《房地产开发公司财务管理制度13999.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《房地产开发公司财务管理制度13999.docx（42页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、第一条机密浙江众安房地产开发发有限公司司财务管理制制度（草稿稿）北大纵横管管理咨询公公司二零零二年年十二月目 录目 录1第一章 总则2第二章 财务部设设置和会计计人员配备备2第三章 会计人员员职业道德德3第四章 主要会计计政策4第五章 会计核算算一般要求求4第六章 会计科目目的设置5第七章 会计凭证证5第八章 会计账簿簿8第九章 财务报告告11第十章 流动资产产管理12第十一章 对外投投资的管理理18第十二章 固定资资产管理19第十三章 资金筹筹集管理22第十四章 所有者者权益23第十五章 收入管管理24第十六章 成本费费用管理25第十七章 利润及及利润分配配28第十八章 财务分分析29第十九
2、章 税务管管理30第二十章 电算化化管理30第二十一章章 财务档档案管理31第二十二章章 会计工工作交接33第二十三章章 附则35总则第二条 为加强浙江江众安房地地产开发有有限公司的的会计和财财务管理工工作，根据据公司法法、中中华人民共共和国会计计法，参参照企业业会计制度度、企企业会计准准则、会会计基础工工作规范、房地产开发企业会计制度，结合公司具体情况，制定本制度。第三条 本制度适用用于浙江众众安房地产产开发有限限公司（以以下简称“公司”）。各级级领导和全全体员工都都必须严格格遵守、认认真执行。第四条 公司实行财财务工作集集中统一领领导，统一一掌握安排排资金运作作、资金使使用、财产产购置、费
3、费用开支、财财产损失处处理、各种种收入一律律上交公司司，各部门门不得对外外收费。各各项支出必必须经财务务部门审核核，报经主主管财务的的副总经理理批准后方方能用款。第五条 公司设主管管财务的副副总经理，受公司董事长的委托，协助总经理领导公司的财务工作。公司设财务部，负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。第六条 公司财务部部配备合格格的财务人人员，依法法办理财会会工作。财财会人员因因故离职时时，必须办办妥交接手手续，不得得中断财会会工作。第二章 财务部设
4、设置和会计计人员配备备第七条 公司根据会会计业务的的需要设置置财务部。财财务部负责责人的任免免，应当符符合中华华人民共和和国会计法法和有关关法律的规规定。第八条 财务部负责责人、会计计主管人员员应当具备备下列基本本条件：（一）坚持持原则，廉廉洁奉公；（二）主管管一个单位位或者单位位内一个重重要方面的的财务会计计工作时间间不少于22年；（三）熟悉悉国家财经经法律、法法规、规章章和方针、政政策，掌握握本行业业业务管理的的有关知识识；（四）有较较强的组织织能力；（五）身体体状况能够够适应本职职工作的要要求。第九条 公司根据会会计业务需需要配备持持有会计证证的会计人人员。未取取得会计证证的人员，不不得
5、从事会会计工作。第十条 公司根据会会计业务需需要设置会会计工作岗岗位。会计计工作岗位位可以按照照职责范围围组合，包包括：财务务部负责人人或者会计计主管人员员，出纳，财财产物资核核算，工资资核算，成成本费用核核算；财务务成果核算算，资金核核算，往来来结算，总总账报表，稽稽核，档案案管理等。公司开展会计电算化和管理会计时，根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。第十一条 会计工作岗岗位，可以以一人一岗岗或者一岗岗多人。但但出纳人员员不得兼管管稽核、会计计档案保管管和收入、费费用、债权权债务账目目的登记工工作。第十二条 会计人员的的工作岗位位应当有计计划地进行行轮换。第十三条 会计人员
