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1、广西创新港港湾工程程有限公公司固定资产管管理制度度北大纵横管管理咨询询公司二零零三年年九月目 录录第一章 总则1第二章 固定资资产的增增加及登登记2第三章 固定资资产的分分类与编编号4第四章 固定资资产的保保管与盘盘点5第五章 固定资资产的调调拨与送送修6第六章 固定资资产的租租赁与外外借7第七章 固定资资产的闲闲置及处处理8第八章 固定资资产的报报废及处处理10第九章 总部对对项目部部固定资资产的管管理11第十章 固定资资产的核核算12第十一章 附则则15附件：固定定资产管理理表格17第一章 总则第一条 为了了加强公公司的资资产管理理工作，实实行分级级管理和和监督的的固定资资产管理理经营体体
2、制，结结合公司司的实际际情况，特特制定本本规定。第二条 本规定定所指的的固定资资产限定定为： 1、使使用期限限超过11年的房房屋、建建筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产、经经营有关关的设备备、器具具、工具具等。2、单位价价值在220000元以上上。第三条 上述资产必必须同时时满足以以下两个个条件，才才可以确确定为固固定资产产1、该固定定资产包包含的经经济利益益很可能能流入企企业2、该固定定资产的的成本能能够可靠靠地计量量第四条 划分不同固固定资产产的标准准1、固定资资产原则则上按功功能划分分，固定定资产各各组成部部分同时时完成一一项具体体的不可可细分的的工作内内容。2、固定资
3、资产的各各组成部部分，如如果各自自具有不不同的使使用寿命命或者以以不同的的方式为为企业提提供经济济利益，从从而适用用不同的的折旧率率或折旧旧方法的的，应当当单独确确认为固固定资产产。第五条 固定资产计计价：固固定资产产应当按按其成本本入帐。第六条 会计科科目记帐帐原则 11、所有有固定资资产，应应列入“固定资资产”科目核核算。2、所有固固定资产产的折旧旧计入“累计折折旧”科目核核算。第七条 职责分分工1、财务部部：财务务部负责责固定资资产价值值管理。具具体负责责：固定定资产购购置审核核、帐户户设置、会会计核算算、计提提折旧、监监督控制制，参与与产权界界定、检检查评估估、系统统内调拨拨等。2、生
4、产中中心：负负责生产产经营使使用的固固定资产产实物管管理。在在公司下下达的计计划内具具体负责责登记建建卡、分分配使用用、维修修保养、清清查盘点点、实物物统计、产产权界定定、检查查评估、系系统内调调拨等工工作。不不列入固固定资产产管理、生生产经营营中能长长期使用用的低值值工具、器器具，生生产中心心要负责责造册登登记管理理。3、办公室室负责办办公用设设备和房房产的管管理、登登记建卡卡、分配配使用、维维修保养养、清查查盘点、实实物统计计、产权权界定、检检查评估估、系统统内调拨拨等工作作。不列列入固定定资产管管理、办办公中能能长期使使用的低低值工具具、器具具，办公公室要负负责造册册登记管管理。 4、使
5、使用部门门：使用用部门负负责维护护保管，防防止丢失失损坏，配配合财产产清查。5、供应部部负责固固定资产产的采购购。具体体管理见见采购管管理制度度。6、总工室室负责对对生产用用固定资资产的购购买后验验收和大大修验收收。第八条 本制度度适用于于公司各各部门。第二章 固定资资产的增增加及登登记第九条 增加1、 办公用的固固定资产产增加由由使用部部门或办办公室提提出，经经过办公公室汇总总后，列列入年度度预算，经经批准后后购买。2、 年度预算没没有但使使用部门门又急需需的办公公设备，按按预算变变更程序序申报，经经批准后后购买。3、 生产设备购购买要按按投资来来管理。分分两种情情况处理理:、 旧设备要淘淘
