某公司财务报表附注bbbr.docx

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1、 执行企业会计计制度公司司财务报表附附注参考格式式（本附注首首页空两行） 公司司财务报表附注2009年度金额单位：人民民币元一、公司基本情情况提示：公司基本本情况应当采采用简洁的语语言，篇幅不不宜太长，一一般应分段表表述。其内容容主要包括公公司历史沿革革、经营范围围等。公司简简介不但需要要描述上年已已经存在的情情况，还应说说明报告年度度内发生的主主要变化（如如报告年度内内因收购、出出售资产或吸吸收合并等引引起公司重大大资产或主营营业务发生变变更等）。执执行企业会会计制度的的内资企业基基本情况参照照下述第一段段的格式，外外商投资企业业的基本情况况参照下述第第二段的格式式。公司（以下简称称公司或本

2、公公司）系由、投资设设立，于 年 月 日日在 工商行政管管理局登记注注册，取得注注册号为 的企业业法人营业执执照。现有有注册资本 元。 公司（以下简称称公司或本公公司）系经 批准，由由 投资设设立的外商独独资/中外合合资/中外合合作经营企业业/港澳台投投资企业，于于 年 月 日在 工商行政管管理局登记注注册，取得注注册号为 的企业业（法人）营营业执照，投投资总额 元，注注册资本 元元。经营期 年。于于 年年 月投投产/营业。 本公司经营范围围： 。二、公司采用的的主要会计政政策、会计估估计和合并财财务报表的编编制方法提示：各家公司司采用的会计计政策、会计计估计和合并并财务报表的的编制方法不不尽

3、相同，编编制时应当从从实际出发，做做到格式统一一、内容完整整、表述正确确，公司没有有的项目，可可以省略；本本年度会计政政策、会计估估计或合并报报表范围如发发生变更，应应当披露变更更的内容、理理由和对公司司财务状况或或经营成果的的影响数。(一) 会计准准则和会计制制度执行企业会计准准则和企业业会计制度及及其补充规定定。(二) 会计年年度会计年度自公历历1月1日起起至12月331日止。(三) 记账本本位币采用人民币为记记账本位币。(四) 记账基基础和计价原原则以权责发生制为为记账基础，以以历史成本为为计价原则。(五) 外币业业务核算方法法对发生的外币业业务，采用当当月1日/当当日中国人民民银行公布

4、的的市场汇价（中中间价）折合合人民币记账账。对各种外外币账户的外外币期末余额额，按期末市市场汇价（中中间价）进行行调整，发生生的差额，与与购建固定资资产有关且在在其达到预定定可使用状态态前的，计入入有关固定资资产的购建成成本；与购建建固定资产无无关的属于筹筹建期间的计计入长期待摊摊费用，属于于生产经营期期间的计入当当期财务费用用。(六) 外币财财务报表的折折算方法1资产负债表表中所有资产产、负债类项项目均按照报报表决算日的的市场汇价（中中间价）折算算为人民币金金额；所有者者权益类项目目除“未分配利润润”项目外，均均按照发生时时的市场汇价价（中间价）折折算为人民币币金额；“未分配利润润”项目以折

5、算算后的利润分分配表中该项项目的人民币币金额列示。折折算后资产类类项目与负债债类项目和所所有者权益项项目合计数的的差额，作为为“外币报表折折算差额”在“未分配利润润”项目后单独独列示。2利润表中所所有项目和利利润分配表中中有关反映发发生数的项目目，按报告期期市场平均汇汇价/报表决决算日的市场场汇价（中间间价）折算为为人民币金额额；利润分配配表中“净利润”项目，按折折算后利润表表该项目的数数额列示；“年初未分配配利润”项目以上一一年折算后的的年末“未分配利润润”项目的数额额列示；“未分配利润润”项目按折算算后的利润分分配表中的其其他各项目的的数额计算列列示。(七) 现金等等价物的确定定标准现金等