6、应应当具备必必要的专业业知识和专专业技能，熟熟悉国家有有关法律、法法规，规章章和国家统统一会计制制度，遵守守职业道德德。会计人人员按照国国家有关规规定参加会会计业务的的培训。会会计人员每每年应有一定时时间用于学学习和参加加培训。第十四条 公司支持财财务部、会会计人员依依法行使职职权；对忠忠于职守，坚坚持原则，做做出显著成成绩的财务务部、会计计人员，应应当给予精精神的和物物质的奖励励。第十五条 公司任用会会计人员实实行回避制制度。财务务部负责人人，会计主主管人员的的直系亲属属不得在财财务部中担担任出纳工工作。需要要回避的直直系亲属为为：夫妻关关系、直系系血亲关系系、三代以以内旁系血血亲以及配配偶
7、亲关系系。第三章 会计人员员职业道德德第十六条 会计人员在在会计工作作中应当遵遵守职业道道德，树立立良好的职职业品质、严严谨的工作作作风，严严守工作纪纪律，努力力提高工作作效率和工工作质量。第十七条 会计人员应应当热爱本本职工作，努努力钻研业业务，使自自己的知识识和技能适适应所从事事工作的要要求。第十八条 会计人员应应当熟悉财财经法律、法法规、规章章和国家统统一会计制制度，并结结合会计工工作进行广广泛宣传。第十九条 会计人员应应当按照会会计法律、法法规和国家家统一会计计制度规定定的程序和和要求进行行会计工作作，保证所所提供的会会计信息合合法、真实实、准确、及及时、完整整。第二十条 会计人员办办
8、理会计事事务应当实实事求是、客客观公正第二十一条 会计人员应应当熟悉公公司的生产产经营和业业务管理情情况，运用用掌握的会会计信息和和会计方法法，为改善善单位内部部管理、提提高经济效效益服务。第二十二条 会计人员应应当保守公公司的商业业秘密。除除法律规定定和公司领导人人同意外，不不能私自向向外界提供供或者泄露露单位的会会计信息。第四章 主要会计计政策第二十三条 本公司执行行的会计法法规和制度度为：会会计法、会计基础工作规范、企业会计制度、企业会计准则、房地产开发企业会计制度和会计档案管理办法。第二十四条 会计记账采采用借贷记记账法。第二十五条 会计核算以以权责发生生制为基础础。第二十六条 公司的
9、固定定资产按直直线法计提提折旧。第二十七条 存货在取得得时，按照照实际成本本计价第二十八条 存货在期末末时按成本本与可变现现净值孰低低计量，对对可变现净净值低于存存货成本的的差额，计计提存货跌跌价准备。第二十九条 按照有关规规定计提坏坏账准备和和各项资产产减值准备备。第三十条 公司所得税税采用应付付税款法进进行核算。第三十一条 出租开发产产品按直线线法进行摊摊销。第五章 会计核算算一般要求求第三十二条 公司按照中中华人民共共和国会计计法和国国家统一会会计制度的的规定建立立会计账册册，进行会会计核算，及及时提供合合法、真实实、准确、完完整的会计计信息。第三十三条 公司发生的的下列事项项，应当及及
10、时办理会会计手续、进进行会计核核算：（一）款项项和有价证证券的收付付；（二）财物物的收发、增增减和使用用；（三）债权权债务的发发生和结算算；（四）资本本、基金的的增减；（五）收入入、支出、费费用、成本本的计算；（六）财务务成果的计计算和处理理；（七）其他他需要办理理会计手续续、进行会会计核算的的事项。第三十四条 公司的会计计核算应当当以实际发发生的经济济业务为依依据，按照照规定的会会计处理方方法进行，保保证会计指指标的口径径一致、相相互可比和和会计处理理方法的前前后各期相相一致。第三十五条 会计年度自自公历1月月1日起至至12月331日止。第三十六条 公司会计核核算以人民民币为记账账本位币。第
11、三十七条 公司根据国国家统一会会计制度的的要求，在在不影响会会计核算要要求、会计计报表指标标汇总和对对外统一会会计报表的的前提下，根根据实际情情况自行设设置和使用用会计科目目。第三十八条 会计凭证、会会计账簿、会会计报表和和其他会计计资料的内内容和要求求应符合国家家统一会计计制度的规规定第三十九条 公司实行会会计电算化化时，对使用用的会计软软件及其生生成的会计计凭证、会会计账簿、会计报表表和其他会会计资料的的要求，应应当符合财财政部关于于会计电算算化的有关关规定。第四十条 会计记录的的文字使用用中文。第六章 会计科目目的设置第四十一条 公司按照财财政部颁发发的企业业会计制度度及企企业会计准准则
