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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.财 务 管管 理 制制 度 第一章 总则第二章 货币资金金管理细则则第三章 应收款项项及销售收收入管理细细则第四章 实物资产产管理细则则第五章 应付及预预付款项管管理细则第六章 内部结算算管理细则则第七章 成本核算算管理细则则第八章 期间费用用管理细则则第九章 会计基础础工作管理理细则第十章 会计档案案管理细则则第一章 总则为加强集团团公司的财财务工作，发发挥财务在在公司经营营管理和提提高经济效效益中的作作用，根据据中华人人民共和国国会计法、中中华人民共共和
2、国公司司法、企企业会计制制度、企企业会计准准则和会会计基础工工作规范以以及财政部部颁布的有有关财务制制度的规定定，结合本本公司实际际情况特制制定本规定定。本规定定适用于山山东南山集集团有限公公司及所属属公司，规规范公司的的会计核算算程序和财财务管理工工作。各级级领导和全全体员工都都必须严格格遵守、认认真执行。第一条 董事会是是本公司的的最高权力力机构，决决定本公司司的一切重重大事宜。董董事长是本本公司的法法定代表人人，依法履履行国家有有关法律、法法规和规定定，享有法法律赋予法法人代表的的权力。公公司实行财财务工作集集中统一领领导，统一一掌握安排排资金运作作、资金使使用。第二条 公司设主主管财务
3、的的总经理，全全面领导财财务总公司司的工作。财财务总公司司下设会计计部、出纳纳部、资金金部，具体体负责组织织、控制财财务资金收收支和全面面核算、监监督公司业业务，为各各项经济决决策提供准准确的信息息，同时做做好各项财财务收支预预测、计划划、控制、核核算分析和和决算、考考核工作，有有效利用企企业的各项项资产，努努力提高经经济效益。第三条 各部配备备部长、副副部长、副副主任、财财务主管和和合格的财财务人员，依依法办理财财会工作。财财会人员因因故离职时时，必须办办妥交接手手续，不得得中断财会会工作。第四条 公司财务务各部门的职职能。1、认真贯贯彻执行国国家有关的的财务管理理制度和税税收制度，执执行公
4、司统统一的财务务制度。2、建立健健全财务管管理的各种种规章制度度，编制财财务计划，加加强经营核核算管理，反反映、分析析财务计划划的执行情情况，检查查监督财务务纪律的执执行情况。3、积极为为经营管理理服务，通通过财务监监督发现问问题，提出出改进意见见，促进公公司取得较较好的经济济效益。4、厉行节节约，合理理使用资金金。5、合理分分配公司收收入，及时时完成需要要上交的税税收及其他他费用。6、积极主主动与有关关机构及财财政、税务务、银行部部门沟通，及及时掌握相相关法律法法规的变化化，有效规规范财务工工作，及时时提供财务务报表和有有关资料。7、完成公公司交给的的其他工作作。第五条 财务工作作岗位职责责
5、。1、财务总总经理的工工作职责:审核集团团公司的财财务会计报报告，共同同对财务会会计报告的的质量负责责；参与审定定集团公司司的财务管管理规定及及其他经济济管理制度度，监督检检查集团子子公司财务务运作和资资金收支情情况；联合规定定并审批限限额范围内内的企业经经营性、融融资性、投投资性、固固定资产购购建支出等等事项；参与审定定集团公司司重大财务务决策，包包括审定集集团公司财财务预、决决算方案，审审定集团重重大经营性性、投资性性、融资性性的计划和和合同以及及资产重组组等方案；对董事会会批准的集集团公司重重大经营计计划、方案案的执行情情况进行监监督；依法检查查集团公司司财务会计计活动及相相关业务活活动
