《财务管理制度简易范本ltm.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理制度简易范本ltm.doc（47页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.财务管理制度范范本第一章 总 则第一条 为加加强公司的财财务工作，发发挥财务在公公司经营管理理和提高经济济效益中的作作用，特制定定本规定。第二条 公司司财务部门的的职能是：(一)认真贯彻彻执行国家有有关的财务管管理制度和税税收制度，执执行公司统一一的财务制度度。(二)建立健全全财务管理的的各种规章制制度，编制财财务计划，加加强经营核算算管理，反映映、分析财务务计划的执行行情况，检查查监督财务纪纪律的执行情情况。(三)积极为经经营管理服务务，通过财务务监督发现
2、问问题，提出改改进意见，促促进公司取得得较好的经济济效益。(四)厉行节约约，合理使用用资金。(五)合理分配配公司收入，及及时完成需要要上交的税收收及管理费用用。(六)积极主动动与有关机构构及财政、税税务、银行部部门沟通，及及时掌握相关关法律法规的的变化，有效效规范财务工工作，及时提提供财务报表表和有关资料料。(七)完成公司司交给的其他他工作。第三条 公司司各部门和职职员办理财会会事务，必须须遵守本规定定。第二章 财务务工作岗位职职责第五条 财务务经理负责组组织本公司的的下列工作：(一)编制和执执行预算、财财务收支计划划、信贷计划划，拟订资金金筹措和使用用方案，开辟辟财源，有效效地使用资金金；(
3、二)进行成本本费用预测、计计划、控制、核核算、分析和和考核，督促促本公司有关关部门降低消消耗、节约费费用、提高经经济效益；(三)建立健全全经济核算制制度，利用财财务会计资料料进行经济活活动分析，及及时向总经理理提出合理化化建议。(四)组织领导导财务部门的的工作，分配配和监督其他他人员的工作作任务，制定定考核奖惩指指标；(五)负责建立立和完善公司司已有的财务务核算体系，生生产管理控制制流程，成本本归集分配制制度；(六)承办公司司领导交办的的其他工作。第六条 会计计的主要工作作职责是：(一)按照国家家会计制度的的规定、记帐帐、复帐、报报帐做到手续续完备，数字字准确，帐目目清楚，按期期报帐。(二)按
4、照经济济核算原则，定定期检查，分分析公司财务务、成本和利利润的执行情情况，挖掘增增收节支潜力力，考核资金金使用效果，当当好公司参谋谋。(三)妥善保管管会计凭证、会会计帐簿、会会计报表和其其他会计资料料。(四)完成总经经理或财务经经理交付的其其他工作。第七条 出纳纳的主要工作作职责是：(一)认真执行行现金管理制制度。(二)严格执行行库存现金限限额，超过部部分必须及时时送存银行，不不坐支现金，不不认白条抵压压现金。(三)建立健全全现金出纳各各种帐目，严严格审核现金金收付凭证。(四)严格支票票管理制度，编编制支票使用用手续，使用用支票须经总总经理签字后后，方可生效效。 (五)积极配合合银行做好对对帐
5、、报帐工工作。(六)配合会计计做好各种帐帐务处理。(七)完成总经经理或财务经经理交付的其其他工作。第八条 审计计的主要工作作职责是：(一)认真贯彻彻执行有关审审计管理制度度。(二)监督公司司财务计划的的执行、决算算、预算外资资金收支与财财务收支有关关的各项经济济活动及其经经济效益。(三)详细核对对公司的各项项与财务有关关的数字、金金额、期限、手手续等是否准准确无误。(四)审阅公司司的计划资料料、合同和其其他有关经济济资料，以便便掌握情况，发发现问题，积积累证据。(五)纠正财务务工作中的差差错弊端，规规范公司的经经济行为。(六)针对公司司财务工作中中出现问题产产生的原因提提出改进建议议和措施。(
