理人员33 0004 4002 2004 28043 8805 41038 470小计103 00016 6008 1009 660137 36015 320122 040管理部门56 0009 5005 2003 20073 900954064 360销售部门36 0006 0003 2003 22048 420561042 810合计195 00032 10016 50016 080259 68030 470229 210制作单位：山东东阳光有限责任任公司 22011年12月 单单
14、位：元凭4-2 中国银行转账支票存根（鲁）104037220010180778附加信息 出票日期：20011年12月09日收款人：山东阳光有限责任公司员工工资账户金 额：￥229 210.00用 途：支付工资单位主管： 会计计： 5、10日，88日采购的B材料入库库。凭5-1 发票号码：322962311 供应单位：潍坊坊大华有限责责任公司 收收 料 单 收料单编号号：936334 会 计 记 账 联材料类别： 22011年12 月100日 收料料仓库：材料料库编号名称规格单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费其他合计单价金额B材料千克2 0001 9801224 000.0024 000.0
15、0合计24 000.0024 000.00主管： 赵 宏宏 检检验员：郑 一一 保保管员： 温 暖 会计：王 芸凭5-2材料损耗报告单单 2011年12 月100日 单位：元供应单位材料名称及规格单位损耗数量单价价款税额价税合计损耗原因处理意见B材料千克2012240.0040.8280.80合理损耗同意合计审批：赵 宏 检验：郑郑一 保管：温 暖 制单：王 芸6、11日，领领用材料，生生产甲产品22 000件件。凭6-1领料单位：生产产车间 领 料 单 编号：6255137用 途：生产甲产品品 2011年12月11日 仓库：材料库库材料编号材料名称及规格计量单位数量成本备注请领实领单位成本金
16、额A材料千克10 00010 000B材料千克4 0004 000C材料千克3 5003 500领料单位负责人人：刘 辉 领料人：赵赵 洋 发料人：刘刘 静 制制单：孟红伟伟 7、14日，销销售乙产品。山 东 省凭7-1 山东省增值税税专用发票 记账联 NNO 09668721114 开票日日期：20111年12 月14日购货单位名 称：潍坊大华有限责任公司 纳税人识别号：37070564532453地址 电话：山东省潍坊市05362600137开户行及账户：中国银行潍坊市四平路支行 0102023232密码区略第一联记账联销货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额乙产品
17、合计件1 000300.00300 000.00300 000.0017%51 000.0051 000.00价税合计（大写）370704169354239发票专用章 人民币叁拾伍万壹仟元整 （小写）￥351 000.00销货单位名 称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：370102169354239地址、电话：山东省济南市0531-88954536开户银行及账号：中国银行济南市历下区支行0101020304备注收款人：王 芸芸 复核：刘 岚 开开票人：洪 丽 销货单位：凭7-2 商 品 出 库 单购货单位：潍坊坊大华有限责责任公司 20111年12月14日 编号：2766818商品名称及规格
18、单位数量乙产品件1 000会计主管：刘 岚 保管员员：严 谨 记账： 制单：温 暖凭7-3中国银行委托收收款凭证（回回单） 委邮 委托日日期 20111 年 12月14日 委托托号码5677付款人全称潍坊大华有限责任公司收款人全称山东阳光有限责任公司此联是回单账号0102023232账号0101020304开户银行中国银行潍坊市四平路支行开户银行中国银行济南市历下区支行委托金额人民币（大写）中行济南支行2011.12.14受 理叁拾伍万壹仟元整千百十万千百十元角分04￥35100000款项内容货款委托收款凭据名称销售合同附单证张数1备注：收款单位开户行盖章2011年12月14 日8、领用材料，
19、投投产乙产品11 600件件。凭8-1领料单位：生产产车间 领 料 单 编编号：6255137用 途：生产乙产品 20111年12月20日 仓库：材料库库材料编号材料名称及规格计量单位数量成本备注请领实领单位成本金额A材料千克2 4002 400C材料千克3 6003 600领料单位负责人人：刘 辉 领料人：赵赵 洋 发料人：刘刘 静 制制单：孟红伟伟 9、29日，销销售多余材料料。山 东 省凭9-1 山东省增值税税专用发票 记账联 NOO 09688722066 开票日日期：20111年12 月29日购货单位名 称：北辰机械厂纳税人识别号：370705198901603地址 电话：山东省潍坊
20、市0536-7600027开户行及账户：中国工商银行东方路支行1088000845密码区略第一联记账联销货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额C材料合计千克30030015.004 500.004 500.0017%765.00765.00价税合计（大写）370704169354239发票专用章伍仟贰佰陆拾伍元整（小写）￥5 265.00销货单位名 称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：370102169354239地址、电话：山东省济南市0531-88954536开户银行及账号：中国银行济南市历下区支行0101020304备注收款人：王 芸芸 复核：刘 岚 开开票人：