6、的合法法性、真实实性和有效效性，及时时发现和制制止违反集集团公司财财务规章制制度的行为为和可能造造成公司重重大损失的的经营行为为，并向董董事会报告告；组织集团团公司财务务内部审核核工作，包包括对集团团公司及各各子公司的的财务内部部审核及报报表审核工工作。依法审定定集团公司司及子公司司财务、会会计负责人人的任免、晋晋升、调动动、奖惩事事项。2、财务部部长的工作作职责：负责财务监监控、财务务管理和会会计核算的的建立完善善；对财务务工作进行行计划、管管理、指导导、监督；负责财务务实施办法法的制定，并并进行指导导和监督；处理财务务内部重大大问题；考考核、指导导、培训财财务人员；同时处理理税务、审审计、
7、银行行等外部关关系。3、财务副副部长的工工作职责：协助部长主主持日常财财务管理工工作,具体体负责监督督公司下属属各单位财财务主管、会会计、出纳纳的工作，抽抽查会计、出出纳业务的的实际情况况，解决工工作中的疑疑难问题。根根据公司安安排随时进进行专项检检查，同时时负责监督督财会人员员考核、考考勤和劳动动纪律。4、财务副副主任的工工作职责：协助部长、副副部长完成成日常财务务管理工作作，根据财财务公司的的安排随时时完成各项项财务工作作，并向财财务部长、副副部长汇报报工作，及及时提出合合理化建议议。5、财务主主管人员的的工作职责责：稽核各单位位会计、出出纳的日常常核算，包包括：审核核原始凭证证的真实性性
8、、合法性性和完整性性；检查入入帐手续是是否齐全完完备以及成成本核算的的正确性等等，同时负负责上下沟沟通，向财财务部长、副副部长汇报报工作，反反映企业实实际问题并并提出合理理化建议。6、会计的的工作职责责：按照国家家会计制度度的规定、记记帐、复帐帐、报帐做做到手续完完备，数字字准确，帐帐目清楚，按按期报帐。按照经济济核算原则则，定期检检查，分析析公司财务务、成本和和利润的执执行情况，挖挖掘增收节节支潜力，考考核资金使使用效果，当当好公司参参谋。妥善保管管会计凭证证、会计帐帐簿、会计计报表和其其他会计资资料。完成领导导交付的其其他工作。7、出纳的的工作职责责：认真执行行现金管理理制度。严格执行行库
9、存现金金限额，超超过部分必必须及时送送存银行，不不坐支现金金，不认白白条抵压现现金。建立健全全现金出纳纳各种帐目目，严格审审核现金收收付凭证。严格支票票管理制度度和支票使用用手续。积极配合合银行做好好对帐、报报帐工作。配合会计计做好各种种帐务处理理。完成领导导交付的其其他工作。第二章 货币资金金管理细则则为了加强对对本公司货货币资金的的内部控制制和管理，保保证货币资资金的安全全，根据中中华人民共共和国会计计法、内内部会计控控制规范货币资资金等法法律法规，结结合本公司司实际情况况，制订本本实施细则则。本细则所称称的货币资资金是指本本公司所拥拥有的现金金、银行存存款和其他他货币资金金。第一条 各单
10、位财财务部门设设置专职出出纳员，负负责办理货货币资金的的收付业务务。会计不不得兼任出出纳。出纳纳不得兼任任稽核、会会计档案保保管，除登登记现金、银银行存款日日记帐外，不不得兼管收收入、费用用、债权债债务帐目的的登记工作作。第二条 各单位财财务部门指指定专职会会计，负责责对所有的的现金和银银行存款的的收付进行行审核。经经办会计在在审核原始始凭证无误误后，由出出纳员检查查所附原始始凭证是否否完整后办办理收付款款，并在原原始凭证上上加盖“收讫”或“付讫”戳记。第三条 办理货币币资金业务务的人员应应当具备良良好的职业业道德和业业务素质。出出纳部部长长负责对办办理货币资资金业务的的人员进行行指导和监监督
