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1、生命是永恒不断断的创造，因因为在它内部部蕴含着过剩剩的精力，它它不断流溢，越越出时间和空空间的界限，它它不停地追求求，以形形色色色的自我表表现的形式表表现出来。泰戈尔第一部分 选择择题 一、单项选择题题 1.银行会计的的具体对象是是( ) A.价值运运动 B.会计六要素 C.资金来来源、资金运运用 D.信贷资金运运动 2.银行会计对对“应收利息”的核算，当当超过会计制制度的规定的的时间就不再再记入当期损损益，而在表表外登记，这这体现了( ) A.权责发发生制原则 B.历史成本原则 C.谨慎性性原则 D.划分两类支支出原则 3.银行会计具具有严密的内内部控制管理理机制和制度度，这体现了了银行会计
2、的的( ) A.任务 B.作用 C.职能 D.特点 4.银行会计根根据有关原始始凭证及业务务事项，自行行编制凭以记记帐的凭证是是( ) A.基本凭凭证 B.特定凭证 C.原始凭凭证 D.记帐凭证 5.存款人因特特定用途需要要而开立的存存款帐户是( ) A.基本存存款帐户 B.一般存款帐帐户 C.专用存存款帐户 D.临时存款帐帐户 6.同城、异地地均可采用的的支付结算方方式是( ) A.银行汇汇票 B.商业汇票 C.银行本本票 D.支票 7.既可以用于于支取现金，也也可以用于转转帐的支票是是( ) A.现金支支票 B.转帐支票 C.普通支支票 D.划线支票 8.银行拍卖抵抵押品时，当当净收入高于
3、于贷款本息时时应编制的分分录是( ) A.借：现现金等 B.借：现金等 贷：抵押贷贷款借款人户 贷：逾期贷贷款借款人户 应收利息 应收利息 利息收入 利息收入 C.借：现现金等 D.借：现金等 贷：抵押贷贷款借款人户 贷：逾期贷贷款借款人户 应收利息 应收利息 9.票据贴现实实付金额为( ) A.汇票金金额 B.贴现利息 C.汇票金金融贴现利息 D.都不是 10.凡是在总总行清算中心心开立备付金金存款帐户，办办理其辖属行行处汇划款项项清算的分行行称为( ) A.清算行行 B.经办行 C.发报行行 D.收报行 11.商业银行行缴存中央银银行法定存款款准备金可称称为( ) A.联行往往来 B.同业
4、往来 C.辖内往往来 D.金融企业往往来 12.对出纳短短款，当按规规定的审批手手段予以报损损时，可确认认为银行的( ) A.营业费费用 B.其他营业支支出 C.营业外外支出 D.手续费支出 13.在我国，外外汇业务在记记帐方法上的的特点表现为为采用( ) A.外汇统统帐制 B.借贷复式记记帐法 C.单式记记帐法 D.外汇分帐制 14.能够反映映固定资产出出售，报废或或毁损的主要要帐户是( ) A.“待处处理财产损溢溢” B.“固定资产” C.“固定定资产清理” DD.“营业外支出” 15.属于银行行自制的、无无限期的、不不可辨认的且且不可转让的的无形资产是是指( ) A.土地使使用权 B.商
5、标权 C.商誉 D.专营权 16.银行按税税后利润的一一定比例提取取，专门备用用于职工福利利设施建设的的是指( ) A.资本公公积 B.公益金 C.法定盈盈余公积 D.任意盈余公公积 17.用于核算算银行固定资资产折旧所借借的会计科目目是( ) A.“其他他营业支出” B.“营业费用” C.“制造造费用” D.“营业外支出” 18.能记入“营业税金及及附加”帐户借方的的税金是( ) A.增值税税 B.印花税 C.土地使使用税 D.营业税 19.资产负债债表设置的基基本原理是( ) A.资产=负债+所有者权益 B.收入-费用=利润 C.本期期借方发生额额=本期贷方发发生额 D.记帐规则 20.下
6、列各项项指标中能够够反映银行的的资本风险程程度的是( ) A. B. C. D. 二、多项选择题题 1.银行会计记记帐方法按其其登记经济业业务方式不同同，可选择( ) A.借贷复复式记帐法 B.资金收付复复式记帐法 C.单式记帐法 D.增减复复式记帐法 E.财产收付复复式记帐法 2.银行会计的的综合核算系系统的构成要要素是( ) A.余额表表 B.科目日结单 C.总帐 D.日计表表 E.分户帐 3.出纳错款的的处理原则包包括( ) A.长款不不得寄库 B.长款立即退退还原主 C.短款不得空空库 D.不得以以长补短 E.不得侵占 4.银行的营业业外收入应包包括( ) A.固定资资产盘盈 B.出纳
