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1、河北某酒业业有限公司司财务管理理制度（试行）二一年年十二月十十日45目 录第一章 总 则 第二章 会计机构构和会计人人员 第一节 会计机构构设置 第二节 会计人员员岗位设置置第三节 会计人员员岗位职责责 第四节 会计人员员管理 第五节节 会计计工作交接接 第三章 资金管理理 第一节 资金管理理原则 第二节 财务预测测与计划 第三节节 筹集集资金的管管理 第四节节 资金金审批权限限及资金审审批程序 一、日常费费用的审批批权限及资资金审批程程序 二、借支款款项的审批批权限及资资金审批程程序 三、税款资资金的审批批程序 四、物资采采购资金的的审批权限限及资金审审批程序 五、固定资资产的购置置、处置的
2、的审批权限限及审批程程序 六、投资的的审批权限限及审批程程序第四章 发票、银银行账户及财务务印鉴管理理第一节 发票管理理第二节 银行账户管理 第三节节 财务务印鉴管理理第五章 现金管理理第六章 应收账款管理及及坏账核销制度度第七章 物资管理理及控制第一节 原材料管管理规定第二节 低值易耗耗品管理规规定第八章 费用开支支管理第一节 费用预算算管理第二节 费用报销销管理一、会计报报销程序二、会计报报销规定三、差旅费费用报销规规定四、业务招招待费用报报销规定第九章 成本及费费用管理第十章 合同管理理和评审第一节 产品销售售合同管理理及评审一、产品销销售合同管管理二、产品销销售合同评评审程序第二节 外
3、采外销销、材料采采购及委托托加工合同同管理及评评审一、外采外外销、材料料采购及委委托加工合合同管理二、评审程程序第三节 商品外采采外销合同同管理及评评审一、商品外外采外销合合同管理二、商品外外采外销合合同评审程程序第十一章 产品价价格管理及及控制第十二章 利润分分配制度第十三章 财务报报告制度第十四章 会计档档案管理第十五章 附则某酒业有限限公司财务务管理制度度为了加强公公司的财务务管理，规规范资金收收支管理程程序，控制制公司经营营风险，保保护公司资资产的安全全与完整，盘盘活存量资资产，最大大限度地发发挥资产的的效能，最最大程度地地提高公司司的经济效效益。同时时，本着引引导和提高高公司的经营营
4、管理水平平，完善财财务监督管管理机制的的原则，特特制定本制制度。第一章 会计机构构和会计人人员第一节 会计机构构设置第一条 会计机构构及会计人人员设置公司设立财财务部，财财务部在董董事会的领领导下，依依法独立行行使核算、管管理和监督督职能。公公司的会计计主管协助助董事长处处理财务部部的日常管管理工作。第二节 会计人员员岗位设置置第二条 会计人员员岗位设置置根据目前的的经营现状状和实际需需要，公司司财务设会计主管管、成本兼兼总账会计、材料料会计、出出纳员、仓仓库保管员员（材料库库、成品库库）五个岗位。第三节 会计人员员岗位职责责第三条 会计人人员岗位职职责一、会计主主管岗位职职责会计主管在在董事
5、会领领导下，全全面负责公公司的会计计核算和财财务管理工作，主导导公司财务务预算的拟拟订、修改改，其主要要职责如下下：1、负责制制订和修改改公司会计计核算、财财务管理制制度。2、参与公公司有关经经营方针、经经营决议、经经营目标的的制定，并并对其执行行与落实情情况进行跟跟踪管理。3、负责公公司的年度度经营预算算的制定，参与制定和审核公司销售计划、生产经划、利润计划、资本投资计划。4、负责制制订、修改公司成本、费用用开支范围围和开支标标准，制订公司司成本核算算办法，按按公司财务务制度规定定审核公司司资金收支支和费用报报销，提交交董事会讨讨论通过后后执行。5、主导建建立健全公公司会计核核算的数据据管理