6、汰，需需要新设设备补充充，生产产中心要要根据在在用设备备的使用用状况和和设备的的使用年年限，在在编制年年度预算算时提出出新增设设备预算算，经批批准后购购买。、 新增设备涉涉及到公公司生产产能力扩扩大或业业务领域域扩大，必必须要在在预算开开始编制制前就完完成论证证审批工工作，开开始编制制预算时时，生产产中心负负责只需需要把设设备购置置计划列列入新增增设备预预算即可可，参许许预算审审批程序序。、 无论是补充充设备还还是新增增设备，必必须要和和企业的的长期发发展规划划结合，设设备的增增加必须须符合公公司长期期发展的的需要，不不因一时时一地的的需要贸贸然购置置。公司司没有的的急需设设备，生生产中心心可
7、以考考虑以租租赁的方方式来解解决，不不得随意意增加设设备。、 设备的增加加需要总总经理召召开专门门的有各各职能部部门参加加的会议议研究后后才可以以提出增增加计划划。、 公司自建的的固定资资产如果果不用于于项目部部生产，比比照新增增设备处处理。用用于项目目部生产产的自建建固定资资产，列列入项目目预算管管理。4、 船舶、运输输设备、机机械设备备等固定定资产验验收后，生生产中心心应立即即填写“固定资资产增加加单”一式三三联，送送财务部部门填注注购置金金额、耐耐用年限限、月折折旧额，第第一联生生产中心心自留用用于记入入“固定资资产登记记卡”，第二二联由财财务部门门用于登登记固定定资产帐帐，第三三联送使
8、使用部门门留存，登登记使用用部门台台帐。财财务部门门应每月月与生产产中心核核对“固定资资产登记记卡”的记载载事项，如如有缺漏漏事项应应立即通通知补充充。生产产中心要要每季度度和使用用部门核核对，有有错误及及时调整整。5、 项目部自建建固定资资产完工工后，经经总工室室验收，项项目部要要添制“固定资资产增加加单”一式三三联，送送财务部部门填注注购置金金额、耐耐用年限限、月折折旧额，一一联财务务部自留留，一联联送生产产中心，一一联项目目部自留留。6、 房屋、办公公设备的的管理比比照船舶舶、运输输设备、机机械设备备管理，由由办公室室负责。第十条 登记1、 土地、房屋屋及建筑筑物、等等固定资资产取得得所
9、有权权后，由由办公室室统一办办理产权权登记2、 设备、船舶舶等固定定资产取取得所有有权后，由由生产中中心统一一办理产产权登记记后。3、 上述固定资资产产权权变更时时亦同。第三章 固定资资产的分分类与编编号第十一条 固定资资产的分分类：1、船舶系系统（11、驳船船 2、锚锚艇（含含柴油机机、齿轮轮箱、起起锚用柴柴油机） 分类编编号 012、空压机机 分分类编号号 0023、钻机（含含钻架、风风路系统统、液压压系统（除除泵站外外）、电电器系统统、直属属系统、（含含1、回回转器总总成、 2、电电动葫芦芦 33、涡杆杆减速箱箱 4、电电机 55、风动动马达） ） 分类类编号 0334、泵站 分分类编号
10、号 0045、绞车 分分类编号号 0056、交通通通信设备备（1、车辆辆 22、对讲讲机） 分类编编号 067、锚、锚锚链 分类编编号 078、发电机机 分类类编号 0889、测量系系统（11、GPSS 2、测测距仪 3、水水准仪 4、经经纬仪 5、测测深仪） 分类类编号 09910、潜水水设备 分分类编号号 11011、办公公设备 分分类编号号 11112、房屋屋 分类类编号 122第十二条 固定定资产的的编号： 11、固定定资产取取得后，即即归生产产中心、办办公室管管理，并并会同财财务部门门根据对对固定资资产进行行分类，按固定资产编号规则编制固定资产编号并制作固定资产编号标纸，粘贴于固定资
