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1、序 言世界经济一体化步伐正在加快，随着我国加入WTO和社会主义市场经济体系的逐步建立和完善，企业所面对的国内外竞争日趋激烈，面临的内外部环境更加复杂。如何适应环境的变化，提高抗风险能力成为摆在企业管理者面前的一个现实而严峻的问题，传统的管理理论和方法遇到了挑战，要想在竞争中立于不败之地，我们必须不断进行管理创新。在这种形势下，预警管理作为一种解决上述问题的创新理论，它的重要性日益突现出来，而国内外有关人士的探索和当代信息技术的发展为我们对建立企业预警体系的研究提供了理论和技术上的支持。企业是一个个复杂的的系统，由由许多子子系统构构成，包包括研发发、供应应、生产产、营销销、人力力资源、战战略管理
2、理、财务务管理和和后勤管管理等众众多子系系统，每每个子系系统既相相对独立立又相互互联系。建建立企业业预警体体系如何何找准切切入点，由由此洞察察其他各各个子系系统，最最终把握握企业整整体，决决定着研研究的成成败。综综观国内内外研究究成果，其其研究的的切入点点往往是是企业营营销和财财务管理理。经过过深入研研究和思思考，我我们认为为预警的的最大特特点是事事前控制制和量化化管理，而而从量化化管理的的角度考考虑，财财务管理理最为可可行，因因而选择择了财务务预警为为突破口口。本报告的研研究主要要有如下下特点：（1）在研研究宗旨旨上，强强调了理理论与实实践的密密切结合合。以往国内外外有关人人士的研研究更多多
3、局限于于理论上上的探讨讨，而如如何具体体应用到到企业管管理实践践则涉及及不多。本本次研究究紧密结结合企业业实际，对对预警理理论如何何应用于于企业管管理做出出了许多多有益的的探索。（2）在研研究方法法上，强强调了实实证调查查和逻辑辑分析。进行了大量量的现场场调研，所所涉及的的企业涵涵盖机械械、交通通、轻工工、冶金金、汽车车和煤炭炭等行业业，从中中收集了了大量的的一手资资料。对对于收集集到的资资料采用用了一系系列系统统的研究究方法，包包括流程程分析法法、结构构分析法法、比率率分析法法、趋势势分析法法、现场场调查法法和专家家咨询法法，以支支持研究究结论。（3）在研研究成果果上，搭搭建起了了财务预预警
4、体系系的框架架。研究报告共共分三大大部分，其其中第一一部分属属于绪论论，介绍绍了企业业预警和和企业财财务预警警的基本本理论和和方法；第二部部分为财财务预警警实务，介介绍了财财务预警警体系各各个子系系统的预预警方法法和基本本要求，其其中包括括企业营营销、生生产、采采购供应应、基础础管理、投投资、筹筹资、资资金计划划和财务务报表分分析等；第三部部分为财财务危机机管理，是是财务预预警体系系的后期期保障。毫毫无疑问问，同任任何先进进的管理理理论一一样，企企业要实实施财务务预警管管理体系系必须具具备一定定的基础础，包括括扎实的的基础工工作、真真实的信信息传递递和协调调的企业业组织等等，特别别是要有有高素
5、质质的领导导团队和和职工队队伍，这这是我们们必须强强调的，否否则任何何完善的的预警管管理制度度都将形形同虚设设。研究过程中中查阅了了大量国国内外最最新资料料，充分分吸收有有关研究究成果并并咨询有有关专家家和教授授，特别别是山东东瑞华管管理咨询询公司的的专家顾顾问团提提供了许许多宝贵贵的意见见；在实实际调研研中，许许多企业业领导人人提出了了颇有价价值的见见解。在在此，我我们一并并表示谢谢意。由于企业财财务预警警管理是是一个崭崭新的课课题，加加之时间间仓促和和研究人人员涉猎猎领域的的局限，研研究报告告中肯定定存在不不足之处处，敬请请读者批批评指正正。企业财务预预警管理理体系研研究课题题组二二年年十
6、二月月目 录录摘 要10第一章 企企业预警警管理概概要18一、 开展展企业预预警管理理研究的的必要性性和现实实性18（一）开展展企业预预警管理理研究的的必要性性18（二）开展展企业预预警管理理研究的的现实性性20二、 国内内外企业业预警管管理研究究现状和和发展趋趋势21（一）国际际上企业业预警管管理研究究现状和和发展21（二）我国国企业预预警管理理研究现现状和发发展21三、企业预预警管理理与一般般管理的的关系22（一）企业业预警管管理与一一般管理理的关系系22（二）企业业预警管管理与危危机管理理、风险险管理的的关系23四、 企业业预警管管理的几几个基本本范畴24（一）企业业生命周周期理论论24