6、价物是指指企业持有的的期限短（一一般是指从购购买日起3个个月内到期）、流流动性强、易易于转换为已已知金额现金金、价值变动动风险很小的的投资。(八) 短期投投资核算方法法1短期投资，按按照取得时的的投资成本扣扣除已宣告但但尚未领取的的现金股利或或已到付息期期但尚未领取取的债券利息息入账。短期期投资持有期期间所享有并并收到的现金金股利或债券券利息等收益益不确认投资资收益，作为为冲减投资成成本处理；出出售短期投资资所获得的价价款减去出售售的短期投资资的账面余额额/账面价值值以及未收到到已记入应收收项目的现金金股利或债券券利息等后的的差额，作为为投资收益或或损失，计入入当期损益。出出售短期投资资结转的

7、投资资成本，按加加权平均法/先进先出法法/后进先出出法/个别计计价法计算确确定。2期末短期投投资按成本与与市价孰低计计量，市价低低于成本的部部分按单项投投资/投资类类别/投资总总体计提跌价价准备。(九) 坏账核核算方法提示：对应收关关联方款项的的坏账准备计计提比例与非非关联方的不不一致的，应应单独说明。1采用备抵法法核算坏账。对应收款项（包包括应收账款款和其他应收收款）按账龄龄分析法计提提坏账准备。本本公司根据债债务单位的财财务状况、现现金流量等情情况，确定具具体提取比例例为：账龄11年以内（含含1年，以下下类推）的，按按其余额的 计提；账龄龄1-2年的的，按其余额额的 计提；账龄2-33年的

8、，按其其余额的 计计提；账龄33年以上的，按按其余额的 计提。对有有确凿证据表表明可收回性性存在明显差差异的应收款款项，采用个个别认定法计计提坏账准备备。对应收款项（包包括应收账款款和其他应收收款）按余额额百分比法计计提坏账准备备。本公司根根据债务单位位的财务状况况、现金流量量等情况，确确定具体提取取比例为 %。对有确确凿证据表明明可收回性存存在明显差异异的应收款项项，采用个别别认定法计提提坏账准备。2坏账的确认认标准为:(1) 债务人人破产或者死死亡，以其破破产财产或者者遗产清偿后后，仍然无法法收回；(2) 债务人人逾期未履行行其清偿义务务，且具有明明显特征表明明无法收回。对确实无法收回回的

9、应收款项项，经批准后后作为坏账损损失，并冲销销提取的坏账账准备。(十) 存货核核算方法1存货包括在在正常生产经经营过程中持持有以备出售售的产成品或或商品，或者者为了出售仍仍然处于生产产过程中的在在产品，或者者将在生产过过程或提供劳劳务过程中耗耗用的材料、物物料等。2存货按实际际成本计价。购入并已验收入入库原材料按按实际成本入入账，发出原原材料采用先先进先出法/加权平均法法/移动平均均法/个别计计价法/后进进先出法核算算；入库产成成品（自制半半成品）按实实际生产成本本入账，发出出产成品（自自制半成品）采采用先进先出出法/加权平平均法/移动动平均法/个个别计价法/后进先出法法核算；领用用低值易耗品

10、按 法法摊销。生产产领用的包装装物直接计入入成本费用，出出租、出借包包装物采用 法摊销销。购入并已验收入入库原材料按按计划成本入入账，发出原原材料采用计计划成本法核核算；入库产产成品（自制制半成品）按按计划生产成成本入账，发发出产成品（自自制半成品）采采用计划成本本法核算；并并于期末结转转发出存货应应负担的成本本差异，将计计划成本调整整为实际成本本；领用低值值易耗品按 法摊销。生生产领用的包包装物直接计计入成本费用用，出租、出出借包装物采采用 法法摊销。3存货数量的的盘存方法采采用永续盘存存制/实地盘盘存制。4由于存货遭遭受毁损、全全部或部分陈陈旧过时和销销售价格低于于成本等原因因造成的存货货