6、体系系，每月审审核会计人人员凭证、帐帐簿、报表表和编制公司财财务管理报报表。6、组织制制定和管理理税收政策策方案，合合理进行税税务筹划。7、每月组组织公司有有关部门开开展经济活活动分析，编制财务分析报告，对经济活动中存在的问题提出改进意见和建议。8、参与公公司重大投投资项目的的调研，并并对其可行行性进行分分析和评价价。9、参与公公司经济合合同的签订订和审核，并并组织对其其执行情况况进行监督督和考核。10、根据据管理需要要设置会计计岗位，负负责公司财财务人员的的评聘管理理工作，组组织建立财财务人员考考核管理和和培训制度度，定期或或不定期地地组织对公公司及下属属机构财务务人员进行行考评和培培训。1
7、1、监督督公司遵守守国家财经经纪律和各各项法规制制度，以及及董事会决决议。12、负责责公司支票票、汇票的签签发工作，要要求出纳建建立支票登登记簿，保保管公司财财务专用章章。13、根据据资金周转转情况，合合理进行融融资。14、协调调公司与银银行、税务务部门的关关系。15、完成成董事长、总总经理交办办的其他任任务。二、总账兼兼成本会计计岗位职责责总账兼成本本会计在会计主管管的领导下下，负责公公司日常的的会计核算算工作，协协助会计主主管搞好公公司财务管管理工作。其主要职责如下：1、依据公公司会核算算制度，对对款项和有有价证券的的收付，财财物的收发发、增减和和使用，资资产增减变变动等经济济业务进行行会
8、计核算，包括审审核原始凭凭证、填制制记账凭证证、登记帐帐簿，及时时、准确地地进行账务处理和结结算工作。2、准确计计算收入、合理归集成本、费用，确保收入成本费用符合配比原则，编制成本核算单，正确核算在制品成本、自制半成品成本和产成品成本和财务成果，具体负责编制公司财务报表，包括月度、季度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明，依据公司账簿按月编制公司预算执行情况表等相关管理报表。3、月末组组织对原材材料、辅助助材料、自自制半成品品、产成品品等存货进进行监盘，对对盘盈、盘盘亏情况根根据盘点结结果指导材材料、成品会计编编制盘点报报告，并依据盘盘点结果进进行账务处处理。4、月末对对库存现金金、银行存存
9、款、有价价证券等进进行例行监盘，编制制货币资金金点表、银银行存款余余额调节表表，并依据据盘点结果果对盘盈、盘盘亏进行账账务处理。同时在在会计主管管认为有必必要时，可可以对库存存现金、银银行存款进进行抽查。5、审核所所有记账凭证，复复核总账和明细账的勾稽核核关系。并并经双方单单位书面确确认，包括括应收款项项、应付款款项及内部部往来的核核对工作。6、审核产产品销售有有关票据开开具的合理理性，对低低于指导价价开具的票票据是否存存在未经审审批情况，对对发现的问问题及时向向会计主管管提出反馈馈意见。7、按时完完成每月税税金的计算算、申报和和缴纳工作作，年末做做好相关税税种的汇算算清缴工作作。8、审核和和
10、监督月末财财务部各岗岗位对账工工作，负责责公司对外外债权、债债务的管理理，按月进行公司往往来清理工作,定期向债债权单位和和债务单位位发送对账账询证函，保保管经对方方确认的对对账记录档档案。9、负责审审查临时借借支的用途途、金额和批准手手续，严格格公司采购付款的手续续，控制使使用限额和和付款期限，发现现问题及时时向会计主主管提出反反馈意见。10、及时时组织做好会会计凭证、账册、报表等财务资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。11、协助助会计主管管做好部门门内部的管管理工作，完完成会计主主管交办的的其他任务务。 12、及时时向会计主主管反映经经济运行、会会计核算中中存在的问问题，提出出必要建议
11、。13、完成成领导交办办的其他工工作。三、材料成成品会计岗岗位工作职职责主要协助会会计主管、总账兼成本会计搞好产品生产成本的核算和管理，以及对仓库材料物资的监管，其具体职责是：1、登记原原材料、辅辅助材料、自自制半成品品、产成品品数量金额额明细账，及及时提供材材料物资收收、发、存存等会计信息息。2、协助会会计主管、总总账兼成本本会计对原原材料、辅辅助材料、产产成品进行行管理。月月末参与材材料库、成成品库存和和车间在制制品的实物物盘点。3、月末结结账前与仓仓库核对材材料、成品品数量，与与成本会计计核对金额额，确保账账实相符、账账账相符，对对不一致的的要及时查查找原因并并及时进行行账务处理理。4、
