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1、本科生毕业业论文商业银行授授信业务管管理及风险险防范学生姓名 指导教师 级 别 学 院 专 业 班 级 学 号 二0一 年 月 日商业银行授授信业务管管理及风险险防范摘 要目前我国商商业银行授授信业务管管理存在着着缺陷，授授信质量受受到影响。因因此，国内内商业银行行必须完善善法人治理理结构，在在此基础上上建立健全全科学的绩绩效考核指指标、风险险控制和决决策机制，加加强制度建建设和执行行力度，从从而有效控控制风险，培培育良好的的银行授信信文化。本本文从我国国商业银行行授信业务务管理现状状角度出发发，深入研研究在授信信业务管理理过程如何何建立完善善的管理体体系，即可可以从明确确信贷部门门职责和提提
2、高授信业业务管理效效率等方面面入手，强强化商业银银行的内部部控制。在在授信业务务风险测度度方面介绍绍了一些近近年来全新新的测度方方法，同时时运用案例例结合文章章观点阐述述了国内外外商业银行行授信业务务风险防范范成果。关键词：授授信业务管管理；风险险防范；内内部控制Crediit Maanageementt andd Risk Preveentioon off Commeerciaal BankAbstrractAt prresennt, CChinaa Commmerccial Bankk Creedit Manaagemeent iis fllawedd, annd crreditt qua
3、alityy is affeectedd. Thhereffore, dommestiic coommerrciall bannks mmust imprrove theiir coorporrate goveernannce sstruccturee andd esttabliish iindiccatorrs off perrformmancee asssessmment, rissk coontrool annd deecisiion-mmakinng meechannism. Theen, tthey mustt strrengtthen the systtem cconsttruct
4、tion and do ssome effoorts to ccontrrol tthe rrisk effeectivvely. At lastt, thhey mmust brinng upp goood cuulturre off bannk crreditt. Thhis aarticcle wwill starrt frrom tthe CCommeerciaal Baank oof Chhina Creddit MManaggemennt sttatuss, Itt willl haave aa deeep reesearrch iin Crreditt Mannagemment
5、and the manaagemeent oof thhe prrocesss off howw to creaate aa perrfectt sysstem, succh ass dutties fromm cleearinng thhe crreditt secctor and imprrove the creddit ooperaationns annd otther aspeects of mmanaggemennt effficiiencyy andd strrengtthen commmerciial bbanks innternnal ccontrrol. The artiic