6、七)完成总经经理或财务经经理交付的其其他工作。第三章 财财务工作管理理第九条 会计计年度自一月月一日起至十十二月三十一一日止。第十条 会计计凭证、会计计帐簿、会计计报表和其他他会计资料必必须真实、准准确、完整，并并符合会计制制度的规定。第十一条 财财务工作人员员办理会计事事项必须填制制或取得原始始凭证，并根根据审核的原原始凭证编制制记帐凭证。会会计、出纳员员记帐，都必必须在记帐凭凭证上签字。第十二条 财财务工作人员员应当会同总总经理办公室室专人定期进进行财务清查查，保证帐簿簿记录与实物物、款项相符符。第十三条 财财务工作人员员应根据帐簿簿记录编制会会计报表上报报总经理，并并报送有关部部门。 会
7、计报表每月由由会计编制，财财务经理负责责审核，上报报一次。会计计报表须经财财务经理、总总经理签名或或盖章。第十四条 财财务工作人员员对本公司的的各项经济实实行会计监督督。财务工作人员对对不真实、不不合法的原始始凭证，不予予受理；对记记载不准确、不不完整的原始始凭证，予以以退回，要求求更正、补充充。第十五条 财财务工作人员员发现帐簿记记录与实物、款款项不符时，应应及时向总经经理或主管副副总经理书面面报告，并请请求查明原因因，作出处理理。财务工作人员对对上述事项无无权自行作出出处理。第十六条 财财务工作应当当建立内部稽稽核制度，并并做好内部审审计。出纳人员不得兼兼管稽核、会会计档案保管管和收入、费
8、费用、债权和和债务帐目的的登记工作。 第十七条 财财务审计每季季一次。审计计人员根据审审计事项实行行审计，并做做出审计报告告，报送总经经理。第十八条 财财务工作人员员调动工作或或者离职，必必须与接管人人员办清交接接手续。财务工作人员办办理交接手续续，由行政办办公室主任、主主管副总经理理监交。第四章 支票管管理第十九条 支支票由出纳员员或财务经理理指定专人保保管。支票使使用时须有“请购审批单”，经财务经经理、总经理理批准签字，然然后将支票按按批准金额封封头，加盖印印章、填写日日期、用途、登登记号码，领领用人在支票票领用簿上签签字备查。第二十条 支支票付款后凭凭支票存根，发发票由经手人人签字、会计
9、计核对(购置物品由由保管员签字字)、财务经理理、总经理审审批。填写金金额要无误，完完成后交出纳纳人员。出纳纳员统一编制制凭证号，按按规定登记银银行帐号，原原支票领用人人在“支票借款单”及登记簿上上注销。第二十一条 支支票借款应在在签发支票之之日起五个工工作日内清算算，超期的财财务人员月底底清帐时凭“支票借款单”转应收个人人款，发工资资时从领用工工资内扣还，当当月工资扣还还不足，逐月月延扣以后的的工资，领用用人完善报帐帐手续后再作作补发工资处处理。第二十二条 对于报销时时短缺的金额额，由支票领领用人办理现现金借款手续续，并按现金金借款管理规规定执行。凡一周内支出款款项累计超过过10000元或现金
10、支支出超过5000元时，会计计或出纳人员员应文字性报报告财务经理理。凡与公司司业务无关款款项，不分金金额大小由承承办人文字性性报告财务经经理。 第二十三条 凡1000元以上的款款项进入银行行帐户两日内内，会计或出出纳人员应文文字性报告财财务经理。第二十四条 公司财务人人员支付(包括公私借借用)每一笔款项项，不论金额额大小均须财财务经理会同同总经理联签签字。总经理理外出应由财财务人员设法法通知，经总总经理授权可可委托其他负负责人代签，同同意后可先付付款后补签。第五章 现金金管理第二十五条 公司可以在在下列范围内内使用现金：(一)职员工资资、津贴、奖奖金；(二)个人劳务务报酬；(三)出差人员员必须
11、携带的的差旅费；(四)结算起点点以下的零星星支出；(五)总经理批批准的其他开开支。前款结算起点定定为1000元，结算规规定的调整，由由总经理确定定。第二十六条 除本规定第第二十五条外外，财务人员员支付个人款款项，超过使使用现金限额额的部分，应应当以支票支支付；确需全全额支付现金金的，经财务务经理审核，总总经理批准后后支付现金。第二十七条 公司固定资资产、原料辅辅料、车辆保保管维修、代代办运输费用用、办公用品品、劳保、福福利及其他工工作用品必须须采取转帐结结算方式，不不得使用现金金。第二十八条 日常零星开开支所需库存存现金限额为为5000元。超额部部分应存入银银行。第二十九条 财务人员支支付现金
