某冷藏物流公司财务部管理规章制度10644.docx

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1、 目 录第 一 章章 总则则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22第 二 章章 会计计科目设设置与编编号 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2第 三 章章 资金金筹集 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2、 . . 88第 四 章章 流动动资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99第 五 章章 对外外投资 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10第 六 章章 固定定资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3、 . . . . . . . . . . . . . . 111第 七 章章 无形形资产、递递延资产产和其他他资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133第 八 章章 成本本和费用用 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144第 九 章章 营业业收入、利利润及其其分配 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1

4、5第 十 章章 外币币业务 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166第十一章 公司清清算 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17第十二章 财务报报告及财财务评价价 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

5、. . . . . 18第十三章 附则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119第一章 总总则第 一 条条 为了了适应我我国社会会主义市市场经济济发展的的需要，规规范卢氏氏兴业（以以下简称称公司）财财务行为为，加强强财务管管理和经经济核算算，保护护投资者者和债权权人的合合法权益益，公司司根据中中华人民民共和国国公司法法、企企业会计计制度以以及国家家有关法法律、法法规，并并考虑公公司具体体情况，制制定本制制度。 第 二二 条 本

6、制度度适用于于公司、分分公司，及及采用权权益法核核算的控控股子公公司。第 三 条条 公司要要以提高高经济效效益为中中心，建建立健全全财务管管理制度度，防范范经营风险，完善善内部经经济责任任制度，严严格执行行国家规规定的各各项财务务开支范围和标准准，如实实反映公公司财务务状况和和经营成成果，依依法计算算缴纳国国家税收，保保障投资资者和债债权人的的合法权权益，并并接受主主管财政政机关、税务部门、证证券监管管部门、股股东及监监事会的的检查监监督。第 四 条条 公司司财会部部门必须须履行财财务管理理职责，做做好各项项财务收收支的预预测、控制、核算算、分析析和考核核工作。第 五 条条 公司司应当做做好财

7、务务管理的的基础工工作。在在生产经经营活动动中的产产量、质质量、工时、设设备利用用、存货货的消耗耗、收发发、领退退、转移移以及各各项财产物资的毁毁损等，都都应当及及时做好好完整的的原始记记录。公公司各项项财产物资的进出出消耗都都应当做做到手续续齐全、计计量准确确，并制制定和修修订原材料、能源源等物资资消耗定定额和工工时定额额，定期期和不定定期的进进行财产产清查。第 六 条条 公司司记帐原原则和记记价基础础：采用用借贷记记帐法，以以权责发发生制为为记帐原则，以历历史成本本为记价价基础。记记帐货币币以人民民币为记记帐本位位币。会计科目设设置与编编号第 七 条条 会会计科目目设置与与编号序号 编号

8、一级级科目 二级科科目 三三级科目目一、 资资产类 10001 现现金 10002 银银行存款款 按按开户银银行设置置 10009 其其它货币币资金 10009011 外埠存存款 10009022 银行本本票存款款 10009033 银行汇汇票存款款 10009044 信用卡卡存款 10009055 信用证证保证金金存款 10009066 存出投投资款序号 编号号 一一级科目目 二级科科目 三级科科目 10009007 其它它 11101 短期期投资 11001011 股票票 11001022 债券券 11001033 基金金 11001100 其它它 11002 短期投投资跌价价准备 111

9、11 应收票票据 按按债务人人及票据据种类设设置 11221 应收股股利 11222 应收利利息 按债券券种类或或债权对对象设置置 11331 应收账账款 按债务务人设置置 11333 其它应应收款 按项目目设置 11441 坏帐准准备 11551 预付账账款 按预付付对象设设置 11661 应收补补贴款 按按应收补补贴款项项目设置置 11771 内部往往来 按总总部或分分公司设设置 按借款款、利息息、 12001 物资采采购 按供应应单位设设置明细细帐 12111 原材料料 12221 包装物物 12331 低值易易耗品 12332 材料成成本差异异 12441 自制半半成品 12443 库

10、存商商品1251 委托托加工物物资 按按加工合合同和受受托加工工 单位设设置 12661 委托代代销商品品 按受受托单位位设置 12771 受托代代销商品品 12881 存货跌跌价准备备 12991 分期收收款发出出商品 13001 待摊费费用 13001011 修理理费 13001022 其它它 14001 长期股股权投资资 14001011 股票票投资 1400101101 投资资成本 1400101102 投资资准备 11401101003 损益调调整 1400101104 股权权投资差差额1401002 其其他股权权投资1401002011 投资资成本1401002022 投资资准备1

11、401002033 损益益调整1401002044 股权权投资差差额序号 编号号 一级级科目 二级科科目 三三级科目目 114022 长期债债权投资资 14402001 债券券投资 14402001011 国库券券 14402001022 金融债债券 14402001033 企业债债券 14402002 其它债债权投资资 按债债权对象象设置 14402003 其它有有价证券券 按按证券种种类设置置 14412 拨拨付所属属资金 按分公公司设置置 14421 长长期投资资减值准准备 14431 委委托贷款款 14431001 本金金 14431002 利息息 14431003 减值值准备 155

12、01 固固定资产产 15501001 房屋屋建筑物物 15501002 通用用设备 15501003 专用用设备 15501004 运输输设备 11501105 其其它设备备 15502 累累计折旧旧 15505 固固定资产产减值准准备 16601 工工程物资资 16601001 专用用材料 16601002 专用用设备 16601003 预付付大型设设备款 16601004 为生生产准备备的工具具及器具具 16603 在在建工程程 按工程程项目设设置 16605 在在建工程程减值准准备 18801 固固定资产产清理 18801 无无形资产产 18801001 土地地使用权权 18801002