11、成本不可收收回的部分，按按单个/分类类存货项目的的成本高于可可变现净值的的差额提取存存货跌价准备备。但对为生生产而持有的的材料等，如如果用其生产产的产成品的的可变现净值值高于成本，则则该材料仍然然按成本计量量；如果材料料价格的下降降表明产成品品的可变现净净值低于成本本，则该材料料按可变现净净值计量。(十一) 长期期投资核算方方法1长期股权投投资，按取得得时的实际成成本作为初始始投资成本。投投资额占被投投资单位有表表决权资本总总额20%以以下，或虽占占20%或220%以上，但但不具有重大大影响的，按按成本法核算算；投资额占占被投资单位位有表决权资资本总额200%或20%以上，或虽虽投资不足220

12、%但有重重大影响的，采采用权益法核核算。2股权投资差差额，合同规规定了投资期期限的，按投投资期限摊销销。合同没有有规定投资期期限的，初始始投资成本大大于应享有被被投资单位所所有者权益份份额的差额，按按不超过100年的期限摊摊销；初始投投资成本小于于应享有被投投资单位所有有者权益份额额的差额，按按不低于100年的期限摊摊销。自财政部财会22003110号文发布布之后发生的的股权投资差差额，如初始始投资成本大大于应享有被被投资单位所所有者权益份份额的差额，按不超超过10年的的期限摊销；初始投资成成本小于应享享有被投资单单位所有者权权益份额的差差额，记入“资资本公积股权投资准准备”科目。2股权投资差

13、差额，初始投投资成本大于于应享有被投投资单位所有有者权益份额额的差额，合同规规定了投资期期限的，按投投资期限摊销销，合同没有有规定投资期期限的，按不不超过10年年的期限摊销销；初始投资资成本小于应应享有被投资资单位所有者者权益份额的的差额，记入入“资本公积积股权投资资准备”科目目。3长期债权投投资，以取得得时的初始投投资成本计价价。债券投资资的溢价或折折价在债券存存续期间内，按按直线法/实实际利率法予予以摊销。债债券投资按期期计算应收利利息，经调整整债券投资溢溢价或折价摊摊销额后的金金额，确认为为当期投资收收益；债券初初始投资成本本中包含的相相关费用，如如金额较大的的，于债券购购入后至到期期前

14、的期间内内在确认相关关债券利息收收入时摊销，计计入损益；其其他债权投资资按期计算应应收利息，确确认为当期投投资收益。4期末由于市市价持续下跌跌或被投资单单位经营状况况恶化等原因因，导致长期期投资可收回回金额低于账账面价值，按按单项投资可可收回金额低低于长期投资资账面价值的的差额提取长长期投资减值值准备。(十二) 委托托贷款核算方方法1委托金融机机构贷出的款款项，按实际际委托贷款的的金额入账。2委托贷款利利息按期计提提，计入损益益；按期计提提的利息到期期不能收回的的，停止计提提利息，并冲冲回原已计提提的利息。3期末，按委委托贷款本金金与可收回金金额孰低计量量，对可收回回金额低于委委托贷款本金金的

15、差额，计计提委托贷款款减值准备。(十三) 固定定资产及折旧旧核算方法1固定资产是是指同时具有有以下特征的的有形资产：(1)为生生产商品、提提供劳务、出出租或经营管管理而持有的的；(2)使使用年限超过过一年；(33)单位价值值较高。2固定资产按按取得时的成成本入账。融融资租入的固固定资产，按按租赁开始日日租赁资产的的原账面价值值与最低租赁赁付款额的现现值中较低者者，作为入账账价值。如果果融资租赁资资产占资产总总额的比例等等于或小于330%的，在在租赁开始日日，按最低租租赁付款额，作作为固定资产产的入账价值值。3固定资产折折旧采用年限限平均法/年年数总和法/双倍余额递递减法/工作作量法。在不不考虑