12、，可可以从公司库库存现金限额额中支付或从从银行存款中中提取，不得得从现金收入入中直接支付付(即坐支)。因特殊情况确需需坐支的，应应事先报经财财务经理批准准。第三十条 财财务人员从银银行提取现金金，应当填写写现金借款款单，并写写明用途和金金额，由财务务经理批准后后提取。第三十一条 公司职员因因工作需要借借用现金，需需填写借款款单，经会会计审核；交交财务经理、总总经理批准签签字后方可借借用。并按借借款审批程序序第二条执行行。超过还款款期限即转应应收款，在当当月工资中扣扣还。第三十二条 符合本规定定第二十五条条的，凭发票票、工资单、差差旅费单及公公司认可的有有效报销或领领款凭证，经经手人签字，会会计
13、审核，财财务经理、总总经理批准后后由出纳支付付现金。第三十三条 发票及报销销单经总经理理批准后，由由会计审核，经经手人签字，金金额数量无误误，填制记帐帐凭证。第三十四条 工资由财务务人员依据行行政办公室及及各部门每月月提供的核发发工资资料代代理编制职员员工资表，交交主管副总经经理审核，财财务经理、总总经理签字，财财务人员按时时提款，当月月发放工资，填填制记帐凭证证，进行帐务务处理。第三十五条 差旅费及各各种补助单(包括领款单)，由部门经经理签字，会会计审核时间间、天数无误误并报财务经经理复核后，送送总经理签字字，填制凭证证，交出纳员员付款，办理理会计核算手手续。第三十六条 无论何种汇汇款，财务
14、人人员都须审核核汇款通知知单，分别别由经手人、部部门经理、财财务经理、总总经理签字。会会计审核有关关凭证。第三十七条 出纳人员应应当建立健全全现金、银行行存款帐目，逐逐笔记载现金金、银行款项项支付。帐目目应当日清月月结，每日结结算，帐款相相符。第六章 会计计档案管理第三十八条 凡是本公司司的会计凭证证、会计帐簿簿、会计报表表、会计文件件和其他有保保存价值的资资料，均应归归档。第三十九条 会计凭证应应按月、按编编号顺序每月月装订成册，标标明月份、季季度、年起止止、号数、单单据张数，由由会计及有关关人员签名盖盖章(包括制单、审审核、记帐、主主管)，由财务经经理指定专人人归档保存，归归档前应加以以装
15、订。第四十条 会会计报表应分分月、季、年年报、按时归归档，由财务务经理指定专专人保管，并并分类填制目目录。 第四十一条 会计档案不不得携带外出出，凡查阅、复复制、摘录会会计档案，须须经财务经理理批准。第七章 处罚罚办法第四十二条 出现下列情情况之一的，对对财务人员予予以警告并扣扣发本人月薪薪13倍：(一)超出规定定范围、限额额使用现金的的或超出核定定的库存现金金金额留存现现金的；(二)用不符合合财务会计制制度规定的凭凭证顶替银行行存款或库存存现金的；(三)未经批准准，擅自挪用用或借用他人人资金(包括现金)或支付款项项的；(四)利用帐户户替其他单位位和个人套取取现金的；(五)未经批准准坐支或未按
16、按批准的坐支支范围和限额额坐支现金的的；(六)保留帐外外款项或将公公司款项以财财务人员个人人储蓄方式存存入银行的；(七)违反本规规定条款认定定应予处罚的的。第四十三条 出现下列情情况之一的，财财务人员应予予解聘。(一)违反财务务制度，造成成财务工作严严重混乱的；(二)拒绝提供供或提供虚假假的会计凭证证、帐表、文文件资料的；(三)伪造、变变造、谎报、毁毁灭、隐匿会会计凭证、会会计帐簿的；(四)利用职务务便利，非法法占有或虚报报冒领、骗取取公司财物的的；(五)弄虚作假假、营私舞弊弊，非法谋私私，泄露秘密密及贪污挪用用公司款项的的；(六)在工作范范围内发生严严重失误或者者由于玩忽职职守致使公司司利益
17、遭受损损失的；(七)有其他渎渎职行为和严严重错误，应应当予以辞退退的。第八章 附 则(一)财务负责责人工作责任任制度(二)出纳作业业处理准则(三)会计核算算基础工作规规范(四)借款及各各项费用开支支标准审批程程序(五)其他有待待补充完善的的财务管理制制度第四十四条 本规定由公公司财务部负负责解释。第四十五条 本规定自发发布之日起生生效试行。附则一、财务部部门负责人 工作作责任制度一、职务第一条 在公司司董事会和总总经理领导下下，负责公司司资金调配、成成本核算和财财务管理，推推行现代化管管理方式，进进行企业经济济核算和分析析工作，并反反映其成效。第二条 严格执执行国家财经经制度、财经经纪律以及财