6、le willl alsso inntrodduce a nuumberr of new meassuremment methhods in rrecennt yeears at tthe ppart of ccrediit riisk mmeasuuremeent, whille thhe arrticlle exxplaiined somee creedit busiinesss rissk prrevenntionn ressultss froom doomesttic aand fforeiign ccommeerciaal baanks to eelabooratee thee po
7、iint oof viiew oof thhis aarticcle.Key wwordss: Creedit Manaagemeent, riskk preeventtion, inteernall conntroll目 录一、绪论1.1 选选题背景和和研究价值值近年来,随随着金融的的全球化趋趋势及金融融市场的不不稳定性,商业银行行的风险管管理一直是是国内外金融界界关注的焦焦点。授信信业务是商商业银行日日常运作中中涉及最多多的主营业业务之一，商商业银行在在授信业务务的操作中中更加注重重系统化、科科学化、技技术化的管管理方法，从从自身管理理体系的现现状入手，正正在不断完完善授信业业务管理体体系
8、。另外外，在授信信业务的风风险防范方方面，商业业银行在传传统风险定定性测度的的基础上，开开始转变为为越来越重重视定量分分析,大量运用用数理统计计模型来识识别、衡量量和监测风风险,并且通过过建立统一一客户数据据库和创新新授信业务务品种等方方法来防范范授信业务务的风险。1.2 主主要研究内内容综上所述，本本文通过商商业银行授授信业务管管理及风险险防范的研研究，为商商业银行如如何完善授授信业务管管理体系，明明确管理目目标，同时时正确认识识授信业务务中的风险险并采用系系统、科学学的防范方方法来规避避风险提供供了有力的的分析，进进而不断完完善商业银银行的授信信质量，促促进商业银银行的健康康稳定的发发展。
9、二、商业银银行授信业业务概述2.1 基基本概念与与理论2.1.11 授信业务务的概念授信从字面面上来理解解当然就是是授予信用用，对商业业银行而言言是指其向非金融融机构客户户直接提供供的资金，或或者对客户户在有关经经济活动中中可能产生生的赔偿、支支付责任做做出的保证证，包括贷贷款、贸易易融资、票票据融资、融融资租赁、透透支、各项项垫款等表表内业务，以以及票据承承兑、开出出信用证、保保函、备用用信用证、信信用证保兑兑、债券发发行担保、借借款担保、有有追索权的的资产销售售、未使用用的不可撤撤消的贷款款承诺等表表外业务。简单地来说说是指商业银行向向客户直接接提供资金金支持，或或对客户在在有关经济济活动
10、中的的信用向第第三方作出出保证的行行为。下图1显示示的是银行授信信业务登记记咨询系统统工作流程程图，授信业务总总体上表现现为表内授授信和表外外授信。表表内授信包包括贷款、项项目融资、贸贸易融资、贴现、透支、保理、拆借和回购等；表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等；表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等。借款人到人行办理贷款卡，产生对应卡号、密码金融机构查验借款人是否持有有效贷款卡无效，不能建立信贷关系有效，可以建立信贷关系接口行通过接口系统下载贷款卡信息非接口行（社）各信贷网点通过“商业银行信贷登记系统”下载贷款卡信息各信贷网点在“商业银行信贷登记系统”中录入信贷数据信贷网点
11、登录各自信贷台账系统，录入信贷数据并上报分行上报人行城市中心数据库，上报万州中心数据库上报省域中心数据库分行检查补录部分数据 金融机构通过“Web查询系统”查询借款人资信情况，为信贷决策服务 人民银行通过“城市人行子系统”查询汇总信贷信息，为制定货币信贷政策服务图1 银行行授信业务务登记咨询询系统工作作流程图注：接口行行为工、农农、建三个个行，其他他金融机构构为非接口口行。资料来源：银行信贷贷数据网2.1.22 商业银行行授信业务务的范围和和对象商业银行授授信业务的的范围包括括贷款、项项目融资、贸贸易融资、贴贴现、透支支、保理、拆拆借和回购购，有时也也会涉及贷贷款承诺、保保证、信用用证、票据据