12、每月22日前完成成材料核算算，按成本本核算要求求归集和分分配材料费费用，为成成本会计核核算成本提提出准确的的数据。5、负责公公司固定资资产、低值值易耗品的的管理，按按资产责任任部门建立明明细台账，对对资产的增增减变动按按月进行更更新，并对对当月增减减变动的固固定资产办办理入、出出库手续交交总账会计计进行账务处理,至少每半半年进行一一次清产核核资工作。 6、及时了了解、审核核公司原材材料、设备备、产品的的进出情况况，并核对对有关明细账目，了解经经济合同履履约情况，催催促经办人人员及时办办理结算和和出入库手手续，及时时传递有关关入、出库库凭证交总总账会计进进行会计核核算。7、负责公公司税控开开票系
13、统的的管理，专专用发票、普普通发票的开具，开开具发票必必须按公司司规定的指指导价，低低于指导价价销售时必必须按规定定报会计主管管、总经理理、董事长长审批，按按日编制产产成品进销销存日报表表。 8、负责公公司发票、收收据的管理理，按时购购买发票、收收据，并编编号管理，建建立发票、收收据领、购购登记簿，做做好领用、缴缴销登记。9、及时向向会计主管管反映库存存物资收、发、存流转过程中中存在的问问题，提出出改进建议议。10、完成成领导交办办的其他工工作。四、出纳岗岗位工作职职责1、按照国国家财经法规、公公司财会制制度的有关关规定，负负责办理公司日日常资金收收支工作，包括现金收付款业务务和银行结结算业务
14、，确确保货币资资金的安全。2、根据审审核无误、手续完备的的原始凭证，办理银银行存款、取取款和转账账结算业务务；登记现现金和银行行日记账，做到日日清月结，保保证账证相符、账账款相符、账账账相符，发发现差错及及时更正。3、每日下下班前报送送现金流量量表，包括括现金、银银行存款，对货币资金收支情况及时向会计主管、总经理、董事长进行反映。4、每月最最后一日与与总账会计计进行货币币资金盘点点，报送现现金盘点表表，及时根根据银行存存款对账单编制银行行存款余额额调节表，对盘盈、盘亏情况报经批准后及时进行账务处理。5、严格遵遵守公司费费用和资金金的审批程程序，对完完成审批程程序的支付付款项及时时办理支付付手续
15、，严严格按规公司定开具具支票，及时时前往各开开户银行取取回银行单单据；认真审查查临时借支支款项的用途途、金额和批准手手续，控制制使用限额额和报销期期限。6、严格审审核报销单单据、发票票等原始凭凭证，按照照费用报销销的有关规规定，办理理现金收支支业务，做做到数据准确、真实实，手续完完备、单证证齐全。7、按已审审核的薪金金发放名册册，按时发发放公司职工工的工资、奖奖金。 8、每月11日前编制制资金收支支计划，报报会计主管管、总经理理、董事长长审批后执执行。9、负责妥妥善保管现现金、有价证券、空空白支票、收据和法定定代表人印印章。10、负责责其他财务务外勤工作作和公司领领导交办的的其他任务务。五、仓
16、库保保管员岗位位工作职责责 （一）、成成品库保管管员岗位工工作职责1、成品库库保管包括括车间生成成完工的各各种酒和外外购成品酒酒。2、成品入入库必须有有车间提供供的“完工产品品交库单”，仓库保管管员凭“完工产品品交库单”，填写产品品入库单并并注明生产产计划通知单单号，仓管管保管员对完完工产品数数量和包装装质量严格格进行验收收，并签字字认可后开开具成品入入库单。成成品入库单单一式五联。第一联存存根联，用用于缴销，第第二联财务务联，用于于成本会计入入账，第三三联成品会计联联，用于登登记数量金金额明细账账，第四联联仓库联，用用于仓库登登记数量明明细帐。第第五联车间间统计联，用用于车间统统计及办理理计