7、（二）价值值链理论论25（三）企业业经营管管理波动动理论26五、 企业业预警管管理所包包涵的内内容27第二章 企企业财务务预警管管理概要要29一、 企业业财务预预警的概概念29（一）企业业财务预预警管理理的概念念和特点点29（二）国内内外财务务预警管管理研究究现状和和分析30（三）我们们对财务务预警管管理研究究的贡献献32（四）企业业财务预预警管理理与其他他管理的的关系32二、 企业业财务预预警管理理的目标标和功能能33（一）企业业财务预预警管理理的目标标34（二）企业业财务预预警管理理的功能能35三、 企业业财务预预警管理理的内容容36（一）企业业资金流流动过程程36（二）企业业财务预预警管
8、理理的基本本内容37（三）企业业财务预预警系统统组成38四、企业财财务预警警体系的的建立及及相关问问题39（一）建立立企业财财务预警警体系的的原则39（二）建立立企业财财务预警警体系的的基本前前提40（三）企业业财务预预警体系系的基本本结构42（四）建立立企业财财务预警警体系的的程序42（五）建立立企业财财务预警警体系的的方法43（六）企业业财务预预警体系系的动态态管理49（七）企业业财务预预警信息息管理系系统50第三章 企企业财务务环境预预警51一、企业外外部财务务环境预预警51二、企业内内部财务务环境预预警52第四章 企业营营销活动动财务预预警53一、 企业业销售业业务管理理总流程程财务预
9、预警54二、 企业业营销活活动关键键环节财财务预警警56（一）销售售计划管管理预警警56（二）销售售合同管管理预警警58（三）货款款回收管管理预警警60（四）消费费者投诉诉管理预预警68（五）销售售费用管管理预警警68（六）销售售税金管管理预警警68第五章 企企业生产产活动财财务预警警68一、企业新新产品开开发业务务流程68二、企业生生产活动动财务管管理流程程68三、企业生生产活动动财务管管理存在在的一般般问题68四、企业生生产活动动财务预预警指标标68五、企业生生产活动动财务预预警一般般对策68第六章 企企业采购购供应活活动财务务预警68一、企业采采购供应应业务活活动分析析68（一）采购购供
10、应活活动总流流程68（二）采购购供应计计划业务务流程68（三）签订订合同业业务流程程68（四）验收收、入库库业务流流程68（五）仓储储、出库库、盘点点业务流流程68（六）付款款业务流流程68二、 企业业采购供供应活动动财务管管理存在在的一般般问题68三、 企业业采购供供应活动动财务预预警指标标体系设设置和对对策68第七章 工工程项目目与固定定资产财财务预警警68一、 工程程项目财财务预警警68（一）工程程项目财财务管理理存在的的一般问问题68（二）工程程项目财财务预警警指标与与对策68二、 固定定资产财财务预警警68（一）固定定资产财财务管理理流程分分析68（二）固定定资产财财务管理理存在的的
11、一般问问题68（三）固定定资产财财务预警警指标设设计68（四）固定定资产财财务预警警对策68第八章 企企业基础础管理活活动财务务预警68一、企业基基础管理理活动财财务管理理存在的的主要问问题68二、企业基基础管理理活动财财务预警警指标设设置及对对策68第九章 企企业筹资资活动财财务预警警68一、短期借借款预警警68二、票据融融资预警警68三、商业信信用融资资预警68四、中长期期借款预预警68五、权益性性融资预预警68六、财务费费用管理理预警68第十章 企企业对外外投资活活动财务务预警68一、企业对对外投资资业务管管理流程程分析68二、企业对对外投资资财务管管理存在在的主要要问题68三、企业对对
12、外投资资财务预预警指标标设计68四、企业对对外投资资财务预预警的一一般对策策68第十一章 企业货货币资金金管理预预警68一、 企业业资金计计划与货货币资金金管理流流程68（一）企业业资金计计划在财财务管理理中的地地位68（二）货币币资金的的概念68（三）企业业资金计计划流程程和货币币资金的的管理68二、 企业业资金计计划与货货币资金金管理存存在的一一般问题题68三、 企业业货币资资金财务务预警指指标体系系68四、 企业业货币资资金财务务预警的的一般对对策68第十二章 企业财财务报表表分析预预警68一、 资产产结构、负负债结构构分析预预警68（一）资产产结构主主要预警警指标和和合理波波动区间间确