12、承兑等。商业银行授授信业务的的对象主要要分为企业业授信和个个人授信。企业与银行具体的授信项目的开展，一般是企业向银行信贷部门申请授信额度，银行审核后给予企业的一个额度。取得银行的授信额度须提供企业的基本资料(基本情况和经审计的年度财务报表),同时提供银行认可的担保单位或者担保物然后才能在额度内办理贷款、承兑等业务；个人与银行的授信项目则主要是以个人名义向银行信贷部门申请授信额度，银行也必须对个人客户的个人信息状况，比如收入来源，诚信记录等进行调查核实后提供贷款给客户。有关授信业业务的基本本要素可简简要列表如如下：表1 授信信业务的基基本要素对象指银行的客客户，符合合国家及银银行信贷条条件的法人
13、人或自然人人 金额提供单笔信信贷业务或或额度授信信及额度使使用的具体体数额期限短期、中期期及长期利率照中国人民民银行的利利率管制及及金融市场场及外部环环境等实际际情况用途资金的流向向，其真实实性担保是借款人还还款或履行行责任的第第二来源，客客户提供的的担保方式式包括第三三方保证、抵抵押、质押押和保证金金等2.1.33 商业银行行授信业务务的管理和和风险商业银行授授信业务的的管理是指指商业银行行通过风险险分析、风风险预测、风风险控制等等方法,预测、回回避、排除除或者转移移经营中的的风险,从而减少少或避免经经济损失,保证经营营资金乃至至金融体系系的安全。另外，风险则是银行业运行的常态，新巴塞尔协议
14、将信用风险、市场风险和操作风险确认为商业银行面临的主要风险。随着我国加加入世界贸贸易组织,外资金融融机构纷纷纷抢滩登陆陆,我国金融融业的竞争争变得异常常激烈和残残酷。商业业银行的经经营管理在在市场竞争争中举足轻轻重,经营管理理的核心是是风险的规规避,所以如何从从根本上防防范经营管管理风险,建立一个个健康和可可持续发展展的银行风风险管理体体系,是当前和和今后一个个时期金融融改革和发发展的关键键。2.2 商商业银行授授信业务的的管理现状状及原因分分析2.2.11 我国商业业银行授信信业务管理理现状近年来我国国商业银行行对授信业业务管理不不断加强，各各家银行根根据自身业业务经营的的要求，对对授信业务
15、务管理投入入了大量的的资源进行行了改革，取取得了长足足的进步， 随着授信管理体制和制度的不断创新完善， 商业银行的授信风险控制水平已跃上一个新的台阶。但随着国家宏观经济政策的调整，市场不确定因素的不断增加，经济周期性的风险因素也在开始显现。同时，由于信息的不对称，贷后监管工作的不到位以及识别风险、评估风险、控制与规避风险的能力尚未真正形成，商业银行授信资产安全面临着极大的挑战。在业务经营中，依旧存在着偏重业务扩张、盲日追求发速度、忽视风险控制、粗放经营、授信和授佶后管理机制不完善，缺乏规范的尽职要求和独立的后调查评价机制等造成银行资金臣额损失的现织，给商业银行的运作带来了很大的风险。2.2.2
16、2 国外商业业银行授信信业务管理理现状从16099 年创立立的阿姆斯斯特丹银行行算起,西方国家家的银行业业已经有近近400年的的历史。他他们在授信信业务管理理方面早已已经建立了了一套成熟熟的制度。他他们的信用用管理体系系一般由国国家信用管管理、行业业信用管理理以及包括括立法、惩惩罚机制、教教育与科研研在内的信信用环境共共同构成。举举例来说，美美国的商业业银行设有有贷后的监监管部门,会随机对对原信贷部部评定的信信用等级重重新做出评评定,对贷款文文件进行抽抽查,并对贷款款信用等级级的调整具具有最终发发言权。同同时重视信信用风险量量化分析,并将其作作为制定政政策和信贷贷业务审批批的重要依依据。另外外
17、信用信息息服务机构构作为央行行的一个部部门独立设设立，银行行需要依法法向银行信信用信息局局提供相关关信息，信信用信息透透明度高，更更重视法律律建设的实实用性。2.2.33 我国商业业银行授信信业务管理理问题分析析综上所述，不不难看出我我国商业银银行在授信信业务管理理方面存在在诸多的问问题，首先先是授信业业务管理内内涵的实质质性贯彻不不够深入，我我国商业银银行目前授授信管理目目标的实现现更多是通通过“自上而下” 的推进效效应， 各授信业业务部门主主动、积极极的风险防防范和控制制意识还有有待进一步步强化。其其次是授信信管理基础础和业务发发展不匹配配，如今商商业银行授信业业务高速增增长，外部部市场变