17、件工资资核算。3、入库产产品必须分分类堆放整整齐，各产产品上应贴贴有存货卡卡，随时记记录出入库库和结存情情况，做到到卡、货相符，发发现问题及及时更正或或向会计主主管反馈。4、成品出出库必须严严格执行提提、发货程程序。凭财财务开具的的“产品出库库单仓库联联”或“产品调拨拨单仓库联联”办理相应应的出库手手续和账务登记。5、每日按按要求填报报产成品进销存明细细表，附附同产品出出库单报送送财务部，协协助财务部部与各单位位发货的往往来核对。6、成品账账目做到日日清月结，及及时上报库库存动态，月月末做好盘点工工作，出具具盘点报表表，保证账账实相符，有有不符应及及时查明原原因经批准准后进行账账务调整。7、做
18、好产产品的防护护，注意防防火、防潮潮、防鼠、防防虫，保证证产品安全全。8、严格遵遵守公司各各项规章制制度，及时时完成领导导交办的其其他工作。（二）、材材料库保管管员职责材料库保管管员主要是是办理原辅材材料的收、发发、存等物物资流转工工作，以及及回收酒瓶瓶、收、发发原浆酒，办办理煤、固固定资产、低值易耗品的入出库手续，登记保管的原、辅材料数量明细账，每月末进行盘点。1、材料库库保管员保保管范围包包括高梁、稻稻壳、香精精、调味酒酒等主要原原材料，以以及酒瓶、瓶瓶盖、酒盒盒、纸箱等等辅助包装装材料、煤煤、库存未未使用固定定资产、低低值易耗品品等非成品品物资。2、材料入入库前必须须提交经批批准的采购购
19、申请单、发发票或送货货单，其中高梁、稻稻壳、香精精、调味酒酒等主要原原材料，须须有质检部部门出具的的送检合格格单，需要要过磅的还还必须有经经财务、仓仓库保管员员、办公室室三方确认认的过磅明明细清单，主主要原材料料、包装材材料还必须须有生产计计划通知单单，库管员员验收并核核对一致后方可开开具入库单单并登记仓仓库明细账账。入库单单一式五联，第一一联存根联联，用于缴缴销，第二二联财务联联，用于成成本会计入入账，第三三联供货单单位，用于于供应商办办理结算对对账，第四联材料会会计联，用用于登记数数量金额明明细账，第第五联仓库联联，用于仓仓库登记数数量明细帐帐。3、材料出出库手续办办理工作，材材料出库必必
20、须有经批批准的领料料单，库管管员核对领领料单的数数量后给予予发货，并并由领料人人员在领料料单上签名名确认。4、每日凭凭入、出库库单登记材材料数量明明细账，月月末结出收收、发总数数量各结存存数量并与与材料会计计进行核对对一致，如如有差异应应及时查明明原因进行行调整。5、收发原原浆酒，分分级别测量量酒精度、温温度，原浆浆酒入库时时必须提供供发酵车间间填制的原浆浆酒交库单单，凭交库库单经验收收后填制入入库单，交交库前必须须过磅，并并由仓库保保管和车间间交库经办办人双方签名名确认。6、回收旧旧酒瓶，按按是否带防防伪标志和和不带防伪伪标志以及及标注的酒酒精度数进进行分类摆摆放，并办办理入库手手续，登记记
21、数量明细细账。7、办理煤煤的入、出出库手续，入入库前须经经仓库保管管、采购、能能源管理部部门指定人人员共同进进行过磅，经经核对采购购申请单、过过磅记录、发发票或送货货单一致后后开具入库库单，并登登记数量明明细账。8、依据采采购申请单单、发票或或送货单办办理固定资资产、低值值易耗品入入库手续。9、月末进进行材料盘盘点，将盘盘点实存数数与仓库明明细账核对对，如存在在差异如查查明原因经经报批后进进行调整。10、做好好产品的防防护，注意意防火、防防潮、防鼠鼠、防虫，保保证产品安安全。11、严格格遵守公司司各项规章章制度，及及时完成领领导交办的的其他工作作。六、生产统统计员岗位位工作职责责（暂无）1、完