13、定68（二）负债债筹资结结构主要要预警指指标和合合理波动动区间确确定68二、 偿债债能力、营营运能力力、盈利利能力和和发展能能力预警警68（一）偿债债能力分分析预警警68（二）营运运能力分分析预警警68（三）盈利利能力分分析预警警68（四）发展展能力分分析预警警68三、 现金金流量分分析预警警68四、 企业业综合分分析预警警68五、 或有有事项预预警68（一）对外外担保预预警68（二）质量量索赔预预警68（三）未决决诉讼预预警68第十三章 企业财财务组织织预警68一、财务组组织管理理预警的的内容68二、财务组组织管理理担负的的主要职职责68三、财务组组织管理理主要关关注点及及常见问问题68四、
14、财务组组织管理理警情预预报68五、财务组组织预警警应对措措施68第十四章 财务危危机管理理68主要参考文文献68企 业 财财 务 预 警警 管 理 研研 究摘 要面对错综复复杂变化化无常的的外部市市场，面面对日益益成熟个个性化需需求日益益增强的的消费者者，对于于刚刚从从计划经经济迈入入市场经经济中国国企业来来讲，传传统的管管理理念念和方法法日益受受到质疑疑和挑战战，企业业要在生生存中求求发展，在在发展中中求壮大大，健体体强身、防防微杜渐渐日益受受到企业业的重视视，企业业预警管管理应运运而生。一、我们对对企业预预警管理理理论的的发展企业发展历历史证明明，如果果企业能能够居安安思危，充充分认识识到
15、预警警的重要要性，及及时发现现警情信信号，并并采取相相应措施施，就不不会有三三株、巨巨人集团团的衰败败。痛苦苦的教训训表明建建立企业业预警体体系，不不断提高高企业抗抗风险能能力对企企业发展展具有重重要的现现实意义义和深远远影响。尽管国内外外对企业业预警管管理已经经研究了了几十年年，但是是至今没没有形成成系统的的理论和和方法，特特别是国国内研究究和发展展，既没没有在理理论界形形成共鸣鸣，也没没有在企企业管理理中得到到推广。为为了加快快我国对对企业预预警管理理研究的的步伐，借借鉴国内内外先进进的管理理理论和和方法，通通过对国国内众多多企业的的调查了了解，我我们提出出了企业业预警管管理框架架理论，将
16、将企业经经营活动动分为三三大部分分：顶端端为增值值主活动动，中间间为以物物流、信信息流和和资金流流组成的的支撑架架构，底底层为企企业基础础管理。企企业预警警就是对对企业各各项经营营活动的的监测、报报警和处处理，它它不同于于风险管管理和危危机管理理，而是是对传统统管理理理论的发发展和提提升。二、企业财财务预警警管理体体系研究究1、我们研研究的特特点和突突破企业财务预预警体系系是企业业预警体体系的一一个重要要组成部部分，从从国内外外企业发发展来看看，企业业失败往往往起端端于财务务环节。国国内外广广泛开展展了财务务预警的的研究，但但在指导导思想、方方法体系系、信息息来源上上都存在在较大缺缺陷，特特别
17、是在在实际操操作运用用方面，不不利于企企业财务务预警体体系的建建立和管管理。我我们所提提出的财财务预警警体系，是是指在研研究分析析企业资资金流动动规律的的基础上上，即时时捕捉资资金管理理过程中中的堵塞塞、浪费费、过度度滞留等等影响财财务收益益的重大大管理失失误和管管理波动动信号，适适时发出出警报，建建议采取取相应措措施，并并形成免免疫机制制，不断断提高企企业抵抗抗财务风风险的能能力，使使企业的的财务管管理活动动始终处处于安全全、可靠靠的运行行状态，从从而实现现企业价价值最大大化的财财务目标标。我们的研究究不同于于传统的的财务预预警研究究，在指指导思想想上更注注重于实实用，更更注重于于事前管管理
18、和过过程控制制；在方方法体系系上渗透透到企业业财务管管理的各各个环节节，更注注重于数数据的采采集和方方法的选选取；在在信息来来源上更更注重于于企业会会计信息息的利用用和挖掘掘，更注注重于对对企业现现有信息息管理系系统的利利用和发发展，更更注重于于对企业业其他管管理系统统信息的的沟通和和共享。我们所建立立的企业业财务预预警体系系不仅能能够随时时捕捉企企业财务务管理活活动中的的各种漏漏洞、失失误和重重大隐患患，不仅仅能够使使企业领领导从繁繁琐的日日常事务务中解脱脱出来，而而且能够够提高企企业的风风险意识识，通过过建立预预警体系系，为企企业提供供一个安安全保障障的理财财环境，使使企业上上下形成成更强