16、减值准准备的情况下下，按固定资资产类别、预预计使用年限限和预计净残残值率（原值值的 %；土地使用权权规定使用年年限高于相应应的房屋、建建筑物预计使使用年限的影影响金额，也也作为净残值值预留；符合合资本化条件件的固定资产产装修费用、经营租赁方式租入固定资产的改良支出，不预留残值）确定折旧年限和年折旧率如下：固定资产类别 折旧旧年限（年） 年折旧率率（%）房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备固定资产装修经营租入固定资资产改良4期末由于市市价持续下跌跌、技术陈旧旧、损坏或长长期闲置等原原因，导致固固定资产可收收回金额低于于账面价值，按按单项资产可可收回金额低低于固定资产产账面价值的的差额，提

17、取取固定资产减减值准备。(十四) 在建建工程核算方方法1在建工程按按实际成本核核算。2在建工程达达到预定可使使用状态时，按按工程实际成成本转入固定定资产。尚未未办理竣工结结算的，先按按估计价值转转入固定资产产，待确定实实际价值后，再再进行调整。3期末，存在在下列一项或或若干项情况况的，按单项项资产可收回回金额低于在在建工程账面面价值的差额额，提取在建建工程减值准准备：(1) 长期停停建并且预计计未来3年内内不会重新开开工；(2) 项目无无论在性能上上，还是在技技术上已经落落后，并且给给企业带来的的经济利益具具有很大的不不确定性；(3) 足以证证明在建工程程已经发生减减值的其他情情形。(十五)

18、借款款费用核算方方法1借款费用确确认原则因购建固定资产产借入专门借借款而发生的的利息、折价价或溢价的摊摊销和汇兑差差额，在符合合资本化条件件的情况下，予予以资本化，计计入该项资产产的成本；其其他借款利息息、折价或溢溢价的摊销和和汇兑差额，于于发生当期确确认为费用。因因安排专门借借款而发生的的辅助费用，属属于在所购建建固定资产达达到预定可使使用状态之前前发生的，在在发生时予以以资本化；其其他辅助费用用于发生当期期确认为费用用。若辅助费费用的金额较较小，于发生生当期确认为为费用。2借款费用资资本化期间(1) 开始资资本化：当以以下三个条件件同时具备时时，因专门借借款而发生的的利息、折价价或溢价的摊

19、摊销和汇兑差差额开始资本本化：1) 资产支出已已经发生；22) 借款费费用已经发生生；3) 为为使资产达到到预定可使用用状态所必要要的购建活动动已经开始。(2) 暂停资资本化：若固固定资产的购购建活动发生生非正常中断断，并且中断断时间连续超超过3个月，暂停停借款费用的的资本化，将将其确认为当当期费用，直直至资产的购购建活动重新新开始。(3) 停止资资本化：当所所购建的固定定资产达到预预定可使用状状态时，停止止其借款费用用的资本化。3借款费用资资本化金额在应予资本化的的每一会计期期间，利息的的资本化金额额为至当期末末止购建固定定资产累计支支出加权平均均数与资本化化率的乘积；每期应摊销销的折价或溢

20、溢价金额作为为利息的调整整额，对资本本化利率作相相应的调整；汇兑差额的的资本化金额额为当期外币币专门借款本本金及利息所所发生的汇兑兑差额。(十六) 无形形资产核算方方法 1无无形资产按取取得时的实际际成本入账。2无形资产自自取得当月起起在预计使用用年限内分期期平均摊销，计计入损益。如果预计使用年年限超过了相相关合同规定定的受益年限限或法律规定定的有效年限限，该无形资资产的摊销年年限按如下原原则确定：(1) 合同规规定受益年限限但法律没有有规定有效年年限的，按合合同规定的受受益年限摊销销；(2) 合同没没有规定受益益年限但法律律规定有效年年限的，按法法律规定的有有效年限摊销销；(3) 合同规规定