18、化化多端，而而且政策调调整的不确确定性增大大，复杂的的经营环境境又需要通通过提升管管理能力来来积极应对对。而商业业银行目前前授信管理理的各项基基础工作还还不够扎扎扎实，各类类内外部的的审查对贷贷款的审核核等基础性性工作也经经常提出整整改要求。第第三是贷后后管理不善善，风险预预警意识不不强，目前前商业银行行的贷后管管理主要是是通过贷后后检查的形形式来完成成，但贷后后检查过于于简单，有有的只是工工作日程式式的记录对借款人人的经营和和财务的重重大变化不不能及时掌掌握，授信信到期前欠欠缺规范的的催收手续续，只满足足于定期索索要财务报报表，未进进行必要的的分析，对对贷款资金金的流向不不能很好的的掌控。最
19、最后是处置置不良授信信资产效果果不理想，由由于商业银银行不良授授信资产分分类认定审审批权限的的层层设置置，一定程程度上影响响了商业银银行全面、及及时、动态态地反映授授信资产质质量，进而而影响了相相关授信资资产进入不不良资产处处箕程序的的速度。尤尤其是个人人授信分类类认定主要要还是按照照还款逾期期时问来认认定，缺乏乏一定的科科学性和合合理性，个个人不良授授信管理、处处置工作集集中在业务务部门，既既存在着专专业优势缺缺乏的问题题，也存在在着监督、制制约不到位位的问题。截至20007年3月末，中中国主要商商业银行(5家国有有商业银行行和l2家股份份制商业银银行)五级分类类不良贷款款余额为lll614
20、4 2亿元元，不良贷贷款率为77.02。其其中，中国国工商银行行、中国农农业银行、中中国银行、中中国建设银银行、交通通银行等55大国有商商业银行不不良贷款余余额为l00610亿亿元，不良良贷款率达达到8.2。以交通通银行为例例，近期信信贷数据列列表如下：表2 交通通银行近期信信贷数据指标 日期2010.022010.012009.122009.112009.102009.02M2同比（）25.52225.98827.68829.74429.42220.488M1同比（）34.99938.96632.35534.63332.03310.877人民币贷款款同比（）27.23329.31131.74
21、433.79934.19924.177新增人民币币贷款（亿亿元）7001139000379829482530107000新增居民户户贷款（亿亿元）19944502227323771576439新增居民户户中长期贷贷款（亿元元）15303433193020121386137新增票据融融资（亿元元）-17444-18099-11155-10855-203994870新增对公短短期贷款（亿亿元）19609415-298-205-1081582新增对公中中长期贷款款（亿元）508875212632162627253678人民币存款款同比（）24.97727.26628.21128.19928.0552
22、3.011新增居民户户存款（亿亿元）15637724156704533-250774562新增企业存存款（亿元元）-409226108570631547009961人民币贷存存比（余额额，）67.58867.48866.87766.79966.94466.388人民币贷存存比（增量量，）73.01192.05575.48850.62285.22264.744资料来源：中国银行行业监督管管理委员会会网站从以上交通通银行最近近的信贷数数据表中，不不难看出银银行新增的的短期贷款款和中长期期贷款的比比例正在逐逐月增加，同同时人民币币的贷存比比也达到了了一个比较较高的数值值，所以银银行将会面面临比较大大