18、财务会计制度度。认真贯彻彻统一的财务务管理制度，加加强财务管理理，遵守国家家政策、法令令。保证国家家、公司利益益不受侵犯。第三条 根据公公司年度生产产经营综合计计划编制公司司财务收支计计划、信贷计计划和成本计计划，并加强强管理，促进进各项经济指指标实现。确确保按期组织织税利上缴，完完成上级下达达的各项任务务。第四条 组织制制订储备、生生产、成品资资金定额，严严格费用开支支，加强成本本管理，搞好好经济活动分分析，搜集、整整理、积累历历年各项原始始资料，指导导车间经济核核算工作，促促进工厂经济济效益逐年提提高。第五条 负责企企业资金管理理，监督其增增减变动，负负责盘盈、盘盘亏、报废清清理、货款结结
19、算、催收和和处理等工作作。做到情况况清楚，手续续完备，数据据准确，处理理及时。第六条 严格执执行国家价格格政策，搜集集整理价格资资料，负责制制订公司厂内内内劳务、产产成品、半成成品、物资等等的计划价格格，并督促检检查有关部门门和车间对材材料、半成品品、产成品正正确计价和销销售。第七条 负责财财务历史资料料、文件、凭凭证、报表的的整理、搜集集和立卷归档档工作，并按按规定手续报报请销毁。第八条 负责对对全公司重要要经济合同的的审查会签。并并监督经济合合同的执行，确确保公司利益益不受损害。第九条 负责组组织起草财务务方面的管理理制度及有关关规定。第十条 根据公公司方针目标标展开要求，负负责本部门方方
20、针目标的展展开、检查、诊诊断和落实工工作。 第十一条 负责责完成公司领领导临时布置置的各项任务务。二、职权第一条 对公司司厂内各项资资金和费用的的使用有检查查、监督权。有有权根据厂内内生产经营情情况发生的变变化，对资金金、费用的使使用提出调整整方案。第二条 对违反反国家政策、财财经制度、财财经纪律的收收、支款项有有权劝阻、制制止。第三条 对公公司集中审编编的有关财经经方面的规定定和管理制度度有权提出修修改意见。第四条 有权对对各仓库和工工程、生产作作业项目的节节约和浪费情情况进行检查查并提出奖惩惩意见。第五条 有权组组织召开经济济活动分析会会，并向各部部门索取有关关资料和报表表。第六条 有权要
21、要求有关部门门提供编制年年、季、月度度财务成本计计划所需的各各种有关资料料。三、职责第一条 对贯彻彻执行国家财财经法令政策策、制度不严严或处理财会会业务不当，造造成违章、罚罚款、浪费等等现象负责。第二条 对公司司的有关成本本、利润、资资金等方面的的经济效益指指标因措施不不力完不成计计划负责。 第三条 对由于于资金计划不不周、管理不不善、监督不不严、影响生生产工作负责责。第四条 对不及及时清理库存存现金、银行行存款、往来来账款、在途途资金等账户户造成损失负负责。第五条 对国家家规定的财务务档案资料整整理归档不及及时，管理不不严、出现损损坏、遗失等等现象负责。第六条 对成本本资金、价格格控制管理不
22、不严，经济活活动分析不及及时，影响公公司经济效益益指标完成负负责。第七条 根据公公司方针目标标展开要求，未未能及时对本本部门方针目目标展开、检检查、诊断、落落实负责。附则二、出纳作作业处理准则则第一条 本处处理准则包括括现金及银行行存款收入与与支出等作业业。第二条 为便便于零星支付付起见，可设设备用金，采采用定额制，其其额度由总经经理核定，其其备用金由出出纳经管。第三条 出纳纳办理现金、票票据的支付，登登记及移转等等业务，要严严格遵守公司司的付款审批批程序。第四条 除提提取备用金外外，所有支出出凭证应由会会计严格审核核其内容与金金额是否与实实际相符，领领款人的印鉴鉴是否相符，如如有疑问应先先查