11、，组织织对具体工工作进行检检查，并可可以根据公公司具体情情况进行岗岗位轮换。第四条 严禁未经经授权的机机构或人员员办理货币币资金业务务或直接接接触货币资资金。第五条 各单位应应当按照规规定的程序序办理货币币资金支付付业务。1、支付申申请。单位位有关部门门或个人用用款时，应应当提前向向审批人提提交用款款申请，注注明款项的的用途、金金额、合同同总额、支支付方式等等内容，并并附有效的的经济合同同或相关证证明。2、支付审审批。审批批人根据职职责、权限限和相应程程序对支付付申请进行行审批。对对不符合规规定的货币币资金支付付申请，审审批人应当当拒绝批准准。3、支付复复核。复核核人（会计计）应当对对批准后的
12、的货币资金金支付申请请进行复核核，复核货货币资金支支付申请的的批准范围围、权限、程程序是否正正确，手续续及相关单单证是否齐齐备，金额额计算是否否准确，支支付方式、支支付公司是是否妥当等等。复核无无误后，交交由出纳员员办理支付付手续。4、办理支支付。出纳纳员应当根根据复核无无误的支付付申请，按按规定办理理货币资金金支付手续续，及时登登记现金和和银行存款款日记帐。凡凡需复核的的事项，未未经复核人人员签章的的凭证，出出纳员不得得受理。 第六六条 各各单位库存存现金一律律实行限额额管理，每每日现金余余额不得超超过限额。超超过部分应应于当日营营业终了前前存入银行行。 第七七条 取取得的现金金收入，不不得
13、用于直直接支付单单位自身的的支出，因因特殊情况况需坐支现现金的，应应事先报经经开户银行行审查批准准。 第八八条 取取得的现金金收入应及及时入帐，严严禁收款不不入帐。不不得私设“小金库”，不得帐帐外设帐。收收入的现金金必须经验验钞机检测测，防止伪伪币收入。 第九九条 各各单位必须须按照现现金管理暂暂行条例规规定，在以以下范围内内使用现金金：1、职工工工资、各种种工资性补补贴；2、个人劳劳动报酬；3、支付给给个人的各各种奖金；4、各种劳劳保、福利利费用以及及国家规定定的对个人人的其他现现金支出；5、向个人人购买农副副产品和其其他物资支支付的价款款；因采购购地点不确确定交通不便、收收款方银行行帐户不
14、能能办理转帐帐结算或收收款方当地地有特殊情情况等必须使用现现金结算的的；6、出差个个人必须随随身携带的的差旅费；7、不经常常发生业务务往来10000元以以下的零星星支出；8、确定需需要支付现现金的其他他支出。不属于上述述现金开支支范围的业业务应当通通过银行办办理转账结结算。其他他特殊情况况使用现金金需经出纳纳部部长和和财务总公公司总经理理批准。第十条 严格现金金收支核算算，做到先先凭证后收收付，收付付款凭证必必须经稽核核人员签字字后方可办办理收付款款项，同时时要认真审审核原始单单据和记账账凭证，凡凡不符合制制度规定或或手续不完完善的一律律不予办理理。第十一条 现金出出纳员必须须逐日逐笔笔根据现
15、金金收支业务务登记“现金日记记账”，每天必必须将库存存现金与日日记账余额额核对相符符，月终要要与总账核核对相符，做做到日清月月结，确保保账款一致致。第十二条 出纳部部要定期或或不定期对对库存现金金进行检查查，防止白白条抵库贪贪污挪用、公公款私存等等现象发生生。上述行行为一经查查出，将严严肃处理，触触犯刑律的的，要追究究法律责任任。第十三条 现金收收入管理1、销货收收入应由销销售会计负负责填制发发票单据，出出纳人员据据以收款，严严禁出纳既既开票又收收款。2、收回前前期销售的的应收帐款款，应按收收到的现金金额开具收收款收据交交付款人，以以明确经济济责任。3、收到企企业与其他他企业、单单位往来现现金
16、，以及及与企业职职工有关的的现金（罚罚款、押金金、代收代代扣款项等等）必须按按收到的现现金额开具具收款收据据交对方，以以明确经济济责任。4、需从银银行提取现现金时，必必须经所在在企业单位位主要负责责人批准，在在“现金支票票记录单”上签字后后，方可办办理提款手手续。5、一切现现金收入必必须当天入入帐，并与与当日库存存现金核对对，做到帐帐款相符。第十四条 现金支支出管理1、各企业业、单位要要从严控制制现金支出出，在结算算起点（11000元元人民币）以以上的对外外单位的支支付款项必必须办理转转帐结算。特特殊情况需需动用现金金的，必须须经过有关关领导的批批准方可支支付现金。2、职工开开资时，工工资核算