22、成生生产车间原原材料和辅辅助材料出出库、领用用统计和管管理，协助助仓库保管完成成产品出入入库的统计计；2、按生产产计划通知单单完成各车车间产品消消耗统计，包包括物料消消耗和工时时消耗，逐逐笔记录生生产领用原原材料和和和辅助材料料及车间每每日的生产产工时，订订单完成后后，填写产产品生产成成本统计表表材料及工工时，连连同对应的的材料领用用单和工时时记录一并并报成本核核算员。3、协助车车间对每批批产品完工工后的剩余余材料的清清点，办理理该批产品品生产材料料的假退库库及下批产产品生产材材料的假出出库手续。4、完成各各车间外来来加工的物物料消耗和和工时的统统计，填写写外来加加工产品生生产成本统统计表材料
23、及工工时，连连同对应的的材料领用用单和工时时记录一并并报成本核核算员。5、完成发发酵车间、勾勾兑车间、瓶装装车间半成成品、产成成品出入库库统计，跟跟踪记录成成品包括返返工产品在在车间流转转的过程，定定期（每周周和月末）与与成品库管管员完成中中转产品的的对账工作，协协助库管员员完成月末末盘点工作作。6、统计订订单完成情情况及各项项考核指标标的核算，完完成月末各各种报表的的统计和上上报。7、完成领领导交办的的其他工作作任务。第四节 会计人员员管理第四条 会计主管管的聘任或或解聘 公公司会计主主管由董事事会聘用，代表表主导投资资方的权益益，独立行行使会计核核算和财务务监管的职职能。日常常管理中直直接
24、受董事事长领导并对董董事会负责责。会计主管管的聘任或或解聘由董董事会决定定。第五条 财务人员员的任职条条件及考评评一、会计人人员的任职职条件公司会计主主管必须具具备大专以以上文化程程度、五年年以上工作作经验，会会计师以上上任职资格格或具备相相关专业中中级以上技技术职称。一般会计人员必须具备高中以上文化程度、五年以上工作经验，或助理会计师以上会计专业技术职称。二、会计人人员的考核核会计主管由由董事长负负责考核，一一般会计人人员由会计主管管提出考核核办法经董董事长批准准后由会计计主管负责责考核。考考核的内容主主要包括：职业道德德标准、专专业技术技技能、实际际工作成果果等。通过过严格的考考评措施，完
25、完善会计人人员管理的的激励机制制，通过优优胜劣汰的的人员管理理法则，最最终实现会会计人员的的自我完善善与自我提提高。第六条 会计人员员的后续教教育学习会计人员知知识的更新新与进步关关系到公司司整体财务务管理的水水平，会计计人员的后后续学习必必将是财务务整体规划划的重要组组成部分。后后续学习的的主要内容容包括：财财政部门统统一组织的的后续教育育；相互间间财务成果果的交流；新的具体体会计准则则的学习与与研讨；公公司财务管管理理念的的创新与发发展等。公公司将后续续学习的结结果与会计计人员的考考核有机地集集合起来。在公司连续工作一年以上的会计人员后续教育费用，可以凭相关单据由公司给予报销。第五节 会计
26、工作作交接第七条 会计人员员工作调动动或因故离离职，必须须将本人所所经管的会会计工作全全部移交给给接替人员员。没有办办清交接手手续的，不不得调动或或者离职。第八条 接替人员员应当认真真接管移交交工作，并并继续办理理移交的未未了事项。第九条 会计人员员办理移交交手续前，必必须及时做做好以下工工作：一、已经受受理的经济济业务尚未未填制会计计凭证的，应应当填制完完毕。二、尚未登登记的账目，应当当登记完毕毕，并在最最后一笔余余额后加盖盖经办人员员印章。三、整理应应该移交的的各项资料料，对未了了事项写出出书面材料料。四、编制移移交清册，列列明应当移移交的会计计凭证、会会计账簿、会计计报表、印印章、现金金
27、、有价证证券、支票票、文件、其其他会计资资料和物品品等内容；实行会计计电算化的的公司，移移交人员还还应当在移移交清册中中列明会计计软件及密密码、会计计软件数据据磁盘（磁磁带等）及及有关资料料、实物等等内容。第十条 会计人员员办理交接接手续，必必须有监交交人负责监监交。一般般会计人员员交接，由由财务部门门负责人、会会计主管人人员负责监监交；财务务部门负责责人、会计计主管人员员交接，由由董事长指指定人员负负责监交。第十一条 移交人人员在办理理移交时，要要按移交清清册逐项移移交；接替替人员要逐逐项核对点点收。一、现金、有有价证券要要根据会计计账簿有关记记录进行点点交。库存存现金、有有价证券必必须与会