11、产上，并将编号添于固定资产管理台账上。2、固定资资产的编编号采用用序号法法，即按按公司名名称、机机械类别别、购买买（投产产）时间、顺顺序编号号这四类类因素编编号，顺顺序号按按类别编编，不按按全公司司固定资资产编。公司名简称称 类别别 购购买（投投产）日日期 顺序号号CXGW 3、每台设设备相应应设一个个唯一的的编号，固固定资产产报废、出出售后出出现空号号不得进进行补编编，固定定资产在在各部门门调拨，编编号不变变。第四章 固定资资产的保保管与盘盘点第十三条固定资资产的保保管由使使用单位位负责。为为确保固固定资产产的完整整，生产产中心、办办公室应应建立所所管辖的的公司固固定资产产台帐；各固定定资产
12、使使用部门门应建立立本部门门固定资资产台帐帐并应与与实物相符符。第十四条生产中中心、办办公室和和使用单单位，应应经常检检查固定定资产的的完整性性，并每每半年组组织进行行一次资资产小清清查，每每年要在在财务部部组织下下参与年年度盘点点，进行行一次固固定资产产大清查查。第十五条生产中中心对所所管辖的的固定资资产的保保管情况况应进行行检查、指指导。第十六条 生产产中心、办办公室除除会同财财务部门门每年盘盘点一次次外。另另应于每每个季度度根据登登记台帐帐，就固固定资产产项目中中每一类类别至少少抽点110项，盘盘点后应应填造“盘存单单”一式三三份，注注明盈亏亏原因，一一份自存存，另两两份呈报报总经理理审
13、核后后，一份份送财务务部门，一一份送使使用部门门备查。生生产中心心对于盘盘盈或盘盘亏除应应专门说说明原因因呈报总总经理审审核外，同同时应依依照增加加或减少少的规定定办理手手续。第五章 固定资资产的调调拨与送送修第十七条 公司司内部固固定资产产的调拨拨由生产产中心统统一管理理。第十八条 固定定资产的的调拨程程序：1、固定资资产的调调拨，先先由使用用单位提提出书面面申请，生生产中心心在全公公司内平平衡，提提出调拨拨报告，按按权责划划分报请请生产总总监或总总经理审审批。2、生产中中心开具具“固定资资产调拨拨单”，由调调入、调调出单位位签字后后，按调调拨单所所列内容容进行现现场交接接，调出出单位不不得
14、以任任何理由由拒绝办办理或借借故拖延延。3、“固定定资产调调拨单”一式四四份，一一份由调调出单位位保存，一一份由调调入单位位保存，一一份交财财务部门门做帐务务处理，一一份留生生产中心心备查。4、调拨设设备由生生产中心心组织安安装、调调试后由由调入单单位使用用，其费费用报财财务部门门做帐务务处理。5、调拨设设备的质质量控制制:、 调出设备的的外观质质量在双双方交接接时明确确，调入入方必须须仔细检检查，有有质量问问题当时时记录在在案，交交生产中中心判定定责任及及处理措措施。设设备交接接完毕后后出现的的外观质质量问题题，一律律由调入入方负责责。、 设备的内在在质量要要有一段段试用期期，试用用期内调调
15、入方提提出异议议，生产产中心负负责组织织鉴定责责任，根根据鉴定定结果确确定调入入方和调调出方的的责任。出出现的维维修费按按责任承承担。6、办公室室调拨固固定资产产比照上上述规定定办理。第十九条 固定定资产维维修保养养管理：固定资产须须送厂商商大修时时，由生生产中心心开具“固定资资产调拨拨单”一式五五联，第第一联使使用部门门自存，第第二联送送财务部部门，第第三、第第四、第第五联交交承运商商随同物物品出厂厂，第三三联交厂厂商暂存存，供作作固定资资产回公公司交货货的凭证证，经办办部门于于验收后后转交财财务部门门核销，第第四联供供申请运运费，第第五联由由厂商签签收并送送回经办办部门。2、固定资资产中小