21、了受益年年限，法律也也规定了有效效年限的，按按受益年限和和有效年限两两者之中较短短者摊销。合同没有规定受受益年限，法法律也没有规规定有效年限限的，摊销年年限不超过110年。如果预计某项无无形资产已经经不能给企业业带来未来经经济利益的，将将该项无形资资产的账面价价值全部转入入当期管理费费用。3期末检查无无形资产预计计给公司带来来未来经济利利益的能力，按按单项无形资资产预计可收收回金额低于于其账面价值值的差额，提提取无形资产产减值准备。(十七) 长期期待摊费用核核算方法1长期待摊费费用按实际支支出入账，在在费用项目的的受益期内分分期平均摊销销。2筹建期间发发生的费用（除除购建固定资资产以外），先先

22、在长期待摊摊费用中归集集，在开始生生产经营当月月一次计入损损益。(十八) 应付付债券核算方方法应付债券按实际际收到的款项项入账。债券券溢价或折价价，在债券的的存续期间内内按直线法/实际利率法法于计提利息息时摊销，并并按借款费用用的处理原则则处理。(十九) 收入入确认原则1商品销售在商品所有权上上的主要风险险和报酬转移移给买方，公公司不再对该该商品实施继继续管理权和和实际控制权权，相关的收收入已经收到到或取得了收收款的证据，并并且与销售该该商品有关的的成本能够可可靠地计量时时，确认营业业收入的实现现。2提供劳务(1) 劳务在在同一年度内内开始并完成成的，在劳务务已经提供，收收到价款或取取得收取款

23、项项的证据时，确确认劳务收入入。(2) 劳务的的开始和完成成分属不同的的会计年度的的，在劳务合合同的总收入入、劳务的完完成程度能够够可靠地确定定，与交易相相关的价款能能够流入，已已经发生的成成本和为完成成劳务将要发发生的成本能能够可靠地计计量时，按完完工百分比法法确认劳务收收入。3让渡资产使使用权让渡无形资产（如如商标权、专专利权、专营营权、软件、版版权等）以及及其他非现金金资产的使用用权而形成的的使用费收入入，按有关合合同或协议规规定的收费时时间和方法计计算确定。上上述收入的确确定并应同时时满足：(11) 与交易相相关的经济利利益能够流入入公司；(22) 收入的金金额能够可靠靠地计量。(二十

24、) 企业业所得税的会会计处理方法法企业所得税，采采用应付税款款法/递延法法/债务法核核算。(二十一) 合合并财务报表表的编制方法法母公司将其拥有有过半数以上上权益性资本本的被投资单单位，或虽不不拥有其过半半数以上的权权益性资本但但拥有实质控控制权的被投投资单位，纳纳入合并财务务报表的合并并范围。合并并财务报表以以母公司、纳纳入合并范围围的子公司的的财务报表和和其他有关资资料为依据，按按照合并会会计报表暂行行规定编制制而成。对合合营企业，则则按比例合并并法予以合并并。子公司的的主要会计政政策按照母公公司统一选用用的会计政策策厘定，合并并财务报表范范围内各公司司间的重大交交易和资金往往来等，在合合

25、并时抵销。(二十二) 会会计政策和会会计估计变更更说明提示：主要包括括会计政策和和会计估计变变更的内容、理理由和对公司司财务状况、经经营成果的影影响数。 (二十三) 重大会计差差错更正说明明提示：主要包括括重大会计差差错的内容和和更正金额、原原因及其对财财务报表的影影响。三、税（费）项项提示：应披露公公司适用的主主要税种和税税率，若有税税负减免的，应应说明批准机机关、文号、减减免幅度及有有效期限。(一) 增值税税 按 %的的税率计缴；出口货物享享受 “免、抵、退退”税政策，退退税率为 %/分别为为 %、 %。(二) 消费税税按 %的税税率计缴/按按每吨 元的定定额税计缴。(三) 营业税税 按