19、的的合力。2、企业财财务预警警体系架架构企业财务预预警是对对资金流流动过程程和效果果的预警警。企业业资金流流动过程程主要是是筹集、运运用、投投资和分分配，从从目前我我国企业业实际来来看，其其分配环环节风险险因素较较少，因因此，我我们所提提供的财财务预警警体系是是在企业业财务环环境相对对稳定的的条件下下，对资资金筹集集、投资资和运用用的预警警。在建建立资金金运用预预警体系系过程中中，我们们从客户户需求和和价值链链出发，分分别建立立了营销销、生产产、采购购供应、基基础管理理活动的的财务预预警。为为了保证证企业资资金运行行过程的的良好衔衔接和总总体效果果，我们们专门对对资金流流动的中中心环节节即货币
20、币资金建建立了预预警体系系，同时时建立了了财务报报表分析析预警系系统。为为了保证证企业财财务管理理活动和和预警体体系的良良性运转转，我们们也需要要关注财财务组织织系统，关关注财务务预警处处理不妥妥所形成成的财务务危机的的管理。企业财务预预警体系系结构可可参见本本报告第第二部分分图2-6。本本报告所所建立的的财务预预警体系系是以生生产制造造型企业业为例的的，企业业在具体体应用时时，可根根据自己己的实际际情况进进行调整整，如根根据企业业的性质质选择预预警管理理的范围围；根据据企业的的实力选选择实施施的步骤骤；根据据企业的的实际需需求选择择适当的的预警指指标等。3、建立企企业财务务预警体体系的程程序
21、和方方法建立企业财财务预警警体系应应执行以以下程序序：（1）制定定企业经经营发展展战略（2）分析析资金管管理业务务流程（3）分析析资金管管理关键键活动（4）调查查了解企企业资金金管理业业务流程程的薄弱弱环节（5）确定定企业财财务预警警体系及及指标构构成（6）确定定预警指指标标准准值、合合理波动动区间和和临界点点（7）明确确预警指指标的收收集渠道道、方法法和口径径（8）规定定财务警警报的发发出规则则（9）分析析警报原原因，建建立决策策反应机机制（10）制制定财务务预警的的对策在建立企业业财务预预警体系系过程中中，我们们以控制制论、系系统论、信信息论为为理论基基础，综综合运用用了流程程分析法法、趋
22、势势分析法法、比较较分析法法、结构构分析法法、观察察法、调调查法和和专家咨咨询法等等，考虑虑企业信信息管理理系统现现状，借借助计算算机、局局域网和和互联网网等现代代设备和和手段，并并进行动动态调整整，以达达到及时时、高效效、准确确的目的的。三、企业财财务预警警体系的的具体内内容1、企业财财务环境境预警我们所建立立的企业业财务预预警体系系基本前前提之一一是企业业内外部部财务管管理环境境不发生生重大变变化，因因此，企企业应当当关注企企业内外外部财务务管理环环境，一一旦发生生重大变变化，就就要适时时调整财财务预警警体系，以以适应新新条件的的要求。2、企业资资金运用用活动预预警企业资金运运用主要要反映
23、在在采购、生生产、营营销和基基础管理理活动中中，从其其循环过过程看，一一部分购购买原材材料，一一部分以以人工费费用进入入生产成成本和费费用，一一部分购购入固定定资产，以以折旧的的形式进进入成本本和费用用。客户是企业业的上帝帝，企业业的各项项经营活活动都要要以客户户为中心心展开，任任何一项项活动都都会影响响客户的的满意度度，营销销是企业业的龙头头。财务务是为营营销服务务的，因因此，我我们的财财务预警警体系，是是站在资资金角度度，全面面跟踪、反反映、监监督、评评价企业业增值业业务过程程。（1） 企业营销活活动财务务预警在对销售业业务总流流程进行行分析的的基础上上，将整整个销售售业务分分解为销销售计