7、长款收收入 C.固定资产清清理净收益 D.罚款收收入 E.教育费附加加返还款等 5.银行固定资资产的计价方方法主要有( ) A.按原始始价值计价 B.按公允价值值计划 C.按完全重量量价值计价 D.按转移移价值计价 E.按净值计价 第二部分 非选选择题 三、名词解释题题 1.科科目日结单 2.银银行汇票 3.金金融企业往来来 4.资资金公积 5.成成本率 四、简答题 1.简简述银行会计计帐务每日核核对的内容。 2.简简述整存整取取定期储蓄存存款计息的基基本原理。 五、论述题 试述票票据贴现贷款款与一般银行行贷款的联系系与区别。六、业务题 1.MM公司于2000年3月15日来办理迁迁厂销户，其其
8、存款帐户余余额为500，000元，经计算算截止当日应应支付的利息息为25，000元。 2.储储户李明来行行办理的整存存整取一年期期定期储蓄存存款，(2000年1月3日存入，约约定利率2.25%，存款金额20，000元)现已过期20天。当李明明于2001的1月23日来行支出出时，编制相相应的会计分分录(当日公告的的活期储蓄存存款利率为0.99%) 3.NN公司于1999年7月25日申请一笔200，000元的半年期期贷款，年利利率5.4722%，经审查同同意发放。 4.本本旬应调增缴缴存财政性存存款100，000元。 5.用用银行存款购购买土地使用用权1，000，000元。 6.盘盘盈验钞机一一台
9、，完全重重置价值为20，000元，估计折折旧为2000元。 7.接接收系统内潼潼江支行寄来来的联行借方方报单及解讫讫通知(票内记帐：票面金额100，000元，结算金金额98，000元，多余款2000元)，抽卡核对系系开户单位A申办的银行行汇票，当审审查后入帐。 8.甲甲公司来行提提交一式三联联“银行本票申申请书”要求开户行行为其签发银银行不定额本本票300，000元用于购货货结算，经开开户行认真审审查，同意办办理。 9.本本行开户单位位乙公司提交交“转帐支票”及一式三联“进帐单”，用以支付付他行开户的的丙单位的购购货款60，000元，经审查查后入帐。 10.经查看，当当日有一笔申申请人为乙公公
10、司的银行承承兑汇票200万元，现已已到期，填制制两借一贷特特种转帐传票票办理转帐。 11.收到系统内内涪陵支行寄寄来的信汇凭凭证 3 4 及联行贷方报报单，经审查查是甲公司的的销售款，金金额为50，000元，经审查查后入帐。 12.系统内安山山支行寄来联联行贷方报单单及委托收款款凭证第四联联，此为本行行开户的A单位的销货货款，金额为为100，000元，经审查查后入帐。 13.发生出纳长长款一笔，金金额500元。 14.乙公司用人人民币购汇10万美元，用用于支付进口口的原材料款款，经审查同同意办理，(当日美元汇汇卖价为18.27772) 15.个体户王敏敏提交“银行汇票申申请书”申请签发有“现金
11、”字样的银行行汇票150，000元，并交存存款项。经认认真审查同意意受理。 16.甲公司持银银行承兑汇票票一张，金融融200万元，来行行申请办理贴贴现，贴现天天数为40天，贴现率率为3.4% 17.经计算，本本行本季应计计提固定资产产折旧50，000元。 18.经计算，本本行本季应摊摊销无形资产产4，000元。 19.预提公益金30万元。 20.结转本行本本季的投资收收益20万元。 答案一、单项选择题题1.B 2.CC 3.D 4.A 55.C 6.B 7.CC 8.B 9.C 110.A 11.D 122.C 133.D 144.C 155.C 16.B 177.A 188.D 199.A
12、200.B 二、多项选择题题 11.AC 22.BCD 3.ACDD 4.ABBCDE 55.ACE 三、名词解释题题 1.科目日结单单：是根据每每一会计科目目每日借、贷贷发生额和凭凭证张数汇总总编制的，它它是登记总帐帐的依据，也也是凭以控制制明细帐户发发生额，轧平平当日帐务的的重要工具。 2.银银行汇票：是是银行接受申申请人的申请请，由银行(出票行)签发的，由由其在见票时时按照实际金金额无条件支支付给收款人人或者持票人人的票据。 3.金金融企业往来来：是指不同同系统的各商商业银行之间间以及各商业业银行与人民民银行之间的的资金帐务往往来。 4.资资本公积：是是指银行在经经营过程中由由于接受捐赠