17、员员必须根据据开资人员员工资情况况及当日能能开多少人人，合理确确定开资需需要的现金金额，做到到当日开资资，当日开开完，严禁禁多提少开开，到财务务提取现金金时必须由由保卫配合合，否则，出出现问题由由各单位领领导自负。3、一切现现金支出必必须有原始始凭证，特特别是对外外现金支付付，必须取取得收款方方的收款收收据或凭据据。确实无无法取得收收款收据的的，必须经经集团公司司董事长和和有关领导导批准，方方可凭批条条办理支出出手续。4、集团公公司各职能能处室人员员临时借款款1万元以以下（含11万元）必必须由各职职能部门分分管领导批批准，1万万元5万元（含含5万元）由由集团公司司分管财务务的总经理理批准，55
18、万元以上上必须经董董事长批准准。集团公公司下属企企业职工出出差1万元元以下（含含1万元）借借款由企业业领导批准准，1万元元5万元（含含5万元）由由集团公司司分管总经经理批准，55万元以上上由董事长长批准。 5、临临时性出差差、采购零零星物资和和工资（下下月开资之之前返回）可可以填写现现金借款单单，借款单单据必须填填写借款的的金额、借借款的天数数（不得超超过30天天）、借款款用途，其其他用途原原则上不允允许借款，特特殊情况，须须经董事长长批准，财财务方可支支付。单据据必须及时时审批签字字到财务报报销，出差差返回7日日内结算，并并还清欠款款，同一借借款人只准准填制一张张借款单，不不允许在财财务出现
19、二二张借款单单，因此影影响业务工工作的，由由借款人员员自行负责责。借条必必须按日期期归还。各各单位出纳纳人员负责责在每月330日填制制“借款单明明细表”上报集团团财务部核核查。第十五条 现金保保管 1、财务务办公室要要选择坚固固、实用的的房间，能能防潮、防防火、防盗盗、通风，墙墙壁、房顶顶牢固，门门窗户必须须安装铁栏栏杆和护窗窗金属板。 22、出纳人人员必须配配备专用保保险柜，保保险柜钥匙匙由出纳人人员专人保保管，不得得交由其他他人员代管管，保险柜柜密码出纳纳人员要严严格保密，出出纳人员工工作变动时时应及时更更换密码，保保险柜的钥钥匙或密码码丢失或发发生故障，必必须立即报报请集团公公司处理，不
20、不得随意找找人修理或或配钥匙，必必须更换保保险柜时，要要办理以旧旧换新的批批准手续，注注明更换情情况备查。 33、企业单单位每日库库存现金不不得超过公公司规定限限额，如遇遇临时大额额现金支出出业务，应应办理相应应的使用现现金审批手手续，并提提前通知银银行，再办办理提现业业务。第十六条 现金送送存1、企业、单单位每日业业务终了，单单位会计与与出纳员必必须核对现现金收、支支、结余情情况，由所所在企业会会计填制“出纳员每每日对库表表”并与出纳纳共同核对对库存现金金，无误后后，将库存存现金送交交集团公司司财务部门门保管。个个别企业单单位中午下下班前，库库存现金超超过限额的的必须送存存银行或集集团公司财
21、财务部门。2、到银行行送存现金金和提取现现金，企业业单位必须须安排可靠靠人员和出出纳人员同同去，不许许捎带办其其他业务，速速去速回，严严禁在外逗逗留。企业业、单位主主要负责人人必须高度度重视出纳纳工作，保保证提款、送送款安全，防防止事故的的发生。3、企业单单位收到的的汇票，下下午送存现现金（包）时时一同存放放集团，不不得存放保保险柜。4、集团公公司财务部部门库房保保管员对各各企业单位位送存、提提取现金（包包），实行行入库、出出库登记制制度，记录录入库和出出库情况，并并对送存现现金金额进进行抽查。 第第十七条 单位发发生的经济济往来，除除按照现现金管理暂暂行条例规规定可以使使用现金外外，都必须须