24、划划管理、销销售合同同管理、货货款回收收管理、消消费者投投诉管理理、销售售费用管管理、销销售税金金管理等等几个关关键流程程。对每每个分解解后的关关键流程程进行了了详细的的分析，指指出了各各个流程程关键环环节及常常见问题题，设置置了销售售增长率率、销售售利润率率、月度度计划完完成程度度、合同同违约率率、转账账票据差差错率、应应收账款款周转率率、重点点客户回回款率、逾逾期应收收账款回回收率、消消费者投投诉率、销销售费用用增长率率与销售售收入增增长率之之比、税税金与销销售收入入比率等等预警指指标。对对大多数数预警指指标，指指出了其其数值变变化与警警情程度度的关系系，阐述述了各种种警情的的相应对对策。
25、（2） 企业生产活活动财务务预警为了提高客客户满意意度，准准确了解解和把握握客户需需求，努努力开发发适销对对路的新新产品，并并高效率率的开展展生产活活动，企企业新产产品开发发是营销销和生产产的中间间环节，我我们统一一把它们们称为生生产活动动。企业业新产品品开发的的主要风风险是市市场和技技术风险险，其财财务风险险主要体体现在资资金计划划和落实实上。随随着标准准化、自自动化、电电子化的的推广和和普及，企企业在生生产环节节的不可可控因素素越来越越少，产产品制造造成本比比重也越越来越低低，从财财务预警警角度出出发，生生产环节节所需要要预警的的因素并并不多。企业可建立立车间和和总厂两两级财务务预警体体系
26、，主主要预警警指标有有单位主主要原材材料消耗耗差异率率、单位位人工差差异率、单单位变动动制造费费用差异异率和生生产责任任事故损损失额等等。由于于价格因因素往往往并不是是生产环环节的责责任，因因此，应应尽量使使用数量量指标。（3）企业业采购供供应活动动财务预预警为了保证企企业生产产活动的的正常进进行，企企业必须须加强采采购供应应的管理理，提高高资金利利用效率率。在企企业采购购供应业业务流程程中，制制定采购购计划、签签订合同同、入库库保管、出出库、付付款和盘盘点是其其关键环环节。针对上述关关键环节节，结合合企业实实际和容容易出现现的问题题，提出出了采购购供应活活动财务务预警体体系和对对策建议议。其
27、主主要预警警指标有有：采购购计划变变化率、价价格差异异率、供供货时间间差异、应应付款周周转率、主主要原材材料库存存量、盘盘点差异异率、付付款逾期期率等。（4）工程程项目与与固定资资产财务务预警由于固定资资产财务务预警本本身具有有的特殊殊性，我我们专门门建立了了工程项项目与固固定资产产财务预预警体系系。工程项目与与固定资资产财务务预警的的核心是是项目论论证、资资金供应应保障、资资产合理理有效使使用和及及时更新新。其主主要预警警指标为为：资金金需求变变化率、资资金到位位率、固固定资产产成新率率、固定定资产闲闲置率、固固定资产产周转率率、固定定资产与与长期资资金的比比率、固固定资产产与流动动资产比比
28、率和重重要固定定资产维维修费用用增长率率等。（5）企业业基础管管理活动动财务预预警企业基础管管理活动动的财务务预警主主要是管管理费用用的预警警管理，我我们主要要是对目目前管理理费用进进行结构构分析和和趋势分分析，并并同行业业资料进进行比较较，确定定异常费费用项目目，作为为预警的的重点。对对策主要要是进行行费用预预算控制制，并进进行严格格考核。3、企业筹筹资活动动预警筹资活动预预警以筹筹资方式式的不同同分项目目进行的的。主要要包括短短期借款款、票据据融资、商商业信用用、中长长期借款款和权益益融资预预警，对对筹资活活动中的的不同情情况提供供了比较较详细的的对策方方案。所所提供的的预警指指标主要要有
29、筹资资方式所所占比重重、筹资资增长率率、付款款逾期率率、应收收应付配配合率、财财务费用用增长率率、财务务费用水水平、利利息支付付率和留留存收益益增长率率等。4、企业对对外投资资活动预预警对外投资是是资金循循环运用用过程中中产生了了剩余，企企业为了了获得更更高的收收益，以以长期投投资为目目的，实实施的企企业生产产经营活活动以外外的投资资。对外外投资具具有金额额大、期期限长、风风险大等等特点，稍稍有不慎慎会导致致全盘皆皆输的结结局，因因此，应应十分重重视长期期投资的的财务预预警。企业对外投投资的关关键环节节是项目目论证、投投资款拨拨付、项项目管理理和处置置等。对对外投资资的财务务预警指指标分别别适