23、询后出纳纳方能支付。第五条 凡一一次支付未超超过1，000元者径由公公司备用金支支付外，其余余一律以支票票等银行转账账支付。第六条 出纳纳人员对各项项货款及费用用的支付，应应将本支票或或现金交付受受款人或厂商商，本公司人人员不得代领领，如因特殊殊原因必需由由本公司人员员代领者，需需经财务经理理核准。第七条 公司司一切支付，应应以处理合法法、合规的发发票或凭证为为依据，任何何要求先行支支付后补手续续者均应予拒拒绝。第八条 支付付款项应在传传票上签署领领款人印鉴，付付讫后加盖付付讫章及经手手人戳记。 第九条 本公司支付付款项的付款款程序，悉依依照下列步骤骤办理。(一)原始凭证证的审核：1.国内采购
24、、工工程发包款：应根据统一一发票、普通通凭证，以及及收到货物、设设备的验收单单并附请购单单经有关部门门经理签章证证明及核准，公公司财务经理理、总经理批批准后，送交交财务部门开开具支票或汇汇票。2.预付、暂付付款项：应根根据合同或相相关协议文件件，由经办人人员填具借款款单，注明合合同文件字号号，呈报核准准后送交财务务部门开具支支款。3.一般费用：应根据发票票、收据或内内部凭证，由由经办人员填填具付款凭证证，经有关部部门主管签章章证明及公司司核准，送交交财务部门开开具付款。(二)会计凭证证的核准：1.会计应负责责审核原始凭凭证的各项经经济内容，对对不能确定的的事项报财务务经理审核。2.会计审核传传
25、票时，应先先审核原始凭凭证是否符合合税收法律及及公司规定的的手续。3.传票经财务务经理，及总总经理核准后后，送交会计计转出纳办理理支付工作。第十条 有关关货物运费及及外汇结售汇汇款、发样，及及各项费用等等支出款，应应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许许可证影印件件，送交会计计部门以“预付”或“暂付”方式制票转转出纳办理支支付。前述款款项可由经办办人员直接向向出纳签收，但但必须于支付付后7日内向会计计办理冲转手手续。第十一条 本本公司各项支支出的付款日日期如下：(一)国内采购购货品的付款款，每月25日集中付款款一次(星期日及例例假日顺延)，但以原始始凭证经核准准后于付款日日前5日送达财务务
26、部门者为限限。(二)一般费用用的付款：经经常发生的费费用，仍以前前项期限办理理，内部员工工费用，每天天支付的，以以原始凭证齐齐全并经核准准者为限。(三)薪金工资资的付款：1.工资：全体体员工工资均均于每月15日前转账支支付。2.过节费和补补贴：过节费费在节日前一一周内，补贴贴在月底支付付。因特殊情况需提提前支付者，得得由经办部门门另行签呈财财务经理转呈呈总经理批准准后，再予以以支付。第十二条 出出纳支付款项项若有扣缴事事项时，应将将代扣款项于于次月10日前填具有有关机构规定定的报缴书向向公库缴纳，并并以影本一份份并附于传票票后，凡有扣扣缴税款及免免扣缴应申报报事项者，出出纳应于次年年元月底前填
27、填具有关机构构规定的凭单单向稽征机关关申报，并将将正、副本交交各纳税义务务人。第十三条 薪薪金工资的支支付，应由行行政部根据考考勤表会同财财务部编制“工资表”，于付款期期限前一周内内送交出纳。第十四条 业业务部门于收收到货款后，应应将其中所收收货款如数解解缴出纳，出出纳应将解缴缴凭证送交会会计，并据以以编制传票。销销售部门收到到汇款通知时时，也要及时时送交出纳，以以便及早落实实回款来源。第十五条 为为便于办理薪薪资扣缴个人人所得税申报报起见，公司司员工应于每每年度开始一一个月内，及及新进人员报报到时，填报报“薪资所得受受领人申报表表”，由出纳收收执，作为所所得税扣缴申申报的依据，出出纳应就每一
28、一员工给付薪薪工资及扣缴缴情况填载于于“各类收入所所得扣缴资料料登记表”上，作为日日后扣缴申报报之用。第十六条 凡凡依法应扣缴缴的所得税款款及依法应贴贴用印花税票票，若因主办办人员的疏忽忽发生漏扣、漏漏报、漏贴或或短扣、短报报、短贴等情情事以致遭受受处罚者，以以及劳工保险险费的滞缴事事项，其滞纳纳金及罚金应应由经办人员员及其直属部部门负责人赔赔偿。附则三、会计核核算基础工作作规定第一条 充分体现会会计信息的可可靠性，特制制定本规定。第二条 会计科科目的运用及及帐户的设置置、按企业业会计制度执执行，不得任任意更改或自自行设置，个个别因公司业业务需要新增增会计科目时时，须报批准准。 第三条条凭证统