16、小修由项项目部负负责组织织修理，修修理用的的备品备备件按正正常的出出入库手手续办理理，相关关凭证交交项目部部出纳交交回财务务部。需需要外聘聘维修人人员发生生的劳务务费，对对方能提提供发票票，出纳纳交回发发票，不不能提供供发票的的，出纳纳交回收收据，由由财务部部统一处处理。是是否需要要外聘人人员由项项目部提提出，生生产中心心、总工工室审核核，总经经理批准准。3、日常的的保养按按总工室室制定的的操作规规范执行行，所需需费用纳纳入预算算管理。4、办公室室负责管管理的固固定资产产需要修修理时，使使用部门门申报，办办公室负负责组织织维修。第六章 固定资资产的租租赁与外外借第二十条 承租租资产的的程序：1
17、、固定资资产管理理根据固固定资产产使用单单位提出出的需求求申请，经经综合分分析平衡衡后，提提出承租租报告，报报送总经经理审核核，执行行董事批批准。2、经报批批同意的的承租项项目，由由生产中中心根据据承租资资产的原原值、新新旧程度度和折旧旧费用等等综合因因素，会会同财务务部门与与租赁方方协商租租赁费用用和其他他条款，（必必要时请请中介评评估机构构参加），然后签署有关租赁合同。3、承租后后的固定定资产由由生产中中心负责责组织固固定资产产的管理理工作。4、有关租租赁费用用和管理理费用报报财务部部门做帐帐务处理理。租赁赁后固定定资产列列入公司司固定资资产管理理规程。5、租赁期期满后，如如需继续续租赁的
18、的固定资资产，应应按上述述程序进进行租赁赁，不需需要者，固定资产交回出租方，结清租赁费，相关票据则报财务部门做帐务处理。6、以上租租赁设备备业务仅仅限于经经营租赁赁，且纳纳入预算算管理。融融资租赁赁设备视视同新购购设备管管理，日日常管理理视同自自有设备备，但具具体办理理时需要要财务部部、生产产中心、供供应部共共同办理理，生产产中心负负主要责责任。第二十一条条 出出租或外外借处理理：1、 固定资产出出租或外外借，生生产中心心应先会会同财务务部门协协商出租租费用和和条款，（必要时请中介评估机构参加），拟定出出租或外借报告，按审批程序呈报执行董事核准后签署有关合同，副本送财务部门以备核对，合同内容应
19、包括修缮保养及税务负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。2、 财务部门做做帐务处处理。3、 生产中心对对租赁期期满返回回的固定定资产，必必须由总总工室进进行验收收。第七章 固定资资产的闲闲置及处处理第二十二条条 固定定资产闲闲置的条条件：指指在用固固定资产产已连续续停用一一年以上上或购进进二年以以上不能能投产、变变更计划划后不使使用，但但仍有使使用价值值和价值值的固定定资产。第二十三条条 固定定资产闲闲置的申申报、审审批程序序：1、各单位位有符合合固定资资产闲置置条件的的固定资资产，到到生产中中心领取取“闲置固固定资产产申报表表”，必须须逐项填填写表中内内容，报报生产中中心。2
20、、生产中中心根据据上报的的“闲置固固定资产产申报表表”会同有有关单位位人员进进行审定定，结合合全公司司设备利利用情况况进行综综合平衡衡。3、生产中中心根据据审定平平衡情况况提出处处理意见见，报总总经理审审核，执执行董事事审批后后实施。4、生产中中心必须须定期检检查评估估公司固固定资产产使用情情况，调调整利用用率不高高的设备备，必要要时督促促使用部部门提出出申报处处理闲置置资产第二十四条条闲置置固定资资产的保保管1、经申报报批准后后的闲置置固定资资产，小小型设备备应集中中保管，由由申报单单位按通通知送到到库房，送库库前必须须进行保保养、完整配套并并办理入入库手续续。2、对于大大型设备备，一般般存