26、%的的税率计缴。(四) 城市维维护建设税按应缴流转税税税额的 %计缴。(五) 教育费费附加按应缴流转税税税额的3%计计缴。(六) 地方教教育附加按应缴流转税税税额的2%计计缴。(七) 企业所所得税 按 %的的税率计缴。四、控股子公司司及合营企业业提示：公司所控控制的境内外外所有子公司司及合营企业业都应当披露露。(一) 控股子子公司企业全称 业务务性质 注注册资本 经经营范围 所所占权益比例例（%）(二) 合营企企业企业全称 业务务性质 注注册资本 经经营范围 所所占权益比例例（%）(三) 其他说说明1未纳入合并并财务报表范范围子公司，未未纳入的原因因及对财务状状况、经营成成果的影响说说明2持股

27、比例未未达到50%以上的子公公司，纳入合合并财务报表表范围的原因因说明3合并财务报报表范围发生生变更的内容容、原因及对对财务状况和和经营成果的的影响；公司司报告期内因因发生购买、转转让股权而增增加子公司和和合营企业的的情况、相应应的购买日及及其确定方法法的说明提示：报告期内内出售子公司司（包括减少少投资比例，以以及将所持股股份全部出售售），应将子子公司期初至至出售日止的的相关收入、成成本、利润纳纳入合并利润润表；报告期期内购买子公公司，应将购购买日起至报报告期末子公公司的相关收收入、成本、利利润纳入合并并利润表。报报告期内出售售、购买子公公司，期末在在编制合并资资产负债表时时，不调整合合并资产

28、负债债表的期初数数。但应在附附注中披露出出售或购买子子公司对企业业报告期（日日）财务状况况和经营成果果的影响，以以及对前期相相关金额的影影响。对于以以下出售日和和购买日请写写明具体年月月日。(1) 本期购购买股权而增增加子公司的的情况说明根据本公司与 公司于于年月日签订的 协议，本本公司以 价计 元受受让 公司持有的的 公司 %股权，股股权转让基准准日为20008年月日。本公司司已于20008年月日支付股权权转让款 元，并并拥有了该公公司的实质控控制权。因此此自20088年月起，将其其纳入合并财财务报表范围围。截至购买买日， 公司总资资产 元，净净资产 元，自购购买日至期末末实现净利润润 元。

29、(2) 本期出出售股权而减减少子公司的的情况说明根据本公司与 公司于于年月日签订的 协议，本本公司以 价计 元将所所持有的 公司 %股权转让给给 公司司，股权转让让基准日为22008年月日。本公司司已于20008年月日收到该项项股权转让款款 元。因此自20008年月起，不再再将其纳入合合并财务报表表范围。截至至出售日， 公司司总资产 元，净资资产 元元，年初至出出售日实现净净利润 元。截至上上年末，总资资产 元元，净资产 元，上上年度实现净净利润 元。4按照比例合合并方法进行行合并的公司司的特别说明明五、利润分配提示：不管公司司分配的是本本年净利润还还是以前年度度累积未分配配利润，均应应当明确

30、披露露分配的依据据、分配的比比例和方式等等；上年度董董事会确定的的利润分配方方案，如果股股东会最终作作了修改或者者否决，应当当予以说明。根据 年 月 日公司董董事会 届届 次会议议/第 届董事会会第 次次会议通过的的 年年度利润分配配预案，按 年度实实现净利润提提取 %的法定盈盈余公积/储储备基金， %的的法定公益金金/企业发展展基金， %的任意意盈余公积， %的的职工奖励及及福利基金，利利润归还投资资 元，向投投资者分配现现金股利/转转增实收资本本 元。六、合并财务报报表项目注释释(一) 合并资资产负债表项项目注释1. 货币资金金期末数 (1) 明细情情况项 目 期期末数现金银行存款其他货币

31、资金合 计 (2) 货币资资金外币货币币资金 期 末 数 项 目 原原币及金额 汇率 折人民民币金额现金银行存款其他货币资金小 计 2. 短期投资资期末数 (1) 明细情况况 期末数 项 目 账面面余额 跌价准备备 账账面价值 股权投资债券投资基金投资其他投资合 计 (2) 短期投投资跌价准备备1) 增减变动动情况项 目 期初数 本本期增加 本期减少少 期末数数 价值值回升转回 其他原原因转出股权投资债券投资基金投资其他投资小 计 （若按投资总体体计提跌价准准备，可不分分类列示跌价价准备数额。）2) 计提短期期投资跌价准准备所选用的的期末市价来来源的说明(3) 短期投投资外币短期期投资 期 末