12、，并并根据本公公司实际情情况选用会会计科目。第四十二条 财务部在具具体账务处处理中必须须正确使用用确定的会会计科目，在在实际工作作中可根据据实际情况况适当增设设相关会计计科目。第七章 会计凭证证第四十三条 公司办理制制度第 条规定的事事项，必须须取得或者者填制原始始凭证，并并及时送交交财务部。第四十四条 原始凭证是是记录经济济业务，明明确经济责责任，具有有法律效力力的书面证证明。原始始凭证的取取得必须真真实、有效效、正确、完完整。第四十五条 原始凭证的的基本要求求是：（一一）原始凭凭证的内容容必须具备备：凭证的的名称；填填制凭证的的日期；填填制凭证单单位名称或或者填制人人姓名；经经办人员的的签
13、名或者者盖章；接接受凭证单单位名称；经济业务务内容；数数量、单价价和金额。（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证。必须有收款单位和收款人的收款证明。（四）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作
14、废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（五）发生销售退回的，除填制销售退回发票外，还必须有销售退回验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以销售退回发票代替收据。（六）职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。（七）经政府有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭怔附件：如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。第四十六条 按规定应该该使用电子子发票、税税控机打发发票或定额额发票的必必须按其规规定办理。第四十七条 原始凭证不不得涂改、挖挖补。发现现原始凭证证
15、有错误的的，应当由由开出单位位重开或者者更正，更更正处应当当加盖开出出单位的公公章。第四十八条 财务部、会会计人员要要根据审核核无误的原原始凭证填填制记账凭凭证。记账账凭证可以以分为收款款凭证、付付款凭证和和转账凭证证，也可以以使用通用用记账凭证证。第四十九条 记账凭证的的基本要求求是：（一一）记账凭凭证的内容容必须具备备：填制凭凭证的日期期；凭证编编号；经济济业务摘要要；会计科科目；金额额；所附原原始凭证张张数；填制制凭证人员员、稽核人人员、记账账人员、财财务部负责责人、会计计主管人员员签名或者者盖章。收收款和付款款记账凭证证还应当由由出纳人员员签名或者者盖章。以以自制的原原始凭证或或者原始
16、凭凭证汇总表表代替记账账凭证的，也也必须具备备记账凭证证应有的项项目。（二二）填制记记账凭证时时，应当对对记账凭证证进行连续续编号。一一笔经济业业务需要填填制两张以以上记账凭凭证的，可可以采用分分数编号法法编号：（三三）记账凭凭证可以根根据每一张张原始凭证证填制，或或者根据若若干张同类类原始凭证证汇总填制制，也可以以根据原始始凭证汇总总表填制。但但不得将不不同内容和和类别的原原始凭证汇汇总填制在在一张记账账凭证上。（四）除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附
17、有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。一张复始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。（五）如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果
18、会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。（六）记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销。第五十条 填制会计凭凭证，字迹迹必须清晰晰、工整，并并符合下列列要求：（一一）阿拉伯伯数字应当当一个一个个地写，不不得连笔写写。阿拉伯伯金额数字字前面应当当书写货币币币种符号号或者货币币名称简写写和币种符符号。币种种符号与阿阿拉伯金额额数