21、放在在各申报报单位，申申报单位位应作好好维修保保养工作作，不得得随意拆拆卸设备备附件，保保证设备备完好，并并加盖防防尘防湿湿罩，以以确保随随时能够够调出使使用。3、闲置固固定资产产需要重重新启用用或调出出时，必必须提出出申请报报告，经经确认后后，凭生生产中心心签发的的调拨单单进行办办理。4、项目结结束后，闲闲置固定定资产由由生产中中心负责责保管，生生产中心心负责保保养维修修，并安安排专人人看管。第二十五条条 闲置置固定资资产的处处理生产中心至至少每33个月应应将经营营上认为为无利用用价值的的闲置固固定资产产予以整整理，填填具“闲置固固定资产产明细表表”，拟定定处理意意见后呈呈报总经经理、执执行
22、董事事，经核核定标价价出售后后，生产产中心和和采购部部门负责责招商比比价，并并将比价价结果呈呈总经理理审批后后，办理理资产出出售手续续。第二十六条条 闲置置固定资资产变价价处理收收入应上上缴财务务部门做帐帐务处理理，任何何人不得得私自挪挪作他用用。第八章 固定资资产的报报废及处处理第二十七条条 固定定资产的的报废条条件：1、使用时时间已满满效用年年限，折折旧已提提完且丧丧失使用用价值的的固定资资产；2、属技术术性淘汰汰机型，性性能已达达不到使使用要求求，且无无法恢复复性能或或论证后后改造价价值不高高的固定定资产。淘淘汰机型型以国家家规定的的淘汰产产品目录录为依据据。3、因遭受受自然灾灾害或事事
23、故造成成严重损损坏，无无法修复复使用价价值者，或或因事故故造成报报废，必必须附有有灾情和和事故处处理报告告。4、因规划划变更或或改造、扩扩建要拆拆除的建建筑物。第二十八条条固定定资产报报废审批批程序：1、凡是符符合报废废条件的的固定资资产，由由使用单单位组织织有经验验人员参参加的技技术鉴定定小组对对其进行行技术鉴鉴定，填填写固固定资产产报废申申请表和和固定定资产报报废鉴定定表上上报生产产中心。2、生产中中心对所所申请报报废的固固定资产产，应组组织技术术人员、管管理人员员进行复复查和条条件评定定，签署署意见后后交财务务部审核核。3、财务部部门签署意见见后报总经经理核、执执行董事事审批。4、审批后
24、后的报废废固定资资产材料料报财务务部做帐帐务处理理，并存存档。第二十九条条报废废固定资资产的保保管：1、生产装装置或成成套设备备拆除报报废时，其其中可利利用部分分不作报报废，将将价值扣扣除另记记帐、卡卡，继续续使用。2、固定资资产报废废后，各各部门一般般不得留留用，确确因本部部门经营营所需继续续使用的的，在保保证安全全和质量量的前提提下，由由使用单单位提出出申请，生产中心进行鉴定，生产中心总监签字，报总经理审核、执行董事审批后，方能使用，并建帐管理。留用单位不能自行处理。3、报废资资产中的的设备原原则上送送交生产产中心，由由生产中中心建帐帐保管。4、入库报报废设备备必须保保证设施施完整、齐齐全
25、。对对于报废废资产中中的大型型设备可可先存放放在使用用单位，使使用单位位必须保保证整机机和附件件的完整整性，视视实际情情况做处处理。第三十条 报废废固定资资产的处处理：1.对于报报废固定定资产中中确实不不能再使使用的固固定资产产，由生生产中心心提出处理理意见，报报请总经经理审批批后，按按废旧物物资处理理。2.对于报报废固定定资产的的部分设备备等，在在保证安安全的前前提下，可可以用在在低精度度地方。3、通用性性强的报废废固定资资产，应应积极向向外联系系处理事事宜，以以便以高高于废旧旧物资处处理。处处理价格格报总经经理审核、执执行董事事审批。第三十一条条报废废固定资资产处理理的收入入应上缴财财务部