30、用于于对外投投资的不不同阶段段，包括括发现重重大虚假假信息、证证券投资资跌价损损失率、投投资收益益率变化化率和经经济增加加值等。5、货币资资金管理理和报表表分析预预警资金计划和和货币资资金管理理是保证证资金良良性循环环的神经经指挥系系统和动动力系统统。其预预警指标标主要是是计划变变化率和和合理保保险储备备量的选选择。对资金运行行结果的的跟踪分分析是促促使资金金健康运运行的必必要保证证。在财财务报表表分析方方面，国国内外已已经有比比较成熟熟的体系系和方法法，主要要是偿债债能力、营营运能力力、盈利利能力和和发展能能力的分分析，也也可以进进行企业业安全率率、Z值值计分的的评价。在企业财务务预警体体系
31、中，或或有事项项应当得得到足够够的重视视，特别别是那些些风险意意识较差差、内部部控制比比较薄弱弱的企业业，或有有事项往往往能导导致一些些致命性性的问题题。其主主要预警警指标有有无原则则对外担担保和被被第三方方追索等等。6、财务组组织预警警健全高效的的财务组组织系统统是财务务预警体体系运行行的基础础和保障障，同时时也是财财务预警警所应关关注的重重要方面面。重点点介绍了了财务组组织管理理预警的的内容、财财务组织织担负的的职责、财财务组织织管理主主要关注注点及常常见问题题等内容容。通过过设置管管理功能能完备率率、管理理制度完完备率、规规章制度度合理率率和管理理行为差差错率等等预警指指标，建建立了财财
32、务组织织管理预预警体系系及各种种警情的的相应对对策。四、财务危危机管理理企业建立财财务预警警体系后后，发现现警情处处理不当当，有可可能产生生财务危危机，危危及企业业的生存存。企业业财务危危机管理理是财务务预警管管理的补补充和后后续支持持。第一章 企企业预警警管理概概要在新的历史史时期，我我国企业业将要面面临更加加健全、统统一、开开放、竞竞争、有有序的现现代市场场体系，要要在更大大范围、更更广泛领领域和更更高层次次上参与与国际合合作与竞竞争，企企业要生生存，企企业要发发展，那那种因循循守旧、墨墨守成规规的思想想和理念念已经越越来越不不适应当当代经济济发展的的需要，传传统的管管理理念念和方法法受到
33、质质疑和挑挑战，居居安思危危、与时时俱进成成为企业业经营的的主旋律律，改革革要有新新思路，发发展要有有新举措措，管理理要有新新方法。在在建立现现代管理理机制的的基础上上建立预预警体系系，已经经引起国国内外企企业的关关注，并并被日益益证明是是一种行行之有效效的管理理理念和和方法。一、 开展展企业预预警管理理研究的的必要性性和现实实性（一）开展展企业预预警管理理研究的的必要性性1、加入WWTO后后，随着着国际经经济一体体化步伐伐的加快快，日益益加剧的的市场竞竞争要求求企业必必须树立立和加强强危机意意识。加入WTOO意味着着企业不不仅面临临国内竞竞争，而而且也意意味着必必须按照照国际规规则参与与市场
34、竞竞争，必必须经过过国际大大风大浪浪的洗礼礼和锻炼炼。企业业所面临临的竞争争压力来来自于日日益成熟熟和需求求多样化化的客户户、现实实竞争对对手、潜潜在竞争争对手、替替代品和和供应商商等。2、企业内内部管理理系统风风险因素素增多，客客观上要要求企业业设立各各种监控控体系，变变事后管管理为事事前管理理。古人云：富富不过三三代，企企业亦然然。在市市场经济济条件下下，企业业的破产产、失败败和企业业的成立立一样都都是一种种客观存存在的经经济现象象。国外外统计资资料表明明：在正正常年份份宣布破破产的企企业数量量约占企企业总数数的1%。日本本学术振振兴会特特别研究究员清水水刚通过过研究发发现，118966年
35、到119822年的110次总总资产排排名前1100家家的上市市公司中中，企业业平均寿寿命为225年。119833年壳牌牌石油公公司的一一项调查查发现，119700年名列列财富富杂志志5000家大企企业排行行榜的公公司，有有133已经销销声匿迹迹。许多多研究表表明，在在企业的的演进和和发展历历史中，企企业的平平均寿命命很低，死死亡率很很高。但但是，与与此同时时，也有有一些百百年以上上长寿公公司，甚甚至还有有存续二二、三百百年的企企业。企业要在竞竞争中始始终处于于有利地地位，做做百年企企业，必必须不断断提高自自己的适适应能力力和抗风风险能力力，必须须创造、发发展和不不断提升升自己的的核心竞竞争能力