19、字之间间不得留有有空白。凡凡阿拉伯数数字前写有有币种符号号的，数字字后面不再再写货币单单位。（二二）所有以以元为单位位的阿拉伯伯数字，除除表示单价价等情况外外，一律填填写到角分分；元角分分的，角位位和分位可可写“000”，或者者符号“”；有有角无分的的，分位应应当写“00”，不得得用符号“”代替替。（三）汉汉字大写数数字金额如如零、壹、贰贰、叁、肆肆、伍、陆陆、柒、捌捌、玖、拾拾、佰、仟仟、万、亿亿等，一律律用正楷或或者行书体体书写，不不得用0、一一、二、三三、四、五五、六、七七、八、九九、十等简简化字代替替，不得任任意自造简简化字。大大写金额数数字到元或或者角为止止的，在“元元”或者“角角”
20、字之后后应当写“整整”字或者者“正”字字；大写金金额数字有有分的，分分字后面不不写“整”或或者“正”字字。（四）大大写金额数数字前未印印有货币名名称的，应应当加填货货币名称，货货币名称与与金额数字字之间不得得留有空白白。（五）阿阿拉伯金额额数字中间间有“0”时时，汉字大大写金额要要写“零”字字；阿拉伯伯数字金额额中间连续续有几个“00”时，汉汉字大写金金额中可以以只写一个个“零”字字；阿拉伯伯金额数字字元位是“00”，或者者数字中间间连续有几几个“0”、元元位也是“00”但角位位不是“00”时，汉汉字大写金金额可以只只写一个“零零”字，也也可以不写写“零”字字。第五十一条 公司实行会会计电算化
21、化时，对于机机制记账凭凭证，要认认真审核，做做到会计科科目使用正正确，数字字准确无误误。打印出出的机制记记账凭证要要加盖制单单人员、审审核人员、记记账人员及及财务部负负责人、会会计主管人人员印章或或者签字。第五十二条 公司会计凭凭证的传递递程序应当当科学、合合理。第五十三条 财务部、会会计人员要要妥善保管管会计凭证证。（一）会会计凭证应应当及时传传递，不得得积压。（二二）会计凭凭证登记完完毕后，应应当按照分分类和编号号顺序保管管，不得散散乱丢失。（三）记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类
22、、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。各种经济合同等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。（四）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本公司财务部负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。（五）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内
23、容等，由经办单位财务部负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位财务部负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。第八章 会计账簿簿第五十四条 公司按照国国家统一会会计制度的的规定和会会计业务的的需要设置置会计账簿簿。会计账账簿包括总总账、明细细账、日记记账和其他他辅助性账账簿。第五十五条 现金日记账账和银行存存款日记账账采用订本本式账簿，不得用银银行对账单单或者其他他方法代替替日记账。第五十六条 实行会计电电算化时，用计算算机打印的的会计账簿簿必须连续续编号，经经审核无误误后装订成成
24、册，并由由记账人员员和财务部部负责人、会会计主管人人员签字或或者盖章。第五十七条 启用会计账账簿时，应应当在账簿簿封面上写写明公司名名称和账簿簿名称。在在账簿扉页页上应当附附启用表，内内容包括：启用日期期、账簿页页数、记账账人员和财财务部负责责人、会计计主管人员员姓名，并并加盖名章章和公司公公章。记账账人员或者者财务部负负责人、会会计主管人人员调动工工作时，应应当注明交交接日期、接接办人员或或者监交人人员姓名，并并由交接双双方人员签签名或者盖盖章。启用用订本式账账簿，应当当从第一页页到最后一一页顺序编编定页数，不不得跳页、缺缺号。使用用活页式账账页，应当当按账户顺顺序编号，并并须定期装装订成册