13、 技术术使用权权 18801003 商标标使用权权 18801004 软件件 18805 无无形资产产减值准准备 18815 未未确认融融资费用用 19901 长长期待摊摊费用 19911 待待处理财财产损益益 19911001 待处处理流动动资产损损益 19911002 待处处理固定定资产损损益二、 负负债类 21101 短短期借款款 按借款款对象设设置 21111 应应付票据据 按债权权人及票票据种类类设置 21121 应应付账款款 按应付付对象设设置 21131 预预收账款款 按预收收对象设设置 序号 编号 一级级科目 二级科科目 三三级科目目 21141 代代销商品品款 按按委托单单位

14、设置置 21151 应应付工资资 21153 应应付福利利费 21161 应应付股利利 21171 应应交税金金 21171001 应交交增值税税 21171001011 进项项税额 21171001022 已交交税金 21171001033 转出出未交增增值税 21171001044 减免免税款 21171001055 销项项税额 21171001066 出口口退税 21171001077 进项项税额转转出 21171001088 出口口抵减内内销产品品应纳税税额 21171001099 转出出多交增增值税 21171001100 未交交增值税税 21171002 应交交营业税税 21171

15、003 应交交消费税税 21171004 应交资资源税 21171005 应交所所得税 21171006 应交交土地增增值税 21171007 应交交城市维维护建设设税 21171008 应交交房产税税 21171009 应交交土地使使用税 21171110 应交交车船使使用税 21171111 应交交个人所所得税 21171112 其它它 21176 其其它应交交款 21176001 教育育费附加加 21181 其其它应付付款 按按暂收的的单位、个个人设置置 21191 预预提费用用 按费费用种类类设置 22201 待待转资产产价值 22211 预预计付款款 23301 长长期借款款 按债权

16、权人设置置 23311 应应付债券券 23311001 债券券面值 23311002 债券券溢价 23311003 债券券折价 23311004 应计计利息 23321 长长期应付付款 按应付付的种类类设置 23331 专专项应付付款 23341 递递延税款款 三、 所有有者权益益 31101 实实收资本本 31103 已已归还投投资 序号 编号号 一级级科目 二级科科目 三三级科目目 31111 资资本公积积 31111001 资本本溢价 31111002 接受受捐赠非非现金资资产准备备 31111003 接收收现金捐捐赠 31111004 股权权投资准准备 31111005 拨款款转入 3

17、1111006 外币币资本折折算差额额 31111110 其他他资本公公积 331211 盈余公公积 31121001 法定定盈余公公积 31121002 任意意盈余公公积 31121003 法定定公益金金 31121004 储备备基金 31121005 企业业发展基基金 31121006 利润润归还投投资 31131 本本年利润润 31141 利利润分配配 31141001 其它它转入 31141002 提取取法定盈盈余公积积 31141003 提取取法定公公益金 31141004 提取取储备基基金 31141005 提取取企业发发展基金金 31141006 提取取职工奖奖励及福福利基金金

18、31141007 利润润归还投投资 31141008 应付优优先股股股利 31141009 提取任任意盈余余公积 31141110 应付付普通股股股利 31141111 转作资资本的普普通股股股利 31141112 未分分配的利利润 四、 成本类类 41101 生生产成本本 按不同同车间及及成本项项目设置置 41105 制制造费用用 按不同同车间及及成本项项目设置置 41107 劳劳务成本本五、 损益类类 51101 主主营业务务收入 按主营营业务种种类设置置 51102 其其他业务务收入 按业务务种类设设置 52201 投投资收益益 52203 补补贴收入入 553011 营业外外收入 53

19、301001 固定资资产盘盈盈 53301002 处理固固定资产产净收益益 53301003 资产再再次评估估增值 53301004 债务重重组收益益 53301005 接受捐捐赠转入入5301006 罚款净净收入 序号 编号 一级级科目 二级科科目 三三级科目目 53301007 其它 54401 主主营业务务成本 按业务务种类设设置 54402 主主营业务务税金及及附加 54405 其其他业务务支出 55501 营营业费用用 按按费用项项目设置置 55502 管管理费用用 55502001 公司经经费 55502001011 工资资 55502001022 福利利费 55502001033

20、 修理理费 55502001044 物料料消耗 55502001055 低值值易耗品品摊销 55502001066 办公公费5502001077 差旅旅费5502001088 保险险费 55502002 工会经经费 55502003 待业保保险费 55502004 养老保保险 55502005 工伤保保险 55502006 生育保保险 55502007 医疗保保险 55502008 职工教教育经费费 55502009 董事会会费 55502110 监事会会费 55002111 聘聘请中介介机构费费 55502112 咨询费费 55502113 诉讼费费 55502114 业务招招待费 5550

21、2115 税金 55502116 技术转转让费 55502117 开办费费 55502118 绿化费费 55502119 无形资资产摊销销 55502220 长期待待摊费用用摊销 55502221 研究开开发费5502222 坏帐准准备5502223 上级机机构管理理费 55502224 其其它 55503 财财务费用用 55503001 利息支支出 55503002 汇兑损损益 55503003 手续费费 56601 营营业外支支出 56601001 固定资资产盘亏亏 56601002 处理固固定资产产净损失失序号 编号号 一级级科目 二级科科目 三三级科目目 56601003 资产产评估减减值 56601004 债务务重组损损失 56601005 罚罚款支出出 56601006