36、力。企业业在经营营管理过过程中的的稍微一一点失误误或疏忽忽就很可可能造成成危机，因因此，企企业必须须始终处处于高度度的警惕惕状态。3、信息量量的扩大大和知识识更新速速度的加加快，要要求企业业必须在在最短时时间内做做出决策策和反应应，建立立预警管管理体系系可提升升企业的的反应能能力。当代社会已已经进入入到知识识经济时时代。新新技术、新新发明、新新思路如如雨后春春笋层出出不穷。随随着ITT技术的的发展，当当代社会会信息化化程度越越来越高高，各种种信息涌涌向企业业，在激激烈的市市场竞争争中，谁谁的信息息化管理理水平高高，谁就就主动，谁谁的决策策反应速速度快，谁谁就抢占占良机，企企业一步步失误可可能会
37、遭遭受致命命性的打打击，企企业预警警管理正正是基于于这种考考虑而产产生和发发展的。4、传统企企业管理理理论在在研究方方法和应应用实务务中有缺缺失。传统理论注注重于企企业成功功管理的的研究，注注重于企企业发展展的研究究，忽视视了企业业风险失失误的研研究，忽忽视了企企业预防防强身的的研究，造造成企业业在遇到到重大问问题和波波动时措措手不及及，甚至至形成危危机。企企业预警警管理则则可以弥弥补传统统管理理理论的不不足。（二）开展展企业预预警管理理研究的的现实性性1、我国正正处于新新旧机制制转轨时时期，企企业将面面临各种种新情况况新问题题。当前我国正正逐步建建立和完完善社会会主义市市场经济济体制，旧旧体
38、制仍仍留有各各种痕迹迹，新秩秩序又没没有建立立起来，新新旧的磨磨擦难免免会出现现各种问问题，每每个企业业都要关关注和适适应这种种环境，即即使是风风头正劲劲的企业业也不可可高枕无无忧，需需要建立立预警机机制。2、我国企企业由于于基础差差，规模模小，历历史短，经经验不足足，面对对日益激激烈的国国际竞争争，其生生命力十十分脆弱弱，要求求企业建建立预警警体系增增强抗风风险能力力。我国大多数数企业特特别是国国有企业业已经比比较适应应于过去去那种不不规范的的市场经经济和竞竞争环境境，面对对变化莫莫测、错错综复杂杂的国际际竞争显显得十分分被动，从从目前来来看，我我国真正正能够与与国际跨跨国集团团相抗衡衡的企
39、业业寥寥无无几，普普遍是规规模小，竞竞争力差差，经验验不足。从从我国实实施破破产法以以来，受受理的案案件呈上上升趋势势，目前前我国有有相当比比例的企企业正在在破产的的边缘苦苦苦挣扎扎，部分分企业领领导忙于于各种风风险和危危机的处处理，已已经无暇暇顾及企企业的日日常经营营管理，企企业管理理决策机机构成了了消防队队，主要要领导成成了消防防队队长长。总之，面对对变化莫莫测的外外部竞争争环境，面面对需求求多样化化的消费费者，面面对虎视视眈眈的的跨国公公司，建建立和完完善企业业预警管管理机制制迫不及及待。如如果我们们的企业业能够提提早认识识到企业业预警的的重要性性，就不不会有安安然事件件的发生生，也不不
40、会有三三株、巨巨人集团团的衰败败。事实实表明，建建立企业业预警机机制，对对提高我我国企业业的竞争争能力和和可持续续发展能能力具有有重要的的现实意意义和深深远影响响。二、 国内内外企业业预警管管理研究究现状和和发展趋趋势（一）国际际上企业业预警管管理研究究现状和和发展1929年年伴随严严重的世世界经济济危机，国国际上掀掀起了企企业预警警管理的的高潮。随随着企业业经济环环境、竞竞争环境境和经营营情况的的复杂化化和多样样化，国国际上著著名专家家和教授授主要进进行了企企业危机机、企业业风险管管理等方方面的研研究，但但从总体体上来看看，国外外学者对对企业预预警管理理仍没有有形成系系统的理理论和方方法体系
41、系。（二）我国国企业预预警管理理研究现现状和发发展国内很多学学者和专专家教授授对企业业预警管管理进行行了有益益的探索索，研究究成果经经常见诸诸于各种种报纸和和期刊，目目前企业业预警管管理已成成为企业业管理研研究的一一个热点点。1990年年，国家家自然科科学基金金委员会会管理科科学组先先后支持持佘廉等等人从事事企业预预警研究究，并于于19999年出出版了企企业预警警管理丛丛书。220011年以武武汉理工工大学谢谢科范教教授为主主的专题题组开展展了企业业生存风风险的研研究。从我国对企企业预警警管理研研究来看看，能够够形成系系统可操操作的研研究成果果凤毛麟麟角。我我国专家家教授更更多的注注重了企企业