25、。装装订后再接接实际使用用的账页顺顺序编定页页码。另加加目录，记记明每个账账户的名称称和页次。第五十八条 会计人员应应当根据审审核无误的的会计凭证证登记会计计账簿。登登记账簿的的基本要求求是：（一一）登记会会计账簿时时，应当将将会计凭证证日期、编编号、业务务内容摘要要、金额和和其他有关关资料逐项项记入账内内；做到数数字准确、摘摘要清楚、登登记及时、字字迹工整。（二）登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。（三）账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的二分之一。（四）登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账
26、簿除外）或者铅笔书写。（五）下列情况，可以用红色墨水记账：1、按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；2、在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；3、在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方面的，在余额栏内登记负数余额；4、根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。（六）各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。（七）凡需要结出余额的账户，结出余额后。应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷，等字样。没有余额的账户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”
27、表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。（八）每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数；对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每页未的余额结转次页。第五十九条 实行会计电电算化时，总账和和明细账应应
28、当定期打打印。发生生收款和付付款业务的的，在输入入收款凭证证和付款凭凭证的当天天必须打印印出现金日日记账和银银行存款日日记账，并并与库存现现金核对无无误。第六十条 账簿记录发发生错误，不不准涂改、挖挖补、刮擦擦或者用药药水消除字字迹，不准准重新抄写写，必须按按照下列方方法进行更更正：（一一）登记账账簿时发生生错误，应应当将错误误的文字或或者数字划划红线注销销，但必须须使原有字字迹仍可辨辨认；然后后在划线上上方填写正正确的文字字或者数字字，并由记记账入员在在更正处盖盖章。对于于错误的数数字，应当当全部划红红线更正，不不得只更正正其中的错错误数字。对对于文字错错误，可只只划去错误误的部分。（二）由
29、于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿。第六十一条 财务部应当当定期对会会计账簿记记录的有关关数字与库库存实物、货货币资金、有有价证券、往往来单位或或者个人等等进行相互互核对，保保证账证相相符、账账账相符、账账实相符。对对账工作每每年至少进进行一次。（一）账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。（二）账账核对。核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，包括：总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。（三）账实核对。核对会计账