23、的信用风风险，这就就对商业银银行授信业业务的管理理体系的健健全和完善善提出了很很高的要求求。三、商业银银行授信业业务管理体体系3.1商业业银行授信信业务管理理体系的概概念商业银行授授信业务管管理体系应应该主要包包括授信的的额度管理理体系和授授信的担保保管理体系系。前者银银行应综合合考虑客户户的信用状状况、经营营情况、资资金需求、盈盈利和偿债债能力、发发展前景、抵抵押物价值值或担保人人资信状况况等因素，全全面衡量之之后予以确确定，同时时应将授信信之前已有有的授信余余额计入综综合授信的的额度之内内。后者银银行在授信信之前应要要求客户提提供相应的的担保，实实践中较普普遍采用的的担保方式式有保证、抵抵
24、押和质押押。无论是是那一种授授信业务管管理体系都都是为了保保障银行的的合法权益益，防范信信用风险而而存在的，所所以我们必必须树立现现代银行全全面风险管管理理念，在在深化银行行产权制度度和完善法法人治理结结构的基础础上，加强强我国银行行风险管理理制度的建设设，建立全全面风险管管理体系。 3.2商业业银行授信信业务管理理体系的完完善3.2.11 明确信贷贷部门职责责信贷部门的的首要职责责应该是对对贷款进行行审查，在在借款人与与银行签署署贷款协议议后，银行行不能将其其束之高阁阁，而要更更具贷款的的性质与规规模定期对对所发放的的贷款进行行审查，这这是银行减减少损失、降降低贷款风风险的重要要环节。在在目
25、前的商商业银行中中，信贷部部门作为授授信业务里里面一个重重要的存在在部分必须须明确自身身的职责，要要定期对所所有类型的的贷款进行行审查，确确保贷款文文件的完整整性和贷款款政策的一一致性，同同时应该增增大对问题题贷款的审审查力度，只只有明确了了信贷部门门的职责，才才能帮助商商业银行对对授信业务务的风险进进行准确的的评估。3.2.22 提高授信信业务管理理效率全面授信业业务管理体体系的建立立，是以充充足的历史史数据和完完善的数据据处理系统统为前提的的。在新巴巴塞尔资本本协议有关关违约概率率、既定违违约损失率率和违约时时风险暴露露的文件中中，都明确确提出了对对于数据库库和管理信信息系统的的要求。国国
26、际同业的的经验表明明，大多数数银行在内内部评级体体系建立过过程中，将将70%80%的精力消消耗在数据据清洗和数数据结构整整合方面。而而我国的商商业银行基基础数据储储备不足、来来源渠道不不一、财务务数据不真真实、数据据形式缺乏乏规范性；商业银行行管理信息息系统效率率低下，缺缺乏稳定性性，很多商商业银行甚甚至还未建建立起真正正的管理信信息系统。这这些问题严严重制约了了我国商业业银行信用用风险量化化研究的发发展，必须须尽快建立立统一的数数据仓库和和高效的管管理信息系系统，从而而保证构建建全面风险险管理体系系中所有量量化研究的的数据需要要。 3.2.33 提高授信信业务从业业人员素质质目前我国商商业银
27、行的的授信业务务从业人员员不仅要组组织存款、发发放贷款，而而且还承担担着不良资资产清收、中中间业务展展业等任务务，工作任任务较为繁繁重。随着着基层行业业务的发展展，营销业业务人员的的数量不足足与工作任任务繁重的的矛盾日益益突出。因因此应根据据营销业务务人员的工工作能力、设设定合理的的工作量、充充实营销业业务人员，使使营销业务务人员数量量达到合理理的比例，这这也是保证证银行授信信业务平稳稳发展的重重要因素。在在充实授信信业务从业业人员的过过程中应应注意充实实高素质的的人员。目目前信贷业业务存在的的种种不足足，究其原原因主要是是由于相关关业务人员员专业知识识老化，业业务素质不不高所致。为为了适应授
28、授信业务快快速发展的的需要，迎迎接加入WWTO后外外资金融机机构的挑战战，加强业业务培训，不不断更新知知识，提高高业务水平平无疑显得得尤为重要要。3.2.44 规范授信信业务具体体操作要规范授信信业务的具具体操作，制制定一套全全面的规章章制度无疑疑是不可或或缺的首要要任务。在在建立健全全贷款类授授信业务规规范过程中中，商业银银行已方面面应深入了了解本行授授信业务的的发展现状状、业务特特点、风险险特点和风风险类型，熟熟悉和掌握握授信业务务的操作程程序、风险险状况。另另一方面商商业银行应应认真学习习央行、上上级行的有有关制度、规规定、办法法，根据商商业银行授授信业务发发展的现状状和当地授授信业务的