21、洪 丽 销货货单位：凭9-2材料出库单购货单位 ：北北辰机械厂 22011年112月29日日 编编号2769906 编号名称及规格单位数量单位成本总成本备注C材料千克300103 000.00多余原材料合 计3 000.00会计主管： 刘刘 岚 仓库主主管：赵 宏宏 保管： 温 暖 制单： 孟宏伟 凭9-3 中国银行行 电划代收收补充报单（收收账通知） 20011年122月29日业务类型委托收款（邮划、电划） 托收承付（邮划、电划）付款人全 称北辰机械厂收款人全 称山东阳光有限责任公司账 号1088000169685账号或地址0101020304开户银行潍坊中行行号35875开户银行中行潍坊支
22、行托收金额人民币（大写）伍仟贰佰陆拾伍元整千百十万千百十元角分￥526500款项内容中行潍坊支行2011.12.29收 讫支付货款备注验单付款复核： 记账：上列款项已划回，收入你方账户内。 收款人开户行盖章 年 月日此联作收款人开开户银行给收收款人的受理理回单10、30日，销销售甲产品。山 东 省凭10-1山东省增值税专专用发票 记账联 NO 09668721111开票日期：20011年12 月30日购货单位名 称：山东光明有限责任公司 纳税人识别号：370306092854421地址 电话：山东省淄博市0533-8200056开户行及账户：中国工商银行临淄支行0102367456密码区略第一
23、联记账联销货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额甲产品合计件1 000500.00500 000.00500 000.0017%85 000.0085 000.00价税合计（大写）370704169354239发票专用章人民币伍拾捌万伍仟元整 （小写）￥585 000.00销货单位名 称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：370102169354239地址、电话：山东省济南市0531-88954536开户银行及账号：中国银行济南市历下区支行0101020304备注收款人：王 芸芸 复核：刘 岚 开开票人：洪 丽 销货单位位：凭10-2 商 品 出 库 单购货单位：山东东
24、光明有限责责任公司 2011年12月30日 编编号：2766812商品名称及规格单位数量甲产品件1 000会计主管：刘 岚 保管员员：严 谨 记账： 制单单：温 暖11、31日，分配本月月工资费用。 凭11-1 工资费用分配汇汇总表 2011年年12月311日车间及部门应付职工薪酬工资应付职工薪酬职工福利（14%）合计（元）生产工时分配率分配额一车间甲产品工人12 000乙产品工人8 000小计20 000车间管理人员管理部门销售部门合计 会会计主管：刘刘 岚 复核：张 山 制制单：洪 丽丽12、计提固定定资产折旧。凭12-1 固定定资产折旧计计算表 20111年12月31日日使用部门固定资产
25、项目上月折旧额上月增加固定资产上月减少固定资产本月折旧额分配费用原价折旧额原价折旧额生产车间厂房机器设备其他设备小计50 00034 000 6 00090 00050 00034 000 6 00090 000制造费用管理部门房屋建筑物运输工具小计40 00020 00060 00040 00020 00060 000管理费用合计150 000150 00013、31日，分分配制造费用用。凭13-1制造费用分配表表2011年122月31日产品名称生产工时（小时时）分配率分配金额甲产品12 000乙产品8 000合计20 00014、31日，甲甲、乙产品全部部完工入库。凭14-1完工产品成本计
26、计算表2011年122月31日产品名称计量单位产量直接材料直接人工制造费用总成本单位成本(小数点后两位位)甲产品件2 400乙产品件1 600合 计验收： 文 君 制表：康 旭旭 凭14-2 产成品入库单单入库部门： 2011年112月31日日 类别编号名称及规格计量单位实收数量单位成本总成本附注：甲产品件2 400乙产品件1 600合 计制表：康 旭 保管：严 谨 检验：文 君注：一式三联，一一联产成品库库存单，一联联交基本生产产车间，一联联交财务部15、31日，结结转本月销售售成本。凭15-1主营业务成本计计算单 22011年112月31日日产品名称期初结存本期完工入库本期销售数量单位成本
27、总成本数量单位成本总成本数量单位成本总成本甲产品2 100200420 00002 400乙产品1 206100120 60001 60016、31日，提提取坏账准备备。凭16-1坏账准备计提表表2011年122月31日 单位：元元应收账款余额计提比例坏账准备计提前前余额坏账准备实际计计提额1 244 00000.3%2 96476817、31日，结结转本月损益类账账户。凭17-1 损益益类账户结转转表 2011年112月31日日 科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入800 000主营业务成本308 772.70营业税金及附加0销售费用55 198.8管理费用144 246财务费用0资产减
28、值损失768其他业务收入4 500其他业务成本3 000投资收益0营业外收入0营业外支出0合计511 985.50804 50018、31日，计计算并结转本本年所得税。凭18-1 年度应纳所得得税额计算表 20111年12月331日 单位：元项目金额（小数点后两位）一、会计利润总额2 202 514.5加：调增项目1.坏账准备纳税调整额7682. 小计 768减：调减项目1.02.0小计0二、应纳税所得额2 203 282.50适用税率25%三、应纳所得税额550 820.63会计主管：刘 岚 审审核：张 山 制表：张 翔 凭18-2 年度所得税税费用计算表表 20111年12月331日 单位：元项目金额应纳所得税税额550 820.63加：递延所得税负债期末余额 0期初余额 0本期发生额 0减：递延所得税资产期末余额 93