30、簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。第六十二条 财务部应当当按照规定定定期结账账。（一）结结账前，必必须将本期期内所发生生的各项经经济业务全全部登记入入账。（二二）结账时时，应当结结出每个账账户的期末末余额。需需要结出当当月发生额额的，应当当在摘要栏栏内注明“本本月合计”字字样，并在在下面通栏栏划单红线线。需要结结出本年累累计发生额额的，应当当在摘要栏栏内注明“本本年累计”字字样，并在在下面通栏栏
31、划单红线线；12月月末的“本本年累计”就就是全年累累计发生额额。全年累累计发生额额下面应当当通栏划双双红线。年年度终了结结账时，所所有总账账账户都应当当结出全年年发生额和和年末余额额。（三）年年度终了，要要把各账户户的余额结结转到下一一会计年度度，并在摘摘要栏注明明“结转下下年”字样样；在下一一会计年度度新建有关关会计账簿簿的第一行行余额栏内内填写上年年结转的余余额，并在在摘要栏注注明“上年年结转”字字样。第九章 财务报告告第六十三条 财务部应按按照国家统统一会计制制度的规定定，定期编编制财务报报告。财务务报告包括括会计报表表及其说明明。会计报报表包括会会计报表主主表、会计计报表附表表、会计报
32、报表附注。第六十四条 公司的财务务财务报告告分为年度度、半年度度、季度和和月度财务务财务报告告。第六十五条 财务部对外外报送的财财务报告应应当根据国国家统一会会计制度规规定的格式式和要求编编制。第六十六条 企业向外提提供的会计计报表包括括：资产负负债表、利润表、纳纳税报表和和其他有关关附表等。第六十七条 企业应根据据管理的实实际需要设设计编制内内部管理报报表，并根根据企业发发展需要增增加或减少少报表种类类，调整报报表内容、报报表格式。第六十八条 内部管理财财务报表的的设计、编编制、报送送须经主管管财务的副副总经理批批准，其他他任何部门门和人员无无权直接要要求财务部部门提供财财务报表、财财务数据
33、。第六十九条 会计报表应应当根据登登记完整、核核对无误的的会计账簿簿记录和其其他有关资资料编制，做做到数字真真实、计算算准确、内内容完整、说说明清楚。任任何人不得得篡改或者者授意、指指使、强令令他人篡改改会计报表表的有关数数字。第七十条 会计报表之之间、会计计报表各项项目之间，凡凡有对应关关系的数字字，应当相相互一致。本本期会计报报表与上期期会计报表表之间有关关的数字应应当相互衔衔接。如果果不同会计计年度会计计报表中各各项目的内内容和核算算方法有变变更的，应应当在年度度会计报表表中加以说说明。第七十一条 财务部应当当按照国家家统一会计计制度的规规定认真编编写会计报报表附注及及其说明，做做到项目
34、齐齐全，内容容完整。第七十二条 财务部应当当按照国家家规定的期期限对外报报送财务报报告。对外外报送的财财务报告，应应当依次编编定页码，加加具封面，装装订成册，加加盖公章。封封面上应当当注明：公公司名称，公公司地址，财财务报告所所属年度、季季度、月度度，送出日日期，并由由公司领导导人、财务务部负责人人、会计主主管人员签签名或者盖盖章。第七十三条 财务部应及及时对外报报送税务机机关、银行行及其他政政府相关部部门要求报报送的财务务报表：月度终了_日内，向向_单位位报送_报表表季度终了_日内，向向_单位位报送_报表表年度终了_日内，向向_单位位报送_报表表第七十四条 根据法律和和国家有关关规定应当当对
35、财务报报告进行审审计时，公司先行委委托注册会会计师进行行审计，并并将注册会会计师出具具的审计报报告随同财财务报告按按照规定的的期限报送送有关部门门。第七十五条 如果发现对对外报送的的财务报告告有错误，应应当及时办办理更正手手续。除更更正本公司司留存的财财务报告外外，并应同同时通知接接受财务报报告的单位位更正。错错误较多的的，应当重重新编报。第十章 流动资产产管理第七十六条 公司的一切切资产均为为浙江众安安房地产开开发有限公公司所有，必必须纳入公公司账内统统一核算和和监督。任任何人或单单位都不得得保留账外外资产，以以防流失。第七十七条 财务部应做做好流动资资产的管理理工作。流流动资产，是是指可以