29、的市场容量量、市场特特点，研究究制订出既既能促进授授信业务发发展又能防防范资产风风险的规章章制度和操操作办法。通通过建立健健全规章制制度，商业业银行在规规范授信业业务的操作作程序、授授信档案的的基础上，可可以更有效效地促进贷贷款类授信信业务的发发展从而而切实防范范资产风险险。综上所述，全面风险管理体系可以使商业银行向市场提供全面的风险信息，使得市场和投资人对银行有一个全面的了解，有利于投资者做出正确的判断。同时，能提高银行本身的信誉，提高投资者的信心。商业银行全面管理模式与旧的风险管理模式的对比可列表如下：表3 商业业银行全面面管理模式式与旧的风风险管理模模式的对比比全面管理模模式旧的风险管管
30、理模式整体化的风风险管理，在在银行高层层的协调下下，对各种种风险进行行统筹管理理。分散化的风风险管理，一一各个部门门为单位，对对风险管理理进行分割割。连续性的风风险管理，将将风险管理理纳入到日日常经营活活动当中。非连续性的的风险管理理，只有某某些时段进进行一定范范围的风险险管理。全面、大范范围的风险险管理。小范围的、局局部性的风风险管理。资料来源：人大经济济论坛从全面管理理模式与旧旧的风险管管理模式的的相互对比比中可以发发现，商业业银行的风风险管理模模式正在向向系统性和和连续性的的方向不断断发展与完完善，以往往旧的风险险管理模式式不能继续续满足当今今经济形势势下商业银银行的发展展，所以推推陈出
31、新是是必然的选选择。四、商业银银行授信业业务的风险险4.1 商商业银行授授信业务风风险的来源源商业银行授授信业务风风险的来源源有很多方方面，在风风险管理体体制方面，我我国现代商商业银行制制度还未真真正确立，现现代公司治治理结构这这一根本性性问题仍待待进一步解解决。公司司治理方面面的缺陷不不但使得我我国商业银银行信用风风险管理基基础薄弱，而而且严重制制约了国有有商业银行行的发展。在在组织管理理体系方面面，尽管目目前我国商商业银行普普遍实施了了审贷分离离制度，客客户经理部部负责发放放贷款，信信用风险管管理部负责责审查贷款款，通过信信用风险管管理部不直直接接触贷贷款客户来来回避贷款款风险。但但与国外
32、相相比，国内内商业银行行的信贷部部门和贷款款复核部门门之间不独独立，受外外界干扰较较多，独立立性原则在在工作中体体现不够，而而且部门之之间、岗位位之间普遍遍存在界面面不清、职职责不明现现象。在风风险管理工工具及技术术方面，目目前的国际际金融市场场上，各种种金融衍生生工具层出出不穷，金金融创新业业务在银行行业务中占占据着越来来越大的比比重，随着着金融风险险与市场不不确定性的的增强，银银行风险管管理也变得得日趋复杂杂。国内商商业银行在在金融产品品创新以及及金融工具具的使用上上虽然有所所改进，但但仍远远适适应不了现现实的需要要，尤其是是在利用金金融衍生工工具进行信信用风险管管理方面。以以上这些因因素
33、都可谓谓是商业银银行授信业业务风险的的重要来源源。4.2 商商业银行授授信业务风风险的分类类商业银行授授信业务面面临的风险险主要可以以分为内部部风险和外外部风险。内内部风险主主要有经营营风险、操操作风险、财财务风险、道道德风险。外外部风险主主要有市场场风险、法法律风险、政政策风险和和其他环境境风险等。如如果按银行行各部门管管理职能划划分，可分分为会计结结算风险、财财务收支风风险、信贷贷资产风险险、中间业业务风险、抵抵债资产接接收、处置置风险及投投资业务风风险等。从从目前商业业银行的实实际情况看看，涉及较较多的风险险为信贷资资产风险中中的信用风风险。4.3商业业银行授信信业务风险险的发展趋趋势在