29、一采采用记帐凭证证，在实行会会计电算化操操作后，可采采用软件打印印记帐凭证。 第四条 会计核算组组织程序：采采用记帐凭证证汇总表核算算程序，记帐帐凭证汇总表表核算组织程程序如下： (一)根据审核后后的原始凭证证填制记帐凭凭证； (二)根据原始凭凭证汇总表编编制记帐凭证证汇总表； (三)根据记帐凭凭证汇总登记记总分类帐； (四)根据原始凭凭证登记现金金日记帐和银银行日记帐； (五)根据记帐凭凭证及所附的的原始凭证登登记各明细分分类帐； (六)月终，根据据总分类帐和和各明细分类类帐编制会计计报表。 记帐凭凭证汇总表核核算组织程序序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐帐凭证汇总编编制成科目汇汇
30、总表，然后后再根据科目目凭证汇总表表登记总分类类帐。 记帐凭证证汇总表的编编制方法是：根据一定时时期的全部记记帐凭证，按按照相同科目目归类，定期期(5天或10天)汇总每一会会计科目的借借方本期发生生额和贷方本本期发生额，填填写在科目凭凭证汇总表的的相关栏内，以以反映全部会会计科目的借借方本期发生生额和贷方本本期发生额。 第五条条 记帐规则： (一)记帐须根据据审核过的会会计凭证。除除按照会计核核算要求进行行转帐时，用用记帐员写的的转帐说明作作记帐依据外外，其它记帐帐凭证都必须须以合法的原原始凭证为依依据。没有合合法的凭证，不不能登记帐簿簿，且每张记记帐凭证必须须由制单、复复核、记帐，会会计主管
31、分别别签名，不得得省略。 (二)登记帐簿时时用钢笔或碳碳素笔写(除了复写的的以外，不得得使用铅笔和和圆珠笔)。 (三)记帐凭证和和帐簿上的会会计科目以及及子、细目用用全称，不得得随意简化或或使用代号。 (四)会计分录的的科目对应关关系，原则上上一种经济事事项分别或汇汇总编一套分分录，不得将将不同内容的的多种经济事事项合并编制制一套分录。 (五)明细帐应随随时登记，总总帐定期登记记，一般不超超过10天。 (六)每一笔帐须须记明日期、凭凭证号码和摘摘要，经济事事项的摘要不不能过分简略略，以保证第第三者能看清清楚。每笔帐帐记完后，在在记帐凭证上上划“”号。 (七)记帐的文字字和数字应端端正、清楚、严
32、严禁刮擦、挖挖补或涂改，不不得跳行隔页页。应将空行行或空页划斜斜红线注销。 (八)记帐发生错错误，用以下下方法更正： 1.记记帐前发现记记帐凭证有错错误，应先更更正或重制记记帐凭证。记记帐凭证或帐帐簿上的数字字差错，应在在错误的全部部数字正中划划红线，表示示注销，并由由经办人员加加盖小图章后后，将正确的的数字写在应应记的栏或行行内。 2.记记帐后发现记记帐凭证中会会计科目、借借贷方式或金金额错误时，先先用红字填制制一套与原用用科目、借贷贷方向和金额额相同的记帐帐凭证，以冲冲销原来的记记录，然后重重新填制正确确的记帐凭证证，一并登记记入帐。如果果会计科目和和借贷方向正正确，只是金金额错误，也也可
33、另行填制制记帐凭证，增增加或冲减相相差的金额。更更正后应在摘摘要中注明原原记帐凭证的的日期和号码码，以及更正正的理由和依依据。 3.报报出会计报表表后发现记帐帐差错时，如如不需要变更更原来报表的的，可以填制制正确的记帐帐凭证，一并并登记入帐。如如果会计科目目和借贷方向向正确，只是是金额错误，也也可另行填制制记帐凭证，增增加或冲减相相差的金额。更更正后应在摘摘要中注明原原记帐凭证的的日期和号码码，以及更正正的理由和依依据。 (九)红字冲帐除除了用于更正正的错误外，还还可以用于下下列事项： 1.经经济业务完成成后，发生退退回或退出； 2.经经济业务计算算错误而发生生多付或多收收； 3.帐帐户的借方