26、门门做帐务务处理，任任何人不不得私自自挪作他他用。第九章 总部对对项目部部固定资资产的管管理第三十二条条 总总部生产产中心除除了按照照上述规规定负责责总部的的固定资资产管理理外，还还需建立立各项目目部固定定资产台台帐，对对各项目目部固定定资产的的增置、保保管、调调拨等活活动进行行监督和和指导，定定期与各各项目部部对帐，并并检查其其固定资资产的管管理情况况。第三十三条条 各项项目部每每月向生生产中心心书面汇汇报固定定资产的的管理情情况。第三十四条条 各各项目部部之间的的固定资资产调拨拨由生产产中心负负责管理理，具体体程序参参照第五五章。第十章 固定资资产的核核算第三十五条条 固定定资产的的计价1
27、、外购的的固定资资产，按按照买价价加上支支付的运运输费、包包装费、保保险费、安安装成本本、交纳纳的有关关税金等等计价。2、自建的的固定资资产按照照建造过过程中实实际发生生的全部部支出和和安装费费用计价价。3、其他单单位投资资转入的的固定资资产，按按照评估估机构评评估确认认或投资资各方在在合同协协议中约约定的价价值计价价4、融资租租入的，按按照租赁赁协议或或合同确确定的价价款加运运输费、途途中保险险费、安安装调试试费等计计价。5、接受捐捐赠的，按按照发票票帐单所所列金额额加负担担的运输输费、保保险费、安安装调试试费等计计价。无无发票帐帐单的，按按照同类类设备的的市场价价，或通通过评估估确认的的价
28、值计计价。6、在原有有固定资资产基础础上进行行改、扩扩建的，按按照原固固定资产产的价值值，加上上因改、扩扩建而发发生的支支出，减减去改、扩扩建过程程中发生生的固定定资产变变价收入入后的余余额计价价。7、盘盈的的，按照照同类固固定资产产的重置置完全价价值计价价。第三十六条条 固固定资产产的价值值一经确确定入帐帐，除改改建扩建建、局部部改照和和特定事事项经评评估结构构评估确确认，以以及国家家政策规规定需调调整帐面面价值外外，不得得自行调调整其帐帐面价值值。第三十七条条 固固定资产产的折旧旧1、下列资资产计提提折旧1) 房子、建筑筑物2) 在用的机器器设备、仪仪器仪表表、运输输车辆、工工具器具具3)
29、 季节性停用用和大修修理停用用的各类类设备，以以及经营营租出和和融资租租入的固固定资产产4) 已投入使用用但尚未未办理手手续的固固定资产产2、下列资资产不计计提折旧旧1) 已提足折旧旧仍继续续使用的的固定资资产2) 按规定单独独估价作作为固定定资产入入账的土土地3、根据财财政部颁颁发的企企业会计计制度和和会计准准则规定定，结合合本公司司的具体体情况，折折旧方法法采用平平均年限限法。4、生产中中心应当当根据固固定资产产的性质质和使用用情况，合合理确定定固定资资产的使使用寿命命和预计计净残值值。固定定资产的的使用寿寿命、预预计净残残值一经经选定，不不得随意意调整。5、生产中中心应当当定期对对固定资
30、资产的使使用寿命命进行复复核。如如果固定定资产使使用寿命命的预期期数与原原先的估估计数有有重大差差异，则则应当相相应调整整固定资资产折旧旧年限。6、财务部部应当定定期对固固定资产产的折旧旧方法进进行复核核。如果果固定资资产包含含的经济济利益的的预期实实现方式式有重大大改变，或或根据实实际情况况公司财财务政策策需要做做重大调调整，则则应当相相应改变变固定资资产折旧旧方法7、平均年年限法的的固定资资产折旧旧率和折折旧额的的计算公公式如下下：年折旧率=（1-残值值率）原值/ 折旧年年限月折旧率=年折旧旧率/112月折旧额=固定资资产原值值*月折旧旧率8、当月增增加的固固定资产产，次月月开始折折旧。当