34、当今全球球经济一体体化的大趋趋势下，金金融行业的的未来充满满着诸多不不确定的因因素，商业业银行作为为金融行业业的重要组组成部分，其其授信业务务风险的发发展趋势必必将呈现出出多样化和和复杂化，这这也将对信信用风险的的预测和规规避提出更更高的考验验。随着一一些有着杠杠杆性的高高风险金融融衍生产品品，如期货货、期权等等逐步成为为金融市场场上交易的的品种，金金融市场在在不断完善善的同时，广广大投资者者也会逐渐渐参与其中中，这就使使得银行的的信用风险险越发难以以控制在一一个很小的的范围内，有有时候甚至至会产生巨巨大的风险险，造成不不可挽回的的严重后果果。但同时时随着居民民个人诚信信档案的不不断完善和和范
35、围的不不断扩大，无无论是企业业或者个人人在贷款或或融资时都都会越发重重视自身的的信用状况况，从这一一角度来看看商业银行行的不良贷贷款比例在在未来应该该会有所减减少，所以以可以预计计授信业务务风险的发发展趋势也也会有积极极向上的一一面。五、商业银银行授信业业务的风险险防范5.1 商商业银行授授信业务风风险测度的的方法5.1.11 授信业务务风险的传传统测度方方法商业银行授授信业务传传统的信贷贷风险度量量模型分为为三类:专家方法法、评级方方法、信用用评分方法法。专家方方法是一种种最古老的的风险分析析方法,其基本特特征是:银行信贷贷的决策权权是由该机机构那些经经过长期训训练、具有有丰富经验验的信贷官
36、官所掌握,并由他们们作出是否否贷款的决决定。主要要采用“5C”方法（见下下表4）,主要集中中分析借款款人的品德德和声望(charracteer)、资金实力(ccapittal oor caash)、资格与与能力(ccapaccity)、担保(ccollaateraal)、经营状况况和经营环环境(condditioon)这五项因素素。表4 “55C”方法的具具体内容品德和声望望主要指借款款人偿债的的意愿和诚诚意。资金实力主要指借款款人资财的的价值、性性质和变现现能力。资格与能力力主要指借款款人是否具具有申请贷贷款及签署署贷款协议议的资格及及合法权利利。担保主要指抵押押品及保证证人。经营状况和和经
37、营环境境主要指企业业自身的经经营状况和和其外部的的经营环境境。除此之外，为为了提高自自己对贷款款申请人主主观判断的的准确性，信信贷管常常常要借助于于一些标准准的分析技技术来对借借款人清偿偿债务能力力进行评估估。下面的的表5就列举出出了一些常常用的财务务比率指标标。表5 银行行在信用分分析中经常常使用的财财务比率指指标类型比率经营业绩净收入/销销售收入；实际有效效税率；净收入/净值净收入/总总资产量；销售收入/固定资产产偿债保障程程度（活动现金金流量资本支出出）/利息支付付（活动现金金流量资本支出出股息）/利息支付付财务杠杆状状况长期债务量量/资本总额额；总负债额/有形净值值（总负债长期资本本）
38、/长期资本本；流动负债/有形净值值流动性（变变现速度）流动比率；速动比率率；存货占净净销售收入入的比率存货占净流流动资本的的比率；流动负债债占存货比比率原材料、半半成品、产产成品占存存货总量比比率应收款状况况应收款的期期限：30天、60天、90天、90天以上应收款的平平均收回期期限资料来源：人大经济济论坛评级方法是是指对每笔笔贷款进行行评级,以此来评评估贷款损损失准备的的充分性。最最早的贷款款评级方法法之一是美美国货币监监理署开发发的,将现有的的贷款组合合归入5类,同时列明明每一级别别所需要的的准备金。目目前,国外很多多银行都开开发了贷款款的内部评评级方法,分为1-9或1-10个级别。商商业银
39、行应应对业务作作出全面综综合的评价价,才能正确评估授信业业务风险的的大小。信用评分模模型中最具具代表性的的是爱德华华.阿尔特曼(Altmaan)在1968年对美国国破产和非非破产生产产企业进行行观察,采用了22个财务比率率经过数理理统计筛选选建立的著著名的5变量z-sccore模型和在在此基础上上改进的“zeta”判别分析析模型。将将z值的大小小同衡量标标准相比,可以区分分破产公司司和非破产产公司。Zscoore模型的内内容可列示示为：Z = 1.2XX1 + 1.4XX2 + 3.3XX3 + 0.6XX4 + 0.999X5其中：X11 = 流动资本/总资产=（流动资资产-流动负债债）/总