34、或或贷方发生额额需要保持一一个方向； 4.其其它必须冲销销原记数字的的事项。 (十)各帐户在一一张帐页记满满后接记次页页时，需要加加计发生额的的帐户，应将将加计的借贷贷发生总额和和结出的余额额记在次页的的第一行内，并并在摘要栏“承前页” (十一一)月、季、年年度末，记完完帐后应办理理结帐，为了了便于结转成成本和编制会会计报表，需需要发生额的的帐户，应分分别结出月份份季度和年度度发生额，在在摘要栏注明明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在在月结、季结结数字上端和和下端均划单单红线，在年年结数字下端端划双红线。总总结的数字本本身均不得用用红字书写。发发生笔数不多多的帐户，也也可不结总
35、。不不需要加计发发生额的帐户户，应随时结结出余额，并并在月份、季季度余额下端端划单红线，在在年度余额下下端划双红线线。 (十二二)编制会计报报表前，必须须把总帐和明明细帐记载齐齐全，试算平平衡，每个科科目的明细帐帐各帐户的数数额相加总和和同该科目的的总帐数额核核对相符。不不准先出报表表，后补记帐帐簿。 (十三三)年度更换新新帐时，需要要结转新年度度的余额，可可直接过到新新帐各该帐户户的第一行，并并在摘要栏内内注明“上年结转”字样。必要要时，详细注注明余额组成成内容，在旧旧帐的最后一一行数字下面面注明“结转下年”字样。结转转以后的空白白行格包括不不结转余额的的帐户，划一一条余线注销销或盖戳注销销
36、。 第六条条 结帐、对帐帐： (一)结结帐是结算各各种帐簿记录录，它是在一一定时期内所所发生的经济济业务全部登登记入帐的基基础上进行的的，具体内容容如下： 1.在在结帐时，首首先应将本期期内所发生的的经济业务记记入有关帐簿簿。 2.本本期内所有的的转帐业务，应应编成记帐凭凭证记入有关关帐簿，以调调整帐簿记录录。如待摊、预预提费用应按按规定标准予予以摊销提取取。 3.在在全部业务登登记入帐的基基础上，应结结算所有的帐帐簿，具体方方法参见“记帐规则”的第11点。 (二)对对帐是为了保保证帐证相符符，帐帐相符符，帐实相符符。具体内容容如下： 1.帐帐证核对：是是指各种帐簿簿(总帐、明细细分类帐以及及
37、现金和银行行存款日记帐帐等)的记录与会会计凭证(记帐凭证及及其所附的原原始凭证)的核对，这这种核对主要要是在日常编编制凭证和记记帐过程中进进行。月终如如果发现帐帐帐不符，就应应回过头来对对帐簿记录与与会计凭证进进行核对，以以保证帐证相相符。 2.帐帐帐核对每月月一次，主要要是总分类帐帐各帐户期末末余额与各明明细分类帐帐帐面余额相核核对，现金、银银行存款二级级帐与出纳的的现金，银行行存款日记帐帐相核对，会会计部门各种种财产物资明明细类帐期末末余额与财产产物资管理部部门和使用部部门的保管帐帐相核对等。 3.帐帐实核对分两两类：第一类类现金日记帐帐帐面余额与与现金实际库库存数额相核核对，银行存存款日
38、记帐帐帐面余额与开开户银行对帐帐单相核对，要要求每月核对对一次；第二二类各种财产产物资明细分分类帐帐面余余额与财产物物资实有数额额相核对，各各种往来帐款款明细帐帐面面余额与有关关债权债务单单位的帐目核核对等，要求求每季核对一一次。附则四、借款和和各项费用开开支标准及审批程序 第一条条 为进一步完完善财务管理理，严格执行行财务制度，依依据规范化管管理实施大纲纲，特制定本本标准及程序序。 第二条条 借款及报销销审批程序 (一)出差人员借借款，必须先先到财务部领领取“借款凭证”，写明出差差时间、地点点，借款金额额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天天数”计算借款金金额，填写好好该凭证后
39、，先先经部门经理理同意，再由由财务经理批批准，最后经经总经理审批批后，方予借借支，前次借借支出差返回回时间超过三三天无故未报报销者，不得得再借款。 (二)凡职工借用用公款者，在在原借款未还还清前，不得得再借。 (三)其他临时借借款，如购置置款、业务费费、周转金等等，审批程序序同第二条第第一款。 (四)试用人员借借支旅差费或或临时借款，须须由正式员工工出具担保书书或签认担保保，方能办理理，若借款人人未能偿还借借款，担保人人应负有连带带责任。 (五)借款出差人人员回公司后后，三天内应应按规定到财财务部报账，报报账后结欠部部分金额或三三天内不办理理报销手续的的人员欠款，财财务部门有权权通知行政部部在