32、 数 项 目 原原币及金额 汇率 折人民民币金额股权投资债券投资基金投资其他投资小 计 3. 应收票据据期末数(1) 明细情情况类 别 期期末数银行承兑汇票商业承兑汇票合 计 (2) 应收关关联方票据（无无此类欠款也也应说明）关联方名称 期末数小 计 (3) 应收票票据外币应收收票据 期 末 数 类 别 原原币及金额 汇率 折人民民币金额银行承兑汇票商业承兑汇票小 计 4. 应收账款款期末数 (1) 账龄分析析 期期末数 账 龄 账面余额额 比例例(%) 坏账账准备 账面价值值1 年以内1-2 年2-3 年3 年以上合 计 (2) 坏账准准备的计提比比例过高或过过低，计提比比例及理由的的说明

33、(3) 应收账账款外币应收收账款 期 末 数 币 种 原币金额额 汇率率 折人人民币金额小 计 (4) 应收关关联方账款（无无此类欠款也也应说明）关联方名称 期末数小 计 5. 其他应收收款期末数(1) 账龄分分析 期末数 账 龄 账面余额额 比例例(%) 坏账账准备 账面价值值1 年以内1-2 年2-3 年3 年以上合 计 (2) 坏账准准备的计提比比例过高或过过低，计提比比例及理由的的说明(3) 其他应应收款外币其他他应收款 期 末 数数 币 种 原币金额额 汇率率 折人人民币金额小 计 (4) 应收关关联方款项（无无此类欠款也也应说明）关联方名称 期末数小 计 6. 预付账款款期末数 (

34、1) 预付账账款外币预付付账款 期 末 数数 币 种 原币金额额 汇率率 折人人民币金额小 计 (2) 预付关关联方账款（无无此类欠款也也应说明）关联方名称 期末数小 计 7. 应收补贴贴款期末数 项 目 期末末数 合 计 8. 存货期期末数 (1) 明细情情况 期末数 项 目 账面面余额 跌价价准备 账面价价值 物资采购原材料包装物低值易耗品自制半成品库存商品商品进销差价委托加工物资委托代销商品分期收款发出商商品在产品未完成劳务合 计 (2) 本公司司期末受托代代销商品 元，与代代销商品款金金额一致。(3) 存货跌跌价准备 1) 明细情况况项 目 期期初数 本期增增加 本期期减少 期期末数

35、价值回升升转回 其其他原因转出出物资采购原材料包装物低值易耗品自制半成品库存商品委托加工物资委托代销商品分期收款发出商商品在产品未完成劳务小 计 2) 存货可变变现净值确定定依据的说明明9. 待摊费用用期末数 项 目 期期末数 合 计 10. 长期股股权投资期末数 (1) 明细情情况 期末数 项 目 账面面余额 减值准准备 账面价值值 权益法核算下的的长期股权投投资成本法核算下的的长期股权投投资合 计 (2) 权益法法核算下的长长期股权投资资1) 明细情况况被投资单位 持股股 投投资 投资 损益 投投资 股权投 账面面 比例 期限 成本 调调整 准备 资差额额 余额 小 计 2) 股权投资资差额被投资单位 原始金额 期初数数 本期期增加 本本期摊销 本期转出出 期末末数 剩剩余摊销期限限小 计 3) 股权投资资差额形成原原因说明(3) 成本法法核算下的长长期股权投资资被投资单位名称称 投资金额额 占注册册资本比例(%) 期期末数小 计 (4) 股权投投资减值准备备1) 明细情况况项 目 期期初数 本期增加加 本期期减少 期期末数