40、资产；X2 = 留存收益/总资产=（股东权权益合计-股本）/总资产；X3 = 息税前收收益/总资产=（利润总总额+财务费用用）/总资产；X4 = 优先股和和普通股市市值/总负债=（股票市值*股票总数数）/总负债；X5 = 销售额/总资产。此方法的应应用依靠大大量的历史史数据资料料,并考虑了了借款者经经营的主要要方面,对违约概概率进行了了预测。此此预测是建建立在经济济发展稳定定且借款者者的经营环环境和经营营状况变化化不大的情情况下,否则,预测误差差就会很大大。5.1.22 授信业务务风险的全全新测度方方法西方发达国国家的商业业银行拥有有相当完善善的信用风风险测度系系统。在美美国，有一一种全新的的
41、FICO评分系统统，它是由由Fairr Isaaac推出的，即即美国联合合信用管理理局个人信信用数据程程式，该系系统拥有庞庞大的客户户数据资料料库和科学学的评分系系统，已经经为美国联联邦贸易委委员会所承承认，并成成为全美三三大征信系系统的首选选模型。许许多银行均均信赖并依依靠该系统统对个人客客户进行信信用等级评评判。和我我国的专家家制度所运运营的“5C”方法有些些类似，根根据Fairr Isaaac的报告，FICO模型也主主要依靠五五个方面的的因素对客客户送行评评判，主要要包括：（1）也是最重重要的因素素，客户偿偿付信用的的历史记录录。（2）客户已拥拥有的循环环信用账户户的数目。（3）客户建立
42、信用记录时间的长短。（4）其它非银行信用使用状况。（5）在最近一段时间是否已申请了过多的信用账户。在授信业务务风险测度度模型的应应用中，不不仅仅应用用以上五个个方面的因因素，还要要参考其它它相关因素素。下面的的表6为Fairr Isaaac所公布的的部分个人人信用评价价标准，可可以作为了了解FICO评分系统统的一个参参照。表6 FIICO个人信用用评价标准准自有/租有有自有租有其它无信息25151017居住年限10.449无信息121015192313职位业内专家专业人士管理人员职员蓝领退休其它无信息5044312825312227工作年限12.55退休无信息28192530394320拥有D
43、.SS/Majj信用卡无D.SMaj同时拥有没有反馈无信息01116271012银行证明现金存款储蓄存款同时拥有其它无信息51020119负责率50无信息2215125013已拥有信用用卡数量0123459无记录3113-7-7-200在档年限805153040大额分期付付款项数量量0123565128-4可用信用额额度015%16300%31400%41500%50%155-3-10-18不良信用记记录没有有有延期信用中等信用良好信用优秀0-29-14172429资料来源：美联储网网站5.2商业业银行授信信业务的风风险防范方方法5.2.11 改善商业业银行公司司治理结构构随着国内商商业银行的
44、的股份制改改造,作为全面面风险管理理的一个重重要控制环环节决策层和和高级管理理层应该从从改善商业业银行公司司治理结构构入手，在在推进全面面风险管理理的同时,建立股东东大会董事会监事会经理层之之间的权力力划分和权权力制衡的的有效机制制。董事会会下设风险管理理委员会,由风险管理理委员会总总揽全行全全面风险控控制,负责制定定、执行内内部控制程程序,从整体上上对全行经经营管理风风险的控制制和管理,构建以风风险管理委委员会为核核心的全行行经营风险险管理体系系,有助于对对全行经营营风险实行行有序、规规范的动态态管理,完善事前前、事中、事事后三个风风险防范环环节的权限限控制、整整体运作和和信息支持持。同时风险管管理委员会会对各分支支机构执行行授权方案案的情况进进行监控，应应该根据受受权人的资资产质量、经经济效益、经经营管理水水平、风险险控制能力力等情况进进行适时调调整。授信信审查人员员由总行采采取委派制制方式，自自上而下委委派的各级级风险管理理人员负责责风险审查查，也是根根据风险程程度和授信信量进行授授权，超出出权限的必必须向上一一级进行申申报，强化化风险管理理。风险管管理部门必必须垂直管管理，必须须具有绝对对的权威，只只向上一级级风险部门门负责，这这样才能进进一步防止止经营