36、在在1年或者者超过1年年的一个营营业周期内内变现或耗耗用的资产产，主要包包括现金、银银行存款、短短期投资、应应收及预付付款项、待待摊费用、存存货等。第一节 货币资资金第七十八条 公司在生产产经营中取取得的各项项收入必须须全部交到到公司财务务，及时入入账，任何何部门、任任何个人都都不得以任任何理由或或者以任何何形式截流流或者挪用用。第七十九条 对公司的货货币资金和和其他流动动资产必须须加以严格格的管理，货货币资金的的使用和流流动资产处处理必须按按照规定的的审批权限限经有关领领导签字，否否则不得支支付和处理理。第八十条 公司只有董董事长、总总经理和主主管财务的的副总经理理有货币资资金使用和和流动资
37、产产处理的审审批权。第八十一条 根据中国人人民银行有有关现金管管理的规定定，为保证证现金的安安全，同时时为满足日日常现金的的使用，库库存现金量量最高不得得超过100000元元。第八十二条 对每笔超过过_元的大大额现金支支出应提前前三天通知知财务部，以以便财务部部提前做好好准备。现金的收支支范围严格格执行国家家的现金管管理规定。任任何人均不不能以未经经批准或不不符合财务务要求的票票据字条等等充抵现金金，更不能能擅自挪用用现金。不不得坐支现现金。第八十三条 每笔现金支支出都必须须根据审核核无误并经经主管领导导签批的原原始凭证支支付，并编编制记账凭凭证。每笔笔现金收入入应根据审审核无误的的原始凭证证
38、编制记账账凭证。公司设置现现金和银行行存款日记记账。按照照业务发生生顺序逐日日逐笔登记记。银行存存款应按银银行和其他他金融机构构的名称和和存款种类类进行明细细核算。现现金的账面面余额必须须与库存数数相符；银银行存款的的账面余额额应当每月月与银行对对账单核对对，并按月月编制银行行存款余额额调节表调调节相符。出现问题要查明原因，及时纠正。对造成损失失的责任人人，依公司司有关规定定追究其责责任。第八十四条 除差旅费和和必须以现现金支付的的10000元以内的的采购款外外，其他支支出均不能能借用现金金。禁止因因私借款。借用现金应应说明用途途、归还（或或报销）时时间，且必必须按期归归还（或报报销）。逾逾期
39、不还者者将从工资资中扣除。借用现金，申申请人应填填制现金借借款申请表表，写明用用途，由部部门经理审审核确认，经经主管财务务的副总经经理批准签签字后方可可领用。第八十五条 认真做好银银行存款的的管理，遵遵守银行结结算制度。第八十六条 支票的管理理1、支票领领取：签发支票的的金额超过过_元，在在填写申领领单时，须须提交符合合审批程序序的用款报报告及附件件（合同、采采购单、计计划书等）。领取人应办办理登记手手续，于领领取后100日内报账账。对未及及时报账者者财务人员员应该及时时督促，并并有权不予予签发新支支票。在支票有效效期内未使使用的支票票，或因情情况变化未未使用的支支票应及时时退还财务务部。对未
40、未及时归还还者财务部部应及时督督促，并不不予签发新新支票。持票人应对对支票妥善善保管，如如丢失，将将由个人承承担经济责责任。2、支票管管理：所签发支票票应填写日日期、金额额（限额）、用用途，不准准签发空白白支票。建立银行支支票使用登登记簿，详详细登记每每笔银行支支票的领用用时间、号号码、用途途、金额、领领用人、收收款单位等等。出纳人员应应准确掌握握银行存款款账户变动动情况，不不准签发空空头支票。第八十七条 出纳人员根根据公司资资金变动的的频繁程度度和公司业业务的需要要，按照主主管领导的的要求向上上级报送现现金流量表表。出纳人人员应于月月末填制“银行账户户余额表”，送交财财务部经理理批准后呈呈报
41、主管财财务的副总总经理，并并传至总经经理和董事事长。第八十八条 出纳人员按按时于月末末填制“银行存款款余额调节节表”交财务部部经理审核核，对未达达账项要认认真查对，及及时入账。第八十九条 出纳人员应应及时申购购支票，并并妥善保管管。第九十条 公司财务专专用章、法法人章分专专人妥善保保管。第九十一条 作废的支票票，要及时时注明“作废”，并妥善善保管，统统一注销。第九十二条 采用银行汇汇票，汇兑兑等其他结结算方式的的，要严格格按照票票据法和和银行规定定，按照银银行的结算算制度和本本制度规定定的内部申申请、审批批程序办理理。第二节 应收及预预付款管理理第九十三条 应收及预付付款项，是是指企业在在日常