22、通过银行行转账结算算。 第第十八条 单位必必须严格按按照支付付结算办法法、银银行帐户管管理办法和和中华人人民共和国国票据法等等有关规定定，办理银银行开户、银银行结算和和票据结算算等业务，不不准违规开开立帐户和和使用帐户户。 第第十九条 单位应应根据开户户银行或存存款种类等等分别设置置“银行存款款日记账”，对银行行存款进行行明细核算算，同时设设置“银行存款款”总账，进进行总分类类核算。 第第二十条 出纳员员对发生的的结算业务务，要根据据合法、正正确和完整整的收支凭凭证，依据据业务发生生的先后顺顺序登记入入账，每日日终了应结结出余额。银银行出纳工工作与银行行存款对账账工作不能能由一人担担任。月份份
23、终了，银银行存款日日记账必须须与银行对对账单核对对并编制“银行存款款余额调节节表”，对于未未达账项均均应及时查查明原因，妥妥善做出处处理，防止止差错。 第第二十一条条 出纳纳部应当定定期或不定定期组织对对银行存款款管理状况况和银行帐帐户开户及及使用等情情况进行审审查，及时时发现管理理漏洞。一一旦查出有有违反规定定的行为，必必须追究责责任人责任任，进行严严肃处理。第二十二条条 办理理支付业务务时要填写写集团公司司统一印制制的用款款申请，用款申请必须由经办人用钢笔或炭素笔逐项填写收款人名称、开户银行、帐号、金额、结算方式、用途等内容，更改无效，并按规定到各级分管领导处逐级履行签字手续。采用汇票支付
24、方式的，要取得对方收据（特殊情况不能取得对方收据，要及时请示有关领导）。第二十三条条 对外外发生的经经济往来，除除用现金和和银行存款款结算外，还还可采用其其他货币资资金结算办办法，主要要包括：外外埠存款、银银行汇票存存款、银行行本票存款款、在途货货币资金等等。第二十四条条 使用用其他货币币资金进行行结算时，必必须建立健健全登记制制度，由专专人负责，责责任人应经经常与财务务部门核对对余额，业业务结束后后应立即清清理，余款款退回银行行帐户。第二十五条条 各单单位的空白白现金支票票由集团公公司出纳部部统一保管管；转帐支支票等结算算凭证由出出纳员放置置于保险柜柜中妥善保保管。出纳纳员应根据据银行支票票
25、编号按顺顺序签发，不不得在空白白支票和结结算凭证上上予盖印鉴鉴备用。作作废支票应应加盖“作废”戳记并与与存根联一一起保存。同同时应设置置支票登记记簿，对已已经使用和和作废的支支票要在登登记簿上作作详细记录录。第二十六条条 银行行出纳员不不准签发空空头支票和和远期支票票，不准无无理拒付，不不准签发、取取得和转让让无债权债债务或真实实交易的票票据。结算算凭证（如如汇票、支支票等）丢丢失，经办办人必须立立即报告财财务部门，以以便财务部部门及时采采取挂失止止付等补救救措施，防防止冒领和和诈骗发生生。如果造造成经济损损失的，要要由当事人人自行负责责。第二十七条条 应加加强对财务务印章的管管理。付款款支票
26、必须须经过两人人的签章方方为有效，不不得由一人人包办签章章。银行预预留印签分分别由两人人掌管，财财务专用章章由出纳员员保管，法法人代表章章由财务部部门指定专专人保管。第二十八条条 往来票票据的管理理。1、财务部部门应设置置应收票据据备查帐。逐逐笔登记应应收票据的的种类、号号数、出票票日期、票票面金额、交交易合同号号和付款人人、承兑人人的公司名名称、到期期日利率以以及收款日日期和收回回金额、背背书转让日日期、被背背书人等资资料。应收收票据到期期结清后，应应在备查帐帐内逐笔注注销。2、财务部部门应设置置应付票据据备查帐。逐逐笔登记应应付票据的的种类、号号数、出票票日期、票票面金额、交交易合同号号和