42、预警警管理理理论的探探讨，忽忽视了企企业实际际运用的的指导，我我国开展展企业预预警管理理研究十十几年来来，有关关研究成成果既没没有在理理论方面面形成共共鸣，引引发更深深入的讨讨论，也也没有在在企业界界产生反反响。总总体上看看来，我我国对企企业预警警管理的的研究处处于初级级阶段。三、企业预预警管理理与一般般管理的的关系（一）企业业预警管管理与一一般管理理的关系系一般管理属属于顺境境管理，在在管理研研究中，侧侧重于探探索如何何使企业业获得成成功；企企业预警警管理是是对传统统管理的的应用和和提升，同同时借鉴鉴了逆境境管理中中危机管管理和风风险管理理的理论论和方法法。其主主要区别别见表11-1。表1-
43、1 企业预预警管理理与一般般管理比比较分析析表项目一般企业管管理企业预警管管理管理思想注重正功、有有效、促促进、效效益、成成功的管管理，注注重企业业经营活活动的成成功机理理的研究究，注重重正向的的管理，注注重企业业目标实实现的过过程方法法研究注重正功与与负功、有有效与无无效、促促进与后后退、效效益与弊弊端、成成功与失失败的多多重关系系研究，注注重企业业成功与与失误、管管理波动动的研究究管理过程一般管理理理论和管管理经验验应用十十分有效效，注重重管理方方法和手手段的应应用面临不熟悉悉的现象象与对象象，一般般管理理理论和过过去的管管理经验验并不实实用有效效，注重重例外管管理和非非常规手手段管理行为
44、注重成功经经验的总总结，注注重日常常的领导导行为注重企业重重大失误误、管理理波动的的处理和和研究，注注重自我我诊断和和纠正，注注重免疫疫机制的的形成，注注重事前前管理和和监督（二）企业业预警管管理与危危机管理理、风险险管理的的关系企业预警管管理不同同于危机机管理和和风险管管理，主主要区别别见下表表1-22。表1-2 企业业预警管管理与危危机、风风险管理理比较表表项目主要区别危机管理企业经营环环境的动动荡，注注重对企企业危机机突发事事件的处处理，避避免企业业遭受更更大损失失或致命命打击经济预警偏重于宏观观经济运运行状况况的景气气检测，在在微观预预警方面面，是从从不同管管理职能能和不同同组织形形式
45、方面面开展的的企业预预警研究究风险管理在企业经营营活动各各种可能能结果和和发生概概率可知知的条件件下，对对决策方方案的选选择，注注重决策策技术的的研究企业诊断聘请企业外外部的专专业咨询询公司和和专家对对企业的的经营状状况进行行分析，为为自身难难以解决决的问题题提出解解决方案案，并帮帮助指导导实施，是是企业一一项参谋谋和顾问问性的服服务企业逆境管管理把企业逆境境、失败败和失误误等现象象纳入系系统研究究框架内内，不同同于传统统的企业业管理，站站在企业业管理的的另一方方面，揭揭示企业业逆境的的活动规规律，开开辟了一一项新的的研究领领域本文的企业业预警管管理对企业战略略和经营营活动分分析，充充分利用用
46、企业现现有的管管理体系系、管理理方法和和管理手手段，即即时监控控企业的的各项经经营管理理活动，随随时发现现和纠正正企业管管理活动动的重大大失误和和波动，保保证企业业经营活活动的安安全可靠靠，是对对传统企企业管理理理论的的一种发发展和提提升四、 企业业预警管管理的几几个基本本范畴（一）企业业生命周周期理论论根据企业生生命周期期理论，企企业的发发展过程程与生物物的生命命周期十十分相似似。企业业生命周周期一般般可分为为草创期期、生存存期、成成长期、扩扩展期、长长治期和和衰退期期。企业业在整个个生命周周期过程程中存在在各种各各样的风风险和危危机，企企业每一一个周期期都是在在前一个个周期的的基础上上发展
47、的的，稍有有处理不不当，就就会造成成危机，对对企业的的生命造造成威胁胁，甚至至走向灭灭亡。企企业发展展历程见见表1-3。表1-3 企业发发展历程程表周期草创期生存期成长期扩展期长治期衰退期特点整合资源意愿机遇承担风险开发产品开拓市场亲历亲为策略经营企业改造引进人才创新合作核心专长规章制度离而不散核心能力企业文化失误在众多的企企业中，我我们可以以根据营营业额和和生命期期限将其其分为几几种类型型（如表表1-44），而而真正能能够经受受风险和和挫折，具具有顽强强的抵抗抗能力和和强大生生命力的的松林式式企业十十分罕见见，企业业要真正正得到锻锻炼和发发展，建建立预警警机制十十分必要要。表1-4 企企业寿命命周期分分类表寿命期限营业额