28、计计账簿记录保保持一致，不不一致时，移移交人员必必须限期查查清。二、会计凭凭证、会计计账簿、会计计报表和其其他会计资资料必须完完整无缺。如如有短缺，必必须查清原原因，并在在移交清册册中注明，由由移交人员员负责。三、银行存存款账户余额与与银行对账账单核对，如如不一致，应应当编制银银行存款余余额调节表表调节相符符；各种财财产物资和和债权债务务的明细账账户余额要要与总账有关账户余额核核对相符；必要时，要要抽查个别别账户的余额额，与实物物核对相符符，或者与与往来客户户、个人核核对清楚。四、移交人人员经管的的票据、印印章和其他他实物资产产等，必须须交接清楚楚；移交人人员从事会会计电算化化工作的，要要对有
29、关电电子数据在在实际操作作状态下进进行交接，并并移交会计计软件、税税控系统操操作登陆密密码。第十二条 财务部部门负责人人、会计主主管人员移移交时，还还必须将全全部财务会会计工作、重重大财务收收支和会计计人员的情情况等，向向接替人员员详细介绍绍，对需要要移交的遗遗留问题，应应当写出书书面材料。第十三条 交接完完毕后，交交接双方和和监交人员员要在移交交清册上签签名或盖章章；并应在在移交清册册上注明：公司名称称、交接日日期、交接接双方及监监交人员的的姓名和职职务、移交交清册页数数以及需要要说明的问问题和意见见等。移交清册一一般应当填填制一式四四份，交接接双方及监监交人各执执一份，存存档一份。第十四条
30、 接替人人员应当继继续使用移移交的会计计账簿，不得得自行另立立新账，以保持持会计记录录的连续性性。第十五条 会计人人员临时离离职或者因因病不能工工作且需要要接替或者者代理的，财财务部门负负责人、会会计主管人人员必须指指定有关人人员接替或或者代理，并并办理交接接手续。临时离职或或者因病不不能工作的的会计人员员恢复工作作的，应当当与接替或或者代理人人员办理交交接手续。移交人员因因病或其他他特殊原因因不能亲自自办理移交交的，经财财务部门负负责人批准准，可由移移交人员书书面委托他他人代办移移交，但受受托人必须须承担上述述四之规定定工作和责责任。第十六条 移交人人员对所移移交的会计计凭证、会会计账簿、会
31、计计报表和其其它有关资资料的合法法性、真实实性承担法法律责任。第三章 资金管理理制度第一节 资金管理理原则第十七条 公司对对资金管理理严格实行行“收支两条条线”的政策，严严格规范资资金的操作作程序，坚坚持“科学决策策、先审后后批”的管理原原则，同时时明确规范范资金运作作的审批权限和和审批程序序，对于违违规操作的的直接责任任人将给予予严厉的制制裁。凡不不依程序越越权越级审审批的，财财务部门一一概不予受受理。第十八条 公司董事长长（或总经经理）、会会计主管在在董事会授授权范围内内，对公司的资金金调度全面负负责，会计主管管依据董事事会的授权权对公司的的资金运作作进行日常常监管。公司会计主主管在董事事
32、会授权范范围内对违违反本制度度的及其他他损害公司司利益的行行为有权制制止，如发发生重大争争议事项，可可暂时冻结结审批程序序并在二天天内报公司司董事会审审议批复后后执行。第十九条 本制度度中对有关关审批权的授授权方法为为一级授权权制，即董董事长在特特殊情况下下应以书面面方式对分分管总经理理进行授权权，凡董事事长、分管管总经理不能能行使签批批权时，由由会计主管管代理行使使。凡授权权之事项，事事后授权人人应履行补补签手续。第二十条 公司会会计主管是是公司财务务管理和监监督的第一一责任人，应应依照公司司章程及公公司制定的的各项财务务管理制度度的规定履履行财务管管理和财务务监督权。第二节 财务预算与财务