42、生产产经营过程程中发生的的各项债权权，包括：应收款项项(包括应应收票据、应应收账款、其其他应收款款)和预付付账款等。第九十四条 应收款的发发生：公司司在决定提提供信用于于客户之前前，应对该该客户的资资信情况进进行详细调调查，并按按相应的权权限批准信信用额度，最最终由总经经理和董事事长决定是是否对客户户提供商业业信用。第九十五条 财务部应认认真登记客客户往来台台账，按照照应收单位位、部门或或个人分别别核算，及及时核对、催催收应收款款项。应根根据客户的的欠款情况况，分析其其信誉程度度，及时采采取相应的的措施收回回欠款。第九十六条 所有应收款款项均按账账龄基准记记存。公司司负责应收收款项的财财务人员
43、必必须经常核核查所有应应收账项（至至少每月一一次），确确定每项账账款的可收收性，并每每月编制账账龄账目分分析，财务务经理审核核。此分析析将作为设设立坏账准准备及坏账账确认的基基准。第九十七条 公司应根据据经验确定定其本年度度每月坏账账应计项目目。该应计计项目将作作为计提坏坏账准备的的基础，并并每半年进进行调整，以以反映目前前状况。第九十八条 公司负责应应收款项的的财务人员员应经常与与信用客户户保持联系系，按期填填制并发送送催账通知知单，与业业务人员合合作进行账账款的催收收，对业务务人员催收收账款进行行督促和监监督。第九十九条 所有被视为为无法收回回的应收款款项将根据据实际金额额计入坏账账损失。
44、坏坏账确认还还应考虑以以下条件：第一百条 债务人破产产或死亡，以以其破产或或遗产清偿偿后，仍然然不能收回回；第一百一条 债务人逾期期末履行偿偿债义务超超过三年仍仍不能收回回。第一百二条 公司财务经经理应每季季检查应收收款项，110万元以以下的坏账账经主管财财务的副总总经理和总总经理双签签批准后，可可作为坏账账处理。110万元以以上的坏账账，应由董董事会确定定后才可进进行处理。所所有处理的的坏账，均均应撰写情情况摘要汇汇总到董事事会。第一百三条 公司对应收收款项的管管理应遵循循“谁经办，谁谁负责，及及时清理”的原则。财财务部定期期考核应收收账款周转转率、应收收款项回收收期等指标标，确定奖奖惩措施
45、。第一百四条 预付款和定定金，必须须要根据合合同办理，由由经办人申申请，各部部门经理审审核确认，经经财务部门门核对无误误，金额在在_元以内的的，由主管管财务的副副总经理审审批；_万元元以上的报报公司总经经理董事长长加签。第一百五条 预付款和定定金应按对对方单位或或个人设明明细账进行行明细分类类核算。定定期检查预预付款和定定金，监督督合同的履履行。第一百六条 财务部应于于期末时对对应收款项项(不包括括应收票据据)计提坏坏账准备。坏坏账准备应应当单独核核算，在资资产负债表表中应收款款项按照减减去已计提提的坏账准准备后的净净额反映。第三节 存货管管理第一百七条 存货，是指指企业在日日常生产经经营过程
46、中中持有以备备出售，或或者仍然处处在生产过过程，或者者在生产或或提供劳务务过程中将将消耗的材材料或物料料等，包括括各类材料料、商品、在在产品、半半成品、产产成品等。第一百八条 工程物资的的采购：工程物资的的采购，根根据工程计计划和预算算，编制总总体采购计计划，报公公司领导审审核后执行行。每月初，有有关部门根根据年度计计划、上月月工程物资资的实际消消耗情况、工工程进度变变化情况及及合理的需需要量制定定月度采购购计划，严严禁无计划划盲目采购购。工程物资的的采购必须须由专人负负责，采购购员应根据据经审核过过的计划及及采购清单单实施采购购。第一百九条 工程物资的的入库：工程物资购购进后，必必须认真验验
47、收，严把把质量关、价价格关、数数量关，经经检验质量量合格、数数量无误后后，方能办办理入库手手续。工程物资入入库验收，发发现采购不不合格或不不符要求的的，由采购购人员直接接负责；验验收入库后后发现问题题的，由保保管员负责责。工程物资验验收时发现现短缺、毁毁损等数量量、质量上上的问题，应应查明原因因，落实责责任，其中中应由运输输部门负责责的，要填填制工程物物资短缺毁毁损清单，由由运输部门门签证后，连连同工程物物资一并送送交仓库。对对于数量尚尚未点清，验验质尚无结结果的工程程物资应单单独保管，不不得领用。工程物资经经验收后，保保管员应填填制收料单单，一式三三联，第一一联经营部部留存，用用以考核工工程物资采采购计划执执行情况；第二联随随同发票送送交财务部部门报账；第三联仓仓库留存。采购人员向向财务部门门报账时，原原始单据和和入库手续续必须齐全全，