13、赠、股本溢价价以及法定财财产重估增值值等原因所形形成的公积金金。 5.成成本率：是银银行总成本与与营业收入的的比率，表明明银行为取得得营业收入而而耗费的成本本支出的程度度。 四、简答题 1.答答：银行会计计帐务核对是是保证帐帐、帐帐款、帐实、帐帐表、帐据和和内外帐务核核对。其每日日核对包括： 总分核对，即即总帐各科目目余额应与同同科目各分户户帐余额或余余额表的各户户合计数核对对相符。 现金收入(付付出)日记簿的合合计数与“现金”科目总帐的的借、贷方发发生额核对相相符；现金库库存簿与“现金”科目总帐的的余额和实有有现金数核对对相符； 表外科目余额额应与有关登登记簿核对相相符 2.答答：计息公式式
14、：利息=本金时间利率 本金是开户时一一次存入的金金额 时间若是到期支支取时，按“对年对月对对日”法计算实存存天数；若是是过期或提前前支取，可按按“年、月、日日同减”法计算实存存天数。 利率若是到期支支取，按开户户时约定利率率计息若是全全部(或部分)提前支取，提提前支取的利利率按活期利利率计息 若是过期支取，利利息由正常利利息和过期利利息组成，过过期利息是按按过期天数，活活期储蓄利率率和本金生息息的 五、论述题 答：票票据贴现贷款款是指贷款银银行的借款人人转让其持有有的形式合法法并享有票据据权利尚未到到期的银行承承兑汇票，银银行根据借款款人提出的贴贴现申请而同同意发放的一一种特殊形式式的贷款。
15、联系：都是银行行的资产业务务，是借款人人的融资方式式，银行都要要计收贷款利利息。 区别： 1.资资金投放的对对象不同 2.体现的信用用关系不同 3.放款的期限限不同 4.计收利息的的时间不同 5.资金的流动动性不同 六、业务题1.借：活活期存款M公司 500，000 利息支出 255，000 贷：辖内往来等等 525，000 2.借：活期储储存款 20，000 整整定储李明明户 利息支出 4661 贷：现金 200，461 3.借：短期贷贷款N公司 200，000 贷：活期存存款N公司 200，000 4.借：存放中中央银行款项项财政性存款款户 100，000 贷：存放中央银银行款项准备金存款
16、款户 100，000 5.借：无形资资产 1，000，000 贷：银行存款 1，000，000 6.借：固定资资产 20，000 贷：累计折旧 2，000 待处理财产损溢溢 18，000 7.借：汇出汇汇款A单位户 100，000 贷：辖内往来等等 98，000 活期存款A单位户 2，000 8.借：活活期存款甲公司户 300，000 贷：本票 3000，000 9.借：活活期存款乙公司户 60，000 贷：存放中央银银行款项 60，000 10.借：活期存款乙公司户 2，000，000 贷：应到汇汇款及临时存存款乙公司户 2，000，000 11.借：辖内内往来等 50，000 贷：活活期存
17、款甲公司户 50，000 12.借：辖内内往来等 100，000 贷：活活期存款A单位户 100，000 13.借：现金金 500 贷：暂收款款项待处理出纳纳长款户 500 14.借：活期存款 ￥8277220 贷：外汇买买卖 ￥8277220 借：外汇买买卖 U.S. 100，000 贷：汇出款款外汇款等 U.S. 100，000 15.借：现金金 150，000 贷：汇出汇汇款王敏户 150，000 16.借：贴现现 2，000，000 贷：活活期存款甲公司户 19922444.550 利息收入 7555.56 17.借：其他他营业支出 50，000 贷：累计折折旧 50，000 18.借：营业业费用 4，000 贷：无形资资产 4，000 19.借：利润润分配提取法定公公益金 300，000 贷：盈余公公积法定公益金 300，000 20.借：投资资收益 200，000 贷：本年利利润 200，000