27、收款人人。应付票票据到期结结清后，应应在备查帐帐内逐笔注注销。3、财务部部门收到销销售部门交交来的银行行承兑汇票票和商业汇汇票，必须须及时到银银行办理电电查认证手手续，以防防假伪票据据的发生。4、对外收收付款出具具票据，应应严格审查查，对方必必须与合同同、发票中中的单位、姓姓名相符，手手续完备。合合同付款时时单位应严严格审核，确确保准确无无误。对外外收取的承承兑汇票要要有对方单单位的保证证书。 5、填写写票据必须须做到要素素齐全、数数字正确、字字迹清晰、不不错漏、不不潦草，防防止涂改。单单位和银行行的名称应应当记载全全称或规范范化简称。出出票日期必必须使用中中文大写。票票据金额应应以中文大大写
28、和阿拉拉伯数码同同时记载，二二者必须一一致。6、各单位位收取承兑兑汇票必须须履行承兑兑汇票加价价政策，由由销售会计计在承兑汇汇票保证书书标明上浮浮价格，否否则，出现现问题由销销售会计负负责；如果果不加价，必必须由集团团公司董事事长或集团团公司分管管总经理签签字后，方方可办理。7、凡是“农村信用用合作社”“城市信信用社”“城市商商业银行”签发的银银行承兑汇汇票，一律律不准收取取，否则，出出现问题由由当事人承承担全部责责任。8、各单位位出纳在收收到银行承承兑汇票时时，必须先先把自己位位置上的被被背书填上上，但不允允许盖章，对对外转让时时必须填写写被背书并并盖章（如如属于内部部转让可根根据情况填填写
29、被背书书和盖章，收收到银行承承兑汇票时时增加应收收票据，对对外转让时时减少应收收票据，不不能省略步步骤），以以防丢失。否否则，出现现问题由当当事人自己己承担。9、收到电电汇单据超超过15天天以后再来来认领时，必必须出示发发电汇底联联，证明此此款属于本本单位。 第三章 应收款项项以及销售售收入管理理细则第一条 本细则应应收款项包包括应收账账款、其他他应收款等等；销售收收入是指企企业销售产产品或者提提供劳务等等所取得的的收入。包包括产品销销售收入和和其他销售售收入：产产品销售收收入包括销销售产成品品、自制半半成品，提提供工业性性劳务等取取得的收入入； 其他销销售收入包包括材料销销售、资产产出租、提
30、提供非工业业性劳务等等取得的收收入。 第第二条 销售收入入原则上于于产品已经经发出，劳劳务已经提提供，同时时收到价款款或取得收收取价款的的凭据时确确认销售收收入的实现现。 1、交款款提货销售售，指货款款已经收到到，发票帐帐单和提货货单已经交交给对方，无无论产品是是否发出，都都作为收入入实现。 2、预收收货款销售售，指货款款已经全部部收到，以以商品发出出或劳务提提供的时间间确认收入入的实现。 3、分期期收款销售售，以合同同约定收款款日期收回回款项确认认收入实现现，同时按按比例结转转成本。 4、其他他方式，如如汇票、信信用证等，以以发出商品品、产品或或提供劳务务时间确认认收入的实实现。 5、销售售
31、产品的退退回，无论论是属于以以前年度还还是本年度度销售的，都都应冲减本本期销售收收入，发生生销售折让让时，也冲冲减本期销销售收入。第三条 各单位销销售收入要要进行日常常管理。为为及时收回回货款，保保障生产经经营，各单单位须严格格执行销售售的规定，严严禁超限额额赊销；一一切销售收收入必须按按时足额入入帐，严禁禁收入不入入帐或巧立立名目转移移收入，不不得擅自坐坐支现金。销销售人员不不得接触销销售现款。对对应收账款款要及时登登记帐目，准准确反映其其形成、回回收及增减减变化情况况。每月终终了对应收收账款要及及时与销售售会计核对对，按照其其帐龄逐户户进行帐龄龄分析，由由经办人或或派专人催催收，要按按客户