31、当月减少少或停用用的固定定资产，从从下月起起不再计计提折旧旧。提前前报废的的固定资资产，其其净损失失计入营营业外支支出，不不再补提提折旧。9、按照规规定提取取的固定定资产折折旧，分分别按使使用部门门计入部门门费用，但但公司本本部计提提的折旧旧不分部部门核算算。第三十八条条 新新增固定定资产的的核算1、外购的的不需要要安装的的固定资资产，财财务部根根据发票票、验收收入库单单、固定定资产增增加单办办理帐务务处理手手续。2、外购的的需要安安装设备备，财务务部根据据发票、验验收入库库单、设设备材料料领用单单等票据据在“在建工工程”科目核核算，发发生的人人工及其其他费用用根据相相关的票票据计入入“在建工
32、工程”，完工工后根据据总工室室的验收收单进行行完工处处理，转转入“固定资资产”核算。3、自建的的固定资资产根据据建设部部门的开开工通知知单建立立在建工工程帐户户，根据据在建工工程领料料单及其其他费用用单据，记记录自建建固定资资产的成成本，完完工后转转入固定定资产帐帐户。第三十九条条 固定资资产调拨拨转移时时财务部部要及时时根据生生产中心心的“固定资资产调拨拨单”把固定定资产从从一个部部门转移移到另一一个部门门，以便便正确计计算折旧旧。第四十条 固定定资产核核算的帐帐户设置置1、公司所所有的固固定资产产必须按按单项资资产分部部门建帐帐。2、在建工工程也必必须按单单项固定定资产分分部门建建帐，如如
33、果同时时开工的的几项固固定资产产无法区区分支出出，共同同费用可可以按一一项工程程建帐，完完工后采采取合理理的分配配方式在在不同固固定资产产间分配配共同费费用。3、在建工工程金额额比较大大时，财财务部要要严格按按进度控控制支出出，防止止浪费。第四十一条条 固定资资产的报报废清理理、闲置置固定资资产清理理时财务务部要设设立“固定资资产清理理”帐户核核算固定定资产清清理的盈盈亏，亏亏损计入入营业外外支出，盈盈利计入入营业外外收入。第四十二条条 固固定资产产的年度度盘点和和存货年年度盘点点一起进进行，具具体执行行按存货货盘点制制度执行行。第四十三条条 固定定资产大大修费用用计提和和使用固定资产归归口管
34、理理部门负负责提出出大修计计划，财财务部负负责根据据大修预预算计提提大修费费用，实实际大修修时，从从预提的的大修费费用中列列支。费费用不足足，计入入当期成成本费用用，费用用节约时时冲建当当期的成成本费用用。固定资产的的中小修修理由使使用部门门负责。房房屋建筑筑物的中中小修理理由办公公室负责责，发生生的费用用记入使使用部门门的成本本、费用用。第十一章 附则则第四十四条条 不不列入固固定资产产管理的的工具、器器具管理理1、 生产中心、办办公室根根据工具具、器具具的使用用情况和和未来预预计使用用情况，编编制工具具、器具具购买预预算，纳纳入预算算管理体体系审批批。2、 供应部根据据批准的的预算进进行工
35、具具、器具具的购买买3、 新增工具验验收后，财财务部一一次性进进行帐务务处理，办办公室、生生产中心心要建立立按同类类型工具具建立台台帐4、 工具、器具具编号比比照固定定资产编编号进行行，无法法编号粘粘贴编号号的工具具、器具具可以简简单按类类别、数数量管理理。5、 工具、器具具按部门门领用，使使用部门门要填写写领用单单，管理理部门审审核后按按领用单单拨付，同同时要登登记台帐帐。交回回时填写写交接清清单，管管理部门门清点后后保存，并并登记台台帐。6、 工具、器具具调拨和和质量控控制比照照固定资资产处理理。7、 工具、器具具的丢失失、报废废由使用用部门提提出书面面报告，管管理部门门审核并并鉴定责责任