33、计划第二十一条条 财务预预算与财务计划的的编制应遵遵循“经济济性、效益益性、实用用性、前瞻瞻性”的原原则。各公公司要上下下协调一致致、通力配配合、系统统操作。在在遵循“量入为出出、收支平平衡”的前提下下，会计主主管应组织织相关部门门配合编制制盈利预测测和资金收收支预算，报报公司董事事长、总经经理审批后后严格执行行。第二十二条条 盈利利预测应至至少包括销销售计划和和费用开支支计划。资资金收支预预算应至少少包括资金金回款计划划、采购计计划（含备备品备件）、日日常资金开开支计划和和生产计划划。第二十三条条 财务预算的的编制应建建立在资金金收支两条条线原则的的基础上。财财务预算分分为年度和和月度预算算
34、，由会计计主管牵头头负责编制制，次年的的财务预算算应于上一一年度末完完成，下月月的财务预预算应于上上一月度末末完成。月月度财务预预算上报公公司总经理理、董事长长批准执行行，年度财财务预算应应报董事会会批准。第二十四条条 财务务预算在执执行过程中中，由于各各种变量因因素的发生生，财务负负责人应适适时对下月月计划作出出调整，并并报公司会会计主管审审核后由总总经理批准准执行。第二十五条条 固定定资产的购购置计划暂暂不列入日日常预算，应应作为临时时预算处理理。固定资资产临时购购置预算应应提前两周周提出。固固定资产的的购置应根根据本制度度确定的固固定资产购购置的审批批权限和审审批程序办办理。第三节 筹集
35、资金金的管理第二十六条条 总公公司筹集资资金的管理理一、会计主主管根据公公司的资金金需求报送送详细的资资金筹集计计划，经总总经理、董董事长审批批后，上报报公司董事事会批准，由由会计主管管负责组织织执行。二、筹集资资金的方式式主要包括括：银行借借款筹资、应应收应付票票据筹资、商商品赊购融融资以及其其他借款融融资。三、公司向向银行申请请借款，应应事先向公公司董事会会报送申请请借款的专专项报告，报报告内容包包括借款用用途、借款款金额、拟拟借款的银银行、借款款种类、借借款方式、期期限及利率率等，经批批准后方可可向银行申申请借款。实实际借款完完成后，还还须将有关关借贷合同同资料和借借据以及借借款支付使使
36、用的票据据资料等复复印件报送送公司董事事会备案。第四节 资金审批批权限及资资金审批程程序第二十七条条 日常费费用的审批批权限及资资金审批程程序一、日常费费用审批程程序费用报销由由经办人填填制费用报报销单，证证实人应在在有关原始始单证中签签署证实意意见，然后后进行业务务审查，再再交财务部部门审核，报报销人凭审审核后的报报销单，依依照费用审审批权限办办理报批手手续。1、业务审审核内容包包括：开支支前是否经经过请示报报批，开支支标准是否否超标，开开支范围是是否扩大，开开支内容是是否真实，事事由是否清清楚。2、财务部部门审核的的内容包括括：程序性性审核和实实质性审核核，即程序序是否规范范、内容是是否翔
37、实，手手续是否完完善。3、出纳在在支付报销销款项时，应应审查报销销人员是否否严格履行行了费用报报批程序，对对于违背审审核程序的的单据一律律拒付款项项。凡已支支付的款项项应在原始始票证上加加盖现金付付讫或转账账付讫印戳戳。二、日常经经营性费用用的审批权权限（一）、经经营性费用用审批权限限日常经营性性费用支出实行归归口控制，根据生产经营计划编制预算进行控制，在生产经营未达满负荷之前，预算内经营性支出可采用按月编制预算的办法进行控制。A、预算内内经营性费费用支出执执行下列程序审批批的事项出纳纳可先办理理，事后经董事事长补签。1、预算内内5,0000元以下下（含50000元）日常经营性费用支出审批权限
38、：经办人申请请 部门负负责人审核核 会计主管管审核 常务副总总批准 2、预算算内50000元以上上（不含55000元元）100000元以下（含含100000元）的日常经营性费用用支出审批权权限：经办人申请请 部门负负责人审核核 会计计主管审核核 常常务副总经经理审批 总经理理批准 B、预算算内经营性性费用支出出执行下列列程序审批批的事项以以及所有预预算外经营营性费用支支，必须经经董事长批批准后方可可办理。 1、预预算内10000元元以上（不不含10000元元）日常经经营性费用用审批权限限：经办人申请请 部门负负责人审核核 会计主管管审核 常务务副总经理审批 总经经理审批 董事事长批准 2、预算