40、当月工资资中扣回。(六)报销审批批时应具备的的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票票、物品明细细表。在所附附凭单上，要要由经办人签签字，主管部部门经理签字字和财务经理理签字。 第三条 出差差开支标准及及报销审批(一)公司职工工出差乘坐车车、船、飞机机和住宿、伙伙食、市内交交通费，按下下表规定执行行(详见附表一)。各部门负负责人应严格格控制外出人人员，并考虑虑完成任务的的期限，确定定出差日期。对对因公外出人人员均对号入入座按标准办办理应报销费费用。如出差差人员投亲靠靠友自行解决决住宿问题，则则按标准的40%计发给个人人；如不足标标准住宿的，按按节约额的50%计发给个人人；如超标准准住宿
41、的，超超支部分一律律由个人自己己负担。(二)公司人员员出差的交通通费一律按附附表标准套用用。具体对下下列情况均以以有关规定执执行如下：1.乘坐火车，从从晚上8时至次日晨7时之间，在在车上过夜6小时以上的的，或连续乘乘车时间超过过12小时的，可可购火车硬卧卧铺票和轮船船三等舱。2.乘坐火车符符合1条规定而不不买卧铺票的的，节省下的的卧铺票费，发发给个人，但但为了计算方方便，规定按按本人实际乘乘坐的火车硬硬席票价的50%发给。3.公司人员出出差，事先经经单位领导批批准就近回家家省亲办事的的，应凭车船船票价按实支支报，不发绕绕道和在家期期间的出差伙伙食补助费、住住宿费。4.出差期间乘乘坐直达特别别快
42、车暂按乘乘坐一般特别别快车不坐卧卧铺补助的规规定执行，即即按硬座票价价的45%计发补助费费，因使用空空调设备而另另外加收的费费用不计入票票价之内。5.公司人员调调动工作，核核发差旅费以以其调入地区区执行标准计计发。调入人人员的交通、住住宿、伙食补补助除照公司司规定执行外外，其它开支支参照有关规规定执行。6.出差人员在在出差地因病病住院期间，按按标准发给伙伙食补助费，不不发交通费和和住宿费。住住院超过一个个月的停发伙伙食补助费。7.公司人员参参加在外地召召开的各类会会议，除有会会议主办单位位出具的食宿宿费自理的证证明，可回公公司按出差标标准领取伙食食费补助；住住宿费凭住宿宿处发票按公公司规定标准
43、准执行外，其其余情况一概概不领发有关关费用。8.员工赴外地地学习培训超超过30天以上的部部分，培训期期间食宿费自自理的，按相相关职位标准准的50%计发。 (三)出差补助 按出差差起止时间（“算头不算尾”）每天只享享有伙食补助助，补助标准准按附表发放放。 (四)出差市内短短途交通费 按附表表中相应人均均标准，凭票票据据实报销销。 (五)其他杂费 如存包包裹费、电话话费，杂项费费用控制在人人均每天10元内，凭单单据报销。 (六)车船票 按出差差规定的往返返地点、里程程，凭票据核核准报销。 (七)因特殊情况况出差需乘坐坐飞机，由公公司总经理批批准，连续三三个月亏损部部门人员出差差，一律不准准乘坐飞机
44、。(八)根据出差人人员事先理好好的报销单据据，先由会计计对单据全面面审核，同时时按出差天数数填上住勤补补贴，然后由由部门经理签签认报财务经经理、公司总总经理审批后后，方能报销销。(九)出差人员员不得以电话话费、传真费费名义冲减超超标准住宿费费，电话费和和传真费必须须在住宿发票票和账务清单单中单列。(十)出差期间间发生的个人人餐费、洗衣衣费、饮料费费、健身桑拿拿费、美容美美发费等一律律由出差人员员自负，不能能报销。(十一)出差期期间的宴请费费用不在差旅旅费中报销，单单独列在业务务招待费中审审批报销。(十二)同性别别两人一起出出差，只能住住一间双人间间，按一个人人（职务较高高者）住宿标标准计算。(十三)出差人人员在外住宿宿超过两天，如如有特殊情况况未住饭店（