32、设立立应收款档档案，及时时归档，记记载催收情情况及往来来信电函件件，并与各各单位分配配制度挂钩钩，明确责责任，保证证应收账款款的及时收收回。第四条 各单位发发生的业务务必须按公公司规定实实事求是的的进行收费费，且强调调所产生的的业务总额额在结算时时必须当月月结清，不不得拖延。如如特殊情况况降低收费费标准，需需集团公司司补助差价价的，必须须提前报公公司董事会会研究批准准，公司财财务部门负负责监督、把把关，如当当月未结清清或未经公公司董事会会批准私自自降低收费费标准的，集集团公司将将严肃追究究相关人员员的责任。第五条 各销售单单位在货款款回收中，原原则要求以以现汇结算算。确需收收取银行承承兑汇票的
33、的，需加收收不低于同同期银行承承兑汇票的的贴现利息息（月息33），由各各单位销售售会计根据据银行承兑兑汇票金额额及签发时时间计算加加收的利息息，各单位位出纳、会会计人员负负责监督执执行。第六条 单位对长长期往来客客户应当建建立起完善善的客户资资料，并对对客户资料料实行动态态管理，及及时更新。定定期与往来来客户通过过函证等方方式核对应应收账款、其其他应收款款等往来款款项。如有有不符，应应查明原因因，及时处处理。第七条 严格控制制其他应收收款。要及及时登记所所发生的每每笔往来款款项，准确确反映其形形成、回收收及增减变变化情况，对对已发生转转帐结算的的帐户，每每月终了应应与对方核核对余额，对对无后续
34、业业务的，要要及时清理理回收。第四章 实物资产产管理细则为加强公司司实物管理理，严格其其购置、保保管使用、内内部转移和和处置手续续，保证实实物资产的的安全和完完整，提高高其使用效效率，特制制定公司实实物资产管管理办法。 第第一条 库存材料料的管理1、材料和和发票同时时到达的采采购业务，由由仓库保管管员负责验验收，合格格后由材料料会计根据据发票填写写一式三联联的入库单单，办理入入库手续。2、对于货货到发票未未到或分次次供货的业业务，仓库库保管员建建立“来料登记记备查帐”，月底结结帐前对发发票仍未到到的业务由由材料会计计办理暂估估入库手续续。 单位领料料时，统一一由领料人人填写领料料单，详细细注明
35、领料料用途，经经单位负责责人签字批批准后到仓仓库办理领领料业务。月月末材料会会计将当月月发生的入入库及出库库单整理后后，报财务务部门进帐帐。材料会会计和仓库库保管员每每月必须将将本月入库库单和出库库单（领料料单）底联联整理装订订成册，并并妥善保管管备查。第二条 固定资产产的管理1、固定资资产是指企企业使用期期限超过一一年的房屋屋、建筑物物、机器、机机械、运输输工具以及及其他与生生产、经营营有关的设设备等。不不属于生产产经营主要要设备的物物品，单位位价值在22000元元以上，并并且使用年年限超过一一年的也作作为固定资资产。特殊殊企业如：教育、旅旅游、宾馆馆系统，单单位价值在在10000元以上，并
36、并且使用年年限超过一一年，具有有独立使用用效能的也也可以作为为固定资产产。2、固定资资产购置审审批办法： 一般固固定资产购购置：各单单位根据实实际情况需需要增加固固定资产时时，填写“固定资产产购置申请请单”，列明需需购置固定定资产的名名称、规格格、数量、计计划价格、供供货单位、单单位申请人人、单位批批准人，由由公司分管管领导签批批后，报公公司总裁审审批后执行行。 工程项项目投资：集团新上上项目和各各单位重大大改扩建项项目必须有有董事会批批准的总体体投资报告告，交财务务部、审计计部备案按按计划执行行。土建项项目由建筑筑公司按单单体工程编编制工程预预算书，水水、电、暖暖、安装、装装璜等配套套工程由各各施工单位位编制工程程预算书，供供应部门根根据预算计计划招标采采购工程物物资。由审审计部门负负责对工程程预算的实实施进行审审核，财务务部门根据据各级审核核批准后的的工程竣工工结算书办办理入帐手手续。 企业自自制的固定定资产或购购入需要安安装的固定定资产，购购建单位必必须编制自自制或安装装领用材料料、机