39、外外经营性费用用支出审批批程序经办人申请请 部门负负责人审核核 会会计主管审审核 常务副总总经理审批 总经理理审批 董事长长批准（二）、非非生产经营性性费用审批批权限 非生产经经营性费用用包括业务务招待费、福福利费、培培训费等与与生产经营营不具有直直接联系的费用用。非生产产经营性费费用审批权权限为：经办人申请请 部门负责责人审核 会会计主管审审核 常务副副总经理审批 总经经理审批 董事长长批准第二十八条条 借支款款项的审批批权限及资资金审批程程序一、借款审审批程序及及原则1、借款人人需要办理理借款，应应首先填制制借款申请请单，应说说明借款用用途、理由由、偿付或或结算期限限。2、借款人人填好借款
40、款申请单交交部门负责责人初审，然然后交所在在公司财务务部门审核核，借款人人凭审核后后的借款单单，依借款款审核权限限办理借支支手续。3、财务部部门在办理理借款审核核时，应重重点审核如如下内容：借款人前前期借款是是否结清，借借款额度是是否适当，手手续是否合合规，结算算时限是否否合理等。前前账不清，后后款不借。4、，财务务部应及时时催促借款款人办理结结算，借款款人因发生生借款逾期期不能偿还还时，财务务应及时从从借款人工工资中扣除除。5、员工离离职结算工工资前，财财务应查询询该员工有有无借款，如如有未结清清借款，应应及时从离离职工资中中扣除。6、申请借借款的用途途必须是为为公司办理理经营事务务之用，个
41、个人原因需需借款原则则上不得办办理，特殊殊情况在未未结工资限限额内可以以办理借款款，但必须须经董事长长批准。7、所有借借款原则上上不能超过过一个月结结算，超过过时间结算算的，财务务除催促借借款人办理理结算外，还还必须履行行从工资中中扣款程序序。二、借款审审批权限1、30000元以下下（含3000元元）借款审审批权限：借款人申请请 部门负负责人审核核 会计计主管审批批 常务务副总经理理批准 2、30000元以上上 （不含含3000元元）5000元元以下（含含5000元元）借款审审批权限：借款人申请请 部门负负责人审核核 会计计主管审批批 常务务副总经理理审批 总总经理批准准4、50000元以上上
42、（不含55000元元）借款审审批权限：借款人申请请 部门负负责人审核核 会计计主管审批批 常务务副总经理理审批 总总经理审批批 董事事长批准第二十九条条 税款缴纳的审批批程序 公司财务务部是税收收政策的策策划和管理理部门，会会计主管应应根据生产产经营情况况，做好税税务筹划工工作，合理理确定税收收负担率。年初会计主管应向总经理、董事长申报税款缴纳方案，经批准后日常由财务部门执行。税款缴纳应按税务部门规定的时间执行，逾期未缴产生的滞纳金由会计主管及经办人自行承担。审批程序如下： 经办人填填制应交税税款明细表表 会计主主管批准 第三十条 物资采采购资金的的审批权限限及资金审审批程序一、物资采采购资金
43、的的资金审批批程序1、公司对对原辅材料料的采购原原则上实行行招标采购购的方法。原原辅材料的的采购主要要包括原材材料、辅助助材料、燃燃料、大宗宗低值易耗耗品、材料料物品及备备品备件的的采购。其其招标的结结果必须体体现：价格格要合理、合合作要长久久、发运能能及时、质质量有保证证、临时可可融资的招招标政策。日常采购时根据评标确定的供应商，必须签订采购合同。合同应确定订购数量、单价、价款总额、质量标准、验收方式、付款方式、违约责任等。合同签订按合同审批程序执行。2、采购部部门必须根根据公司制定的的生产计划划，结合经经济采购批批量的原则则，填制物物资采购申申请单报财财务部门审审核。财务务部门要合合理测算其其库存储备备量，并结结合市场价价格波动情情况以及自自然气候等等方面的因因素，对采采购申请进进行灵活审审核。3、对经批批准并已采采购