36、后集集中提交交总经理理审批，审审批通过过后管理理部门从从台帐中中核销。第四十五条条 本本规则于于颁布当当日开始始实施，修修改时由由财务部部经理提提出，总总经理审审核，执执行董事事批准。第四十六条条 本规规则由财财务部负负责解释释说明。附件：固定定资产管管理表格格固定资产增增减表生产中心 使用部门 年 月份 会计科目财产编号资产名称规格增减原因单位本月增加本月减少备注数量金额耐用年限已提折旧数量金额耐用年限已提折旧月折旧额生产中中心： 主管 经办办 财务部门门：主管管 经经办一式三三联：（11）生产产中心 （2）财务部门 （3）使用部门填表注注意事项项：（11）会计计科目栏栏：资本本支出时时以一
37、级级科目表表示，以以费用支支出时除除填一级级科目外外应加标标明二级级科目。（2）资资产名称称栏：以以中文书书写，如如有附属属设备（如如发电机机仪表等等）应于于次行顺顺序列出出，但金金额可以以免填。（3）以以费用支支出的资资产，耐耐用年数数年折旧旧额免填填。（4）本本表应于于次月十十五日前前由财务务部门编编妥送生生产中心心核对，采采用电脑脑处理的的部门以以电脑报报表代替替。固定资产增增加单生产中中心： 财产产编号： 使用部部门： 年 月月 日 会计科科目 中文名称取得日期资产成本记记录外文名称数量设备内容数量取得成本规格型号取得金额厂牌使用年限存放地点累计折旧额额附属设备备注会计生产中心总经理使
38、用部门主主管经办人一式三三联：（1）生产中心 （2）财务部门 （3）使用部门填单注注意事项项：（11）以费费用支出出的固定定资产其其会计科科目除一一级科目目外，应应加填二二级科目目。（22）附属属设备栏栏；应详详细逐件件填列。（33）资产产成本记记录簿：填写成成本科目目（如基基础工程程等项）。固定资产登登记卡（正面面）总帐科科目： 本本卡编号号： 明细科科目： 财财产编号号： 中文名称抵押权设定定、解除除及保险险记录抵押行库英文名称设定日期规格型号解除日期厂牌号码险 别购置日期承保公司购置金额保单号码存放地点投保日期使用年限费率保险费附属设备备注日期凭单号码摘要单位数量资产价值每月折旧额额借方
39、贷方余额（反面面）移动情况折旧计提情情况备 注年月日使用部门用途保管员年月日本期计提数数截至本期累累计数资产净值填表注意事事项： （1）本本卡适用用于机械械设备、运运输设备备等，新卡卡的填写写由财务务部门填填制。 （2）本本卡编号号由保管管卡片单单位自编编。 （33）附属属设备栏栏：应填填名称、规规格及数数量。 （4）折折旧提列列情况栏栏的填写写：1日期写写开始填填列的日日期，以以后各年年度如无无变列则则填该年年的元月月一日，年年度增减减时另行行填写变变动提列列的开始始日期。22本期期提列为为以会计计年度度度为准，如如期中有有所变动动时可分分填几行行。3资产净净值为资资产价值值余额减减截止本本
40、期累计计后的余余额。维修情况年月日原 因房屋登记卡卡财产统一设卡日期： 年 月 日日清查表编号号： 字字第 号号分类编号房 屋屋 名 称：建筑物地 址址省 市 县县 街用途使用单位门牌号保存登记建物附表： 年 月 日日来 源源年 月月 日（接收）（购购置）（自自建）屋顶屋架墙壁地面建筑日期执执照字号号年 月 日日 字 号（1）水泥泥瓦 （2）石棉棉瓦 （3）铁 皮 （4）水泥泥平顶 （5）水泥泥圆顶（1）木 架 （2）钢 架(1)木 造 (2)砖砖 造 (3)加强砖砖石(4)钢骨骨砖石 （5）钢筋筋混造(1)水泥泥地 (2)木木地板 (3)磨石子子 (44)原地地面 使用年数原始总值式 样样建筑面积层次平方米户型附属建筑平方米户型备 注年月日摘要增值减损已提折旧额额净值财 产 保保 管 卡编号所属部门姓名项次日期凭单号码品名规格厂牌数量单位单价签认日期处理情况凭单号码年月日年月日